第三部分 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)實(shí)務(wù)

1、2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院1v會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法v賬務(wù)處理子系統(tǒng)v工資與固定資產(chǎn)子系統(tǒng)v采購與應(yīng)付子系統(tǒng)v銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院2一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法 1、種類：生命周期法、原型法、面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法及計(jì)算機(jī)輔助開發(fā)方法等。2、生命周期法（1）基本思想：用系統(tǒng)工程的思想和工程化的開發(fā)方法，自頂向下地按功能劃分系統(tǒng)，對系統(tǒng)進(jìn)行分析與設(shè)計(jì)。具體地說，就是先將整個(gè)系統(tǒng)開發(fā)過程劃分為若干個(gè)相對獨(dú)立的階段，如系統(tǒng)規(guī)劃（系統(tǒng)調(diào)查與可行性研究）、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、

2、程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)測試、運(yùn)行與維護(hù)六個(gè)階段。2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院3（2）工作流程第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序設(shè)計(jì)系統(tǒng)測試運(yùn)行維護(hù)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院4（3）生命周期法的優(yōu)點(diǎn)與局限q 優(yōu)點(diǎn)： 強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)開發(fā)過程的整體性和全局性； 強(qiáng)調(diào)自頂向下的觀點(diǎn)； 強(qiáng)調(diào)區(qū)分開發(fā)階段，逐步分析、設(shè)計(jì)、總結(jié)、反 饋糾正q 局限：不適用功能經(jīng)常變化的情況、后期發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤維護(hù)代價(jià)高、不支持開發(fā)反復(fù)。 第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院53、原型法（1）基本思想：根據(jù)用戶最主要需求，開發(fā)出

3、能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)最基本功能的一個(gè)原型，再根據(jù)用戶對原型使用與評價(jià)的意見，反復(fù)修改完善原型，直到用戶滿意的最終系統(tǒng)為止。（2）工作流程： 第一，用戶提出開發(fā)流程； 第二，開發(fā)人員識別和歸納用戶的要求； 第三，根據(jù)識別歸納結(jié)果，構(gòu)造一個(gè)原型（程序模塊）； 第四，同用戶一起評價(jià)原型直至滿意為止。第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院6（3）局限：必須具有一定的工具和環(huán)境作為支撐。（4）適用范圍：適用于小型軟件或用戶需求模糊不清及多變的軟件開發(fā)。4、面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法 生命周期法是事先精確定義靜態(tài)需求，這直接影響系統(tǒng)的可維護(hù)性和實(shí)用性。原型法做了改進(jìn)，把系統(tǒng)的需

4、求定義改變?yōu)橹鸩骄_的動(dòng)態(tài)定義，提高了對需求變化的適應(yīng)性，但對開發(fā)者個(gè)人的依賴性太強(qiáng)，又違背了軟件工程關(guān)于可維護(hù)性的基本原則。面向?qū)ο箝_發(fā)方法，克服了以上這些缺陷。 第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院7（1）基本思想： 面向?qū)ο蠓椒ň褪抢脤ΜF(xiàn)實(shí)世界中對象的抽象及對對象之間相互聯(lián)系、相互作用的描述來實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)實(shí)世界到目標(biāo)系統(tǒng)的映射的。當(dāng)對象由現(xiàn)實(shí)世界中映射到目標(biāo)系統(tǒng)中時(shí)，它將以一種新的形式出現(xiàn)，它是一些數(shù)據(jù)及對這些數(shù)據(jù)的處理的封裝集合。在軟件系統(tǒng)中，目標(biāo)系統(tǒng)的對象也就是面向?qū)ο蟪绦蛟O(shè)計(jì)(OOP)中的對象。（2）與傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化方法區(qū)別： 傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化

5、方法，是軟件開發(fā)人員從開發(fā)軟件的立場出發(fā)，為提高軟件結(jié)構(gòu)化、模塊化及可讀性而確立的方法，是以系統(tǒng)中數(shù)據(jù)和處理過程為研究中心。而面向?qū)ο蠓椒ǖ某霭l(fā)點(diǎn)是使我們分析、設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的方法同人們認(rèn)識客觀世界的過程盡可能的一致，是以系統(tǒng)中封裝了數(shù)據(jù)及其處理的對象和不同對象之間的相互關(guān)系為中心的。 第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院8（3）優(yōu)缺點(diǎn)q優(yōu)點(diǎn)：第一，歸納和演繹思想的綜合體現(xiàn)； 第二，多態(tài)性、持久性和動(dòng)態(tài)聯(lián)編性； 第三，對象機(jī)制有力地支持了隱藏的概念； 第四，繼承機(jī)制的引入支持重用性。q 局限：術(shù)語過多，不易被一般用戶理解和正確使用。 第一章第一章

6、 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院95、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法的選擇 p 生命周期開發(fā)方法是能全面支持整個(gè)系統(tǒng)開發(fā)過程的方法p 其他方法作為生命周期開發(fā)方法的局部開發(fā)環(huán)節(jié)的補(bǔ)充，暫時(shí)都不能替代其在系統(tǒng)開發(fā)過程的主導(dǎo)地位。p 開發(fā)方法不是相互獨(dú)立的，它們經(jīng)常是可以混合應(yīng)用的。應(yīng)該采用生命周期法為主，其他方法為輔的開發(fā)模式，綜合運(yùn)用幾種開發(fā)方法的優(yōu)勢。第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院10（一）系統(tǒng)調(diào)查和可行性研究1、系統(tǒng)調(diào)查（1）調(diào)查方法：面談、座談會(huì)、查閱、收集憑證、帳簿、報(bào)表、制度等；（2）描述工具：組織結(jié)

7、構(gòu)圖、功能結(jié)構(gòu)圖、 業(yè)務(wù)流程圖、調(diào)查表、調(diào)查問卷等；（3）調(diào)查內(nèi)容與步驟：企業(yè)與會(huì)計(jì)部門的信息聯(lián)系狀況、會(huì)計(jì)部門內(nèi)部分工及業(yè)務(wù)聯(lián)系狀況、現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度調(diào)查、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)查、各管理職能需要完成的功能等二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)步驟二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)步驟第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院112、可行性研究：（1）技術(shù)上是否可行：技術(shù)設(shè)備、技術(shù)人員；（2）經(jīng)濟(jì)上是否可行：費(fèi)用支出、效益；（3）組織上是否可行：領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度、財(cái)務(wù)主管態(tài)度、財(cái)務(wù)人員態(tài)度；（二）系統(tǒng)分析1、基本知識（1）分析方法：結(jié)構(gòu)化分析方法；（2）基本思想：是面向數(shù)據(jù)流進(jìn)行系統(tǒng)分析

8、的方法，采用“自頂向下，逐層分解”的思想描述系統(tǒng)；（3）采用工具：數(shù)據(jù)流程圖、數(shù)據(jù)詞典及處理說明；第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院122、數(shù)據(jù)流程圖（1）基本定義 起點(diǎn)或終點(diǎn) 數(shù)據(jù)流 加工處理 文件第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院13起點(diǎn)或終點(diǎn)數(shù)據(jù)的出發(fā)點(diǎn)和終止點(diǎn)描述：實(shí)體名稱數(shù)據(jù)流數(shù)據(jù)傳遞的通道，反映數(shù)據(jù)的傳遞關(guān)系：主要五種描述：傳遞的數(shù)據(jù)名稱處理含義：對數(shù)據(jù)流的處理描述：說明功能的動(dòng)詞文件數(shù)據(jù)的集合，暫時(shí)或長久存儲(chǔ)數(shù)據(jù)描述：說明作用的名詞第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年

9、3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院14（2）數(shù)據(jù)流程圖的繪制基本方法：層次流圖法基本原理：由外向里、由頂向下基本圖解：第一步： 第二步： 第三步：第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院15基本注意事項(xiàng)：第一，命名要適當(dāng)； 第二，是數(shù)據(jù)流不是控制流、業(yè)務(wù)流；舉例： 學(xué)生各課程成績 學(xué)生成績單 本月各課程數(shù)據(jù) 不及格成績單 加工成績錄入員錄入篩選學(xué)生成績信息表分解相關(guān)部門及格成績單相關(guān)部門第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法生成一層二層2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院16舉例：銀行對賬第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法銀行企業(yè)銀行

10、對賬已達(dá)賬未達(dá)賬余額調(diào)節(jié)表第一層對賬單日記賬思考下下面的層次怎么畫呢2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院173、數(shù)據(jù)詞典（1）基本含義：是對數(shù)據(jù)流程圖中各文件及數(shù)據(jù)流進(jìn)行詳細(xì)地描述和確切解釋的詞典，能定義出文件或數(shù)據(jù)流的更小組成單位（數(shù)據(jù)項(xiàng)）。（2）基本內(nèi)容：第一，數(shù)據(jù)項(xiàng)條目：數(shù)據(jù)項(xiàng)的名稱、別名、 類型、長度、取值范圍等； 第二，數(shù)據(jù)流條目：數(shù)據(jù)流的名稱、別名、 組成的數(shù)據(jù)項(xiàng)、流量、來源去向等； 第三，文件條目：文件的名稱、別名、組 成的數(shù)據(jù)項(xiàng)、組織方式（是否索 引）、記錄數(shù)等。 例如例如1、憑證文件；2、一條憑證記錄；3、憑證記錄下的憑證日期；第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法

11、思考憑證文件的數(shù)據(jù)項(xiàng)結(jié)構(gòu)？2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院184、處理說明（1）基本內(nèi)容：描述該處理如何把流入的數(shù)據(jù)流變成流出的數(shù)據(jù)流，變換的規(guī)則怎樣；（2）基本工具：結(jié)構(gòu)化語言（PDL語言）、判斷表（樹）（3）舉例：增加會(huì)計(jì)科目舉例：增加會(huì)計(jì)科目 加工說明加工說明1： 輸入會(huì)計(jì)科目輸入會(huì)計(jì)科目如果如果 科目代碼、科目名稱、科目性質(zhì)為空科目代碼、科目名稱、科目性質(zhì)為空 則則 提示信息提示信息“該項(xiàng)不能為空該項(xiàng)不能為空”否則否則 用該代碼檢索科目文件用該代碼檢索科目文件 如果如果 有此科目代碼有此科目代碼 則則 提示信息提示信息“該科目已經(jīng)存在，重新錄入該科目已經(jīng)存在，重新錄入” 否

12、則否則 將該科目寫入科目文件將該科目寫入科目文件第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院19 加工說明加工說明2：輸入會(huì)計(jì)科目輸入會(huì)計(jì)科目IF 科目代碼、科目名稱、科目性質(zhì)為空科目代碼、科目名稱、科目性質(zhì)為空 則則 提示信息提示信息“該項(xiàng)不能為空該項(xiàng)不能為空”ELSE 用該代碼檢索科目文件用該代碼檢索科目文件 IF 有此科目代碼有此科目代碼 則則 提示信息提示信息“該科目已經(jīng)存在，重新錄入該科目已經(jīng)存在，重新錄入” ELSE 將該科目寫入科目文件將該科目寫入科目文件 ENDIFENDIF5、編寫分析說明書第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法按照此

13、思路，寫出銀行對賬中“對賬處理”的邏輯。2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院20第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟（三）系統(tǒng)設(shè)計(jì) 1、 總體設(shè)計(jì)：主要包括模塊設(shè)計(jì)和系統(tǒng)平臺設(shè)計(jì)。模塊設(shè)總體設(shè)計(jì)：主要包括模塊設(shè)計(jì)和系統(tǒng)平臺設(shè)計(jì)。模塊設(shè)計(jì)是根據(jù)系統(tǒng)分析的要求和組織的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出會(huì)計(jì)信息系計(jì)是根據(jù)系統(tǒng)分析的要求和組織的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，畫出系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖，確定各子系統(tǒng)的功能、相互統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，畫出系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖，確定各子系統(tǒng)的功能、相互關(guān)系和信息傳遞。主要工具：功能結(jié)構(gòu)圖。系統(tǒng)平臺設(shè)計(jì)主要關(guān)系和信息傳遞。主要工具：功能結(jié)構(gòu)圖。系統(tǒng)平臺設(shè)計(jì)主要是對運(yùn)行的硬件和軟件環(huán)境的設(shè)計(jì)

14、。是對運(yùn)行的硬件和軟件環(huán)境的設(shè)計(jì)。（1）結(jié)構(gòu)圖的基本思想：由大到小，自頂向下，層層分解）結(jié)構(gòu)圖的基本思想：由大到小，自頂向下，層層分解（2）結(jié)構(gòu)圖主要內(nèi)容：模塊、模塊間調(diào)用關(guān)系、模塊間通訊）結(jié)構(gòu)圖主要內(nèi)容：模塊、模塊間調(diào)用關(guān)系、模塊間通訊2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院21（3）劃分原則：高內(nèi)聚、低耦合2、詳細(xì)設(shè)計(jì)，主要包括：p 模塊或程序的算法設(shè)計(jì)，通常采用圖形工具（程序流程圖、盒圖N-S、問題分析圖PAD等），也可采用PDL語言（用簡單的語法規(guī)則和自然語言相結(jié)合），概括出模塊的算法，便于轉(zhuǎn)換成源程序。 （1） PDL語言： 順序結(jié)構(gòu)：自然語言 選擇結(jié)構(gòu)：IF-ELSE-ENDI

15、F 分支結(jié)構(gòu)：DO CASE-ENDCASE 循環(huán)結(jié)構(gòu)：DO WHILE-ENDDO第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院22（2）程序流程圖 順序 條件 選擇 循環(huán) Y N Y Y N Y N N Y N N YA1A2A1A2A1A1A2A1A3第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院23 舉例：科目匯總科目匯總 Y N N Y 第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟開始打開匯總文件、憑證文件打開匯總文件、憑證文件匯總文件匯總文件結(jié)束否結(jié)束否輸出科目匯總表輸出科目匯總表匯總文件當(dāng)前科目存儲(chǔ)在匯總文件

16、當(dāng)前科目存儲(chǔ)在KM按按KM在憑證文件中查找并匯總在憑證文件中查找并匯總匯總數(shù)匯總數(shù)=0匯總數(shù)存入?yún)R總文件匯總數(shù)存入?yún)R總文件取匯總文件下一記錄取匯總文件下一記錄2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院24p 代碼設(shè)計(jì)，如科目代碼、部門代碼、職員代碼、客戶代碼、固定資產(chǎn)代碼、工程代碼等； 主要方法：順序碼、區(qū)段碼、層次碼（組碼或群碼）等p 數(shù)據(jù)庫及文件設(shè)計(jì)，如賬務(wù)數(shù)據(jù)庫文件、臨時(shí)數(shù)據(jù)庫文件、輔助性數(shù)據(jù)庫文件等，對其組織方式及結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)；p 輸入輸出設(shè)計(jì)，如輸入界面及控制方案、輸出格式和內(nèi)容等；p 其他詳細(xì)設(shè)計(jì)：（1）系統(tǒng)配置設(shè)計(jì)，如計(jì)算機(jī)硬件配置等；（2）安全保密設(shè)計(jì)，如權(quán)限設(shè)計(jì)、操作日志設(shè)

17、計(jì)、備份與恢復(fù)、自動(dòng)記錄與檢查等；（3）對話框設(shè)計(jì)，如菜單式、窗口式、列表式、文本式等（4）網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)等。第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院25（四）程序設(shè)計(jì)1、 三種基本控制結(jié)構(gòu)順序結(jié)構(gòu)、選擇結(jié)構(gòu)和循環(huán)結(jié)構(gòu)；2、選擇程序設(shè)計(jì)語言，按照系統(tǒng)分析和設(shè)計(jì)結(jié)果進(jìn)行設(shè)計(jì)（五）系統(tǒng)測試1、測試內(nèi)容：功能測試和性能測試，功能測試-是達(dá)到的精度、速度、正確性、靈活性等；性能測試-是否完成所有處理任務(wù)功能。2、人員參加：系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員和會(huì)計(jì)人員；3、步驟與方法：按照單元測試-組裝測試-確認(rèn)測試進(jìn)行；方法采用黑箱測試法。（六）運(yùn)行維護(hù)第一章第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方

18、法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院26第二章第二章 賬務(wù)處理賬務(wù)處理子系統(tǒng) 本章要點(diǎn)： 了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)下賬務(wù)處理子系統(tǒng)特點(diǎn)和目標(biāo)； 了解手工和計(jì)算機(jī)條件下賬務(wù)處理流程的異同； 掌握賬務(wù)處理子系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目代碼和主要數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)； 掌握賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì) 初始化模塊設(shè)計(jì) 憑證處理模塊設(shè)計(jì) 記賬結(jié)帳模塊設(shè)計(jì) 帳簿輸出模塊設(shè)計(jì)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院27（一）特點(diǎn)1、規(guī)范性強(qiáng)，一致性好；2、綜合性強(qiáng)、核心子系統(tǒng)3、控制嚴(yán)格、正確性要求高第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點(diǎn)和目標(biāo)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院28（二）目標(biāo)1

19、、保證數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確及全面；2、保證記賬過程的高效和正確；3、隨時(shí)輸出任意期間任意會(huì)計(jì)科目的業(yè)務(wù)及帳表；4、實(shí)現(xiàn)與其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享；5、增強(qiáng)計(jì)算機(jī)條件下會(huì)計(jì)的管理功能。第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院29（一）手工條件下的會(huì)計(jì)處理流程1、五種賬務(wù)處理形式：（1）記賬憑證核算形式；（2）匯總記賬憑證核算形式；（3）日記總帳核算形式；（4）多欄式日記帳核算形式；（5）科目匯總表核算形式。第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院302、以科目匯總表核算形式為例，手工賬務(wù)處理流程主要包括以下

20、六個(gè)步驟：根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；登記日記帳；登記各種明細(xì)帳；根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總帳；核對總帳與日記帳、明細(xì)帳，相符結(jié)帳；根據(jù)總帳、明細(xì)帳、日記帳編制報(bào)表。第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院31v手工賬務(wù)處理流程如下圖：第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)明細(xì)帳明細(xì)帳原始原始憑證憑證原始憑證原始憑證匯總表匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證記賬憑證日記帳日記帳科目匯總表科目匯總表總帳總帳會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表核對核對2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院32（二）計(jì)算機(jī)條件下的賬務(wù)處理流程第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)錄入記賬與結(jié)賬審核錄

21、入銀行對賬日記帳、明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)表余額調(diào)節(jié)表總帳臨時(shí)憑證文件企業(yè)銀行賬文件匯總文件歷史憑證文件對帳單文件初始設(shè)置文件初始設(shè)置初始數(shù)據(jù)原始數(shù)據(jù)期末轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院33 賬務(wù)處理系統(tǒng)第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)三、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)系統(tǒng)初始化憑證管理期末處理輔助管理出納管理賬簿輸出會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)管理等輔助立體管理可獨(dú)立于賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)計(jì)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院34第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)四、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的代碼設(shè)計(jì)及數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)（一）代碼設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)科目代碼編碼方案：群碼編碼方式，即將會(huì)計(jì)科目代碼分為若干段，每一段有固定的位數(shù)，各表示

22、第幾級科目代碼。2、其他代碼（1）部門代碼：順序碼即可。（2）人員編碼：順序碼、群碼或組碼。（3）其他編碼：產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等可自行選擇。2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院35(二)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)1、總賬數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)思路：p基礎(chǔ)數(shù)據(jù)文件：存放基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的文件，供賬務(wù)處理使用。如會(huì)計(jì)科目表、人員權(quán)限表、憑證類型表等；p主數(shù)據(jù)文件：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)重要數(shù)據(jù)的文件，如憑證文件、匯總文件等。p臨時(shí)數(shù)據(jù)文件，為賬務(wù)處理臨時(shí)需要設(shè)置的，賬務(wù)處理結(jié)算后，該文件中數(shù)據(jù)將被清除。如臨時(shí)憑證文件，銀行對賬文件等。第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院362、主要文件設(shè)置及

23、其結(jié)構(gòu)、組織形式v 科目表文件：存放用于業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)科目及屬性的表文件。v 臨時(shí)憑證文件：存放已經(jīng)錄入但未審核的所有憑證，可以進(jìn)行修改，一旦記賬，記錄轉(zhuǎn)移到歷史憑證文件中。v 匯總文件：用于存放科目的年初余額、累計(jì)借方、累計(jì)貸方、期末余額以及每月借貸發(fā)生額等。v 歷史憑證文件：用于存放已經(jīng)記賬的所有記錄，結(jié)構(gòu)同臨時(shí)憑證文件。v 對賬單文件：用于存放銀行轉(zhuǎn)來的對賬單數(shù)據(jù)。3、集團(tuán)數(shù)據(jù)文件存儲(chǔ)策略：分散存儲(chǔ)和集中存儲(chǔ)策略兩種第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院37注：進(jìn)行賬務(wù)處理之前，首先設(shè)置賬套注：進(jìn)行賬務(wù)處理之前，首先設(shè)置賬套（一）賬務(wù)處理子系統(tǒng)至少應(yīng)當(dāng)分

24、出六個(gè)功能模塊：1、初始化模塊：科目設(shè)置憑證類型設(shè)置初始余額錄入人員權(quán)限設(shè)置輔助核算設(shè)置外幣數(shù)量核算設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置等。五、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的模塊及程序設(shè)計(jì)第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院382、憑證處理模塊：憑證錄入憑證修改憑證審核憑證記賬憑證查詢常用摘要、聯(lián)機(jī)查詢科目等。第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院39第二章第二章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)3、期末處理模塊：自動(dòng)轉(zhuǎn)賬結(jié)賬4、賬簿輸出模塊：總賬、明細(xì)賬、日記賬輸出。5、銀行對賬模塊：初始化，錄入對賬單，對賬，輸出余額調(diào)節(jié)表。6、系統(tǒng)管理模塊：備份，恢復(fù)，人員更換，口令修改

25、等。2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院40整體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)整體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)登錄界面 主界面初始設(shè)置憑證處理帳簿輸出銀行對賬系統(tǒng)管理記賬結(jié)帳確認(rèn)用戶和口令列示賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主菜單，內(nèi)容如下賬務(wù)處理子系統(tǒng)結(jié)束賬務(wù)處理子系統(tǒng).2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院411、采用一個(gè)專門的程序生成報(bào)表格式和數(shù)據(jù)q 優(yōu)點(diǎn)：使用方便、可操作性強(qiáng)q 缺點(diǎn)：程序維護(hù)量大2、報(bào)表格式和數(shù)據(jù)來源由用戶自己定義，由一個(gè)通用程序根據(jù)定義生成報(bào)表q 優(yōu)點(diǎn)：通用性強(qiáng)q 缺點(diǎn)：可操作性差、對用戶要求高3、電子表格軟件（Excel、Lotus）優(yōu)點(diǎn)：強(qiáng)大的運(yùn)算編輯功能、函數(shù)集和圖形功能，運(yùn)算方便缺點(diǎn)：不是專門會(huì)計(jì)軟件

26、，需要與賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)銜接第三章第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)一、報(bào)表處理采用的方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院42第三章第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)二、報(bào)表處理系統(tǒng)模塊的劃分報(bào)表子系統(tǒng)表樣格式定義表樣公式定義報(bào)表數(shù)據(jù)處理2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院431、表中取數(shù) 表內(nèi)取數(shù) 表間取數(shù) 前期報(bào)表取數(shù)2、帳簿取數(shù)（針對會(huì)計(jì)科目發(fā)生額和余額） 取數(shù)時(shí)間 取數(shù)科目 科目項(xiàng)目（年初、期初、期末、本期、本年、明細(xì)科目期初、明細(xì)科目年初、明細(xì)科目期末）3、直接取數(shù)（如*0.1，+200）第三章第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)三、報(bào)表取數(shù)分析Excel 報(bào)表模塊示例202

27、2年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院441、概念：可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言，由美國華盛頓州會(huì)計(jì)師查爾斯.霍夫曼于1998年提出，是一種基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，用于生成和傳輸商業(yè)報(bào)告的計(jì)算機(jī)語言標(biāo)準(zhǔn)，它通過給財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)增加特定的標(biāo)簽和分類，使計(jì)算機(jī)能按照用戶要求自動(dòng)識別和分析報(bào)表。2、原理：第三章第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)四、XBRL概述企業(yè)AIS應(yīng)用XBRL工具SEC，證監(jiān)會(huì)公司網(wǎng)站外部信息使用者轉(zhuǎn)化為期望的格式進(jìn)行分析2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院45 手工工資業(yè)務(wù)處理流程 計(jì)算機(jī)下工作的數(shù)據(jù)流程 工資子系統(tǒng)的功能模塊圖 工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)2022

28、年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院46一、手工工資業(yè)務(wù)處理流程第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)人事部門-人事變動(dòng)通知單勞資部門-考勤記錄其他部門-房租費(fèi)、水電費(fèi)、扣款單等工資核算組計(jì)算工資核算組計(jì)算工資、匯總工資工資、匯總工資費(fèi)用費(fèi)用成本核算組費(fèi)用成本核算組費(fèi)用分配分配出納發(fā)出納發(fā)放工資放工資代交個(gè)人代交個(gè)人所得稅等所得稅等車間-產(chǎn)量質(zhì)量記錄登記相關(guān)總帳明細(xì)帳工資匯總表工資費(fèi)用分配表等2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院47（一）電算化工資子系統(tǒng)的任務(wù)分析1、輸入與職工工資核算和管理的有關(guān)數(shù)據(jù)；2、處理企業(yè)職工調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動(dòng)及調(diào)資等數(shù)據(jù)；3、按工資發(fā)放單位正確計(jì)算職工工資，輸出“工

29、資明細(xì)表”和“工資條”，為發(fā)放工資提供準(zhǔn)確的依據(jù)；4、逐級匯總各部門的工資費(fèi)用，形成工資匯總表；5、按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)；第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)二、計(jì)算機(jī)下工資業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理流程2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院486、按工資用途，進(jìn)行工資費(fèi)用和職工福利費(fèi)的分配，輸出工資分配表；7、根據(jù)工資分配表編制轉(zhuǎn)帳憑證，傳輸?shù)綆?wù)處理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)，以便匯總?cè)霂ず陀?jì)算產(chǎn)品成本；8、正確計(jì)算并代扣個(gè)人所得稅；9、提供豐富的查詢功能；10、按月進(jìn)行工資核算及工資管理信息處理，月份初始化工作程序化；11、提供必要的系統(tǒng)維護(hù)管理功能。第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)2022年3月22

30、日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院49（二）計(jì)算機(jī)下工資業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)流程圖第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)固定數(shù)據(jù)固定數(shù)據(jù)變動(dòng)數(shù)據(jù)變動(dòng)數(shù)據(jù)工 資 基 本工 資 基 本數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)文件系系統(tǒng)統(tǒng)調(diào)調(diào)用用工資變動(dòng)工資變動(dòng)數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)文件統(tǒng) 計(jì)統(tǒng) 計(jì)計(jì)算計(jì)算工資單文件工資單文件輸輸出出工 資 費(fèi) 用工 資 費(fèi) 用分配表分配表工資匯總文工資匯總文件件賬務(wù)賬務(wù)成本成本系統(tǒng)系統(tǒng)輸入工資表工資表工資條工資條工資匯總表工資匯總表工資費(fèi)用分配表工資費(fèi)用分配表票面分類表票面分類表轉(zhuǎn)帳處理2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院50第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)工資初始化工資子系統(tǒng)工資輸入計(jì)算匯總查詢打印維護(hù)部門設(shè)置人員設(shè)置工

31、資項(xiàng)目設(shè)置固定數(shù)據(jù)輸入變動(dòng)數(shù)據(jù)輸入工資計(jì)算工資匯總工資分配工資條工資分配表工資匯總表備份恢復(fù)修改口令三、工資子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院511、部門文件：部門代碼、部門名稱、備注；2、職工類別文件：類別代碼、人員類別、對應(yīng)科目；3、人員文件：人員代碼、姓名、部門代碼、類別代碼；4、工資明細(xì)表文件：月份、類別代碼、部門代碼、人員代碼、姓名、基本工資、職務(wù)工資、工齡工資、浮動(dòng)工資、物價(jià)補(bǔ)貼、交通費(fèi)、加班工資、應(yīng)發(fā)工資、扣房款、扣水電費(fèi)、扣養(yǎng)老保險(xiǎn)金、扣個(gè)人所得稅、扣款合計(jì)、實(shí)發(fā)工資；5、工資匯總文件：和工資明細(xì)表文件大體相同，只是減少“人員代碼、姓名”兩項(xiàng)，增加“

32、人數(shù)”一項(xiàng)；第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)四、工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院526、工資費(fèi)用分配文件：月份，部門代碼、基本生產(chǎn)費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)、營業(yè)外支出、其他應(yīng)付款、銷售費(fèi)用；7、計(jì)算公式文件：序號、項(xiàng)目名稱、計(jì)算公式、公式條件；8、個(gè)人所得稅稅率文件：納稅所得額、稅率、速算扣除數(shù)。第四章第四章 工資工資子系統(tǒng)工資模塊示例2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院53v固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能v固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程v固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫與模塊設(shè)計(jì)第五章第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工

33、大學(xué)商學(xué)院54（一）管理固定資產(chǎn)卡片1、系統(tǒng)提供靈活的卡片增加、修改、刪除、查詢、統(tǒng)計(jì)和匯總的功能；2、輸出各種固定資產(chǎn)綜合性統(tǒng)計(jì)信息；（二）處理固定資產(chǎn)的增減變化業(yè)務(wù)1、對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)進(jìn)行管理；2、分部門、分類別匯總數(shù)據(jù)；3、查詢各種固定資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)表；第五章第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院55（三）計(jì)提折舊，計(jì)算凈值1、自動(dòng)實(shí)現(xiàn)折舊的計(jì)提；2、輸出折舊費(fèi)用分配表；（四）自動(dòng)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)按照固定資產(chǎn)折舊分配表自動(dòng)編制機(jī)制憑證，并能夠自動(dòng)傳遞到賬務(wù)處理子系統(tǒng)或成本子系統(tǒng)。第五章第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)2022年3月22日星

34、期二青島理工大學(xué)商學(xué)院56第五章第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程固定資產(chǎn)增減變動(dòng)輸入月末更新固定資產(chǎn)卡片輸入計(jì)提折舊查詢輸出自動(dòng)轉(zhuǎn)帳固定資產(chǎn)增減變動(dòng)文件固定資產(chǎn)卡片文件折舊文件2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院57（一）數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)1、固定資產(chǎn)卡片文件（固定資產(chǎn)代碼、名稱、原價(jià)、規(guī)格型號等、購入日期、啟用日期、使用年限、總工作量、凈殘值率、部門代碼、類別代碼、折舊方式、累計(jì)折舊、取得方式）；2、固定資產(chǎn)增加文件（同上，可多一個(gè)字段“處理標(biāo)記”判斷本記錄是否已經(jīng)更新過）；3、固定資產(chǎn)減少文件（日期、編號通知單編號、固定資產(chǎn)代碼、減少原因、處理標(biāo)記）；4、

35、內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件（日期、編號、固定資產(chǎn)代碼、原部門代碼、新部門代碼、處理標(biāo)記）；5、折舊費(fèi)用統(tǒng)計(jì)文件（部門代碼、部門名稱、費(fèi)用科目代碼、費(fèi)用科目名稱、折舊額）。第五章第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)三、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫與模塊設(shè)計(jì)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院58 （二）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)模塊設(shè)計(jì)第五章第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)系統(tǒng)初始化卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置部門設(shè)置折舊費(fèi)用科目設(shè)置初始卡片錄入卡片變動(dòng)錄入增加資產(chǎn)減少資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)資產(chǎn)計(jì)提折舊轉(zhuǎn)帳與服務(wù)輸出固定資產(chǎn)報(bào)表部門折舊統(tǒng)計(jì)表折舊費(fèi)用分配表固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表其他需要的報(bào)表折舊方法設(shè)置計(jì)提折舊轉(zhuǎn)帳備份及權(quán)限維護(hù)等固定資產(chǎn)模塊示

36、例2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院59第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理一、主要步驟 銷售報(bào)價(jià) 簽署訂單 開具發(fā)票 發(fā)出貨物 確認(rèn)收入和應(yīng)收款 確認(rèn)銷售成本 收回賬款涉及到部門：銷售部門，倉儲(chǔ)部門，財(cái)務(wù)部門，客戶（外部部門）本章以先開票后發(fā)貨講解2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院60（一）業(yè)務(wù)流程描述：企業(yè)實(shí)際銷售與收款業(yè)務(wù)的過程描述，對上述步驟進(jìn)行詳解。（二）數(shù)據(jù)流程分析1、報(bào)價(jià)與訂單數(shù)據(jù)流程2、發(fā)票開具及賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程3、發(fā)貨及成本確認(rèn)數(shù)據(jù)流程4、收款數(shù)據(jù)流程第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理二、基本流程分析2022年3月22

37、日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院61（一）數(shù)據(jù)編碼：如客戶、存貨、各種單據(jù)，以客戶為例，通常采用群碼方式。（二）數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 客戶檔案文件 銷售報(bào)價(jià)單文件：主要解決不同商品、不同客戶、不同批量不同的價(jià)格和折扣率數(shù)據(jù)。 銷售訂單文件 銷售發(fā)票文件 出庫單文件 收款單文件第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理三、數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院62第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理四、基本功能結(jié)構(gòu)銷售與收款子系統(tǒng)初始化管理銷售與收款日常處理銷售報(bào)價(jià)單銷售訂單銷售發(fā)票銷售出庫單收款單統(tǒng)計(jì)分析賬表自動(dòng)轉(zhuǎn)賬及系統(tǒng)維護(hù)2022年3月22日星期

38、二青島理工大學(xué)商學(xué)院63 請購 確定請求（審批）并選擇供應(yīng)商 確認(rèn)采購訂單并發(fā)出訂單 進(jìn)行采購 驗(yàn)收貨物 確認(rèn)采購發(fā)票 支付貨款涉及到的部門：請購部門，采購部門，驗(yàn)收部門，財(cái)務(wù)部門，供應(yīng)商（外部部門）第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理一、基本循環(huán)步驟2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院64（一）業(yè)務(wù)流程說明：請購、審批、選擇供應(yīng)商、編制采購訂單、發(fā)出訂單、驗(yàn)收入庫、采購發(fā)票入賬、付款。（二）IT下的數(shù)據(jù)處理流程1、請購單文件的生成2、采購訂單文件的編制3、入庫單文件的生成4、采購發(fā)票文件的生成5、付款單文件的生成第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理

39、二、基本流程2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院65（一）編碼方案：主要有供應(yīng)商、存貨、各種單據(jù)等（二）數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 請購單文件 采購訂單文件 采購發(fā)票文件 入庫單文件 付款單文件 其他文件：供應(yīng)商檔案文件、采購價(jià)格文件第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理三、編碼方案及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院66第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理四、基本功能模塊采購與付款子系統(tǒng)初始化管理采購與入庫日常處理請購單采購訂單入庫單采購發(fā)票管理自動(dòng)轉(zhuǎn)賬及系統(tǒng)服務(wù)付款管理賬表輸出與統(tǒng)計(jì)分析2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院67指導(dǎo)出

40、庫單入庫單庫存管理采購管理銷售管理采購計(jì)劃應(yīng)付款管理總賬系統(tǒng)生成憑證發(fā)票應(yīng)收款管理發(fā)票購銷存管理系統(tǒng)其他子系統(tǒng)購銷存購銷存子系統(tǒng)總體框架2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院681、品種法 2、分批法 3、分類法 4、分步法 5、定額法第八章第八章 成本成本子系統(tǒng)一、手工成本核算方法一、手工成本核算方法2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院69二、手工成本核算業(yè)務(wù)流程 第八章第八章 成本成本子系統(tǒng)工資福利費(fèi)分配工資福利費(fèi)分配表表原材料分配表原材料分配表動(dòng)力費(fèi)用分配表動(dòng)力費(fèi)用分配表折舊費(fèi)用分配表折舊費(fèi)用分配表賬務(wù)處理賬務(wù)處理產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品成本計(jì)算單輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配

41、表表制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表產(chǎn)品成本匯產(chǎn)品成本匯總表總表產(chǎn)品單位產(chǎn)品單位成本成本2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院70（一）流程分析1、費(fèi)用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入 2、原始數(shù)據(jù)錄入 3、成本計(jì)算 4、成本賬表的輸出 5、成本查詢 6、系統(tǒng)設(shè)置三、計(jì)算機(jī)成本子系統(tǒng)流程分析 第八章第八章 成本成本子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院71基本數(shù)據(jù)耗用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置輸入輸出轉(zhuǎn)賬工資、存貨、固定資產(chǎn)、賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料產(chǎn)品目錄表費(fèi)用匯總分配表成本計(jì)算單表收集成本計(jì)算各種報(bào)表（二）計(jì)算機(jī)成本子系統(tǒng)流程圖 第八章第八章 成本成本子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院72成本核算子系統(tǒng)成本核

42、算子系統(tǒng)初始化初始化1產(chǎn)品目錄產(chǎn)品目錄2成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目3輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn)部門部門4分配方法分配方法5成本計(jì)算成本計(jì)算方法方法獲取數(shù)據(jù)獲取數(shù)據(jù)1錄入基本錄入基本數(shù)據(jù)（產(chǎn)量數(shù)據(jù)（產(chǎn)量工時(shí)）工時(shí)）2從子系統(tǒng)從子系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)獲取數(shù)據(jù)成本計(jì)算成本計(jì)算1輔助生產(chǎn)分配輔助生產(chǎn)分配2制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配3成本計(jì)算成本計(jì)算成本查詢成本查詢1費(fèi)用分配表費(fèi)用分配表2生產(chǎn)費(fèi)用表生產(chǎn)費(fèi)用表3制造費(fèi)用表制造費(fèi)用表4成本計(jì)算單成本計(jì)算單5單位成本表單位成本表轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)四、計(jì)算機(jī)成本子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)第八章第八章 成本成本子系統(tǒng)2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院73青島理工大學(xué)商學(xué)院青島理工大學(xué)

43、商學(xué)院2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院74會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置（1）科目設(shè)置：主要是將單位會(huì)計(jì)核算中使用的科目逐一描述給系統(tǒng)，）科目設(shè)置：主要是將單位會(huì)計(jì)核算中使用的科目逐一描述給系統(tǒng)，并把結(jié)果保存起來。并把結(jié)果保存起來。（2）設(shè)置內(nèi)容：定義所有的科目代碼、定義所有的科目名稱、定義余）設(shè)置內(nèi)容：定義所有的科目代碼、定義所有的科目名稱、定義余額方向、設(shè)置科目性質(zhì)、定義其他（助記碼、輔助核算等）。額方向、設(shè)置科目性質(zhì)、定義其他（助記碼、輔助核算等）。（3）設(shè)置的主要功能：增加、修改、刪除、保存、退出）設(shè)置的主要功能：增加、修改、刪除、保存、退出（3）設(shè)置注意事項(xiàng)：）設(shè)置注意事項(xiàng)：

44、第一，增加科目時(shí)，科目編碼必須唯一，各級長度遵守設(shè)定的方案。第一，增加科目時(shí)，科目編碼必須唯一，各級長度遵守設(shè)定的方案。 第二，修改科目時(shí)，允許修改科目名稱、輔助核算等內(nèi)容。科目使用第二，修改科目時(shí)，允許修改科目名稱、輔助核算等內(nèi)容?？颇渴褂煤?，輔助核算在一個(gè)年度內(nèi)也不允許修改（部分軟件還允許修改科目后，輔助核算在一個(gè)年度內(nèi)也不允許修改（部分軟件還允許修改科目代碼，如金蝶代碼，如金蝶KIS）；）； 第三，刪除科目時(shí)，對于有下級明細(xì)的科目、有發(fā)生額和余額的科目第三，刪除科目時(shí)，對于有下級明細(xì)的科目、有發(fā)生額和余額的科目不能刪除。不能刪除。第四，科目存盤時(shí)，判斷科目代碼、科目名稱等必要填寫項(xiàng)目是否

45、符合第四，科目存盤時(shí)，判斷科目代碼、科目名稱等必要填寫項(xiàng)目是否符合規(guī)定，符合規(guī)定可以保存。規(guī)定，符合規(guī)定可以保存。設(shè)計(jì)示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院75（1）憑證類型設(shè)置是對企業(yè)所用憑證的類型進(jìn)行管理的模）憑證類型設(shè)置是對企業(yè)所用憑證的類型進(jìn)行管理的模塊，主要有：記賬一種；收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證三種；現(xiàn)塊，主要有：記賬一種；收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證三種；現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)帳憑證五種。收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)帳憑證五種。（2）注意事項(xiàng)：）注意事項(xiàng)：第一，憑證類型的劃分不影響會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，因此此第一，憑證類型的劃分不影響會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，因此此功能可有可無；功能可有

46、可無；第二，憑證類型一經(jīng)確定，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)盡可能不要修改。第二，憑證類型一經(jīng)確定，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)盡可能不要修改。第三，設(shè)定憑證類型時(shí)，可以設(shè)定不同類型的校驗(yàn)條件，校第三，設(shè)定憑證類型時(shí)，可以設(shè)定不同類型的校驗(yàn)條件，校驗(yàn)條件是用戶可以選擇設(shè)定憑證的借方必有科目、貸方必驗(yàn)條件是用戶可以選擇設(shè)定憑證的借方必有科目、貸方必有科目、借貸必有科目、借貸必?zé)o科目等。如現(xiàn)金收款憑有科目、借貸必有科目、借貸必?zé)o科目等。如現(xiàn)金收款憑證設(shè)定為證設(shè)定為“借方必有現(xiàn)金科目借方必有現(xiàn)金科目”。憑證類型設(shè)置設(shè)置設(shè)計(jì)示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院76（1）初始余額錄入：將手工帳簿各科目的余額錄入到計(jì)算

47、機(jī)中，保證手工帳簿和計(jì)算機(jī)帳簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。（2）方式：v 直接錄入開始使用月份的月初余額：工作量小，但不能統(tǒng)計(jì)出一年的累計(jì)發(fā)生額；v 錄入年初余額和1月至使用計(jì)算機(jī)月份前各月的發(fā)生額。工作量大，但可以統(tǒng)計(jì)出一年的累計(jì)發(fā)生額。（建議從年初使用會(huì)計(jì)新系統(tǒng)）（3）進(jìn)行自動(dòng)試算平衡公式一：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益公式二：總帳=下屬明細(xì)帳余額匯總公式三：借方合計(jì)=貸方合計(jì)只有平衡后才能進(jìn)行正常的憑證處理及記帳結(jié)帳等工作（4）一旦開始使用，初始余額不允許再錄入，并且余額不允許修改。初始余額錄入設(shè)置初始余額錄入設(shè)置設(shè)計(jì)示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院

48、77（1）意義：按照財(cái)政部基本功能規(guī)范規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件具有輸入操作人員崗位分工的情況，防止非指定人員擅自使用的功能和對指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制功能。（2）人員權(quán)限設(shè)置模塊的功能第一，實(shí)現(xiàn)對人員分工的管理，結(jié)果保存在權(quán)限文件中。第二，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)具備所有權(quán)限，并具有對財(cái)會(huì)人員分工的職責(zé)。第三，財(cái)務(wù)分工基本功能：編輯人員（增加、修改、刪除）、賦予權(quán)限（范圍權(quán)限、功能權(quán)限、金額權(quán)限、科目權(quán)限等）人員權(quán)限設(shè)置人員權(quán)限設(shè)置設(shè)計(jì)示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院78（1）輔助核算設(shè)置是進(jìn)行立體管理要求出現(xiàn)的功能。（2）該功能重點(diǎn)設(shè)計(jì)在“科目設(shè)置”中，科目表中相應(yīng)的輔助核算字段設(shè)置了

49、哪一項(xiàng)輔助核算，進(jìn)行憑證錄入時(shí)就自動(dòng)調(diào)出哪一個(gè)輔助核算文件檔案供操作人員選擇，并保存在憑證文件中；（3）輔助核算文件檔案主要有：客戶、供應(yīng)商、部門、員工、項(xiàng)目等輔助核算概述輔助核算概述返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院79（1）數(shù)量外幣核算是對有外幣業(yè)務(wù)的科目及進(jìn)行數(shù)量核算的科目進(jìn)行的一種設(shè)置。（2）重點(diǎn)在科目設(shè)置模塊中操作，科目文件中應(yīng)當(dāng)增加外幣和數(shù)量字段，用以在日常憑證處理時(shí)進(jìn)行判斷。（3）符合外幣和數(shù)量核算的，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)調(diào)出數(shù)量和外幣計(jì)算模塊，進(jìn)行數(shù)量金額計(jì)算和外幣折算，并把結(jié)果保存在憑證文件中。數(shù)量外幣核算概述數(shù)量外幣核算概述返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)

50、院80（1）結(jié)算方式是企業(yè)經(jīng)營過程中使用的收款及付款結(jié)算的方式。主要有現(xiàn)金及銀行結(jié)算。（2）結(jié)算方式的作用是在銀行對賬、應(yīng)收應(yīng)付、采購銷售中確定結(jié)算方式，用以作為核對和核銷的依據(jù)。（3）結(jié)算方式主要設(shè)置的內(nèi)容有：編碼、名稱、是否進(jìn)行票據(jù)管理等。結(jié)算方式概述結(jié)算方式概述返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院81（1）憑證錄入的功能：將錄入的格式顯示在屏幕上，財(cái)會(huì)人員按格式輸入憑證，錄入過程中允許修改，憑證輸入完畢后存盤檢查，如果無誤，保存在憑證文件中（如記帳憑證文件或臨時(shí)憑證文件），否則拒絕保存。（2）記帳憑證的格式：目前通用的做法是允許財(cái)會(huì)人員設(shè)置憑證的類型，但所有憑證類型均采用統(tǒng)一

51、的格式。（3）正確性檢查： 憑證號檢查：不同類型憑證每月連續(xù)編號，不能重號、漏號，在新增憑證時(shí)自動(dòng)生成憑證號。 日期檢查：日期需要隨憑證號的增加而增加，只允許輸入未結(jié)帳月份的憑證。憑證錄入設(shè)計(jì)憑證錄入設(shè)計(jì)下一頁2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院82附件：本憑證附件張數(shù)，無特殊要求，一般3-4位數(shù)字摘要：不能為空，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要說明，一般有字?jǐn)?shù)要求科目代碼檢查：（）存在性檢查：在科目文件中檢查科目代碼是否存在。（）明細(xì)科目檢查：憑證錄入中需要錄入相關(guān)科目的最明細(xì)科目。（）與憑證類型相符性檢查：特定憑證有特定的要求，如果沒有滿足要求，則系統(tǒng)不允許保存。（）余額檢查：有借必有貸，借貸必相等

52、。（4）設(shè)置外幣、數(shù)量及輔助核算的，憑證錄入時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)屬性鏈接相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件，要求選擇或者錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)。憑證錄入設(shè)計(jì)憑證錄入設(shè)計(jì)返回設(shè)計(jì)示例2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院83（1）修改方式：無痕跡和有痕跡修改（2）修改輸入的憑證：憑證錄入時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，可直接更改。無痕跡（2）審核過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，在尚未審核前，應(yīng)退回憑證由填制者修改，在已經(jīng)審核完畢發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，需要審核人員取消審核，再退回由填制人進(jìn)行修改。無痕跡（3）對已經(jīng)記帳的憑證，不能直接修改，只能用重做憑證方法來更正，主要有：紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法。有痕跡注：軟件提供了反記賬功能，屬于無痕跡修改（3）情況；憑證修改要求憑證

53、修改要求返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院84（1）憑證審核模塊的功能：發(fā)現(xiàn)憑證錄入過程無法發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤；為記賬提供一個(gè)標(biāo)記（只有經(jīng)過審核的憑證才能記帳）。 第一，憑證錄入過程機(jī)器可自動(dòng)檢查的項(xiàng)目：科目代碼、借貸金額、憑證類型。 第二，憑證錄入過程機(jī)器不能自動(dòng)檢查的項(xiàng)目：“串戶”、借貸反向、借貸同增減。（2）憑證審核方法：靜態(tài)屏幕審核法（單張審核與全部審核）與二次輸入校驗(yàn)法。（3）憑證審核模塊應(yīng)具備的控制功能：審核人與制單人不能為一人；憑證經(jīng)審核后不能修改刪除，如要修改刪除須取消審核；取消審核只能由審核人來完成。憑證審核設(shè)計(jì)憑證審核設(shè)計(jì)返回設(shè)計(jì)示例2022年3月22日星期二青島理工

54、大學(xué)商學(xué)院85（1）記賬可以一天記幾次，也可以多天記一次，由軟件自動(dòng)進(jìn)行；（2）記賬處理過程：記帳憑證檢查；保護(hù)記賬前狀態(tài)；開始記賬，顯示記賬開始，在不同工作區(qū)打開科目文件、臨時(shí)憑證文件、歷史憑證文件、匯總文件、企業(yè)銀行對賬文件等；取“臨時(shí)憑證文件”中已審核但沒有記賬的憑證的一條記錄，如果文件沒有結(jié)束，繼續(xù)執(zhí)行，否則轉(zhuǎn)到最后一步，關(guān)閉所有文件結(jié)束記帳。以該條記錄中的“月+科目代碼”為查找關(guān)鍵字在科目文件和匯總文件中找相應(yīng)的記錄，更新匯總文件中的“本期發(fā)生額”和“本年累計(jì)發(fā)生額”，并逐級更新匯總表文件中科目的父科目的本期發(fā)生額和本年累計(jì)發(fā)生額；更新企業(yè)銀行對賬文件和歷史憑證文件。將該記錄打上記賬

55、標(biāo)志，返回第四步；從臨時(shí)憑證文件中刪除記賬標(biāo)志的記錄。關(guān)閉所有文件，結(jié)束記賬過程。記賬思路設(shè)計(jì)記賬思路設(shè)計(jì)返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院86查詢打印模塊功能：主要是完成對各種憑證（未審核、已審核、已記帳）的查詢和打印。憑證查詢設(shè)計(jì)憑證查詢設(shè)計(jì)返回2022年3月22日星期二青島理工大學(xué)商學(xué)院87（1）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的特點(diǎn)： 期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一般每期重復(fù)有規(guī)律的進(jìn)行，一般科目都相同，金額的確定方法相同，僅僅金額每期不等。 一般都期末進(jìn)行，沒有具體的原始憑證。 大多從會(huì)計(jì)賬簿中已經(jīng)存在的數(shù)據(jù)中提取數(shù)據(jù)進(jìn)行加工計(jì)算。（2）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的要求：由上述特點(diǎn)，財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能可以進(jìn)行上述業(yè)務(wù)處理，但是必須遵循以下要求： 期末轉(zhuǎn)賬前要求本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須已經(jīng)記賬； 由于自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成憑證之間存在數(shù)據(jù)使用關(guān)系，因此，需要按照以下步驟進(jìn)行：第一，工資費(fèi)用分