3-2-3-4所有者權(quán)益類

1、索引號：QD財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核：未分配利潤實質(zhì)性程序被審計單位：項目：未分配利潤編制：I第一部分認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標財務(wù)報表認正存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的未分配利潤是存在的。B被審計單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的未分配利潤均已記錄，未分配利潤增減變動符合法律、法規(guī)和章程的規(guī)VC未分配利潤以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄。VD未分配利潤已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。V、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的審計程序索引號C1.獲取或編制利潤分配明細表，復(fù)核加計是否正確，與報

2、表數(shù)、總賬數(shù)及明細賬合計數(shù)核對是否相符。QD2AC2.將未分配利潤年初數(shù)與上年審定數(shù)核對是否相符，檢查涉及損益的上年審計調(diào)整是否正確入賬。略AB3.獲取與未分配利潤有關(guān)的董事會會議紀要、股東（大）會決議、政府部門批文及有關(guān)合同、協(xié)議、公司章程等文件資料，并更新永久性檔案。略ABC4.檢查董事會會議紀要、股東（大）會決議、利潤分配方案等資料，對照有關(guān)規(guī)定確認利潤分配的合法性。略ABC5.檢查未分配利潤變動的相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會計處理是否正確。略C6.了解本年利潤彌補以前年度虧損的情況，確定本期末未彌補虧損金額。如果已超過彌補期限，且已因為抵扣虧損而確認遞延所得稅資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)進

3、行調(diào)整。略審計目標可供選擇的審計程序索引號ABC7.檢查本期未分配利潤變動除凈利潤轉(zhuǎn)入以外的全部相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會計處理是否正確。略ABC8.結(jié)合以前年度損益科目的審計，檢查以前年度損益調(diào)整的內(nèi)容是否其實、合理，注意對以前年度所得稅的影響。對重大調(diào)整事項應(yīng)逐項核實其發(fā)生原因、依據(jù)和有關(guān)資料，復(fù)核數(shù)據(jù)的正確性。略9.根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序。略D10.檢查未分配利潤是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報：檢查對資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日之間由董事會或類似機構(gòu)所制定利潤分配方案中擬分配的股利，是否在財務(wù)報表附注中單獨披露。略第二部分計劃實施

4、的實質(zhì)性程序項目財務(wù)報表認正存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注3）索引號執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注:1.結(jié)果取自風(fēng)險評估工作底稿。2.結(jié)果取自該項目所屆業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿3.在計劃實施的實質(zhì)性程序與財務(wù)報表認定之間的對應(yīng)關(guān)系用W表示。未分配利潤審定表被審計單位：索引號：QD1項目：未分配利潤財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項目名稱期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)貸方貸方審計結(jié)論:未分配利潤明細表被審計單位：索引號：QD2項目：未分配利潤明細表財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：_日期：項目名稱本期數(shù)上期數(shù)備注一、上年年末余額加:會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額三、本期凈利潤四、