支付與報(bào)銷(上)

1、模塊二支付結(jié)算與費(fèi)用報(bào)銷模塊二 支付結(jié)算和費(fèi)用報(bào)銷 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證等進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。第一節(jié)支付結(jié)算 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門在業(yè)務(wù)發(fā)生取得原始單據(jù)后，按規(guī)定的審批程序辦理的經(jīng)費(fèi)結(jié)算活動(dòng)。第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷第一節(jié) 支付結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算是指錢貨兩清，一手交錢、一手交貨的結(jié)算方式。二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算（又稱銀行結(jié)算）是指交易雙方根據(jù)規(guī)定，通過銀行辦理款項(xiàng)收支的結(jié)算方式。常用方式：支票、銀行本票、匯票4現(xiàn)金現(xiàn)金使用使用范圍范圍職工的工資、津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育

2、等各種獎(jiǎng)金出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款各種勞保，福利費(fèi)用中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出結(jié)算起點(diǎn)（1000元以下）的零星開支一、現(xiàn)金：一、現(xiàn)金：企業(yè)為經(jīng)營過程中零星支出準(zhǔn)備的現(xiàn)金。企業(yè)為經(jīng)營過程中零星支出準(zhǔn)備的現(xiàn)金。限額由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距限額由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。一般按照單位一般按照單位3 35 5天日常零星開支所需現(xiàn)天日常零星開支所需現(xiàn)金確定金確定，最高不得超過最高不得超過1515天天為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額留存的現(xiàn)金

3、的最高數(shù)額Company Logo現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行銀行不得不得“坐支坐支”現(xiàn)金現(xiàn)金提取現(xiàn)金如實(shí)寫明用途提取現(xiàn)金如實(shí)寫明用途不得不得“白條頂庫白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不得不得“公款私存公款私存”；不得設(shè)置不得設(shè)置“小金庫小金庫”等等想一想問題你很有能力，也很有責(zé)任心，領(lǐng)導(dǎo)讓你獨(dú)自全權(quán)負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金，你能做到嗎？規(guī)定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。作用通過錢賬分管，使出納人員和會(huì)計(jì)人員相互牽制、相互監(jiān)督，有效的加強(qiáng)現(xiàn)金收付存的管理

4、。二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算（一）支票支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（一）支票現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票普通支票票面未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”，可以用于支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬。票面印有“轉(zhuǎn)賬”，只能用于轉(zhuǎn)賬。票面印有“現(xiàn)金”，只能用于支取現(xiàn)金。支票是同城結(jié)算中使用最廣泛的方式支票是同城結(jié)算中使用最廣泛的方式付款期限為付款期限為10天天支票結(jié)算程序圖現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金“支票”名稱 無條件支付命令 出票日期 出票人名稱及簽字 付款銀行名稱 收款人姓名付款金額 用途票面認(rèn)識案例2013年2月，某市公安局接到A公司報(bào)案，稱公司

5、查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，2012年7月付與B公司的一張30800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被提走830800元。接到報(bào)案后，公安機(jī)關(guān)分析B公司張某有重大作案嫌疑。經(jīng)查，2012年7月，B公司張某為受害單位進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加了個(gè)“8”，自己再填寫上大寫金額，從而順利將款項(xiàng)劃到自己賬下。分析B公司張某得逞的原因。案例分析規(guī)定：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼必須同時(shí)記載，且二者必須一致。本例中，B公司張某得逞的主要原因是A公司未嚴(yán)格按照有關(guān)票據(jù)填寫的基本規(guī)定同時(shí)填寫中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額，以及阿拉伯小寫金額數(shù)字前面為填寫人民幣符號，

6、從而給B公司張某的違法行為留下可乘之機(jī)。（二）銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。定額本票定額本票不定額本票不定額本票付款期限最長不超過付款期限最長不超過2個(gè)月個(gè)月（二）銀行本票銀行本票結(jié)算程序圖（三）匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。是匯款人將款項(xiàng)交存出票銀行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票銀行匯票銀行

7、匯票是異地結(jié)算中使用廣泛的方式，可全額支付也可部分支付銀行匯票是異地結(jié)算中使用廣泛的方式，可全額支付也可部分支付付款期限為付款期限為1個(gè)月個(gè)月匯款單位匯款單位收款單位收款單位簽發(fā)銀行或匯簽發(fā)銀行或匯款單位開戶行款單位開戶行兌付銀行或收兌付銀行或收款單位開戶行款單位開戶行申請銀行匯款簽發(fā)銀行匯款結(jié)清銀行匯款持票辦理結(jié)算發(fā)送商品或提供勞務(wù)辦理進(jìn)賬傳遞憑證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)商業(yè)匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是由債權(quán)人發(fā)給債務(wù)人，命令他在一定時(shí)期內(nèi)向指定的收款人或持票人支付一定款項(xiàng)的支付命令書。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。必須經(jīng)過付款人承兌才能生效。（承兌：商業(yè)匯票的付款人在票據(jù)上簽名，以表示到期付款的承諾）按承兌人不同分類商業(yè)匯票票樣對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給