公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷規(guī)定模板

1、XX貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章總則第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費(fèi)支岀、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條本制度適用公司全體員工。第二章借款規(guī)定及流程第四條借款管理規(guī)定借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；第五條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借

2、款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；（三）其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支岀項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前賬后方可辦理借款。（四）試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。第六條借款及預(yù)付款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款

3、事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：第七三）經(jīng)辦人填寫單據(jù)借款憑審批;匕后的門負(fù)責(zé)人批務(wù)部辦、理領(lǐng)款手續(xù)務(wù)審核總經(jīng)理審批岀納報(bào)銷（一）一律禁止個(gè)人因私借款。（二）公司所有借款，原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。（三）公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款在該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款；凡無理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超岀天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款。第三章

4、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程第八條費(fèi)用報(bào)銷的控制原則實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第九條公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）公司一切費(fèi)用支岀必須按先申請(qǐng)，后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支岀必須真實(shí)、合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷，所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整，數(shù)字清楚，嚴(yán)禁和杜絕白條入賬和費(fèi)用支岀項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他

5、違規(guī)行為。（三）報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證，待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。（四）報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支岀，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（五）費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購費(fèi)等；車輛費(fèi)用按加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。（六）報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)

6、用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。（七）行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購單”執(zhí)行公司借款流程。行政部采購專員在采購結(jié)束收到發(fā)票之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。第十條費(fèi)用報(bào)銷流程（一）公司所有資金支岀報(bào)銷流程，即：重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見并簽名。（三）報(bào)銷當(dāng)事人將

7、取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；（四）報(bào)銷當(dāng)事人將取得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交總經(jīng)理進(jìn)行審批。（五）報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，岀納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。岀納人員在審核無誤后方能付款。第十一條報(bào)銷單審批標(biāo)準(zhǔn)（一）費(fèi)用報(bào)銷要統(tǒng)一填寫報(bào)銷

8、單，目前有費(fèi)用報(bào)銷單、借款單（二）報(bào)銷原始單據(jù)粘貼要整齊、平整，一份報(bào)銷單后附單據(jù)不要過多（大張型發(fā)票不超過5份，小張型發(fā)票不超過20張）；小票要錯(cuò)行粘貼到專用粘單上。大票可以不適用粘貼單，直接粘貼到報(bào)銷單后邊。（三）相關(guān)審批人員簽字要用全名，字跡清晰，標(biāo)注審批日期。（四）報(bào)銷的發(fā)票金額、日期、內(nèi)容等必須與發(fā)生業(yè)務(wù)相符合。（五）報(bào)銷單左上角為裝訂點(diǎn)，發(fā)票最左端粘貼不要超過報(bào)銷單長(zhǎng)度的六分之一。（六）報(bào)銷金額前面的人民幣符號(hào)Y必須填寫。（七）發(fā)票上的名稱必須是公司單位名稱，以個(gè)人，車牌號(hào)碼等作為名稱的發(fā)票號(hào)碼一律不得報(bào)銷。（八）餐飲，住宿費(fèi)發(fā)票等必須蓋有所在消費(fèi)場(chǎng)所發(fā)票的發(fā)票專用章。（九）大額廣

9、告費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等發(fā)票報(bào)銷要附合同文本。（十）用其他發(fā)票形式抵用的傭金，報(bào)銷單上要用鉛筆注明（重要）（十一）報(bào)銷較大金額的快遞費(fèi)（100元以上）、辦公費(fèi)發(fā)票等（200元以上）必須附有清單；有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單.（十二）出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。（十三）報(bào)銷單要依據(jù)內(nèi)容分別填寫，填寫一律用簽字筆，字跡工整，不得涂改。（十四）限制無票據(jù)支岀，因特殊情況的確無法取得發(fā)票，可以采取替代發(fā)票，報(bào)銷單上要填寫替代發(fā)票內(nèi)容，但是被代替的內(nèi)容要在備注里用鉛筆標(biāo)注。替代發(fā)票時(shí)間控制在3個(gè)月內(nèi)。（重要）經(jīng)辦人要對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。部門主管要對(duì)報(bào)銷的合理性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)稽核復(fù)核報(bào)銷的真實(shí)