XX最新企業(yè)財務(wù)分析報告

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上XX最新企業(yè)財務(wù)分析報告以下是由聘才網(wǎng)小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)分析報告范文，歡迎閱讀參考。20XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)XXX萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益.(一)主要經(jīng)濟指標完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬元，比上年增加XXX萬元.其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬元

2、，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加43%.全年毛利率達到%，比上年提高%.費用水平本年實際為%，比上年升高%.全年實現(xiàn)利潤XXX萬元，比上年增長%.其中，商業(yè)企業(yè)利潤XXX萬元，比上年增長%，商辦工業(yè)利潤XXX萬元，比上年下降%.銷售利潤率本年為%，比上年下降%.其中，商業(yè)企業(yè)為%，上升%.全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天.其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天.(二)主要財務(wù)情況分析1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高.如南一百貨商店銷售收入比去年增加296、4萬

3、元;古都五交公司比上年增加萬元.2、費用水平情況全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加萬元，費用水平上升%其其中：運雜費增加萬元;保管費增加萬元;工資總額萬元;福利費增加萬元;房屋租賃費增加萬元;低值易耗品攤銷增加萬元.從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了"三資"、"一金"比例，使費用絕對值增加了萬元;調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了萬元;企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加萬元.扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為萬元，比上年相對減少萬元.費用水平為%，比上年下降%.3、資金運用情況年末，全部資金占用額為XXX萬元，比上年增加%.其中：商業(yè)資金占用額XXX萬

4、元，占全部流動資金的55%，比上年下降%.結(jié)算資金占用額為XXX萬元，占%，比上年上升了%.其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加萬元.從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強"三角債"的清理工作.4、利潤情況企業(yè)利潤比上年增加XXX萬元，主要因素是：(1)增加因素：由于銷售收入比上年增加萬元，利潤增加了萬元;由于毛利率比上年增加%，使利潤增加80萬元;由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加萬元;由于支出額比上年少支出萬元，使利潤增加萬元.(2)減少因素：由于費用水平比上年提高%，使利潤減少萬元;由于稅率比上年上浮%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;由于財產(chǎn)損失

5、比上年多萬元，使利潤減少萬元.以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)XXX萬元.(三)存在的問題和建議1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào).特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響.因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收.也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性.同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生.2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加.全局企業(yè)未彌補虧損額高達XXX萬元，比同期大幅度上升.建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)

6、盈工作.3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為.全局待攤費用高達XXX萬元，待處理流動資金損失為XXX萬元.建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果.一、中色股份有限公司概況中國有色金屬建設(shè)股份有限公司(英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：)1983年經(jīng)國務(wù)院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構(gòu)，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域

7、已經(jīng)覆蓋了設(shè)計、技術(shù)咨詢、成套設(shè)備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車投產(chǎn)、人員培訓(xùn)等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設(shè)備制造供應(yīng)優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設(shè)計、投融資、資源調(diào)查勘探、項目管理、設(shè)備供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風險能力，實現(xiàn)穩(wěn)

8、定發(fā)展。多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。二、資產(chǎn)負債比較分析(一)增減變動分析從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債

9、累計增長了%，而股東權(quán)益僅僅增長了%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風險。(1)資產(chǎn)的變化分析08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項目?？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。(2)負債的變化分析從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了%，09年度較上年度增長了%;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當金融危機來到的08年，該公司的負債率

10、有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產(chǎn)減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務(wù)政策。(3)股東權(quán)益的變化分析該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益。(二)短期償債能力分析(1)流動比率該公司07年的流動比率為，08年為，09年為，相對來說還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低。1元的負債約有元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。(2)速動

11、比率該公司07年的速動比率為，08年為，09年為，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。(3)現(xiàn)金比率該公司07年的現(xiàn)金比率為，08年為，09年為，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負債有元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。(三)資本結(jié)構(gòu)分析(1)資產(chǎn)負債率該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為%，08年為%09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，以降低負

12、債帶來的企業(yè)風險，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風險系數(shù)卻較低，對債權(quán)人的保證程度較高。(2)產(chǎn)權(quán)比率該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為%，08年為%，09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應(yīng)企業(yè)的風險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風險，所以，該企業(yè)試圖從高風險、高回報的財務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財務(wù)結(jié)構(gòu)過渡，逐漸增大所有者權(quán)益比例。(3)權(quán)益乘數(shù)該企業(yè)的權(quán)

13、益乘數(shù)07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務(wù)結(jié)構(gòu)，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。(四)長期償債能力分析(1)利息保障倍數(shù)該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期

14、間，利潤有了大幅下降，而同時財務(wù)費用卻有進一步增長，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應(yīng)該要多加注意。(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為%，08年為%，09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。三、經(jīng)營效益比較分析(一)資產(chǎn)有效率分析(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

15、率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的。(2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大?？偟膩碚f，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)

16、獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。(3)存貨周轉(zhuǎn)率該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重

17、了。(二)獲利能力分析(1)銷售利潤率該企業(yè)的銷售利潤率07年為%，08年為%，09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。(2)營業(yè)利潤率該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為%，08年為%，09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強管理，以降低費用。(三)報酬投資能力分析(1)總資產(chǎn)收益率該企業(yè)的

18、總資產(chǎn)收益率07年為%，08年為%，09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。(2)凈資產(chǎn)收益率該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為%，08年為%，09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。(3)每股收益該企業(yè)的每股收益07年為，08年為，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自0

19、8年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務(wù)狀況。(四)發(fā)展能力分析(1)銷售增長率該企業(yè)的銷售增長率07年為%，08年為-%，09年為-%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。(2)總資產(chǎn)增長率該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為%

20、，08年為%，09年為%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應(yīng)該是高速擴張的一年。三、現(xiàn)金流量比較分析(一)現(xiàn)金流量的比較該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。(二)債務(wù)保障率分析該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為%，08年為%，09年為%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期