出納實(shí)操學(xué)習(xí)情境七

1、目錄目錄模塊一模塊一會(huì)計(jì)檔案概述會(huì)計(jì)檔案概述 模塊二模塊二整理與歸檔會(huì)計(jì)資料整理與歸檔會(huì)計(jì)資料 模塊三模塊三移交會(huì)計(jì)資料移交會(huì)計(jì)資料 目錄目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握整理和保管會(huì)計(jì)資料業(yè)務(wù)基本處理技能和程序；掌握整理和保管會(huì)計(jì)資料業(yè)務(wù)基本處理技能和程序；熟悉出納會(huì)計(jì)檔案的基本內(nèi)容；熟悉出納會(huì)計(jì)檔案的基本內(nèi)容；了解移交會(huì)計(jì)檔案的程序。了解移交會(huì)計(jì)檔案的程序。 目錄目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)能準(zhǔn)確地整理、保管、移交會(huì)計(jì)檔案；能準(zhǔn)確地整理、保管、移交會(huì)計(jì)檔案；能獨(dú)立完成會(huì)計(jì)檔案的整理和保管等工作。能獨(dú)立完成會(huì)計(jì)檔案的整理和保管等工作。目錄目錄 會(huì)計(jì)資料產(chǎn)生于單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，尤其是會(huì)會(huì)計(jì)資料產(chǎn)生于單位的經(jīng)濟(jì)

2、活動(dòng)之中，尤其是會(huì)計(jì)核算活動(dòng)之中。會(huì)計(jì)資料主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)計(jì)核算活動(dòng)之中。會(huì)計(jì)資料主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，是記錄和反賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，因而具有非常重映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，因而具有非常重要的保留價(jià)值。會(huì)計(jì)資料的整理就是將已收集的會(huì)計(jì)要的保留價(jià)值。會(huì)計(jì)資料的整理就是將已收集的會(huì)計(jì)資料分門別類地加以系統(tǒng)化，按序存放。如何對會(huì)計(jì)資料分門別類地加以系統(tǒng)化，按序存放。如何對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)化、編目以及必要的加工整理，是會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)化、編目以及必要的加工整理，是會(huì)計(jì)檔案管理的重要內(nèi)容，是存放、利

3、用會(huì)計(jì)檔案的前提。檔案管理的重要內(nèi)容，是存放、利用會(huì)計(jì)檔案的前提。目錄目錄（一）會(huì)計(jì)檔案的含義（一）會(huì)計(jì)檔案的含義 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，使用會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，使用專門的方法和技術(shù)，在核算和監(jiān)督資金活動(dòng)的過程中專門的方法和技術(shù)，在核算和監(jiān)督資金活動(dòng)的過程中形成的作為歷史記載保存起來并對以后查考研究有價(jià)形成的作為歷史記載保存起來并對以后查考研究有價(jià)值的會(huì)計(jì)核算材料。值的會(huì)計(jì)核算材料。目錄目錄（二）會(huì)計(jì)檔案的分類（二）會(huì)計(jì)檔案的分類（1 1）會(huì)計(jì)憑證類）會(huì)計(jì)憑證類 （2 2）會(huì)計(jì)賬簿類）會(huì)計(jì)賬簿類（3 3）財(cái)務(wù)報(bào)告類）財(cái)務(wù)報(bào)告類 （4 4）其他類）其他類 目錄目

4、錄1. 綜合檔案室綜合檔案室2. 會(huì)計(jì)檔案室會(huì)計(jì)檔案室目錄目錄3. 外在形式外在形式多樣多樣2.2.檔案類別檔案類別穩(wěn)定穩(wěn)定目錄目錄 （1 1）會(huì)計(jì)檔案可以為制訂經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、進(jìn)行可行性研究、）會(huì)計(jì)檔案可以為制訂經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、進(jìn)行可行性研究、作出經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的數(shù)據(jù)和可比性資料。作出經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的數(shù)據(jù)和可比性資料。 （2 2）會(huì)計(jì)檔案以大量的原始數(shù)據(jù)，為各單位的財(cái)務(wù)工作）會(huì)計(jì)檔案以大量的原始數(shù)據(jù)，為各單位的財(cái)務(wù)工作和生產(chǎn)經(jīng)營提供決策依據(jù)。和生產(chǎn)經(jīng)營提供決策依據(jù)。 （3 3）會(huì)計(jì)檔案對保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)、監(jiān)督執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度、）會(huì)計(jì)檔案對保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)、監(jiān)督執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度、查處經(jīng)濟(jì)案件等有著重要的作用。

5、查處經(jīng)濟(jì)案件等有著重要的作用。 （4 4）會(huì)計(jì)檔案可以為研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供研究史料。）會(huì)計(jì)檔案可以為研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供研究史料。 目錄目錄（一）確定歸檔范圍（一）確定歸檔范圍 會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍主要包括本單位形成的會(huì)計(jì)憑會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍主要包括本單位形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料及銀行存證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件以及其他會(huì)位存

6、儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件以及其他會(huì)計(jì)計(jì)核算資料。核算資料。目錄目錄Add your Title檔案整理的程序如下檔案整理的程序如下1.1.分類分類2.2.裝訂裝訂3.3.成冊成冊（二）出納檔案的整理程序（二）出納檔案的整理程序目錄目錄（一）會(huì)計(jì)憑證的整理（一）會(huì)計(jì)憑證的整理 去掉憑證中的金屬物。去掉憑證中的金屬物。(1)憑證以左上對齊為準(zhǔn)。憑證以左上對齊為準(zhǔn)。(2) 填寫會(huì)計(jì)憑證封面。填寫會(huì)計(jì)憑證封面。 (3) 裝訂。裝訂。(4) 填寫會(huì)計(jì)憑證盒正面及側(cè)面。填寫會(huì)計(jì)憑證盒正面及側(cè)面。 (5)目錄目錄（一）會(huì)計(jì)憑證的整理（一）會(huì)計(jì)憑證的整理目錄目錄（二）會(huì)計(jì)賬簿的整理（二）會(huì)計(jì)賬簿的整

7、理整理歸檔時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)。整理歸檔時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)。 （1）跨年度連續(xù)使用的固定資產(chǎn)等賬簿，應(yīng)在使用完的那一個(gè)年度）跨年度連續(xù)使用的固定資產(chǎn)等賬簿，應(yīng)在使用完的那一個(gè)年度歸檔。歸檔。 （2）訂本賬中的空白頁不能拆去，應(yīng)保持賬簿本身的完整性。）訂本賬中的空白頁不能拆去，應(yīng)保持賬簿本身的完整性。 （3）活頁賬中的空白頁要拆去，然后在剩余賬頁的左上角或右上角）活頁賬中的空白頁要拆去，然后在剩余賬頁的左上角或右上角編上頁碼，撤賬夾，加上賬簿封面、封底，用脫脂線繩裝訂成冊，并把編上頁碼，撤賬夾，加上賬簿封面、封底，用脫脂線繩裝訂成冊，并把使用登記表或經(jīng)管人員一覽表填寫完整。使用登記表或經(jīng)管人員一覽

8、表填寫完整。 （4）會(huì)計(jì)賬簿案卷封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度、卷）會(huì)計(jì)賬簿案卷封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限，并由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、立卷人簽名或蓋章。內(nèi)張數(shù)、保管期限，并由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、立卷人簽名或蓋章。目錄目錄（三）財(cái)務(wù)報(bào)表的整理（三）財(cái)務(wù)報(bào)表的整理 財(cái)務(wù)報(bào)表按年度立卷。立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限，年度報(bào)表要財(cái)務(wù)報(bào)表按年度立卷。立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限，年度報(bào)表要與季度、月份報(bào)表分開，編寫頁號，分別組卷。按照歸檔的要求，裝訂與季度、月份報(bào)表分開，編寫頁號，分別組卷。按照歸檔的要求，裝訂時(shí)，加裝卷內(nèi)目錄、備考表和卷皮。時(shí)，加裝卷內(nèi)目錄、備考表和卷皮。 目

9、錄目錄（四）其他類會(huì)計(jì)檔案的整理（四）其他類會(huì)計(jì)檔案的整理 會(huì)計(jì)移交清冊、檔案保管清冊、銷毀清冊，每一個(gè)清冊就是一個(gè)保會(huì)計(jì)移交清冊、檔案保管清冊、銷毀清冊，每一個(gè)清冊就是一個(gè)保管單位，編一個(gè)卷號，不需整理。管單位，編一個(gè)卷號，不需整理。 采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，整理方法不變。整理方法不變。目錄目錄（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備是指對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備是指對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。因?yàn)樵紤{證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能全部

10、一樣，因?yàn)樵紤{證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能全部一樣，有時(shí)前者大于后者，有時(shí)前者小于后者，這就需要會(huì)計(jì)人員在制作有時(shí)前者大于后者，有時(shí)前者小于后者，這就需要會(huì)計(jì)人員在制作會(huì)計(jì)憑證時(shí)對原始憑證加以適當(dāng)整理，以便裝訂成冊。會(huì)計(jì)憑證時(shí)對原始憑證加以適當(dāng)整理，以便裝訂成冊。1.1.會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備目錄目錄（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂 （1）三孔一線裝訂，裝訂時(shí)使用棉線，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑）三孔一線裝訂，裝訂時(shí)使用棉線，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里（在封面上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、記賬憑證的證封皮的里（在封面上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、記賬

11、憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)，以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并在種類、起訖日期、起訖號數(shù)，以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并在封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章）。封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章）。 （2）會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既美觀大方又便于翻閱，所以在裝訂）會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既美觀大方又便于翻閱，所以在裝訂時(shí)要先設(shè)計(jì)好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。時(shí)要先設(shè)計(jì)好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。 （3）為了使裝訂成冊的會(huì)計(jì)憑證外形美觀，在裝訂時(shí)憑證外面要）為了使裝訂成冊的會(huì)計(jì)憑證外形美觀，在裝訂時(shí)憑證外面要加封面，封面用好的牛皮紙，規(guī)格略大于記賬憑證。加封面，封面用好的牛皮紙，規(guī)格略大于記賬憑證。2.2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂

12、方法會(huì)計(jì)憑證的裝訂方法目錄目錄（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂2.2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂方會(huì)計(jì)憑證的裝訂方 （4 4）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號，同時(shí)記賬憑證上注明注明記賬憑證日期、編號，同時(shí)記賬憑證上注明“附件另訂附件另訂”和原和原始憑證名稱、編號。始憑證名稱、編號。 （5 5）對一些保管價(jià)值明顯不同的憑證，如記載本單位重大活動(dòng)、）對一些保管價(jià)值明顯不同的憑證，如記載本單位重大活動(dòng)、外事、對私改造或工資名冊等，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂，但要在原記賬憑外事、對私改造或工資名冊等，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂，但要在原

13、記賬憑證上注明抽出憑證的名稱、數(shù)量、去向，并由立卷人簽名蓋章。證上注明抽出憑證的名稱、數(shù)量、去向，并由立卷人簽名蓋章。目錄目錄（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂2.2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂方會(huì)計(jì)憑證的裝訂方 （6 6）抽出的原始憑證組卷可按年度形成日期排列裝訂，編號可）抽出的原始憑證組卷可按年度形成日期排列裝訂，編號可以同本年其他憑證一起編序號，但必須在目錄上注明保管期限，同以同本年其他憑證一起編序號，但必須在目錄上注明保管期限，同時(shí)要在相互的案卷上注明檔號，以便備查。時(shí)要在相互的案卷上注明檔號，以便備查。 （7 7）獨(dú)立抽出的單據(jù)，按記賬憑證的大小折疊整齊，按時(shí)間順）獨(dú)立抽出的單據(jù)，按記賬憑

14、證的大小折疊整齊，按時(shí)間順序編寫頁號，加上封面裝訂成冊。序編寫頁號，加上封面裝訂成冊。目錄目錄（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂裝訂前的要求裝訂前的要求1 1 賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個(gè)賬戶是否賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個(gè)賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會(huì)計(jì)賬簿賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。裝訂封底的順序裝訂。 目錄目錄賬簿裝訂的要求賬簿裝訂的要求2 2 （1

15、）活頁式賬簿裝訂的要求。）活頁式賬簿裝訂的要求。 保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。 在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會(huì)計(jì)主管人在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。 （2）訂本式

16、賬簿裝訂的要求。訂本式賬簿裝訂要求包括：去掉賬）訂本式賬簿裝訂的要求。訂本式賬簿裝訂要求包括：去掉賬夾，保留空白頁，加封面面簽，填好封面（見圖夾，保留空白頁，加封面面簽，填好封面（見圖7-2）所列項(xiàng)目。）所列項(xiàng)目。 （二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂目錄目錄賬簿裝訂的要求賬簿裝訂的要求2 2（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂目錄目錄賬簿裝訂后的其他要求賬簿裝訂后的其他要求3 3 （1）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁、掉頁、）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。加空白紙的現(xiàn)象。 （2）會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。）會(huì)計(jì)賬簿

17、的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。 （3）封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編）封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬。分戶明細(xì)賬。 （4）會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順）會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂目錄目錄（三）財(cái)務(wù)報(bào)表的裝訂（三）財(cái)務(wù)報(bào)表的

18、裝訂 財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)完成以后，留存的報(bào)表按月、季裝訂成冊，謹(jǐn)防丟失，財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)完成以后，留存的報(bào)表按月、季裝訂成冊，謹(jǐn)防丟失，財(cái)務(wù)報(bào)表的裝訂順序?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表封面（見圖報(bào)表的裝訂順序?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表封面（見圖7-37-3）、財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明、財(cái)務(wù)報(bào)表、）、財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表的封底。報(bào)表右上角應(yīng)該編頁號，采用三孔一線方式裝訂。財(cái)務(wù)報(bào)表的封底。報(bào)表右上角應(yīng)該編頁號，采用三孔一線方式裝訂。目錄目錄（一）會(huì)計(jì)檔案的整理立卷（一）會(huì)計(jì)檔案的整理立卷1.1.分類標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一 3. 3.管理要求要統(tǒng)一管理要求要統(tǒng)一 2. 2.檔案形成要統(tǒng)一檔案形成要統(tǒng)一目錄目錄（二）會(huì)計(jì)檔案的歸檔（

19、二）會(huì)計(jì)檔案的歸檔3.3.會(huì)計(jì)檔案的編號、會(huì)計(jì)檔案的編號、編目編目2.2.會(huì)計(jì)檔案的排列會(huì)計(jì)檔案的排列1.1.整理、保管部整理、保管部門及人員門及人員目錄目錄 對保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，檔案部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)會(huì)部門，根據(jù)對保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，檔案部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)會(huì)部門，根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限的規(guī)定和會(huì)計(jì)檔案的實(shí)際價(jià)值，對保管期滿的會(huì)會(huì)計(jì)檔案保管期限的規(guī)定和會(huì)計(jì)檔案的實(shí)際價(jià)值，對保管期滿的會(huì)計(jì)檔案的保管期限進(jìn)行重新認(rèn)定。鑒定會(huì)計(jì)檔案采取直接鑒定法，計(jì)檔案的保管期限進(jìn)行重新認(rèn)定。鑒定會(huì)計(jì)檔案采取直接鑒定法，即逐卷（冊）、逐件、逐頁鑒定。對保管期滿應(yīng)予銷毀的會(huì)計(jì)檔案，即逐卷（冊）、逐件、逐頁鑒定。對保管期滿

20、應(yīng)予銷毀的會(huì)計(jì)檔案，由檔案部門和財(cái)會(huì)部門進(jìn)行終審鑒定，提出鑒定銷毀意見，雙方都由檔案部門和財(cái)會(huì)部門進(jìn)行終審鑒定，提出鑒定銷毀意見，雙方都認(rèn)為確無保存價(jià)值的，才能作出銷毀結(jié)論，認(rèn)定意見不一致時(shí)，應(yīng)認(rèn)為確無保存價(jià)值的，才能作出銷毀結(jié)論，認(rèn)定意見不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)緩銷。當(dāng)緩銷。目錄目錄 會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法第六條規(guī)定：各單位每年第六條規(guī)定：各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。 目錄目錄（一）移交前的準(zhǔn)備工作（一）移交前的準(zhǔn)備工作（1 1）登

21、記出）登記出納賬簿。納賬簿。（2）結(jié)賬和對賬。）結(jié)賬和對賬。 （3）整理移）整理移交資料。交資料。 （4）填寫出納賬）填寫出納賬簿啟用表。簿啟用表。 （5）編制移交清冊。）編制移交清冊。 目錄目錄（一）移交前的準(zhǔn)備工作（一）移交前的準(zhǔn)備工作庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表7-2至表至表7-7所示。所示。目錄目錄（一）移交前的準(zhǔn)備工作（一）移交前的準(zhǔn)備工作庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移

22、交表，核算資庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表7-2至表至表7-7所示。所示。目錄目錄（一）移交前的準(zhǔn)備工作（一）移交前的準(zhǔn)備工作庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表7-2至表至表7-7所示。所示。目錄目錄（一）移交前的準(zhǔn)備工作（一）移交前的準(zhǔn)備工作庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)

23、證券、貴重物品移交表，核算資庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表7-2至表至表7-7所示。所示。目錄目錄（一）移交前的準(zhǔn)備工作（一）移交前的準(zhǔn)備工作庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表7-2至表至表7-7所示。所示。目錄目錄（一）移交前的準(zhǔn)備工作（一）移交前的準(zhǔn)備工作庫存現(xiàn)金移交表，銀行

24、存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資庫存現(xiàn)金移交表，銀行存款移交表，有價(jià)證券、貴重物品移交表，核算資料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表料移交表，物品移交表、出納人員工作交接書分別如表7-2至表至表7-7所示。所示。目錄目錄（二）正式辦理交接手續(xù)（二）正式辦理交接手續(xù)6.6.簽名、蓋章簽名、蓋章1.1.交出出納賬簿交出出納賬簿2.2.移交銀行存款和有關(guān)移交銀行存款和有關(guān)票據(jù)、票證，更換印鑒票據(jù)、票證，更換印鑒5.5.移交票據(jù)、公章和其他移交票據(jù)、公章和其他實(shí)物實(shí)物3.3.移交有價(jià)證券、貴重移交有價(jià)證券、貴重物品物品4.4.移交保險(xiǎn)柜密碼，重要臺、室鑰匙移交保險(xiǎn)柜密碼，重要臺

25、、室鑰匙目錄目錄（三）交接后相關(guān)規(guī)定（三）交接后相關(guān)規(guī)定 交接結(jié)束后，應(yīng)遵循以下規(guī)定：接管人員應(yīng)認(rèn)真接管移交接結(jié)束后，應(yīng)遵循以下規(guī)定：接管人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。繼續(xù)辦理移交未了的事項(xiàng)；接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交工作。繼續(xù)辦理移交未了的事項(xiàng)；接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交賬簿，不得另行開立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性；移交賬簿，不得另行開立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性；移交后，移交人員不能免除責(zé)任，即移交人員對移交的會(huì)計(jì)憑交后，移交人員不能免除責(zé)任，即移交人員對移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。法律責(zé)任。目錄目錄（

26、二）正式辦理交接手續(xù)（二）正式辦理交接手續(xù) 1.1.會(huì)計(jì)檔案的保管要求會(huì)計(jì)檔案的保管要求 （1 1）會(huì)計(jì)檔案的移交手續(xù)。）會(huì)計(jì)檔案的移交手續(xù)。 （2 2）會(huì)計(jì)檔案的保管要求。）會(huì)計(jì)檔案的保管要求。2.2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限 會(huì)計(jì)檔案的保管期限可分為永久和定期兩類。定期保管期限分為會(huì)計(jì)檔案的保管期限可分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3 3年、年、5 5年、年、1010年、年、1515年和年和2525年年5 5類。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度終了類。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。各類會(huì)計(jì)檔案的具體保管期限按照后的第一天算起。各類會(huì)計(jì)檔案的具體保管期限按照會(huì)計(jì)檔案

27、管理會(huì)計(jì)檔案管理辦法辦法的規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)列示企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表，如的規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)列示企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表，如表表7-87-8所示。所示。目錄目錄（二）正式辦理交接手續(xù)（二）正式辦理交接手續(xù)目錄目錄（二）正式辦理交接手續(xù)（二）正式辦理交接手續(xù)目錄目錄 會(huì)計(jì)檔案只為本單位使用，各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如會(huì)計(jì)檔案只為本單位使用，各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。登記手續(xù)。 查閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案查閱、復(fù)制登記簿，查閱人姓名、單位、查閱人應(yīng)認(rèn)真填寫

28、檔案查閱、復(fù)制登記簿，查閱人姓名、單位、查閱內(nèi)容、數(shù)量和借閱及歸還日期等情況都必須填寫清楚。查閱或者查閱內(nèi)容、數(shù)量和借閱及歸還日期等情況都必須填寫清楚。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，嚴(yán)格查閱、復(fù)制和收回應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，嚴(yán)格查閱、復(fù)制和收回手續(xù)，保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。手續(xù)，保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。 目錄目錄（一）會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序和辦法（一）會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序和辦法 （1）本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，提出銷）本單位檔

29、案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 （2）單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。）單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。 （3）單位銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)共同派員）單位銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)共同派員監(jiān)銷；國家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門和審計(jì)部門派監(jiān)銷；國家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門和審計(jì)部門派員參

30、加監(jiān)銷；財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參員參加監(jiān)銷；財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。加監(jiān)銷。目錄目錄（一）會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序和辦法（一）會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序和辦法 （4）監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列）監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人和經(jīng)辦內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人和經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，注明人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，注明“已銷毀已銷毀”字樣和銷字樣和銷毀日期，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)告本單位負(fù)毀日期，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，另一份歸入檔案備查。責(zé)人，另一份歸入檔案備查。目錄目錄（二）保管期滿不