關(guān)于小微企業(yè)貸前調(diào)查試點(diǎn)的報(bào)告（全.附案例）newest

1、關(guān)于濰坊市商業(yè)銀行小微企業(yè)“貸前調(diào)查試點(diǎn)”的報(bào)告一、 濰坊市商業(yè)銀行小微業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀近年來(lái)，濰坊市商業(yè)銀行基于市場(chǎng)細(xì)分和培育核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略考慮，積極探索發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的新思路、新辦法，打造“小微貸款業(yè)務(wù)”品牌。明確了“起步階段定理念”、“發(fā)展階段重研發(fā)”、“推廣階段抓營(yíng)銷(xiāo)”三步走的發(fā)展思路，經(jīng)過(guò)2006年和2007年的大力開(kāi)拓，終在2008年實(shí)現(xiàn)了“貸款余額”、“貸款業(yè)戶(hù)”井噴式增長(zhǎng)，為濰坊市商業(yè)銀行增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1. 小微業(yè)務(wù)總量實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)截至2008年12月31日，全年累計(jì)發(fā)放小微貸款27.68億元，較2007年增長(zhǎng)15.29億元；

2、全行小微業(yè)務(wù)貸款余額28億元，較年初增長(zhǎng)15.01億元，增幅117%，占全行貸款余額的18.29%，占全行當(dāng)年貸款新增額的59%。從客戶(hù)結(jié)構(gòu)分析，至12月31日，共有小微類(lèi)客戶(hù)4571戶(hù)，較年初增加1635戶(hù)，增幅56。2006年、2007年連續(xù)兩年被山東省銀監(jiān)局評(píng)為“小企業(yè)金融服務(wù)工作先進(jìn)單位”，2008年小微貸款余額增長(zhǎng)絕對(duì)值高居全省第一位。2. 嚴(yán)控小微業(yè)務(wù)不良貸款率面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我行嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，在貸款總量大幅擴(kuò)張的同時(shí)注重提升貸款質(zhì)量。截至12月31日，全行小微業(yè)務(wù)不良貸款2641萬(wàn)元，占小微貸款余額的0.94%，貸款不良率較全行貸款平均不良率低1個(gè)百分點(diǎn)。3. 實(shí)現(xiàn)

3、小微業(yè)務(wù)集約化管理，工作效率大幅提升自開(kāi)辦小微業(yè)務(wù)以來(lái)，濰坊市商業(yè)銀行就徹底摒棄了粗放式管理模式，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)部室、專(zhuān)人、專(zhuān)崗管理。專(zhuān)門(mén)組建小微客戶(hù)部，簡(jiǎn)化小微業(yè)務(wù)的審批程序，重新劃分小微客戶(hù)經(jīng)理的職責(zé)分工，業(yè)務(wù)續(xù)辦審批時(shí)間壓縮至不超過(guò)1個(gè)工作日，提高了小微業(yè)務(wù)的運(yùn)作效率。4. 加強(qiáng)產(chǎn)品研發(fā)，拓展服務(wù)平臺(tái)著力加強(qiáng)產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新，制定了小微客戶(hù)特殊風(fēng)險(xiǎn)收益定價(jià)辦法，再造了審批流程，創(chuàng)新了營(yíng)銷(xiāo)渠道，擴(kuò)展了綜合金融服務(wù)平臺(tái)。先后研發(fā)開(kāi)辦了小商品城營(yíng)業(yè)房（攤位）使用權(quán)抵押貸款、保證貸款、小額質(zhì)押貸款、循環(huán)貸款、法人賬戶(hù)透支貸款、出口退稅賬戶(hù)托管貸款、訂單融資貸款等特殊業(yè)務(wù)產(chǎn)品；結(jié)合小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，優(yōu)化產(chǎn)品

4、組合，提供“一站式”套餐服務(wù)，滿(mǎn)足了不同客戶(hù)的差異化需求。5. 縣域擴(kuò)張、特色支行、批量營(yíng)銷(xiāo)全面開(kāi)花結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H，將小微業(yè)務(wù)與創(chuàng)建特色支行有機(jī)結(jié)合，形成了16家依托紡織、鋼材、小商品批發(fā)零售等專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)和物流中心的小微業(yè)務(wù)特色支行。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)與客戶(hù)的互動(dòng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)良好、業(yè)務(wù)頻繁的客戶(hù)進(jìn)行綜合授信，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)，提高了小微貸款品牌知名度。二、 小微貸前調(diào)查的特殊性小微業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，也面臨著一些突出的問(wèn)題。不同于傳統(tǒng)的公司客戶(hù)，小微客戶(hù)多數(shù)規(guī)模小、財(cái)務(wù)狀況不理想，如何甄別優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，在保證小微業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的基礎(chǔ)上嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、提高效率是目前工作的難點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)，主要包括以下

5、幾點(diǎn)：1信息不對(duì)稱(chēng)，威脅到信貸安全小微業(yè)務(wù)面向的多為經(jīng)營(yíng)時(shí)間短、管理相對(duì)不完善的小企業(yè)和經(jīng)營(yíng)性自然人，此類(lèi)客戶(hù)多缺乏完整的財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低，導(dǎo)致貸前調(diào)查面臨的財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)度高，直接影響信貸人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及未來(lái)償付能力的判斷。2道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，影響貸前報(bào)告的可信度在小微貸款業(yè)務(wù)中，主要面臨兩類(lèi)道德風(fēng)險(xiǎn)：一是來(lái)自客戶(hù)的外部道德風(fēng)險(xiǎn)，另一類(lèi)是來(lái)自銀行職工的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。小微客戶(hù)具有貸款需求急、數(shù)額小、周期短的特點(diǎn)。在此前提下，不排除個(gè)別客戶(hù)為盡快滿(mǎn)足資金需求而出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的可能，通過(guò)夸大或者粉飾自己的經(jīng)營(yíng)狀況以及盈利能力來(lái)取得銀行的信任。如果單純依靠小微客戶(hù)自身提供的報(bào)表、單據(jù)以及對(duì)

6、經(jīng)營(yíng)狀況的描述進(jìn)行貸前分析，易有失偏頗。另一方面，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的信貸人員與銀行之間是典型的委托-代理關(guān)系，因此也存在著出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性。少數(shù)信貸人員因?yàn)榉N種原因，對(duì)貸款的審查敷衍了事，存在不盡責(zé)的行為，而這種不盡責(zé)行為在貸前報(bào)告上卻反應(yīng)不出，這種存在虛假信息的調(diào)查報(bào)告極易導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。3軟信息的反饋、傳遞過(guò)程中存在扭曲和失真貸前調(diào)查報(bào)告是審批部門(mén)評(píng)判是否放款的重要依據(jù)，因此客觀(guān)、全面地反映申請(qǐng)授信企業(yè)情況是貸前調(diào)查報(bào)告的一項(xiàng)基本任務(wù)。傳統(tǒng)的貸前調(diào)查報(bào)告，側(cè)重反映小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而在貸前調(diào)查中也同等重要的軟信息多通過(guò)考察人員口頭匯報(bào)等形式進(jìn)行，缺乏有效的書(shū)面形式予以反映。但當(dāng)業(yè)務(wù)總量

7、發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，一一進(jìn)行口頭匯報(bào)勢(shì)必降低審批效率，同時(shí)在審批制度下，層層口頭匯報(bào)難免出現(xiàn)信息扭曲。三、“走出去”戰(zhàn)略初見(jiàn)成效 針對(duì)以上問(wèn)題，我行積極學(xué)習(xí)外來(lái)優(yōu)秀成果，經(jīng)由山東省銀監(jiān)局濰坊分局協(xié)調(diào)，特選派小微部骨干力量遠(yuǎn)赴包商銀行學(xué)習(xí)微貸經(jīng)驗(yàn)，并在此基礎(chǔ)上，成立技術(shù)攻關(guān)小組，結(jié)合我市、我行自身情況大膽改革，將包商銀行微貸的核心技術(shù)“交叉檢驗(yàn)”植入我行小微業(yè)務(wù)貸前調(diào)查流程中，邁出了小微業(yè)務(wù)流程再造的第一步。堅(jiān)持有針對(duì)性的拿來(lái)主義，大膽采納，勇于創(chuàng)新，既考慮到我行與包商的共性，即同為城市商業(yè)銀行、同樣將發(fā)展小微業(yè)務(wù)作為發(fā)展重點(diǎn)，也充分分析我行與包商銀行的差異，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：1主要營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象存在

8、差異。包商銀行主要營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象是經(jīng)營(yíng)性自然人，是生產(chǎn)、貿(mào)易等的最小規(guī)模個(gè)體，而濰坊市商業(yè)銀行將主要營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象定位于資產(chǎn)2000萬(wàn)以下、銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)以下且貸款額在500萬(wàn)以下的小微客戶(hù)，是經(jīng)營(yíng)性自然人和小企業(yè)之和。2主體營(yíng)銷(xiāo)骨干不盡相同。包商銀行采取了徹底揚(yáng)棄的方式，主要營(yíng)銷(xiāo)骨干為毫無(wú)經(jīng)驗(yàn)的大學(xué)生，通過(guò)行之有效的培訓(xùn)方式，使其迅速掌握交叉檢驗(yàn)等核心技術(shù)，成為能夠獨(dú)立操作業(yè)務(wù)的信貸員。而我行的貸前調(diào)查骨干為一批經(jīng)驗(yàn)豐富的客戶(hù)經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)了以老帶新、取長(zhǎng)補(bǔ)短的人員組合。以上種種差異決定了我行對(duì)于包商的技術(shù)不能生搬硬套，更應(yīng)該體現(xiàn)為一種立足濰坊經(jīng)濟(jì)、立足濰坊商行實(shí)情的求同存異。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，此次小微貸

9、前調(diào)查流程再造試點(diǎn)歷經(jīng)4個(gè)多月時(shí)間，經(jīng)過(guò)多方調(diào)研、論證，終將試點(diǎn)重心確立在軟信息的透明化、真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表恢復(fù)以及交叉檢驗(yàn)三個(gè)環(huán)節(jié)。在此期間，攻關(guān)小組實(shí)地走訪(fǎng)了上百家企業(yè)，聽(tīng)取多方意見(jiàn)，試點(diǎn)行業(yè)涉及貿(mào)易、印刷、服裝、高科技產(chǎn)業(yè)等十余個(gè)，并在此基礎(chǔ)上組織了六個(gè)典型案例（見(jiàn)附件）。通過(guò)此次小微貸前調(diào)查流程再造試點(diǎn)，初步實(shí)現(xiàn)了信息透明度、資料可信度、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清晰度同步提高的目標(biāo)。在調(diào)研過(guò)程中，堅(jiān)決執(zhí)行資料最全面、最真實(shí)，分析最透徹、最到位，評(píng)估最公正、最客觀(guān)的“六最”方針，克服傳統(tǒng)調(diào)查模式中技術(shù)難以移植的困難，設(shè)計(jì)了較為完善的模板，將軟信息的調(diào)查部分內(nèi)化于報(bào)告中，并且通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表恢復(fù)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀

10、況的再現(xiàn)，最后，利用交叉檢驗(yàn)技術(shù)，細(xì)致考核了信息的可信度和申請(qǐng)者的償還能力。四、小微貸前調(diào)查流程再造的具體做法此次小微貸前調(diào)查流程再造試點(diǎn)將小微貸前調(diào)查設(shè)計(jì)為三大模塊，分別為基本信息收集模塊、財(cái)務(wù)報(bào)表恢復(fù)模塊和交叉檢驗(yàn)?zāi)K。詳見(jiàn)圖1。小微貸前報(bào)告主要內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表恢復(fù)模塊交叉檢驗(yàn)?zāi)K基本信息收集模塊客戶(hù)家庭基本情況客戶(hù)經(jīng)營(yíng)歷史客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀資產(chǎn)負(fù)債表的恢復(fù)傳統(tǒng)的損益表恢復(fù)基于現(xiàn)金流損益表交叉檢驗(yàn)還款設(shè)計(jì)圖1基本信息收集模塊調(diào)研目的：通過(guò)對(duì)小微企業(yè)家庭情況、經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、生產(chǎn)流程、收入、成本、費(fèi)用等細(xì)項(xiàng)等進(jìn)行了解，實(shí)現(xiàn)軟信息書(shū)面化，降低軟信息口頭反饋、傳遞過(guò)程中的扭曲與失真，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)基本信

11、息挖掘的縱深發(fā)展。同時(shí)此模塊搜集的基本信息也是財(cái)務(wù)報(bào)表恢復(fù)模塊的基礎(chǔ)，通過(guò)此部分的調(diào)研，搜集財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的真實(shí)數(shù)據(jù)。調(diào)研方法：主要采取口頭詢(xún)問(wèn)、憑證查閱、單據(jù)查詢(xún)等形式。調(diào)研內(nèi)容：主要包括三大子板塊，即客戶(hù)家庭基本情況、客戶(hù)經(jīng)營(yíng)歷史以及客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。客戶(hù)家庭情況。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性自然人和微小企業(yè)而言，很難將客戶(hù)家庭收支與企業(yè)收支清晰分開(kāi)，而且家庭較大的經(jīng)濟(jì)進(jìn)出會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)體的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生重大影響，因此要詳細(xì)考察客戶(hù)的家庭狀況，包括客戶(hù)一家（包括夫妻及其父母和子女）常項(xiàng)家庭收入和支出 在計(jì)量此項(xiàng)收入和支出時(shí)，以年為時(shí)間單位。為保證數(shù)據(jù)可比性，以下除特殊說(shuō)明外均以年為時(shí)間單位。、主要家庭資產(chǎn)和負(fù)債、

12、參加社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)情況以及其他日常開(kāi)銷(xiāo)。對(duì)于小企業(yè)而言，如果有較為清晰的管理架構(gòu)和獨(dú)立的財(cái)務(wù)體系，可以適當(dāng)簡(jiǎn)化對(duì)該模塊的描述?？蛻?hù)經(jīng)營(yíng)歷史。通過(guò)對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)歷史的考察，解析客戶(hù)對(duì)該行業(yè)的熟悉程度并分析客戶(hù)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的能力。對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)歷史的考察一般以客戶(hù)參加工作為起始時(shí)點(diǎn)，如果夫妻共同經(jīng)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)該全部納入調(diào)查范圍?？蛻?hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。這是本模塊的調(diào)查重點(diǎn)，根據(jù)調(diào)查目的不同又可細(xì)分為兩部分：客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況宏觀(guān)層面分析。主要包括公司的沿革、承貸主體資格、主營(yíng)品種、技術(shù)水平、面向的主要市場(chǎng)等，考慮到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下各行業(yè)之間的高關(guān)聯(lián)性，在此部分也要調(diào)研與客戶(hù)有直接業(yè)務(wù)往來(lái)上、下游廠(chǎng)商基本情況，通過(guò)對(duì)此部分

13、的調(diào)查、分析實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶(hù)所處行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的了解、掌控?？蛻?hù)微觀(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集。主要包括公司 此處對(duì)公司基本財(cái)務(wù)狀況的調(diào)研，因前文已經(jīng)調(diào)查家庭的財(cái)務(wù)狀況，故僅以公司為核算單位，不涉及家庭財(cái)務(wù)狀況。的資產(chǎn)、負(fù)債、營(yíng)業(yè)收入及各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用的調(diào)研。對(duì)公司資產(chǎn)的調(diào)研，土地、廠(chǎng)房、機(jī)器設(shè)備等要查看原始購(gòu)貨單據(jù)，詳細(xì)記錄購(gòu)置時(shí)間、價(jià)格、付款方式等；對(duì)公司負(fù)債的調(diào)查，要調(diào)查清楚金額、還款方式等；對(duì)公司費(fèi)用調(diào)查要全面、有單可循。財(cái)務(wù)信息模塊調(diào)研目的：基于第一模塊相對(duì)完整、全面的信息基礎(chǔ)，在本部分實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶(hù)資產(chǎn)負(fù)債表、傳統(tǒng)損益表以及基于現(xiàn)金流的損益表恢復(fù)，以直觀(guān)、通俗的形式反映客戶(hù)基本財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的分析。調(diào)研方式：以

14、翔實(shí)的第一手資料為基礎(chǔ)，通過(guò)整理、歸納，將數(shù)據(jù)劃分到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，制作三大表格。調(diào)研內(nèi)容：主要包括三大子板塊，即資產(chǎn)負(fù)債表的恢復(fù)、傳統(tǒng)損益表的恢復(fù)和基于現(xiàn)金流的損益表恢復(fù)。資產(chǎn)負(fù)債表的恢復(fù)。正如前文指出，經(jīng)營(yíng)性自然人和為微小企業(yè)很難將家庭收支與企業(yè)完全分開(kāi)，且家庭較大的收支變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著重大影響，因此資產(chǎn)負(fù)債表也要對(duì)家庭資產(chǎn)、負(fù)債狀況有所反映。對(duì)于財(cái)務(wù)制度完善、管理相對(duì)規(guī)范的小企業(yè)而言，則不必考慮家庭收支狀況。本模塊主要考察了客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債比率等基本財(cái)務(wù)指標(biāo)。傳統(tǒng)損益表的恢復(fù)。因家庭日常支出并非用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)資料，也不會(huì)改變公司的營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用，故對(duì)傳統(tǒng)損益表的恢復(fù)以公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況為

15、考察對(duì)象，不涉及家庭的收入、開(kāi)支狀況，這也是傳統(tǒng)損益表與基于現(xiàn)金流的損益表的一點(diǎn)重要區(qū)別。本模塊主要考察了小微業(yè)戶(hù)正常生產(chǎn)條件下的基本財(cái)務(wù)狀況。基于現(xiàn)金流的損益表恢復(fù)。本部分為此次流程再造試點(diǎn)中新植入的子模塊，為便于第三模塊交叉檢驗(yàn)進(jìn)行，基于現(xiàn)金流的損益表以月為時(shí)間單位。在本表中，除了列明銷(xiāo)售收入和成本外，還需將各項(xiàng)費(fèi)用逐步說(shuō)明，并以此為基礎(chǔ)計(jì)算出凈利潤(rùn)，如果為經(jīng)營(yíng)性自然人和微小企業(yè)，還應(yīng)進(jìn)一步列明家庭開(kāi)支，最后算得每月客戶(hù)可支配收入。該數(shù)值是交叉檢模塊中檢驗(yàn)企業(yè)償付能力的重要依據(jù)。對(duì)于此部分，有以下幾點(diǎn)需要說(shuō)明：根據(jù)行業(yè)具體狀況確立時(shí)間分割點(diǎn)。對(duì)于有明顯淡旺季的行業(yè)，應(yīng)該加以區(qū)分，因客戶(hù)淡季

16、、旺季的償付能力不同（見(jiàn)附件）；對(duì)于季節(jié)性不強(qiáng)的行業(yè)則只需按月均攤即可。客戶(hù)家庭支出項(xiàng)的列入。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性自然人和微小企業(yè)，因?yàn)榭蛻?hù)家庭收支與企業(yè)收支不能完全分開(kāi)，應(yīng)考慮家庭開(kāi)支項(xiàng)；而小企業(yè)則不需要。是否考量家庭收支狀況，應(yīng)秉承同一性原則，如果考量，則在客戶(hù)家庭情況、資產(chǎn)負(fù)債表的恢復(fù)以及基于現(xiàn)金流的損益表這幾個(gè)子模塊均應(yīng)有所體現(xiàn)；反之則都取消此項(xiàng)。交叉檢驗(yàn)?zāi)K交叉檢驗(yàn) 引自包商銀行定義。是一種驗(yàn)證信息的方法，通過(guò)比較不同的信息來(lái)源，評(píng)估提取到的信息。調(diào)研目的 通過(guò)本部分的調(diào)查、分析，實(shí)現(xiàn)以下三個(gè)目的：驗(yàn)證客戶(hù)的品德，考察客戶(hù)的誠(chéng)信度；驗(yàn)證客戶(hù)的還款能力，對(duì)此次授信是否可行進(jìn)行定性分析；為、項(xiàng)通過(guò)

17、檢驗(yàn)的客戶(hù)，量身定做可行的還款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶(hù)的“雙贏”。調(diào)研方式交叉檢驗(yàn)需要至少對(duì)同一事物至少?gòu)膬蓚€(gè)角度進(jìn)行描述、分析，比對(duì)分析結(jié)果，如果誤差在許可范圍之內(nèi)，則通過(guò)檢驗(yàn)，反之則視為未通過(guò)。較常用的角度包括：通過(guò)模塊一的直接詢(xún)問(wèn)，獲取客戶(hù)對(duì)某一問(wèn)題的直接答案，例如，詢(xún)問(wèn)客戶(hù)的毛利率；通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)、查詢(xún)單據(jù)、成本核算等取得對(duì)該問(wèn)題的間接答案，例如，通過(guò)查閱單據(jù)獲得客戶(hù)的營(yíng)業(yè)收入，通過(guò)成本核算求得客戶(hù)的生產(chǎn)成本，并在此基礎(chǔ)算出客戶(hù)的毛利率。最后，比較、的結(jié)果，得出交叉檢驗(yàn)的結(jié)論。調(diào)研內(nèi)容 交叉檢驗(yàn)?zāi)K又分兩個(gè)子模塊，即交叉檢驗(yàn)客戶(hù)軟信息及基本財(cái)務(wù)狀況的“檢驗(yàn)子模塊”和以此基礎(chǔ)為客戶(hù)量身打造個(gè)性

18、還款方式的“還款設(shè)計(jì)子模塊”。檢驗(yàn)子模塊實(shí)現(xiàn)了交叉檢驗(yàn)前兩個(gè)目的，即對(duì)客戶(hù)軟信息和基本財(cái)務(wù)狀況的檢驗(yàn)，有很多指標(biāo)可以選擇，此處僅列舉出較為常用的幾種：營(yíng)業(yè)額的交叉檢驗(yàn)。主要通過(guò)以下幾種途徑進(jìn)行：比較周、月、年銷(xiāo)售額；比較生意當(dāng)天收入與每個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)天數(shù)乘積與月銷(xiāo)售額；比較某主導(dǎo)產(chǎn)品的銷(xiāo)售與其所占銷(xiāo)售比例之商與總銷(xiāo)售額；比較現(xiàn)有的單據(jù)、發(fā)票與客戶(hù)的講述；比較提成工資與提成比例之商與銷(xiāo)售額；利用繳納稅額、用電量等與營(yíng)業(yè)額成固定比例的數(shù)據(jù)求得營(yíng)業(yè)額并與客戶(hù)口述比較等。成本的交叉檢驗(yàn)。主要通過(guò)以下幾種途徑進(jìn)行：將企業(yè)產(chǎn)品細(xì)分，選取一種產(chǎn)品，結(jié)合其生產(chǎn)流程進(jìn)行成本核算，將此數(shù)值與客戶(hù)口述比較；將企業(yè)產(chǎn)品細(xì)分

19、，分別算出每種產(chǎn)品的成本，并利用產(chǎn)品數(shù)量做權(quán)重，加權(quán)平均算的企業(yè)生產(chǎn)同系列產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，將此數(shù)值與客戶(hù)口述比較等。毛利率的交叉檢驗(yàn)。主要通過(guò)以下幾種途徑進(jìn)行：將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品細(xì)分，計(jì)算每種產(chǎn)品的毛利率及其產(chǎn)品數(shù)量占比，用加權(quán)平均算出的利潤(rùn)率與口頭信息作對(duì)比；比較同行業(yè)的利潤(rùn)率與廠(chǎng)商的利潤(rùn)率等。庫(kù)存的交叉檢驗(yàn)。主要通過(guò)以下幾種途徑進(jìn)行：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)、查閱單據(jù)等方式獲得庫(kù)存量與客戶(hù)口述庫(kù)存量比較；利用公式（期初庫(kù)存+期間進(jìn)貨量-期間銷(xiāo)貨成本=現(xiàn)有庫(kù)存）求的現(xiàn)有庫(kù)存并與客戶(hù)口述比較等。此外，還可根據(jù)實(shí)際情況、行業(yè)特征對(duì)權(quán)益、資產(chǎn)、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行交叉檢驗(yàn)。還款設(shè)計(jì)子模塊實(shí)現(xiàn)了交叉檢驗(yàn)的最終目的，體現(xiàn)

20、了銀行與客戶(hù)的“雙贏”。目前常見(jiàn)的還款方式主要包括以下幾種：等額本息法、等額本金法、按月付息到期一次性還本法等?？紤]到客戶(hù)自身現(xiàn)金流各不相同，可在保證銀行資金安全的前提下，為客戶(hù)設(shè)計(jì)幾種可行的還款方式，這樣，既可以實(shí)現(xiàn)銀行利潤(rùn)最大化，又能緩和企業(yè)還款的時(shí)間壓力。在該子模塊中，基本的時(shí)間單位為月。還款設(shè)計(jì)分為三步走：取基于現(xiàn)金流的損益表中“客戶(hù)可支配收入”一值，設(shè)定為該客戶(hù)每月的現(xiàn)金流入額Ii（其中i=1，2，¨¨¨，m，<m=貸款期限×12>）；選擇一種還款方式，并且確定在此還款方式下的利率水平，根據(jù)客戶(hù)申請(qǐng)貸款額即可求得還款期內(nèi)該客戶(hù)每月應(yīng)

21、償還的本金額Oi，計(jì)算客戶(hù)每月的凈現(xiàn)金流Ni=Ii-Oi，若Ni>0，從技術(shù)層面來(lái)說(shuō)，在該還款方式下該客戶(hù)有能力按期償還本金；若Ni<0，從技術(shù)層面來(lái)說(shuō)，在該還款方式下該客戶(hù)沒(méi)有能力按期償還本金。按照上述三個(gè)步驟，可以計(jì)算出客戶(hù)可選擇的還款方式。五、小結(jié)經(jīng)過(guò)2008年的蓬勃發(fā)展，小微業(yè)務(wù)總量已初見(jiàn)規(guī)模，在此基礎(chǔ)如何實(shí)現(xiàn)小微貸款數(shù)量、質(zhì)量雙增長(zhǎng)成為工作重點(diǎn)之一。面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)內(nèi)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)下行的不利局面，濰坊市商業(yè)銀行小微業(yè)務(wù)積極改革，大膽借鑒，以交叉檢驗(yàn)技術(shù)的引進(jìn)為契機(jī)，拉開(kāi)了流程再造、產(chǎn)品創(chuàng)新的大幕，力爭(zhēng)在2009年逆勢(shì)而上，打響小微業(yè)務(wù)品牌。附件：附件1某貿(mào)易類(lèi)企業(yè)報(bào)告

22、貸前調(diào)查 附件2某印刷企業(yè)貸前調(diào)查報(bào)告附件3某塑料包裝有限公司貸前調(diào)查報(bào)告附件4濰坊某包裝制品公司貸前調(diào)查報(bào)告附件5濰坊某制版企業(yè)貸前調(diào)查報(bào)告9附件1壽光某服裝流轉(zhuǎn)企業(yè)貸前調(diào)查報(bào)告客戶(hù)宮先生于2008年10月20日申請(qǐng)一筆20萬(wàn)元的貸款，貸款期限為12個(gè)月，用于流動(dòng)資金（進(jìn)貨）?？蛻?hù)家庭情況：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒園的費(fèi)用在8000元/年，在幼兒園就餐。父母年齡分別為56、58歲，雖然兩者沒(méi)有工作，但因其原居住地區(qū)進(jìn)行城中村改造，獲得住房一套（90平方左右）和補(bǔ)償款一筆5萬(wàn)元左右，同時(shí)參加了醫(yī)療保險(xiǎn)，村中福利較好，故夫妻二人贍養(yǎng)老人的經(jīng)濟(jì)壓力較小。夫妻二人在濰坊有

23、一處房產(chǎn)（100平方左右），無(wú)貸款，家庭年支出5萬(wàn)元：幼兒園費(fèi)用8000元，給男方父母一年3000元，給女方父母一年2000元，夫婦繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)10000元左右，其他日常開(kāi)支在27000元左右?？蛻?hù)經(jīng)營(yíng)歷史：宮先生：1997年2003年：在某星級(jí)大酒店工作。2003年2008年：開(kāi)設(shè)*牌服裝專(zhuān)賣(mài)店，為壽光地區(qū)*品牌服飾壽光地區(qū)獨(dú)家代理，主要進(jìn)行零售，經(jīng)營(yíng)范圍為壽光市和濱海開(kāi)發(fā)區(qū)。馬女士：1998年2003年：在我市某大型百貨公司*專(zhuān)柜做柜員。2003年2008年：與其夫一起開(kāi)設(shè)*專(zhuān)賣(mài)店，為壽光*品牌服飾壽光地區(qū)獨(dú)家代理，主要進(jìn)行零售，經(jīng)營(yíng)范圍為壽光市和濱海開(kāi)發(fā)區(qū)。在2003年加盟該品牌時(shí)繳納1

24、0萬(wàn)加盟費(fèi)，可無(wú)限期在約定地區(qū)（壽光市和濱海開(kāi)發(fā)區(qū)）獨(dú)家經(jīng)營(yíng)該品牌服裝。目前，就濰坊地區(qū)而言，該加盟商的銷(xiāo)售量穩(wěn)居前兩位。目前經(jīng)營(yíng)狀況客戶(hù)經(jīng)營(yíng)該品牌服飾，從廠(chǎng)家直接進(jìn)貨。廠(chǎng)家位于廣東省惠州市，每年在廣東深圳召開(kāi)六次訂貨會(huì)，各加盟商親自參加并現(xiàn)場(chǎng)簽單確定半年以后的貨品，這些貨品會(huì)根據(jù)工廠(chǎng)的生產(chǎn)情況、季節(jié)等因素陸續(xù)送到客戶(hù)手中，現(xiàn)款交易。實(shí)際體現(xiàn)為期貨交易方式。例如客戶(hù)本月23日就要去深圳參加一次訂貨會(huì)，確定明年春季的貨品。這是主要的進(jìn)貨渠道，如果出現(xiàn)斷貨、銷(xiāo)售火爆需要補(bǔ)貨的情況，可再酌情下補(bǔ)貨單。主要經(jīng)營(yíng)*和XX兩個(gè)品牌，均是*服飾旗下的品牌，其中XX是新加品牌，市場(chǎng)尚未完全打開(kāi)，因此占比較少，

25、僅占銷(xiāo)售收入的10%，*銷(xiāo)售占90%。因?yàn)槭瞧放频?，主要為零售，占銷(xiāo)售收入的90%，時(shí)有少量團(tuán)購(gòu)性質(zhì)的批發(fā)，僅占銷(xiāo)售收入的10%，團(tuán)購(gòu)和零售價(jià)格一致，所以對(duì)毛利潤(rùn)無(wú)影響。主要上游廠(chǎng)商上游廠(chǎng)商名稱(chēng)*生產(chǎn)廠(chǎng)家占比100%進(jìn)貨周期每年六次訂貨會(huì)結(jié)算方式現(xiàn)金主營(yíng)品種及占比品種*XX占比90%10%客戶(hù)主要收入：經(jīng)營(yíng)品種冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）單價(jià)數(shù)量總價(jià)單價(jià)數(shù)量總價(jià)單價(jià)數(shù)量總價(jià)T恤52763952524962579236152054720配件196412161967127319721368仔褲1263844838485736612006510166

26、6040羽絨450304136800毛衣1263204032012624831248襯衣10916017440109496540648168055080外套1722323990417237063640附注：本報(bào)告表格，除特殊說(shuō)明外，單價(jià)、總價(jià)單位均為元，數(shù)量單位為件。時(shí)間以月為單位，下同?？蛻?hù)主要成本：經(jīng)營(yíng)品種冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）單價(jià)數(shù)量總價(jià)單價(jià)數(shù)量總價(jià)單價(jià)數(shù)量總價(jià)T恤32762432324961587224152036480配件126476812678041272864仔褲8038430720517363753640101640640

27、羽絨28030485120毛衣80320256008024819840襯衣701601120070496347205068034000外套1102322552011037040700綜合經(jīng)營(yíng)狀況分析：該品牌主要面向16-35歲的學(xué)生及工薪階層，因服裝具有較強(qiáng)的季節(jié)性，且不同季節(jié)的服裝價(jià)格差距較大，因此在報(bào)告中區(qū)分了冬、春秋、夏季。服裝的銷(xiāo)售具有較強(qiáng)的超前性，根據(jù)客戶(hù)多年的經(jīng)驗(yàn)，冬季服裝集中在11、12及次年的1月份銷(xiāo)售，春秋季服裝集中在2、3、4、5、9、10月份銷(xiāo)售，夏季服裝集中在6、7、8月份銷(xiāo)售，冬季服裝的日均銷(xiāo)售額較大，一是因?yàn)榘ㄊフQ、元旦、春節(jié)這幾大節(jié)日，二是冬季衣服單價(jià)較貴，日均

28、營(yíng)業(yè)額在10000元/天左右；春秋季囊括了主要換季時(shí)間，且衣物也較貴，因此營(yíng)業(yè)額也較高，大約在8000元/日左右；夏季雖然銷(xiāo)量較大，但衣物單價(jià)較為低，因此銷(xiāo)售額在60007000元/天左右。全部買(mǎi)賣(mài)都為現(xiàn)金交易，產(chǎn)品毛利在35%-40%?？蛻?hù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：人工成本：700底薪+1%×銷(xiāo)售額，人工成本在900元/月人左右?？蛻?hù)有店面兩間，一處位于商場(chǎng)內(nèi)，因?qū)９裥问浇?jīng)營(yíng)；另一處位于繁華步行街，以專(zhuān)賣(mài)店形式經(jīng)營(yíng)。商場(chǎng)員工6人，步行街專(zhuān)賣(mài)店員工4人。客戶(hù)自有機(jī)動(dòng)車(chē)2輛（分別為頤達(dá)、伊蘭特）車(chē)的費(fèi)用總計(jì)2387元/月（包括年檢、保險(xiǎn)、油費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等），經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租金7萬(wàn)元/年+全福元14-15萬(wàn)/年

29、（銷(xiāo)售額×12%扣點(diǎn)），電話(huà)費(fèi)用400元/月，稅金：150元月，水電費(fèi)600元月，貨物丟失或破損等損失：0%（如果出現(xiàn)損失，則由員工賠償）。家庭開(kāi)支5萬(wàn)/年，自住房屋貸款：0元月（城中村改造）?？疾烊湛蛻?hù)主要資產(chǎn)：信貸員在20號(hào)去做的分析，現(xiàn)金5000元，銀行存款10萬(wàn)。清點(diǎn)存貨為71萬(wàn)元，現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備包括：收銀臺(tái)2臺(tái)，價(jià)值1萬(wàn)元/個(gè)，燈具若干，價(jià)值2萬(wàn)元，電腦一臺(tái)，購(gòu)買(mǎi)*系統(tǒng)軟件價(jià)值1萬(wàn)元，貨架若干，價(jià)值10萬(wàn)元，總價(jià)值15萬(wàn)元。*采取款到發(fā)貨，所以無(wú)應(yīng)付帳款，該加盟商目前尚無(wú)銀行貸款，也無(wú)其他短期負(fù)債。根據(jù)以上信息編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。編制資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金5000應(yīng)付賬

30、款0存貨710126短期負(fù)債0銀行存款100000長(zhǎng)期負(fù)債0固定資產(chǎn)收銀臺(tái)20000燈具20000電腦10000貨架100000車(chē)輛200000總資產(chǎn)1165216權(quán)益1165216備注：因?yàn)闃I(yè)主至今尚未在銀行貸款，且貨物結(jié)算全部為現(xiàn)金結(jié)算，所以無(wú)負(fù)債。編制基于現(xiàn)金流的損益表如下：科目冬季（11、12、1）春秋（2、3、4、5、9、10）夏季（6、7、8）銷(xiāo)售288016237217177208成本181360149472111984毛利1066568774565224費(fèi)用工資980094009000交通費(fèi)用238723872387租金220002000018000檢疫費(fèi)原料損失費(fèi)招待費(fèi)水電費(fèi)

31、600600600保險(xiǎn)電話(huà)費(fèi)400400400房貸費(fèi)用總計(jì)351873278730387凈利潤(rùn)714695495834837家庭開(kāi)支416741674167每月可支配收入673025079130670交互檢驗(yàn)如下：這里主要做了三個(gè)檢驗(yàn)：銷(xiāo)售額的檢驗(yàn)、毛利潤(rùn)率的檢驗(yàn)、費(fèi)用的檢驗(yàn)，其它檢驗(yàn)簡(jiǎn)列。1. 銷(xiāo)售額的確定：客戶(hù)說(shuō)在冬季日均營(yíng)業(yè)額在10000元/天左右，春秋約在8000元/日左右，夏季在55006500元/天左右。冬季日均銷(xiāo)售額： T恤賣(mài)價(jià)：52×76=3952元配件賣(mài)價(jià)：19×64=1216元牛仔褲賣(mài)價(jià)：126×384=48384元羽絨服賣(mài)價(jià)：450×

32、;304=136800元毛衣賣(mài)價(jià)：126×320=40320元襯衣賣(mài)價(jià)：109×160=17440元外套：172×232=39904元月銷(xiāo)售額：3952+1216+48384+136800+40320+17440+39904=288016元/月日均銷(xiāo)售額：288016/30=9600元/日春、秋季日均銷(xiāo)售額： T恤賣(mài)價(jià)：52×496=25792元配件賣(mài)價(jià)：19×67=1273元牛仔褲賣(mài)價(jià)：85×736=61200元毛衣賣(mài)價(jià)：126×248=31248元襯衣賣(mài)價(jià)：109×496=54064元外套：172×3

33、70=63640元月銷(xiāo)售額：25792+1273+61200+31248+54064+63640=237217元/月日均銷(xiāo)售額：237217/30=7907元/日夏季日均銷(xiāo)售額：T恤賣(mài)價(jià)：36×1520=54720配件賣(mài)價(jià)：19×72=1368牛仔褲賣(mài)價(jià)：65×1016=66040襯衣賣(mài)價(jià)：81×680=55080月銷(xiāo)售額：54720+1368+66040+55080=177208元/月日均銷(xiāo)售額：177208/30=5907元/日根據(jù)以上信息就可以檢驗(yàn)出客戶(hù)所說(shuō)的營(yíng)業(yè)額基本正確。2. 毛利率的確定T恤毛利率：配件毛利率：牛仔褲毛利率：羽絨服毛利率：毛衣

34、毛利率：襯衣毛利率：外套：因?yàn)榈曛幸?guī)定貨物丟失由營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)賠償，所以無(wú)貨物丟失耗損。店中貨物的毛利率在36.05%37.87%之間，與店主所陳述的35%40%的毛利潤(rùn)率較為一致。3. 人工成本（費(fèi)用）檢驗(yàn)：因?yàn)榭蛻?hù)在百貨公司內(nèi)采取扣點(diǎn)的方式交納租金，因此可以根據(jù)繳納的租金估算出客戶(hù)全年的營(yíng)業(yè)額?？蛻?hù)在百貨公司繳納租金為：（22000-5800）×3+（20000-5800）×6+（18000-5800）×3=170400據(jù)此可推算在百貨公司推銷(xiāo)的營(yíng)業(yè)員平均收入：700+(170400/0.12/12/4/100)=700+295=995元/人此數(shù)額與店主所說(shuō)900

35、元/人差距不大。4. 存貨：查看當(dāng)天情況：T恤/元男裝3670件/392267元女裝2685件/298960元配件665件/12389元共計(jì)：7251件/703616元客戶(hù)自述：80萬(wàn)元左右的庫(kù)存。比較結(jié)果：大體一致。5. 貸款目的檢驗(yàn)：經(jīng)過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的分析，店主陳述要開(kāi)擴(kuò)張規(guī)模，所需成本包括收銀臺(tái)（價(jià)值10000元）、燈具（價(jià)值10000元）、貨架（價(jià)值50000元）及店內(nèi)裝修等費(fèi)用，這些款項(xiàng)店主準(zhǔn)備用自有資金支付，但隨著冬季的到來(lái)，冬季服裝價(jià)格較高，根據(jù)前面的計(jì)算，成本約在18萬(wàn)以上，店主貸款20萬(wàn)，符合店主描述的貸款目的。另根據(jù)計(jì)算，店主的現(xiàn)金流足以按時(shí)支付銀行的本息（1.78萬(wàn)<根

36、據(jù)基準(zhǔn)貸款利率上浮70%，按照每月等額還本付息計(jì)算所得>），同意放款。附件2濰坊某印刷生產(chǎn)企業(yè)貸前調(diào)查報(bào)告日前，客戶(hù)李先生于申請(qǐng)一筆60萬(wàn)元的貸款，貸款期限為12個(gè)月，用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)資金需求?？蛻?hù)家庭情況：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒園的費(fèi)用在6000元/年，在幼兒園就餐。雙方父母年齡均為50歲左右，在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，身體健康，有固定居所，目前夫妻二人贍養(yǎng)老人的經(jīng)濟(jì)壓力較小。夫妻二人在濰坊有兩處處房產(chǎn)：其中一套位于蒼南路，70平方，10萬(wàn)元購(gòu)入，無(wú)貸款，夫妻二人現(xiàn)居于此；另一套為店鋪，20萬(wàn)元購(gòu)入，有9萬(wàn)元五年期個(gè)人貸款，該店鋪于2007年起開(kāi)始對(duì)外租

37、賃，租金為7000元/年，租期三年。家庭年支出3萬(wàn)余元（因?yàn)檐?chē)輛均在公司名下，所以車(chē)輛費(fèi)用不計(jì)算入家庭費(fèi)用）：幼兒園費(fèi)用6000元，兒子參加商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用2880元，給男方父母一年2000元，給女方父母一年2000元，夫婦本人均未參加任何形式的社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)，其他日常開(kāi)支在20000元左右。客戶(hù)經(jīng)營(yíng)歷史：李先生：1998年2000年：從事鋼材生意，兼營(yíng)零星印刷、打字、復(fù)印業(yè)務(wù)。2000年2006年：將業(yè)務(wù)重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到印刷、包裝制品的生產(chǎn)上。2008年至今：與辛女士成立有限責(zé)任公司，專(zhuān)業(yè)從事禮品包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售。辛女士：1999年2000年：與李先生

38、一起經(jīng)營(yíng)印刷、打字、復(fù)印業(yè)務(wù)。2000年2006年：將業(yè)務(wù)重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到印刷、包裝制品的生產(chǎn)上。2008年至今：與李先生成立有限責(zé)任公司，專(zhuān)業(yè)從事禮品包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售。目前經(jīng)營(yíng)狀況：公司2006年1月正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，初始投資100萬(wàn)，全部到賬。經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未發(fā)生改變，該公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡、稅務(wù)登記證均年檢有效，具備承貸主體資格。公司經(jīng)營(yíng)范圍是生產(chǎn)、銷(xiāo)售、設(shè)計(jì)禮品包裝盒、包裝袋；銷(xiāo)售工藝品、掛歷、紙張、辦公用品等，目前主要經(jīng)營(yíng)廣告設(shè)計(jì)、印刷制作、包裝開(kāi)發(fā)、品牌推廣，主要生產(chǎn)各種禮品盒、酒盒、茶葉盒、服裝盒、襯衣盒、床品包裝等多種產(chǎn)品外包裝。

39、客戶(hù)涉足該行業(yè)多年，擁有穩(wěn)定的上下游客戶(hù)，生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)水平較高。產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于各種行業(yè)，客戶(hù)主要位于濰坊、東營(yíng)等地區(qū)，市場(chǎng)占有量較大。主要生產(chǎn)原料是紙板、印刷用紙等。主要上游廠(chǎng)商原料紙板占比50%50%廠(chǎng)商來(lái)源壽光萊州結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金原料密度板占比40%60%廠(chǎng)商來(lái)源東北淄博結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金原料紙占比50%50%廠(chǎng)商來(lái)源青州壽光結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金備注：1該企業(yè)進(jìn)貨規(guī)律不明顯，進(jìn)貨頻率完全依賴(lài)于訂單情況，因此進(jìn)貨周期在表格中未作標(biāo)示。2就進(jìn)貨來(lái)源，紙板、密度板、紙這三大類(lèi)主要原材料，該客戶(hù)有較為固定的合作上游廠(chǎng)商；而膠、釘子等量小的輔料，主要隨著訂單隨機(jī)購(gòu)買(mǎi)，無(wú)固定合作客戶(hù)。主營(yíng)品種及占比品

40、種包裝盒手提袋掛歷印刷品占比25%25%25%25%備注：本文占比為銷(xiāo)售額占比。機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司自總經(jīng)理（法人代表）以下設(shè)立營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)一處、設(shè)計(jì)部門(mén)一處、印刷車(chē)間一處、包裝車(chē)間一處，各部門(mén)設(shè)主管一至二名，對(duì)總經(jīng)理（法人代表）負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)由外聘會(huì)計(jì)兼任，公司真實(shí)帳務(wù)由公司高管人員掌握，對(duì)外報(bào)表不真實(shí)。生產(chǎn)流程：客戶(hù)下單 發(fā)片 制版 印刷 覆膜 磨切 粘糊 入庫(kù) 發(fā)貨其他細(xì)目：人工成本：1. 生產(chǎn)員工 共有3040人，工資在12001300元/月。2. 銷(xiāo)售員工 共有4人，工資為800底薪+提成，一般在2000元/月左右。3. 管理員工 共有7人，工資在10002000元/月。公司有機(jī)動(dòng)車(chē)四輛：1.

41、 三菱吉普，2007年購(gòu)入，原價(jià)16萬(wàn)。2. 松花江微面，2004年購(gòu)入，原價(jià)3萬(wàn)。3. 奧拓轎車(chē)，2008年購(gòu)入，原價(jià)3萬(wàn)。4. 十輪貨車(chē)，2007年購(gòu)入，原價(jià)32萬(wàn)。機(jī)器設(shè)備：1. 全開(kāi)四色印刷機(jī)，2006年購(gòu)入，總價(jià)285萬(wàn)。2. 裁紙機(jī)，2008年購(gòu)入，總價(jià)12萬(wàn)。3. 糊盒流水線(xiàn)，2005年購(gòu)入，總價(jià)22萬(wàn)。4. 其它機(jī)器設(shè)備（包括開(kāi)槽機(jī)、燙金機(jī)及其他輔助設(shè)備）：70萬(wàn)。根據(jù)以上信息編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。編制資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：XX公司單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金140000 短期借款100000 短期投資- 應(yīng)付賬款350

42、000 應(yīng)收票據(jù)0 預(yù)收賬款100000 應(yīng)收賬款1000000 一年內(nèi)到期長(zhǎng)期應(yīng)付款700000 其中一年以上100000 其他流動(dòng)負(fù)債0 其他應(yīng)收款100000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1250000 其中一年以上100000 預(yù)付賬款（租金）24200 存貨1420000 待攤費(fèi)用0長(zhǎng)期負(fù)債：60000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2684200 長(zhǎng)期借款60000長(zhǎng)期投資100000固定資產(chǎn)：負(fù)債合計(jì)1310000 固定資產(chǎn)原價(jià)4830000所有者權(quán)益： 減：累計(jì)折舊1270100 實(shí)收資本（或股本）2000000 固定資產(chǎn)凈值3559900 減：已歸還投資- 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0 未分配利潤(rùn)3194100 固定資

43、產(chǎn)凈額3559900 固定資產(chǎn)合計(jì)3559900所有者權(quán)益合計(jì)5094100無(wú)形資產(chǎn)60000 土地租金60000無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)-資產(chǎn)總計(jì)6404100負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)6404100編制損益表如下：損益表編制單位：XX公司2008年11月30日單位：元項(xiàng) 目累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4638000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加22000 銷(xiāo)售費(fèi)用172800二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”填列）1189200 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”填列）7000 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用108000 管理費(fèi)用154000 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）55000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以

44、“-”填列）879200 加：投資收益（虧損以“-”填列）10000 補(bǔ)貼收入0 營(yíng)業(yè)外收入0 減：營(yíng)業(yè)外支出0四：利潤(rùn)總額（虧損以“-”填列）889200 減：所得稅2200五： 凈利潤(rùn)887000補(bǔ)充資料：項(xiàng) 目1.出售、處置部門(mén)或被投資單位所得收益2.自然災(zāi)害 發(fā)生的損失3.會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）的利潤(rùn)總額4.會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）的利潤(rùn)總額5.債務(wù)重組損失6.其他基于現(xiàn)金流的損益表： 單位：元 （為每月均值）科目旺季（8月12月）中間（1月4月）淡季（5月7月）銷(xiāo)售收入754900517300407100支出成本581250388750301250毛利1736501285501

45、05850其他營(yíng)業(yè)收入150015001500廣告費(fèi)用200020002000稅金220022002200工資681004570034900交通費(fèi)用250025002500租金983398339833工商年檢404040水電費(fèi)600045003000電話(huà)費(fèi)400400400費(fèi)用總計(jì)910736717354873凈利潤(rùn)830776287752477家庭開(kāi)支274027402740客戶(hù)可支配收入803376013749737備注：由于李先生、辛女士在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常將個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)和現(xiàn)金投入公司營(yíng)運(yùn)的狀況，且公司營(yíng)運(yùn)成果中不能區(qū)分家庭投入的收益、費(fèi)用比例，所以資產(chǎn)負(fù)債表中所列項(xiàng)目包含該公司全部資產(chǎn)和李

46、先生、辛女士夫妻二人的全部家庭財(cái)產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊方法采用直線(xiàn)折舊法，不計(jì)殘值，折舊年限為：機(jī)器設(shè)備10年、車(chē)輛10年、辦公設(shè)備5年。為簡(jiǎn)化計(jì)算，固定資產(chǎn)自購(gòu)買(mǎi)當(dāng)年年初開(kāi)始計(jì)提折舊?？蛻?hù)對(duì)開(kāi)四色印刷機(jī)于2006年通過(guò)融資租賃方式購(gòu)買(mǎi)，資金加利息共計(jì)285萬(wàn)，分三年償還，其中第一年償還145萬(wàn)，其他款項(xiàng)剩余兩年內(nèi)均攤還清。到今年12月初，客戶(hù)尚欠款5.8萬(wàn)元未還清。交互檢驗(yàn)如下：這里主要做了三個(gè)檢驗(yàn)：存貨的檢驗(yàn)、生產(chǎn)成本的檢驗(yàn)、毛利潤(rùn)率的檢驗(yàn)，其它檢驗(yàn)簡(jiǎn)列。1存貨：盤(pán)點(diǎn)日期：2008年11月30日產(chǎn)品規(guī)格數(shù)量單價(jià)總價(jià)紙版1.2*2.4202500500000.9*1.3101300130001.1

47、*0.850159079500銅版紙797*1092307000210000889*1194567000392000白卡紙405000200000白板紙20450090000半成品及成品450000全部庫(kù)存1484500備注：紙板、銅版紙數(shù)量皆為件，單價(jià)為元/件；白卡紙、白板紙數(shù)量皆為噸，單價(jià)為元/噸?？蛻?hù)所述庫(kù)存為140萬(wàn)左右，與盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存總價(jià)148萬(wàn)相差不大。2. 生產(chǎn)成本的確定：該客戶(hù)主營(yíng)四種產(chǎn)品：外包裝盒、手提袋、掛歷和印刷品。截止到2008年11月30日，包裝盒已生產(chǎn)、銷(xiāo)售7.5萬(wàn)個(gè)。手提袋已生產(chǎn)、銷(xiāo)售100萬(wàn)個(gè)。掛歷已生產(chǎn)、銷(xiāo)售50萬(wàn)本。印刷品已生產(chǎn)、銷(xiāo)售1000萬(wàn)張。包裝盒的毛利潤(rùn)

48、：（20-15.4）×75000=345000元手提袋的毛利潤(rùn)：（1.5-1.05）×1000000=450000元掛歷的毛利潤(rùn)為：（3-2.4）×500000=300000元印刷品的毛利潤(rùn)為：（0.15-0.117）×10000000=330000元毛利潤(rùn)合計(jì)：345000+450000+300000+330000=1425000元生產(chǎn)成本為：6000000-1425000=4575000元與客戶(hù)所述截至本年度進(jìn)原料成本為400500萬(wàn)相符。3. 毛利潤(rùn)率的確定：包裝盒的毛利潤(rùn)率：=23% 手提袋的毛利潤(rùn)率：=30%掛歷的毛利潤(rùn)率：=20%印刷品的毛利

49、潤(rùn)率：=22% 全部產(chǎn)品的毛利潤(rùn)率：=23.27%與店主所述毛利潤(rùn)率為20%25%一致。4. 償付能力檢驗(yàn)：公司償付能力基于公司在現(xiàn)有市場(chǎng)供求條件下，公司采用現(xiàn)有生產(chǎn)工具、任用現(xiàn)有管理和產(chǎn)銷(xiāo)人員、使用現(xiàn)有資金（不計(jì)我行授信投入）能夠?qū)崿F(xiàn)的現(xiàn)金收入確定。為了防范其它不可控風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行償付能力測(cè)算時(shí)將我行授信資金投入產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和由此產(chǎn)生的收益凈流入排除，但要求公司能夠?qū)崿F(xiàn)以現(xiàn)金方式償還授信款項(xiàng)本息。該業(yè)務(wù)可采取以下至少三種方式操作：1. 按月等額還息到期一次性?xún)斶€本金：每月償還利息：5580元按照600000元貸款本金、期限一年、利率以基準(zhǔn)利率上浮100%計(jì)算，貸款期限內(nèi)每月支付利息5580元。

50、剔除利息，貸款期內(nèi)凈現(xiàn)金流入724484元，超過(guò)貸款本金600000元。綜合以上兩項(xiàng)分析，在正常經(jīng)營(yíng)狀況下，企業(yè)完全有能力按照按月等額還息到期一次性?xún)斶€本金承受60萬(wàn)元貸款本金和利息支出。2. 按月等額還本付息方式：按照600000元貸款本金、期限一年、利率以基準(zhǔn)利率上浮100%計(jì)算（為簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程，利息計(jì)算方式不包括在計(jì)算過(guò)程之內(nèi)），計(jì)算按月等額還本付息方式，企業(yè)每月應(yīng)支付貸款本金50000元，貸款期內(nèi)前5個(gè)月出現(xiàn)資金結(jié)余，結(jié)余資金共計(jì)70622元，雖然第6-8月資金凈流入小于還款本金，但加上前五個(gè)月的資金結(jié)余，企業(yè)仍能按照每月5萬(wàn)元償還銀行本金。到貸款期第8個(gè)月末，資金結(jié)余70096元。第

51、9-12月，企業(yè)每月資金凈流入80337元，償還銀行本金50000元/月后，仍出現(xiàn)結(jié)余。在貸款期末，企業(yè)現(xiàn)金結(jié)余111107元，該款項(xiàng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)貸款利息合計(jì)，應(yīng)此不會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)。綜合以上分析，在正常經(jīng)營(yíng)狀況下，企業(yè)完全有能力按照等額還本付息方式承受60萬(wàn)元貸款本金和利息支出。3. 按月不等額償還本金且按月還息:根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)、淡旺季銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)狀況，可以為企業(yè)制定按季（月）不等額償還本金且按月還息貸款方式，以減輕企業(yè)的總體支付壓力，提高資金效率。為企業(yè)量身定做還款方式如下：Step1：本金償還月份1212345當(dāng)月現(xiàn)金凈流入803376013760137601376013749737當(dāng)

52、月償還本金700005000050000500005000030000月份67891011當(dāng)月現(xiàn)金凈流入497374973780337803378033780337當(dāng)月償還本金300003000060000600006000060000Step2：利息償還至貸款期末，仍有191444元，支付全年66960元的貸款利息毫無(wú)困難。根據(jù)計(jì)算，店主的現(xiàn)金流足以按時(shí)支付授信額度在60萬(wàn)元及以下、貸款期限為12個(gè)月、貸款利率按照現(xiàn)行基準(zhǔn)貸款利率4.65上浮100%，銀行的利息按照每月償還、本金到期一次性?xún)斶€、本金按月等額償還、本金按月不等額償還（具體償還額度見(jiàn)上表）等三種授信方式所產(chǎn)生的利息和本金支付。授信意見(jiàn)：根據(jù)可戶(hù)申請(qǐng)，我行調(diào)查審批，同意按照信用額度在60萬(wàn)元、貸款期限為12個(gè)月、貸款利率按照現(xiàn)行基準(zhǔn)貸款利率4.65上浮100%，銀行的利息按照每月償還、本金到期一次性?xún)斶€的方式對(duì)該公司發(fā)放流動(dòng)資金貸款。除擔(dān)保單位外，追加李先生、辛女士夫妻個(gè)人擔(dān)保。11附件3昌邑市某塑料包裝有限公司貸前調(diào)查報(bào)告客戶(hù)昌邑市某塑料包裝有限公司申請(qǐng)一筆50萬(wàn)元的貸款，貸款期限為12個(gè)月，用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)