集團(tuán)企業(yè)清產(chǎn)核資制度(2)

1、集團(tuán)企業(yè)清產(chǎn)核資制度(2)更多精品法規(guī)集團(tuán)公司清產(chǎn)核資制度（二）第一條 為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作；真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況；為建立集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作；精確編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算；科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及為財(cái)務(wù)電算初始化供應(yīng)依據(jù)，參照有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。其次條 本制度所稱(chēng)清產(chǎn)核資，是指每個(gè)自然年度終了，根據(jù)規(guī)定的工作程序、方法，組織企業(yè)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值。第三條 集團(tuán)及其各子（分）公司的清產(chǎn)核資，適用本制度。第四條 企業(yè)清產(chǎn)核資包括帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等內(nèi)容。第

2、五條 企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛帳，依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及集團(tuán)批復(fù)看法處理。其次章 清產(chǎn)核資的內(nèi)容第六條 帳務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行帳戶(hù)、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證卷等基本財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)帳帳、帳證、帳表、帳實(shí)四相符，促進(jìn)企業(yè)帳務(wù)的全面、精確和真實(shí)。第七條 資產(chǎn)清查是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)結(jié)合起來(lái)；把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債結(jié)合起來(lái)；重點(diǎn)做好各類(lèi)應(yīng)收及予付帳款、各項(xiàng)對(duì)外投資、帳外資產(chǎn)的清理以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。企業(yè)對(duì)清查出的各種資

3、產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及壞帳等損失根據(jù)清產(chǎn)核資要求進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，提出相關(guān)處理看法。第八條 損溢認(rèn)定是指依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛帳進(jìn)行認(rèn)證。企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的詳細(xì)方法另行通知。第九條 資金核實(shí)是指依據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予帳務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的資金數(shù)額。第十條 企業(yè)占用的資金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當(dāng)作為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效及考核資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。第三章 清產(chǎn)核資的程序第十一條 各子（分）公司清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列程序進(jìn)行：（一）各子（分）公司制定工作方案，并組織帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查等項(xiàng)工作

4、；（二）各子（分）公司上報(bào)集團(tuán)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告；（三）集團(tuán)對(duì)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；（四）各子（分）公司依據(jù)集團(tuán)對(duì)清產(chǎn)核資核實(shí)結(jié)果的批復(fù)進(jìn)行調(diào)帳；（五）各子（分）公司依據(jù)清產(chǎn)核資工作完善各項(xiàng)規(guī)章 制度。第十二條 各子（分）公司清產(chǎn)核資工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明清產(chǎn)核資的范圍、組織步驟及工作基準(zhǔn)日。第十三條 各子（分）公司實(shí)施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行：（一）由多個(gè)部門(mén)組成的清產(chǎn)核資臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)，統(tǒng)稱(chēng)為清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)組，負(fù)責(zé)本企業(yè)詳細(xì)組織清產(chǎn)核資工作；（二）制定本企業(yè)清產(chǎn)核資的實(shí)施方案；（三）根據(jù)清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求詳細(xì)組織實(shí)施各項(xiàng)工作；（四）向集團(tuán)報(bào)送由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公章 的清

5、產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料。第十四條 各子（分）公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料主要包括下列內(nèi)容：（一）清產(chǎn)核資工作報(bào)告，主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本狀況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況；（二）填報(bào)清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)材料；（三）需申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢和資金掛帳等狀況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊(cè)，并附有關(guān)原始憑證資料和有效證明材料；（四）編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表；（五）其他需供應(yīng)的備查材料（椐集團(tuán)要求）。第十五條 集團(tuán)收到企業(yè)報(bào)送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行仔細(xì)核實(shí)，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資金核實(shí)的批復(fù)文件。第十六條 各子（分）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)

6、的清產(chǎn)核資批復(fù)文件，對(duì)企業(yè)進(jìn)行帳務(wù)處理，并將帳務(wù)處理結(jié)果報(bào)集團(tuán)備案。第四章 清產(chǎn)核資的組織第十七條 各子（分）公司清產(chǎn)核資工作根據(jù)統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理的原則，由集團(tuán)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。第十八條 集團(tuán)在各子（分）公司清產(chǎn)核資中履行下列職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司清產(chǎn)核資規(guī)章 、制度和方法；（二）負(fù)責(zé)對(duì)各子公司清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；（三）負(fù)責(zé)對(duì)各子公司的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，并對(duì)企業(yè)占用的資金進(jìn)行核實(shí)。第十九條 各子（分）公司經(jīng)理為本單位清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人，組織本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，依據(jù)集團(tuán)清產(chǎn)核資批復(fù)文件，組織本企業(yè)及所屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)帳。第五章 清產(chǎn)核資的要求其次十條 各子（分）公司

7、進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、帳實(shí)相符，通過(guò)核實(shí)“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的沖突和問(wèn)題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。其次十一條 各子（分）公司在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，照實(shí)反映存在的問(wèn)題，清查出來(lái)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)申報(bào)，不得瞞報(bào)虛報(bào)。企業(yè)清產(chǎn)核資申報(bào)處理的各項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)供應(yīng)有效的證明材料。其次 十二條 各子（分）公司在清產(chǎn)核資中應(yīng)當(dāng)仔細(xì)清理各項(xiàng)長(zhǎng)期積壓的存貨、以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物質(zhì)，并組織力氣進(jìn)行處置，樂(lè)觀變現(xiàn)或收回殘值。其次十三條 各子（分）公司在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，仔細(xì)分析在資產(chǎn)及日常管理中存在的問(wèn)題，提出

8、相應(yīng)整改措施和實(shí)施方案，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)掌握，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。其次十四條 各子（分）公司清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或有爭(zhēng)儀的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，向集團(tuán)另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。其次十五條 各子（分）公司對(duì)經(jīng)批復(fù)同意核銷(xiāo)的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，建立帳銷(xiāo)案存管理制度，組織力氣或成立特地機(jī)構(gòu)樂(lè)觀清理和追索，避開(kāi)資產(chǎn)流失。其次十六條 各子（分）公司應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資中仔細(xì)清理各項(xiàng)帳外資產(chǎn)、負(fù)債，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意入帳的各項(xiàng)盤(pán)盈資產(chǎn)及同意帳務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)納人企業(yè)日常資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理的范圍。其次十七條 各子（

9、分）公司對(duì)清產(chǎn)核資中反映出的各項(xiàng)管理問(wèn)題應(yīng)當(dāng)仔細(xì)總結(jié)閱歷，分清工作責(zé)任，建立各項(xiàng)管理制度，并嚴(yán)格落實(shí)。應(yīng)當(dāng)建立健全不良資產(chǎn)管理機(jī)制，鞏固清產(chǎn)核資成果。其次十八條 各子（分）公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥當(dāng)保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。第六章 責(zé)任其次十九條 各子（分）公司在清產(chǎn)核資中違反本方法所規(guī)定程序的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其限期改正；各子公司清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其重新開(kāi)展清產(chǎn)核資。第三十條 各子（分）公司在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào)狀況，或者弄虛作假，供應(yīng)虛假會(huì)計(jì)資料的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其改正，依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以懲罰；對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給以行政和紀(jì)律處分。第三十一條 各子（分）公司負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，實(shí)行隱瞞不報(bào)、低價(jià)變賣(mài)、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其改正，并依法賜予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十二條 各子（分）公司負(fù)責(zé)人對(duì)申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。第三十三條 各子（分）公司清產(chǎn)核資的工作人員在對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資工作過(guò)程中徇私舞弊，造成重大工作過(guò)失的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定給以行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯