銀行承兌匯票市場

1、0909金融專升本（金融專升本（4 4）班第一小組）班第一小組 一、銀行承兌匯票的概念一、銀行承兌匯票的概念 銀行承兌匯票（銀行承兌匯票（Banks Acceptance Banks Acceptance Bill)Bill)是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票、向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同人出票、向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在制定日期無條件支付確意承兌的，保證在制定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。在商品交易活動中，售貨人為了向購貨在商品交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)的匯票，經(jīng)付款人在

2、票人索取貨款而簽發(fā)的匯票，經(jīng)付款人在票面上承諾到期付款的面上承諾到期付款的“承兌承兌”字樣并簽章字樣并簽章后，就成為承兌匯票。經(jīng)購貨人承兌的匯后，就成為承兌匯票。經(jīng)購貨人承兌的匯票稱商業(yè)承兌匯票，經(jīng)銀行承兌的匯票即票稱商業(yè)承兌匯票，經(jīng)銀行承兌的匯票即為銀行承兌匯票。為銀行承兌匯票。由于銀行承兌匯票由銀行承諾承擔(dān)最后由于銀行承兌匯票由銀行承諾承擔(dān)最后付款責(zé)任，實際上是銀行將其信用出借給付款責(zé)任，實際上是銀行將其信用出借給企業(yè)，因此，企業(yè)必須交納一定的手續(xù)費。企業(yè)，因此，企業(yè)必須交納一定的手續(xù)費。這里這里 ，銀行是第一責(zé)任人，而出票人則只，銀行是第一責(zé)任人，而出票人則只負第二手責(zé)任。以銀行承兌匯票

3、作為交易負第二手責(zé)任。以銀行承兌匯票作為交易對象的市場即為銀行承兌匯票市場。對象的市場即為銀行承兌匯票市場。二、我國票據(jù)貼現(xiàn)市場的建立二、我國票據(jù)貼現(xiàn)市場的建立 在改革開放前的計劃體制下，我國企業(yè)的生在改革開放前的計劃體制下，我國企業(yè)的生產(chǎn)和銷售全部按照國家計劃進行，企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)和銷售全部按照國家計劃進行，企業(yè)應(yīng)收賬款采用異地托收承付的辦法，即收款單位發(fā)貨后，采用異地托收承付的辦法，即收款單位發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項，付款單位向委托銀行向異地付款單位收取款項，付款單位向銀行承認付款。銀行承認付款。 為了解決企業(yè)較大范圍的貨款拖欠問題，我為了解決企業(yè)較大范圍的貨款拖欠問題，我國國

4、2020世紀世紀8080年代開始了銀行結(jié)算制度的改革，通年代開始了銀行結(jié)算制度的改革，通過推廣票據(jù)結(jié)算，逐步實現(xiàn)商業(yè)信用關(guān)系的票據(jù)過推廣票據(jù)結(jié)算，逐步實現(xiàn)商業(yè)信用關(guān)系的票據(jù)化。自票據(jù)結(jié)算推廣以來，商業(yè)承兌匯票遭到冷化。自票據(jù)結(jié)算推廣以來，商業(yè)承兌匯票遭到冷落，銀行承兌匯票受到歡迎，這說明在當(dāng)前整個落，銀行承兌匯票受到歡迎，這說明在當(dāng)前整個社會制度不健全的情況下，相對于商業(yè)信用而言，社會制度不健全的情況下，相對于商業(yè)信用而言，銀行信用畢竟有著更高的可靠性和穩(wěn)定性。因而，銀行信用畢竟有著更高的可靠性和穩(wěn)定性。因而， 銀行承兌匯票市場在我國仍然有著廣闊的發(fā)展前銀行承兌匯票市場在我國仍然有著廣闊的發(fā)展

5、前景。銀行承兌匯票市場的發(fā)展不僅是保證供貨方景。銀行承兌匯票市場的發(fā)展不僅是保證供貨方合法權(quán)益、使交易得以順利進行的需要，而且也合法權(quán)益、使交易得以順利進行的需要，而且也是強化債務(wù)約束、加快我國信用制度建設(shè)的需要。是強化債務(wù)約束、加快我國信用制度建設(shè)的需要。銀行承兌匯票的承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)涉銀行承兌匯票的承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)涉及了多個可追償?shù)呢?zé)任人，形成了多個債權(quán)、債及了多個可追償?shù)呢?zé)任人，形成了多個債權(quán)、債務(wù)的連帶責(zé)任關(guān)系，這就使得原本僅僅涉及兩方務(wù)的連帶責(zé)任關(guān)系，這就使得原本僅僅涉及兩方當(dāng)事人的信用行為最終演變成為一種社會化、市當(dāng)事人的信用行為最終演變成為一種社會化、市場化的

6、信用行為，從客觀上強化了企業(yè)、銀行的場化的信用行為，從客觀上強化了企業(yè)、銀行的債務(wù)約束，形成了相互監(jiān)督機制。債務(wù)約束，形成了相互監(jiān)督機制。 我國于我國于19851985年開始建立票據(jù)貼現(xiàn)市場。年開始建立票據(jù)貼現(xiàn)市場。19851985年，中國人民銀行和中國工商銀行頒布了年，中國人民銀行和中國工商銀行頒布了商業(yè)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)暫行辦法匯票承兌貼現(xiàn)暫行辦法和和商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)會計核算手續(xù)會計核算手續(xù)兩個文件，鼓勵工商企業(yè)之間的兩個文件，鼓勵工商企業(yè)之間的商業(yè)信用票據(jù)化。商業(yè)信用票據(jù)化。19861986年年4 4月，在北京、上海、廣州、重慶、武月，在北京、上海、廣州、重慶、武漢、沈陽、

7、哈爾濱和南京等城市開展了用商業(yè)票漢、沈陽、哈爾濱和南京等城市開展了用商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)辦法清理拖欠貨款的試點，允許專據(jù)承兌、貼現(xiàn)辦法清理拖欠貨款的試點，允許專業(yè)銀行對工商企業(yè)進行票據(jù)貼現(xiàn)，用于貼現(xiàn)的票業(yè)銀行對工商企業(yè)進行票據(jù)貼現(xiàn)，用于貼現(xiàn)的票據(jù)限于在商品交易基礎(chǔ)上產(chǎn)生的商業(yè)承兌匯票和據(jù)限于在商品交易基礎(chǔ)上產(chǎn)生的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，同時允許各專業(yè)銀行之間辦理轉(zhuǎn)銀行承兌匯票，同時允許各專業(yè)銀行之間辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 19861986年，中國人民銀行改革了銀行結(jié)算制度，年，中國人民銀行改革了銀行結(jié)算制度，取消了銀行簽發(fā)匯票必須確定收款人和兌付行的取消了銀行簽發(fā)匯票必須確定收款人和兌付

8、行的限制，允許一次倍數(shù)轉(zhuǎn)讓，試辦銀行本票等。限制，允許一次倍數(shù)轉(zhuǎn)讓，試辦銀行本票等。中國人民銀行中國人民銀行19941994年先后頒布年先后頒布商業(yè)匯票辦商業(yè)匯票辦法法、再貼現(xiàn)辦法再貼現(xiàn)辦法和和信貸資金管理暫行辦信貸資金管理暫行辦法法。這些辦法和通知規(guī)范了商業(yè)匯票行為，統(tǒng)。這些辦法和通知規(guī)范了商業(yè)匯票行為，統(tǒng)一了操作流程，對商業(yè)匯票業(yè)務(wù)進行推廣并給予一了操作流程，對商業(yè)匯票業(yè)務(wù)進行推廣并給予再貼現(xiàn)支持。再貼現(xiàn)支持。19951995年年票據(jù)法票據(jù)法頒布后，中國人頒布后，中國人民銀行又先后發(fā)布了民銀行又先后發(fā)布了商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)和再商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行辦法貼現(xiàn)管理暫行辦法、票據(jù)管理

9、實施辦法票據(jù)管理實施辦法和和支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法等一系列規(guī)章，票據(jù)業(yè)務(wù)的法等一系列規(guī)章，票據(jù)業(yè)務(wù)的法 制基礎(chǔ)逐步健全。以此為基礎(chǔ)，我國商業(yè)票據(jù)業(yè)制基礎(chǔ)逐步健全。以此為基礎(chǔ)，我國商業(yè)票據(jù)業(yè) 務(wù)步入了規(guī)范發(fā)展階段。促進了票據(jù)市場的發(fā)展。務(wù)步入了規(guī)范發(fā)展階段。促進了票據(jù)市場的發(fā)展。企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)、商業(yè)銀行貼現(xiàn)額和中央銀企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)、商業(yè)銀行貼現(xiàn)額和中央銀行再貼現(xiàn)額都有很大的發(fā)展，并且形成了地區(qū)性行再貼現(xiàn)額都有很大的發(fā)展，并且形成了地區(qū)性票據(jù)市場。票據(jù)市場。19881988年，人民銀行加大了對再貼現(xiàn)政策的運年，人民銀行加大了對再貼現(xiàn)政策的運用力度。改變了貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)利率生成機制。用力度。

10、改變了貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)利率生成機制。19961996年年6 6月月1010日，人民銀行再次調(diào)低了再貼現(xiàn)利日，人民銀行再次調(diào)低了再貼現(xiàn)利率，拉開了再貼現(xiàn)利率與再貸款利率差距。商業(yè)率，拉開了再貼現(xiàn)利率與再貸款利率差距。商業(yè)銀行充分利用央行再貼現(xiàn)資金，擴大票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)銀行充分利用央行再貼現(xiàn)資金，擴大票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，極大地激活了商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。務(wù)，極大地激活了商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。20002000年，中國人民銀行批準工商銀行成立了年，中國人民銀行批準工商銀行成立了票據(jù)專營機構(gòu)票據(jù)專營機構(gòu)票價營業(yè)部。隨后，工商銀行又票價營業(yè)部。隨后，工商銀行又建立了北京、天津、廣州、西安、重慶等多個分建立了北京、天津、廣州、西安、重慶等

11、多個分部。其他銀行如浦發(fā)銀行、光大銀行、上海銀行、部。其他銀行如浦發(fā)銀行、光大銀行、上海銀行、民生銀行等也都相繼成立了票據(jù)中心。其業(yè)務(wù)范民生銀行等也都相繼成立了票據(jù)中心。其業(yè)務(wù)范圍主要是票據(jù)承兌、擔(dān)保、承銷、經(jīng)商以及票據(jù)圍主要是票據(jù)承兌、擔(dān)保、承銷、經(jīng)商以及票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購交易。這些票據(jù)專營機構(gòu)集貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購交易。這些票據(jù)專營機構(gòu)集中辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，有利于提高經(jīng)營效率、降低成中辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，有利于提高經(jīng)營效率、降低成本和風(fēng)險。本和風(fēng)險。銀行承兌的過程銀行承兌的過程三、我國開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問三、我國開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問題題 ( (一一) )業(yè)務(wù)合規(guī)性方面業(yè)務(wù)合規(guī)性方面

12、1 1、承兌、貼現(xiàn)審查把關(guān)不嚴。表現(xiàn)為：、承兌、貼現(xiàn)審查把關(guān)不嚴。表現(xiàn)為：(1)(1)為不具備條件的承兌申請人辦理銀行承兌為不具備條件的承兌申請人辦理銀行承兌匯票。匯票。(2)(2)為無真實商品交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)為無真實商品交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的企業(yè)簽發(fā)或貼現(xiàn)銀行承兌匯票。系的企業(yè)簽發(fā)或貼現(xiàn)銀行承兌匯票。(3)(3)背背書不連續(xù)。書不連續(xù)。2 2、保證金管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是無、保證金管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是無 保證金。二是保證金不足。三是保證金未保證金。二是保證金不足。三是保證金未專款專用、專戶管理。?？顚Ｓ?、專戶管理。3 3、通過簽發(fā)銀行承兌匯票變相發(fā)放貸款、拆、通過簽發(fā)銀行承兌匯票

13、變相發(fā)放貸款、拆借資金或套取銀行資金。借資金或套取銀行資金。( (二二) )內(nèi)控有效性方面內(nèi)控有效性方面1 1、授權(quán)授信管理不嚴格，辦理業(yè)務(wù)效率不高。、授權(quán)授信管理不嚴格，辦理業(yè)務(wù)效率不高。主要表現(xiàn)為：一是未將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)主要表現(xiàn)為：一是未將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授權(quán)授信管理。二是未經(jīng)其總行納入統(tǒng)一授權(quán)授信管理。二是未經(jīng)其總行或上級行授權(quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)?；蛏霞壭惺跈?quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。三是超越授權(quán)限額，簽發(fā)銀行承兌匯票。三是超越授權(quán)限額，簽發(fā)銀行承兌匯票。如采取如采取“化整為零化整為零”方式變相超限額和方式變相超限額和超比例越權(quán)辦理承兌。四是超越授信額度，超比例越權(quán)辦理承兌。四是

14、超越授信額度，為承兌申請人簽發(fā)超過核定授信額度的銀為承兌申請人簽發(fā)超過核定授信額度的銀行承兌匯票。同時，現(xiàn)行的審批授權(quán)方式，行承兌匯票。同時，現(xiàn)行的審批授權(quán)方式，使得對客戶評價及授信工作滯后致使辦使得對客戶評價及授信工作滯后致使辦理業(yè)務(wù)效率不高。理業(yè)務(wù)效率不高。2 2、內(nèi)控制度不健全。業(yè)務(wù)處理手續(xù)不規(guī)范。、內(nèi)控制度不健全。業(yè)務(wù)處理手續(xù)不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是對承兌申請人的調(diào)查報告主要表現(xiàn)為：一是對承兌申請人的調(diào)查報告和會審單中無信貸員的簽名。二是違規(guī)將空和會審單中無信貸員的簽名。二是違規(guī)將空白承兌匯票交給承兌申請人填寫。三是匯票白承兌匯票交給承兌申請人填寫。三是匯票簽章不規(guī)范，在銀行承兌和票據(jù)

15、轉(zhuǎn)簽章不規(guī)范，在銀行承兌和票據(jù)轉(zhuǎn)讓過程中，印章使用混亂，不便于貼現(xiàn)銀行讓過程中，印章使用混亂，不便于貼現(xiàn)銀行審查、識別真?zhèn)?，給不法分子以可乘之機。審查、識別真?zhèn)?，給不法分子以可乘之機。四是承兌協(xié)議填寫不規(guī)范存在要素填寫不四是承兌協(xié)議填寫不規(guī)范存在要素填寫不全等現(xiàn)象。五是對貼現(xiàn)匯票背書審查不全等現(xiàn)象。五是對貼現(xiàn)匯票背書審查不夠被背書人未簽明字樣現(xiàn)象普遍。六是側(cè)夠被背書人未簽明字樣現(xiàn)象普遍。六是側(cè)重于貿(mào)易合同及增值稅發(fā)票及營業(yè)執(zhí)照的審重于貿(mào)易合同及增值稅發(fā)票及營業(yè)執(zhí)照的審查，對貨物發(fā)運單據(jù)等審查不足。查，對貨物發(fā)運單據(jù)等審查不足。 3 3、內(nèi)部審計力度不夠，貸后管理薄弱。有些、內(nèi)部審計力度不夠，貸

16、后管理薄弱。有些商業(yè)銀行至今尚未建立起包括銀行承兌匯商業(yè)銀行至今尚未建立起包括銀行承兌匯票在內(nèi)的表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度：沒有定票在內(nèi)的表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度：沒有定期或不定期地對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險管期或不定期地對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險管理程序和內(nèi)部控制情況進行審計：沒有對理程序和內(nèi)部控制情況進行審計：沒有對風(fēng)險的計量、限額和報告等情況進行再評風(fēng)險的計量、限額和報告等情況進行再評估；沒有建立計量、監(jiān)控、報告銀行承兌估；沒有建立計量、監(jiān)控、報告銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險的信息管理系統(tǒng)；貸后管理匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險的信息管理系統(tǒng)；貸后管理薄弱，貸后檢查不及時，檢查頻率、深度薄弱，貸后檢查不及時，檢查頻率、深度及跟蹤管

17、理不夠。及跟蹤管理不夠。 4 4、基礎(chǔ)工作不扎實，人員素質(zhì)有待提高。主、基礎(chǔ)工作不扎實，人員素質(zhì)有待提高。主要表現(xiàn)為：一是檔案管理不完善。目前，商要表現(xiàn)為：一是檔案管理不完善。目前，商業(yè)銀行還不同程度存在銀行承兌匯票檔案資業(yè)銀行還不同程度存在銀行承兌匯票檔案資料不夠完善的現(xiàn)象，如檔案中無銀行承兌匯料不夠完善的現(xiàn)象，如檔案中無銀行承兌匯票復(fù)印件、購貨發(fā)票及增值稅發(fā)票復(fù)印件等。票復(fù)印件、購貨發(fā)票及增值稅發(fā)票復(fù)印件等。二是表外業(yè)務(wù)操作規(guī)程需進一步完善。表外二是表外業(yè)務(wù)操作規(guī)程需進一步完善。表外業(yè)務(wù)近幾年才發(fā)展起來，還沒有形成一整套業(yè)務(wù)近幾年才發(fā)展起來，還沒有形成一整套科學(xué)的、行之有效的管理制度和操作

18、規(guī)程。科學(xué)的、行之有效的管理制度和操作規(guī)程。三是人員亟待培訓(xùn)。信貸人員及會計人員沒三是人員亟待培訓(xùn)。信貸人員及會計人員沒有真正掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識。對各項制度和操有真正掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識。對各項制度和操作程序也掌握不夠。作程序也掌握不夠。( (三三) )風(fēng)險性方面風(fēng)險性方面1 1、辦理業(yè)務(wù)把關(guān)不嚴，容易形成風(fēng)險。有些、辦理業(yè)務(wù)把關(guān)不嚴，容易形成風(fēng)險。有些商業(yè)銀行簽發(fā)銀行承兌匯票時，三級會審商業(yè)銀行簽發(fā)銀行承兌匯票時，三級會審制度流于形式。沒有嚴格按規(guī)定對承兌申制度流于形式。沒有嚴格按規(guī)定對承兌申請人的財務(wù)狀況、經(jīng)營管理、償債能力等請人的財務(wù)狀況、經(jīng)營管理、償債能力等資信情況進行調(diào)查了解。資信情況進行調(diào)查了解。2 2、未嚴格按規(guī)定落實有效擔(dān)保，形成潛在風(fēng)、未嚴格按規(guī)定落實有效擔(dān)保，形成潛在風(fēng)險。對保證金的敞口部分實行有效、足值險。對保證金的敞口部分實行有效、足值的抵押、擔(dān)保是資金運用過程中還款來源的抵押、