資金支出管理細則

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資金支出管理細則（試行）第一章 總則1. 1為規(guī)范麥科特光電股份有限公司及其控股子公司(以下簡稱光電公司)的資金支出程序，簡化資金支出環(huán)節(jié)，提高公司運作效率，根據(jù)光電公司的具體情況，特制定本細則。1. 2此資金支出管理細則的重點是明確資金支出程序，簡化資金支出環(huán)節(jié)。1. 3資金支出原則上應(yīng)先做預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)預(yù)算辦理相關(guān)手續(xù)。1. 4資金支出應(yīng)該圍繞業(yè)務(wù)需要，提高工作效率。第二章 資金支出程序2. 1資金支出程序分為三階段：預(yù)算階段、付款階段和稽核階段。2. 2預(yù)算階段：主要是付款前期的準備階段，主要工作為：2. 2.1 編制費用預(yù)算。預(yù)算范圍包括非費用類（即業(yè)務(wù)類）

2、和費用類。業(yè)務(wù)類中，重大業(yè)務(wù)（需立項項目）必須編制獨立的項目預(yù)算、履行專門的管理程序（包括項目立項、項目評審等）。2. 2.2需立項項目業(yè)務(wù)類別說明備注新項目涉及新產(chǎn)品、新客戶的業(yè)務(wù)，且金額達到一定程度的光電、光機電、銷售部為10萬元以上；中環(huán)宇、桑夏為5萬元以上低價銷售低于核定成本、最低限價銷售產(chǎn)品或提供對外加工服務(wù)的業(yè)務(wù)參見成本核定試行辦法、價格核定試行辦法高價采購高于核定最高限價采購商品或接受勞務(wù)服務(wù)的業(yè)務(wù)同上固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)金額5000元以上的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)（如購置房產(chǎn)、機器設(shè)備、廠房裝修等）已經(jīng)納入相關(guān)業(yè)務(wù)整體預(yù)算的，不需另外立項2. 2.3合同評審及簽署。需要進行合同付款的支出，如采購業(yè)

3、務(wù)、工程業(yè)務(wù)等，根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)管理制度、合同管理試行辦法等進行項目評審與合同管理，根據(jù)合同類別和金額最終有權(quán)審批人批準并簽署（或委托簽署）。2. 2.4預(yù)算編制(一) 業(yè)務(wù)類預(yù)算。與產(chǎn)品、項目、購銷商品、工程設(shè)備有關(guān)的責任部門或獨立核算經(jīng)營實體需再編制非費用類預(yù)算表（格式見附件2），詳細填寫各項內(nèi)容，涉及到需立項項目的，還應(yīng)提供獨立的項目預(yù)算表。(二) 費用類預(yù)算。各部門在月末（當月的最后一周內(nèi)）編制本部門的費用類預(yù)算表（格式見附件1），詳細填寫各項內(nèi)容；(三) 預(yù)算表實行編號管理，以方便財務(wù)及有關(guān)部門核對，編號規(guī)則見第四章4.4和4.5.(四) 預(yù)算表經(jīng)過相關(guān)責任人和財務(wù)經(jīng)理審核后報總會計師和

4、總經(jīng)理統(tǒng)一簽批，在財務(wù)部留底備份,同時經(jīng)辦人需報送一份已簽批預(yù)算表的電子文檔給財務(wù)部。2. 3付款階段：主要是財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)簽批的預(yù)算進行付款的過程。(一) 各部門填寫相關(guān)的財務(wù)單據(jù)。資金支出的單據(jù)有：付款申請書、費用報銷單、差旅費報銷單和借款單；(二) 經(jīng)辦人（部門）履行核批程序。經(jīng)相關(guān)責任人核批后交到財務(wù)部。其中：填制單據(jù)時須在財務(wù)單據(jù)的“備注”欄注明支出的預(yù)算編號（涉及應(yīng)立項項目的，還需標注項目編號）；(三) 大額資金支出（當次累計支付金額達到人民幣1萬元或以上）需提前兩天知會財務(wù)部（借備用金及特殊情況除外）；(四) 財務(wù)審核。主要審核支出有無預(yù)算，有預(yù)算且單據(jù)完備財務(wù)將及時支付；有預(yù)算

5、但單據(jù)不完備的通知經(jīng)辦人（部門）補辦手續(xù)，當月內(nèi)補齊的可予以支付；無預(yù)算的支出原則上不予辦理；(五) 財務(wù)辦理支出手續(xù)。即在出納處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳、電匯。2. 4稽核階段：是指財務(wù)部統(tǒng)計預(yù)算的實際執(zhí)行情況，監(jiān)督資金支出的實際情況，并將有關(guān)的信息及時反饋給總會計師和總經(jīng)理。(一) 根據(jù)支出的實際執(zhí)行情況登記并做好統(tǒng)計工作。(二) 費用類預(yù)算支出，每周末在費用類預(yù)算表“財務(wù)統(tǒng)計分析”欄做好登記工作；(三) 非費用類預(yù)算支出，在每次付款后在非費用類預(yù)算表“財務(wù)統(tǒng)計分析”欄做好登記工作。(四) 月度（項目、產(chǎn)品）結(jié)束后計算預(yù)算金額和實際支出的差距，分析原因及時反饋給總會計師和總經(jīng)理。第三章 資金支出類別

6、及權(quán)限劃分3. 1為了明確區(qū)別各類支出，明確不同的資金支出有不同的審批權(quán)限，不同的資金支出有不同的支出程序，將各類支出按列舉法暫按十類列示如下:(一) 購買材料支出，指購進需經(jīng)過生產(chǎn)制造或輔助制造的直接材料和物料；(二) 購買設(shè)備支出，指購進后形成公司固定資產(chǎn)、在建工程等的類似性支出；(三) 購買商品支出，指購進后不需生產(chǎn)或只需變更商品局部然后便直接對外銷售的類似性支出；(四) 購買易耗品支出，指購買經(jīng)營用易消耗物品發(fā)生的支出，如工具配件等；(五) 加工（勞務(wù)）支出，指承接對外加工業(yè)務(wù)或類似勞務(wù)等發(fā)生的支出；(六) 投資性支出，指公司收購或參股而發(fā)生的權(quán)益性支出；(七) 融資性支出，指公司借款

7、（金融機構(gòu)和單位）支付的利息和其他融資支出等；(八) 業(yè)務(wù)借款，指個人備用借款和業(yè)務(wù)借款；(九) 日常性支出，指公司經(jīng)營日常性支出，詳見3.3;(十) 其他支出；3. 2為了明確各類支出的具體簽批權(quán)限，將有關(guān)支出類別及相對應(yīng)的簽批權(quán)限列表如下（日常性支出單獨列表）：（假設(shè)資金支出為X,表中金額為建議數(shù)）支出類別部門經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長購買材料X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000購買設(shè)備0X5,0005,000X100,000X100,000購買商品0X20,00020,000X100,000X100,000購買易耗品X1,0001,000X5,0

8、005,000X100,000X100,000加工（勞務(wù)）支出X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000投資支出0020,000X100,000X100,000融資支出X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000業(yè)務(wù)借款X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000其他X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,0003. 3為了很好的服務(wù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營，對日常性支出單獨列表，也明確相應(yīng)的審批權(quán)限。（假設(shè)資金支出為X,表中金額為建議數(shù)）類別部門經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理

9、董事長工資X10,00010,000X100,000社會保險費X10,00010,000X100,000房租X100,000X100,000水費X100,000X100,000電費X100,000X100,000辦公費X1,0001,000X5,0005,000X100,000差旅費X1,0001,000X5,0005,000X100,000通訊費（辦公電話費）X1,0001,000X10,00010,000X100,000通訊費（個人電話費）X500500X1,0001,000X100,000業(yè)務(wù)招待費X2,0002,000X100,000汽車費用X1,0001,000X5,0005,000

10、X100,000運輸費X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,000傭金100,000X100,000展覽費X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,000廣告費（雜志報刊）X2,0002,000X20,00020,000X100,000保險費X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,000海關(guān)關(guān)稅X20,00020,000X50,00050,000X100,000X100,000海關(guān)商檢費X1,0001,000X5,0005,000X100,000其他海關(guān)費用X1,0001,000X5,0005,000X1

11、00,000公告費X100,000X100,000股票登記費X100,000審計費X100,000X100,000律師費X100,000X100,000評估費X100,000X100,000顧問費X100,000X100,000其他中介機構(gòu)費X5,0005,000X100,000X100,000維修費X1,0001,000X5,0005,000X100,000租賃費X1,0001,000X5,0005,000X100,000衛(wèi)生費X1,0001,000X5,0005,000X100,000提圍費及稅金X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000綠化費X1,0

12、001,000X5,0005,000X100,000人員調(diào)配費X1,0001,000X5,0005,000X100,000后勤支出(保安/食堂)X1,0001,000X5,0005,000X100,000燃料費X10,00010,000X20,00020,000X100,000其他X500500X1,0001,000X100,0003. 4 重點說明：(一) 上表各級領(lǐng)導(dǎo)簽批權(quán)限是在預(yù)算已報總經(jīng)理和總會計師簽批的情況下才能行使。(二) 有分管副總由分管副總按上表權(quán)限審批；沒有分管副總的，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批。(三) 各級簽批領(lǐng)導(dǎo)本人的支出單據(jù)無論金額大小，需報上級領(lǐng)導(dǎo)簽批，即任何人不得

13、核準自己的支出單據(jù)，否則財務(wù)將不予付款。(四) 部門經(jīng)理在其權(quán)限范圍內(nèi)每月簽準的日常性支出（不含類似堤圍費等行政收費支出和稅款）每部門累計不得超過3萬元，分管副總經(jīng)理在其權(quán)限范圍內(nèi)每月簽準的日常性支出（不含類似堤圍費等行政收費支出和稅款）每部門累計不得超過10萬元，各部門超過上述金額范圍的支出分別需報上一級領(lǐng)導(dǎo)簽批。(五) 采取授權(quán)經(jīng)營的部門，在被授權(quán)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，被授權(quán)人權(quán)限等同總經(jīng)理，但超出授權(quán)經(jīng)營總體計劃或預(yù)算范圍的，或單筆金額10萬元以上的須總會計師和總經(jīng)理批準；（六）在被授權(quán)人權(quán)限內(nèi)，被授權(quán)人可書面授權(quán)其屬下職能部門負責人執(zhí)行一定權(quán)限，其被授權(quán)部門負責人簽批效力等同授權(quán)人；在授權(quán)

14、前，基地副總經(jīng)理權(quán)限相當于職能部門經(jīng)理權(quán)限，即生產(chǎn)基地各部門支出在部門經(jīng)理簽批權(quán)限范圍內(nèi)由基地副總經(jīng)理簽準。（七）所有資金支出原則上必須有預(yù)算；（八）所有的預(yù)算表必須經(jīng)總會計師和總經(jīng)理簽批后方可執(zhí)行；（九）本章所列明的各類資金支出項目在相應(yīng)負責人權(quán)限內(nèi)的，財務(wù)部根據(jù)總會計師和總經(jīng)理已經(jīng)簽批的預(yù)算表可予以支付。第四章 預(yù)算管理4. 1預(yù)算管理是指通過預(yù)算編制，執(zhí)行和考評的循環(huán)來實現(xiàn)組織目標的管理活動。預(yù)算管理主要是明確預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行。4. 2預(yù)算的分類：預(yù)算分為兩大類：費用類預(yù)算和業(yè)務(wù)類預(yù)算。（一）費用類預(yù)算指各類資金支出通過付款、報銷等轉(zhuǎn)化為成本費用，屬性為公司日常經(jīng)營性支出。（二）業(yè)務(wù)類

15、預(yù)算指除費用類預(yù)算以外的各種預(yù)算，主要指產(chǎn)品項目預(yù)算、貿(mào)易項目預(yù)算、設(shè)備項目預(yù)算、工程項目預(yù)算等，其支出會有一定的收入作補償或收益會跨期的支出。4. 3費用類預(yù)算編制說明：(一) 費用預(yù)算表由各相關(guān)部門單獨填制費用類預(yù)算表按月填制，經(jīng)總會計師和總經(jīng)理簽批后在財務(wù)部留底備查。(二) 費用類預(yù)算表有效期為自生效日起的當月。(三) 支付時財務(wù)部重點審核各部門的預(yù)算表是否已經(jīng)總會計師和總經(jīng)理簽批。詳見6.2項。(四) 費用類項目的到期支付或報銷時列明費用類預(yù)算表中的該項目支出編號，送到財務(wù)部；(五) 費用類預(yù)算表及表中項目采取編號管理。(六) 預(yù)算表的編號規(guī)則為：A(費用類預(yù)算表)+年份（四位數(shù)）+月

16、份（兩位數(shù)）+部門（部門拼音兩個字母大寫）表中資金支出序號（兩位數(shù)）。(部門編碼詳見7.2)4. 4業(yè)務(wù)類預(yù)算編制說明：(一) 費用類以外的資金支出由各相關(guān)部門單獨填制非費用類預(yù)算表，按月編制經(jīng)總會計師和總經(jīng)理簽批后在財務(wù)部留底；(二) 非費用類預(yù)算有效期為自生效日起的三個月內(nèi)；(三) 非費用類項目的到期支付或分期付款在支付前兩天填制好付款申請書，列明非費用類預(yù)算表中的該項目支出編號，送到財務(wù)部；(四) 支付時由財務(wù)部門通知總會計師和總經(jīng)理，如 正常則按時支付，如有變化，則暫緩（停）支付；(五) 非費用類預(yù)算表及表中項目采取編號管理。預(yù)算表的編號規(guī)則為：B(非費用類預(yù)算表)年份（四位數(shù)）+月份

17、（兩位數(shù)）+部門（兩個字），表中項目編號規(guī)則為序號（兩位數(shù)）。(部門編碼詳見8.2)；4. 5預(yù)算表的保送 費用類預(yù)算表和非費用類預(yù)算表在所有審批手續(xù)完備后，由制表部門自存一份，送兩份至財務(wù)部；同時發(fā)送核準后的預(yù)算表電子版到財務(wù)部郵箱。4. 6預(yù)算管理重點說明： 費用類預(yù)算表和非費用類預(yù)算表經(jīng)過相關(guān)責任人復(fù)核后均需報財務(wù)經(jīng)理審核，而后送總會計師和總經(jīng)理統(tǒng)一簽批。第五章 預(yù)算外支出管理 51 預(yù)算外支出管理是指對因各種原因沒有及時或暫時無法納入預(yù)算的預(yù)算外資金支出的管理。 52預(yù)算外資金支付：原則上預(yù)算外資金支出相關(guān)單據(jù)只有報總會計師和總經(jīng)理簽批后，財務(wù)才予以付款；特別緊急情況下為不影響業(yè)務(wù)正常

18、運作，經(jīng)辦人在報相關(guān)權(quán)限人簽核后向總會計師和總經(jīng)理電話請示，同意后出納可予以付款，并需在相關(guān)付款單據(jù)上注明電話請示時間和結(jié)果。 53預(yù)算外資金支出單據(jù)簽批：原則上預(yù)算外資金支出相關(guān)單據(jù)均需先報總會計師和總經(jīng)理簽批；特殊情況下財務(wù)先予付款的，經(jīng)辦人須在一個星期內(nèi)送總會計師和總經(jīng)理補簽批。 54預(yù)算外資金支出申請表：為便于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能迅速作出判斷和決策，經(jīng)辦人在將財務(wù)付款單據(jù)送交總會計師和總經(jīng)理簽批時，不須區(qū)分業(yè)務(wù)類和費用類業(yè)務(wù)，但須詳細填寫預(yù)算外資金支出申請表（格式分別見附表三）。第六章 總會計師和總經(jīng)理簽批61明確總會計師和總經(jīng)理的簽批時間和簽批文書（即有關(guān)需要總會計師和總經(jīng)理簽字的協(xié)議、財務(wù)單

19、據(jù)等），以利于提高資金支出的效率，及更好的服務(wù)于公司的生產(chǎn)經(jīng)營。62預(yù)算表的簽批規(guī)定預(yù)算表簽批時間簽署地方有效期備注費用類預(yù)算表月初5日內(nèi)“總會計師和總經(jīng)理簽批”欄自簽批期一個月內(nèi)非費用類預(yù)算表月初5日內(nèi)“總會計師和總經(jīng)理簽批”欄自簽批期三個月內(nèi)63財務(wù)單據(jù)的簽批規(guī)定財務(wù)單據(jù)有預(yù)算無預(yù)算相關(guān)責任人權(quán)限內(nèi)支出總會計師和總經(jīng)理權(quán)限內(nèi)支出資金支出單據(jù)在財務(wù)單據(jù)上簽批必須在財務(wù)單據(jù)上簽批付款申請書在財務(wù)單據(jù)上簽批必須在財務(wù)單據(jù)上簽批費用報銷單在財務(wù)單據(jù)上簽批必須在財務(wù)單據(jù)上簽批差旅費報銷單在財務(wù)單據(jù)上簽批必須在財務(wù)單據(jù)上簽批借款單在財務(wù)單據(jù)上簽批必須在財務(wù)單據(jù)上簽批6 4總會計師和總經(jīng)理簽批文書一覽表

20、資金支出相關(guān)階段簽署預(yù)算類別費用類預(yù)算業(yè)務(wù)類預(yù)算預(yù)算階段簽署文書費用預(yù)算類表項目立項書/協(xié)議/非費用類預(yù)算表簽署時間每月初5日內(nèi)項目立項時/簽署協(xié)議時/每月初5日內(nèi)付款階段簽署文書財務(wù)單據(jù)財務(wù)單據(jù)簽署時間直接簽批或補簽每次付款時稽核階段6. 5 總會計師和總經(jīng)理簽批程序(一)、預(yù)算表 總經(jīng)理簽批 總會計師簽批;（二）、預(yù)算表在經(jīng)過總經(jīng)理簽批后,總會計師若對預(yù)算支出事項有疑問,可與總經(jīng)理協(xié)商后進行處理。第六章 財務(wù)審核71 為了更好地服務(wù)于公司生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算簡化財務(wù)審核程序，使各部門明確財務(wù)部門的審核標準。72費用類支出審核。財務(wù)部門主要審核以下事項：(一) 總會計師和總經(jīng)理對費用

21、類預(yù)算表的簽批；(二) 各職能部門負責人的簽批；(三) 相關(guān)費用支出標準的審核；(四) 支出金額的核對；(五) 附件是否完備，如是否附有相關(guān)合同等；(六) 原始憑證規(guī)范化的審核。如：發(fā)票的背書簽字、是否使用黑墨水或炭素墨水、是否寫明了附件張數(shù)等等。73非費用類支出審核。財務(wù)部門主要審核以下事項：(一) 總會計師和總經(jīng)理對非費用類預(yù)算表的簽批；(二) 各職能部門負責人的簽批；(三) 附件是否完備；必須附有相關(guān)合同；購貨支出須有相應(yīng)的入庫手續(xù)；設(shè)備支出須有相應(yīng)的驗收等；(四) 支出金額的核對；核對每期（次）付款金額是否和合同規(guī)定的相符；(五) 發(fā)票是否符合稅法要求；(六) 原始憑證規(guī)范化的審核。如：收款單位的名稱是否準確無誤、帳號是否準確、付款金額的大小寫是否準確等；74資金支出簽批程序(一) 費用類預(yù)算：相關(guān)部門編制費用類預(yù)算表 相關(guān)責任人簽批 財務(wù)經(jīng)理審核總