會計從業(yè)資格考試全國版教材會計電算化

1、會計電算化會計電算化 第三章第三章 會計電算化會計電算化 會計電算化會計電算化 會計法規(guī)定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。會計電算化會計電算化 按照會計法規(guī)定，財政部制定并發(fā)布了會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等一系相關(guān)國家統(tǒng)一的會計制度。對單位使用會計核算軟件、軟件生成的會計資料、采用電子計算機替代手工記賬、電算化會計檔案保管等會計電算化工作作出了具體規(guī)范。會計電算化會計電算化 會計

2、信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用、維護應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （1）會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。 （2）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 （3）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （4）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。 （5）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581信息技術(shù)會計核

3、算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的要求。 （6）會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （7）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。 （8）單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。 （9）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （1）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具備以下初始化功能：會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會

4、計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等； 輸入需要在本期進行對賬的未達賬項； 選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄；會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等； 輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等； 提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （2）應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能。 （3）對記賬憑證編號的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進行控制。 （4）下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：會計信

5、息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)； 以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱； 正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行； 正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （5）對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審

6、核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改。 （6）對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進行控制。 （7）發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （8）采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進行審核確認。 （9）由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （1）應(yīng)當(dāng)具有對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能。 （2）應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機內(nèi)原始憑

7、證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （3）總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。 （4）在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。 （5）對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （1）應(yīng)當(dāng)具有根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。 （2）應(yīng)當(dāng)具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （3）應(yīng)當(dāng)具有機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。 （4）結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入

8、賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。 （5）結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （6）應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。 （7）應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件的工作崗位，一般可分為以下基本崗位： （1）電算主管。負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。 （2）軟件操作。負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工

9、作。 （3）審核記賬。負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （4）電算維護。負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。 （5）電算審查。負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。 （6）數(shù)據(jù)分析。負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由主管會計兼任。 上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進

10、行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （1）配有適用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運行安全可靠。 （2）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。 （3）配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。 （4）建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （1）采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。 （2）會計電算化檔案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。 （3）系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) （4）會計電算化檔案管理要嚴格按