中國稅負痛苦狀況研究及對策

1、1MPA公共管理課程-課題研究報告2小組成員：小組成員： 文字、統(tǒng)籌、分工、合稿；文字、統(tǒng)籌、分工、合稿； 分析、討論、文字分析、討論、文字 ppt ppt 匯報匯報主要討論形式：主要討論形式：3在這個世界上，只有死亡和納稅是在這個世界上，只有死亡和納稅是不可避免的。不可避免的。本杰明富蘭克林研究稅收制度跟研究死亡一樣神圣，研究稅收制度跟研究死亡一樣神圣，我們在做上帝的參謀。我們在做上帝的參謀。本小組成員 4財稅制度改革財稅制度改革是當前中國改革進程中最難、最敏感的話題之一5從從“事事”的角度和從的角度和從“錢錢”的角度的角度 問題的廣泛性和研究的切入點問題的廣泛性和研究的切入點 稅負的客觀性

2、和的痛苦的主觀性稅負的客觀性和的痛苦的主觀性 我們的研究過程：有痛苦，也有收獲。我們的研究過程：有痛苦，也有收獲。6福布斯于2009年發(fā)布了“全球稅負痛苦指數(shù)排行榜”，指出“稅負痛苦及變化指數(shù)中國排名第二，絕對值為159，變動幅度為零?！眱H次于法國的167.9。7走出宏觀稅負的誤區(qū)“中國稅負世界第二”說法不實走出宏觀稅負的誤區(qū)8有怨言、有不公、有困難有怨言、有不公、有困難9怎么去看待福布斯全球痛苦指數(shù)排行榜？老百姓的稅負痛苦的根源在哪里？1. 公共管理的角度怎么去降低痛苦指數(shù)？10稅收對經(jīng)濟的影響我國宏觀稅負的統(tǒng)計口徑1. 我國宏觀稅負合理性判斷11稅收對經(jīng)濟的影響供應(yīng)學(xué)派(Supply-si

3、de School)認為較高的邊際稅率妨礙了經(jīng)濟活動的水平和增長率，因而主張大力削減邊際稅率。經(jīng)濟增長理論也認為稅收至少會降低產(chǎn)出水平的路徑和向穩(wěn)態(tài)轉(zhuǎn)型期間的經(jīng)濟增長率。 佩登(Peden,1991)檢驗了美國1929-1986年宏觀生產(chǎn)率與稅收的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)政府支出占GDP 的比重在達到17%之前上升能夠提升美國經(jīng)濟的生產(chǎn)率績效，但超過17%將降低生產(chǎn)率的增長率。 斯卡利(Scully,1995)哈爾和雷(Hall&Rae,1996)卡拉斯(Karras,1999)12稅收對經(jīng)濟的影響馬拴友（2001）根據(jù)我國1979-1999年統(tǒng)計資料進行稅收與經(jīng)濟增長關(guān)系的回歸分析，得出結(jié)論：稅收

4、收入每增加1000元GDP大約減少2300元。 胡東書（2003）指出農(nóng)民負擔苛重不僅僅是一個單純的分配問題, 它還限制了農(nóng)民發(fā)家致富的手腳, 打擊了農(nóng)民創(chuàng)業(yè)的積極性, 直接關(guān)系到農(nóng)村的可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)業(yè)增長緩慢, 農(nóng)民收入增長目標落空, 與此問題不無關(guān)系。13我國宏觀稅負的統(tǒng)計口徑中國人民大學(xué)安體富安體富我國宏觀稅負水平多維視角解析2010小口徑稅收收入占GDP比重; 中口徑財政收入(預(yù)算內(nèi)收入)占GDP比重;大口徑 政府收入占GDP比重14我國宏觀稅負的統(tǒng)計口徑小口徑稅收收入占GDP比重 59521.59/340903=17.46中口徑財政收入(一般預(yù)算收入)占GDP比重; 68518.30

5、/340903=20.1大口徑 政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.415我國宏觀稅負的統(tǒng)計口徑小口徑稅收收入占GDP比重 59521.59/340903=17.46中口徑財政收入(一般預(yù)算收入)占GDP比重; 68518.30/340903=20.1大口徑 政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4國際貨幣基金組織（IMF）16我國稅負的合理性中國稅收事業(yè)發(fā)展的歷史沿革改革開放前改革開放后1994年中央分稅制改革17我國宏觀稅負的統(tǒng)計口徑小口徑稅收收入占GDP比重 59521.59/340903=17.46中口徑財政收入(一般預(yù)算收入)占GDP比重;

6、68518.30/340903=20.1大口徑 政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）181.現(xiàn)階段非稅收入比重較高；非稅收入主要包括行政事業(yè)收費、政府性基金、罰沒收入、國有資產(chǎn)資源受益及其他。192.稅負分布不均衡，中小企業(yè)和中低收入階層的稅負相對較重。202.稅負分布不均衡，中小企業(yè)和中低收入階層的稅負相對較重。212.稅負分布不均衡，中小企業(yè)和中低收入階層的稅負相對較重。223.政府預(yù)算的透明度較低，財政支出的結(jié)構(gòu)和效益與公眾希望的理想狀態(tài)還有距離。2009年與2000年相比，我國財政社會保障支出年均增長19.6%，預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費支出年

7、均增長20.8%，預(yù)算安排的醫(yī)療衛(wèi)生支出年均增長25.4%。盡管如此，仍難以滿足社會民眾，特別是中低收入群體對民生改善的迫切需要。目前中國財政安排的社會保障支出和社會保險基金支出，約占GDP的5%以上，還適應(yīng)不了社會保障事業(yè)的發(fā)展要求。23年 份1999年2000年2005年2008年稅收收入增長率0.17560.36310.29760.2502GDP 增長率0.110.120.1260.101242012年7-8月，國家稅務(wù)總局委托國家統(tǒng)計局對寧波市組織實施了2012年地稅系統(tǒng)納稅人滿意度調(diào)查。調(diào)查顯示：2012年寧波市地稅納稅人滿意度調(diào)查綜合得分為80.51分；比2010年納稅人問卷滿意度

8、降低2.21分。2526C1.請您對我國現(xiàn)行稅收制度的簡化程度進行評價71.34 C2.請您對當前企業(yè)的總體稅收負擔（不含各類政府收費）進行評價57.33 C3.請您對地稅局打擊稅收違法行為的情況進行評價：75.55 C4.請您對當前企業(yè)的辦稅成本（包括時間成本和經(jīng)濟成本）進行評價69.30 2728159.56 / 24=6.65天不吃不喝辦一個禮拜159.56 / 8 =19.95按工作日計算差不多一個月！29（一）健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制。（一）健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制。（二）形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度。（二）形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收

9、制度。（三）用納稅服務(wù)與納稅人對接，在納稅遵從中減輕痛苦感。（三）用納稅服務(wù)與納稅人對接，在納稅遵從中減輕痛苦感。（四）加強部門合作的財稅文化宣傳活動，形成依法納稅共識。（四）加強部門合作的財稅文化宣傳活動，形成依法納稅共識。30（一）健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制。（一）健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制。“基本有保障、各地有特色”“中央光請客，不買單”31（二）形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度。（二）形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度。32（三）用納稅服務(wù)與納稅人對接，在納稅遵從中減輕痛苦感。（三）用納稅服務(wù)與納稅人對接，在納稅遵從中減輕痛苦感。健全風(fēng)險管理機制、納稅信用管理機制、納稅服務(wù)平臺3334（三）用納稅服務(wù)與納稅人對接，在納稅遵從中減輕痛苦感。（三）用納稅服務(wù)與納稅人對接，在納稅遵從中減輕痛苦感。35（四）加強部門合作的財稅文化宣傳活動，形成依法納稅共識