第十四章 貨款的收付

1、國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)第十四章第十四章 貨款的收付貨款的收付國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)就本章內(nèi)容而言，流通票據(jù)是專指就本章內(nèi)容而言，流通票據(jù)是專指狹義票據(jù)狹義票據(jù)。 是指具有一定格式的貨物債權(quán)憑證，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定自己或指定他人無條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。第一節(jié) 貨款收付的工具（一）票據(jù)（一）票據(jù)（Commercial Paper）概念）概念國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（二）票據(jù)的特性流通性：可流通轉(zhuǎn)讓流通性：可流通轉(zhuǎn)讓無因性：票據(jù)必須無條件支付無因性：票據(jù)必須無條件支付文義性：憑票據(jù)的文字記載來確定文

2、義性：憑票據(jù)的文字記載來確定要式性：具備法定的形式要式性：具備法定的形式國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（三）票據(jù)法票據(jù)法是一種規(guī)定票據(jù)的種類、形式、內(nèi)容、票據(jù)行為和當(dāng)事人權(quán)利與義務(wù)的專門法律。在使用時(shí)，必須嚴(yán)格遵守，不能自行約定。英美法系與大陸法系國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)二、匯票（draft）（一）匯票的含義票據(jù)法匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)英國票據(jù)法：匯票是由一個(gè)人 (drawer)向另一個(gè)人簽發(fā)的 (drawee)無條件的書面命令 ,要求受票人見票時(shí)或在未來某一規(guī)定的

3、或可以確定的時(shí)間 (tenor) ,將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定人，或持票人 (payee)。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（二）匯票的內(nèi)容七項(xiàng)內(nèi)容缺一不可： （1）表明“匯票“的字樣； （2）無條件支付的委托； （3）確定的金額；（4）付款人名稱 ；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。（票據(jù)法票據(jù)法第第2222條）條） 國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國 內(nèi) 銀 行 承 兌 匯 票 的 樣 式國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國內(nèi)銀行簽發(fā)的國外使用的匯票的樣式國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)答案：3個(gè)基本當(dāng)事人：出票人（Drawer）受票人Dra

4、wee（付款人payer）收款人（payee）請(qǐng)問有幾個(gè)基本當(dāng)事人？國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（三）匯票的基本當(dāng)事人v出票人（Drawer）開出并交付匯票的當(dāng)事人v受票人或付款人(Drawee)接受支付命令付款的人（在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口方或其指定的銀行）v收款人受款人(Payee)受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人（在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口方或其指定的銀行）除此以外，匯票在使用中還可能出現(xiàn)的非基本當(dāng)事人，如背書人、被背書人、承兌人、持票人、保證人等。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（四）匯票的種類一份匯票通常同時(shí)具備幾種屬性：國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)1. 按照出票人的不同

5、分（1）銀行匯票：由銀行開出的匯票； 不一定提供銀行信用。（2）商業(yè)匯票：由企業(yè)或個(gè)人開出的匯票； 多為跟單匯票； 不等于提供商業(yè)信用。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)2. 按照付款時(shí)間的不同分（1）即期匯票：見票即付。（2）遠(yuǎn)期匯票： 定日付款； 出票后定期付； 見票后定期付款； 運(yùn)輸單據(jù)出單日期后定 期付款。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)3. 按承兌人的不同分（1）商業(yè)承兌匯票：由工商企業(yè)或個(gè)人承兌的匯票。（2）銀行承兌匯票 ：由銀行承兌的匯票。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)4. 按是否附有貨運(yùn)單據(jù)分（1）光票（凈票、白票）：使用時(shí)不隨附貨運(yùn)單據(jù)。（2）跟單匯票（押匯匯票）

6、：使用時(shí)大都附有貨運(yùn)單據(jù)。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（五）匯票的票據(jù)行為國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)出票（Issue）出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給收款人的行為。兩個(gè)行為：寫成匯票兩個(gè)行為：寫成匯票+交付交付（1）限制性抬頭，不得轉(zhuǎn)讓；（2）指示性抬頭，憑背書轉(zhuǎn)讓；（3）持票人或來人抬頭，可任意轉(zhuǎn)讓收款人有幾種寫法？?國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：遠(yuǎn)期匯票的持票人需先向付款人做承兌提示

7、，進(jìn)而向承兌人進(jìn)行付款提示，而即期匯票的持票人只需直接讓付款人付款。（1）提示承兌；（2）提示付款。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)承兌（Acceptance ）3. 承兌：付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為，付款人承兌后交還持票人；一經(jīng)承兌一經(jīng)承兌后付款人成為承兌人負(fù)主要責(zé)任，出票人負(fù)次要后付款人成為承兌人負(fù)主要責(zé)任，出票人負(fù)次要責(zé)任。責(zé)任。u習(xí)慣認(rèn)為只有付款人簽名未寫習(xí)慣認(rèn)為只有付款人簽名未寫“承兌承兌”也構(gòu)成承兌。也構(gòu)成承兌。u我國我國票據(jù)法票據(jù)法未寫明承兌日期，自收到提示承兌匯票日未寫明承兌日期，自收到提示承兌匯票日起第三天為承兌日期起第三天為承兌日期u承兌匯票不能附有條件

8、承兌匯票不能附有條件國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)付款（Payment）持票人收到款在匯票上簽收后交給付款人作為收據(jù)。u對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款；u對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)背書（Endorsement）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定程序。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的背面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。特別背書空白背書限制性背書國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)拒付與追索

9、（dishonor & recourse）拒 付持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒 絕 付 款 （ D i s h o n o r b y n o n -payment）,均稱為拒付。一個(gè)比較寬泛的理解，我們從收款人的角度考慮，只要收款人到期持匯票沒有得以兌付，我們可以統(tǒng)統(tǒng)理解為是拒付。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)追 索出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)即有權(quán)向其前手要求償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用的權(quán)利。所有的前手都對(duì)后手承擔(dān)了一個(gè)連帶的擔(dān)保責(zé)任。對(duì)于后手來說，他的前手越多，這張匯票相對(duì)越安全

10、。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)行使追索權(quán)需要具備的法定條件：1.已在法定的期限向付款人做承兌/付款提示2.必須在拒付后的法定期限做成拒付證書3.必須在拒付后的法定期限將拒付事實(shí)通知前手國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)7.保證（Guarantee） 是指非匯票債務(wù)人對(duì)所發(fā)生的匯票債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。匯票的出票人、背書人和承兌人均可作為被保證人。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)三、本票（promissory note）（一）本票的概念本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票事實(shí)上相當(dāng)于一種“有法定格式”的欠條！國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理

11、論與實(shí)務(wù)兩個(gè)當(dāng)事人出票人（付款人）無需承兌收款人國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（二）本票的必備內(nèi)容（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽字。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)本票的種類商業(yè)本票commercial note銀行本票banking note注意：我國只允許開立銀行本票，且只有符合中國人民銀行規(guī)定并經(jīng)其審定的銀行方可簽發(fā)本票，銀行本票是即期本票。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（四）與匯票的區(qū)別 本票是無條件支付本票是無條件支付承諾承諾， 匯票是無條件支付匯

12、票是無條件支付命令命令； 本票本票兩個(gè)兩個(gè)當(dāng)事人（出票人和收款人），當(dāng)事人（出票人和收款人）， 匯票匯票三個(gè)三個(gè)當(dāng)事人（出票人、付款人和收款人）；當(dāng)事人（出票人、付款人和收款人）；支付方式支付方式當(dāng)事人當(dāng)事人 本票只能開出本票只能開出一份一份， 匯票可以開出匯票可以開出一式兩份一式兩份或一套幾張或一套幾張;份數(shù)份數(shù)此外，承兌（是否需要承兌）和責(zé)任（主次責(zé)任）也不同。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)四、支票（cheque /check）（一）支票的定義支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)

13、易理論與實(shí)務(wù)（二） 支票的當(dāng)事人當(dāng)事人 出票人付款人（銀行或其他金融機(jī)構(gòu)）收款人國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（三） 支票的必備內(nèi)容（1）表明“支票”的字樣； （2）無條件支付的委托；（3）確定的金額； （4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)支票的注意事項(xiàng)（1）支票上未記載收款人名稱的經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記；出票人可以在支票上記載自己為收款人。（2）支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，但支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款

14、人處實(shí)有的存款金額，如果超過的則稱為空頭支票。 國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（四）支票種類 空頭支票：支票金額超過出票人付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的支票。 支票都是即期的（但可填遲出票日期，對(duì)于那個(gè)日期來說支票仍是見票即付的即期支票）。1 1 普通支票普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）2 2 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）3 3 轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）4 4 保付支票保付支票支票加銀行保付（支票加銀行保付（Certified to payCertified to pay）國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易

15、理論與實(shí)務(wù) 五、支票與匯票、本票的區(qū)別（一）當(dāng)事人不同支票和匯票：有三個(gè)當(dāng)事人本票：只有兩個(gè)當(dāng)事人（二）證券的性質(zhì)不同支票和匯票：是委托支付證券本票：自付證券或承諾證券（三）到期日不同支票都是見票即付匯票和本票除見票即付外，還可有不同到期日記載 （四）承兌手續(xù)不同支票：均為即期，無需承兌匯票：遠(yuǎn)期匯票要付款人履行承兌手續(xù)本票：無需承兌（五）出票人與付款人的關(guān)系不同 匯票：無法律約束 支票：付款人只有在出票人 簽發(fā)非空頭支票時(shí)才 負(fù)有付款義務(wù) 本票：兩者為一 （六）份數(shù)不同 匯票：一套（一式兩份或 數(shù)份），有副本銀行 匯票除外 本票和支票：只有一張正本， 沒有副本國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與

16、實(shí)務(wù)第二節(jié) 匯付一、匯付的含義及當(dāng)事人二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序三、匯付的特點(diǎn)及其在國際貿(mào)易中的應(yīng)用四、國際貿(mào)易合同中的匯付條款國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)一、匯付的含義及當(dāng)事人（remittance）1.匯付的定義匯付又稱匯款，是由付款人主動(dòng)通過銀行將貨款匯交給收款人的一種最簡單的國際貨款結(jié)算方式。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)2. 匯付方式的當(dāng)事人（1）匯款人：付款人（匯出款項(xiàng)的人），通常是進(jìn)口人（即買方）或債務(wù)人。 （2）收款人：收取款項(xiàng)的人，通常是出口人（即賣方）或債權(quán)人。（3）匯出行：受匯款人委托的匯出款項(xiàng)的銀行 ，通常是進(jìn)口人所在地的銀行。（4）匯入行：解付行（接受匯出

17、行的委托解付匯款的銀行），通常是匯出行的代理行，是收款人所在地的銀行。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)匯款方式 電匯：電訊手段（電報(bào)、電傳等）信匯：信匯委托書或支付通知書（郵政航空信件方式）票匯：銀行即期匯票，印鑒證實(shí)二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)票匯與信匯、電匯的比較票匯與信匯、電匯的比較速度：電匯信匯票匯費(fèi)用：電匯信匯票匯支付工具不同，信匯、票匯的安全性不及電匯國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)匯款人匯款人合同匯出行匯出行匯入行匯入行收款人收款人匯款申請(qǐng)書，交款付匯回單付款通知書匯款通知收據(jù)付款

18、付訖借記通知信匯和電匯的一般業(yè)務(wù)程序：信匯和電匯的一般業(yè)務(wù)程序：國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)票匯的一般業(yè)務(wù)程序：票匯的一般業(yè)務(wù)程序：匯款人匯款人合同匯出行匯出行匯入行匯入行收款人收款人票匯申請(qǐng)書，交款付匯銀行即期匯票票匯付款委托書提示匯票銀行即期匯票付款付訖借記通知國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)匯 付特 點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)大 資金負(fù)擔(dān)不平衡 手續(xù)簡便，費(fèi)用少三、匯付的性質(zhì)及使用三、匯付的性質(zhì)及使用國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)第三節(jié)第三節(jié) 托收（托收（Collection）一、托收的含 義根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收

19、是規(guī)定：托收是指接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和指接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。簡化簡化國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)二、托收的當(dāng)事人（1）委托人：出口人（賣方）（出票人），委托銀行收取貨款的人。（2） 托收行：接受委托轉(zhuǎn)托國外銀行向國外付款人代為收款的銀行 通常是出口地銀行。（3）代收行：受托收行委托的向付款人收款的進(jìn)口地銀行。（4）付款人：

20、合同下的進(jìn)口人（買方）（受票人）。另外，在托收業(yè)務(wù)中，有時(shí)還可能出現(xiàn)提示行、需要時(shí)的代理等當(dāng)事人。委 托代 理委 托代 理國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)三、托收的種類三、托收的種類（二）跟單托收(Documentary Collection)付款交單（documents against payment, D/P）承兌交單（documents against acceptance, D/A） （一）光票托收(clean collection) 不附帶任何商業(yè)單據(jù)，僅憑金融單據(jù)委托銀行收款多用于小額交易、貨款尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金、貿(mào)易從屬費(fèi)用等的收取。按交付貨運(yùn)單據(jù)的條件不同國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)

21、國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)付款交單 Documents against Payment （D/P）即期付款交單（D/P at sight）遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight） 2、承兌交單 Documents against Acceptance （D/A）買方在匯票上承兌后即可取得貨運(yùn)單據(jù)按支付時(shí)間不同國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)即期付款交單一般業(yè)務(wù)程序：即期付款交單一般業(yè)務(wù)程序：付款人付款人合同 代收行代收行 托收行托收行 委托人委托人托收申請(qǐng)書托收申請(qǐng)書即期匯票即期匯票貨運(yùn)單據(jù)貨運(yùn)單據(jù)即期匯票、貨運(yùn)單據(jù)即期匯票、貨運(yùn)單據(jù) 托收委托書托收委托書付款提示付款提示付款付款交單交單轉(zhuǎn)賬

22、轉(zhuǎn)賬交款交款國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)遠(yuǎn)期付款交單一般業(yè)務(wù)程序遠(yuǎn)期付款交單一般業(yè)務(wù)程序 付付 款款 人人合同代代 收收 行行托收行托收行 委托人委托人托收申請(qǐng)書遠(yuǎn)期匯票貨運(yùn)單據(jù)托收委托書遠(yuǎn)期匯票、貨運(yùn)單據(jù)承兌提示付款交單轉(zhuǎn)賬交款承兌匯票付款提示國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)承兌交單一般業(yè)務(wù)程序：承兌交單一般業(yè)務(wù)程序：付款人付款人合同代收行代收行托收行托收行委托人委托人托收申請(qǐng)書遠(yuǎn)期匯票貨運(yùn)單據(jù)承兌提示付款交單轉(zhuǎn)賬交款承兌匯票付款提示托收委托書遠(yuǎn)期匯票、貨運(yùn)單據(jù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)五、托收方式的性質(zhì)（一）托收基于商業(yè)信用，出口商收款風(fēng)險(xiǎn)較大（二）進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)

23、不均衡（三）結(jié)算較為簡單，費(fèi)用較低國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù) 憑信托收據(jù)借單（T/R） D/PT/R 由出口人指示，后果由其負(fù)責(zé)； 若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)。信托收據(jù)是進(jìn)口方借單時(shí)提供的一種擔(dān)保文件，表示愿意以銀行受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)歸銀行。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示，向出口商開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。一、信用證的含義一、信用證的含義UCP600中又是如何規(guī)定的呢？第四節(jié) 信 用 證(letter of credit)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)簡化后

24、的含義信用證是一種銀行開立的有條件的付款承諾的書面文件。 國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)二、開證行具有雙重角色L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會(huì)向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會(huì)支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。二、信用證二、信用證的的特點(diǎn)（特點(diǎn)（p296p296）（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 （二）是獨(dú)立自足的文件（三）是一種純單據(jù)的買賣注：單證相符、單單不得互相沖突國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù) （一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 UCP600規(guī)定

25、，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（）對(duì)已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（）接受單據(jù)。”如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（二）獨(dú)立自足的文件UCP600規(guī)定：信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的，即使信用證中含有對(duì)合同的任何援引，銀行也與合同無關(guān)，且不受其約束，銀行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)而不對(duì)合同負(fù)責(zé)，不受合同的約束。合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（三）是一種純單據(jù)的買賣UCP

26、600規(guī)定 “在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及或其他行為” 。單據(jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣？國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)三、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé)三、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé)申請(qǐng)人（Applicant ）開證行（Issuing bank）受益人（ Beneficiary ） 除此之外，通知行（Advising bank）、議付行（Negotiating bank）、付款行（ Paying bank）是比較主要的當(dāng)事人，根據(jù)需要還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、償付行、承兌行、轉(zhuǎn)讓行以及第二受益人等?；井?dāng)事人國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)三、信用證的當(dāng)事人及

27、權(quán)責(zé)三、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé)（一）開證申請(qǐng)人（一）開證申請(qǐng)人（applicant）:又稱開證人（又稱開證人（opener），），一般為進(jìn)口人，即買方向銀行提出申請(qǐng)開立信用證的人一般為進(jìn)口人，即買方向銀行提出申請(qǐng)開立信用證的人（是信用證交易的發(fā)起人）。（是信用證交易的發(fā)起人）。（二）開證行（二）開證行（opening bank ; issuing bank），一般是），一般是進(jìn)口地銀行，接受委托，開立信用證的銀行，承擔(dān)保證進(jìn)口地銀行，接受委托，開立信用證的銀行，承擔(dān)保證付款的責(zé)任。付款的責(zé)任。（三）受益人（三）受益人（beneficiary），指信用證上有權(quán)使用該），指信用證上有權(quán)使用該信用證的

28、人。信用證的人。 國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（四）通知行（四）通知行（advising bank ; notifying bank），一），一般為出口人所在地銀行（為開證行的代理行）要合理般為出口人所在地銀行（為開證行的代理行）要合理謹(jǐn)慎地鑒別謹(jǐn)慎地鑒別 L/C 的表面真實(shí)性，接受開證行的委托的表面真實(shí)性，接受開證行的委托將將 L/C 轉(zhuǎn)交（或通知）給受益人（出口人）。轉(zhuǎn)交（或通知）給受益人（出口人）。（五）議付行（五）議付行（negotiation bank），一般為出口地），一般為出口地銀行（押匯、購票、貼現(xiàn)銀行），即愿意買入或貼現(xiàn)銀行（押匯、購票、貼現(xiàn)銀行），即愿意買入或貼現(xiàn)受

29、益人交來的跟單匯票的銀行。受益人交來的跟單匯票的銀行。（六）付款行（六）付款行（paying bank ; drawee bank），又稱），又稱受票行受票行 （一經(jīng)付款（一經(jīng)付款 即無追償權(quán)），信用證上指定的即無追償權(quán)），信用證上指定的付款銀行。一般為開證行，也可是開證行指定的另一付款銀行。一般為開證行，也可是開證行指定的另一家銀行家銀行代付行。代付行。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（七）承兌行，是指經(jīng)審核單證相符時(shí)，在匯票正（七）承兌行，是指經(jīng)審核單證相符時(shí)，在匯票正面簽字承兌和到期支付的銀行。承兌行在承兌后倒面簽字承兌和到期支付的銀行。承兌行在承兌后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承

30、擔(dān)最后付款責(zé)任。閉或喪失付款能力，則由開證行承擔(dān)最后付款責(zé)任。承兌行可以為開證行本身或通知行或指定的其他銀承兌行可以為開證行本身或通知行或指定的其他銀行。行。（八）保兌行（八）保兌行（confirming bank），應(yīng)開證行請(qǐng)求），應(yīng)開證行請(qǐng)求在在 L/C 上加具保兌銀行，它具有與開證行相同的責(zé)上加具保兌銀行，它具有與開證行相同的責(zé)任和地位。保兌后受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款任和地位。保兌后受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任，付款和議付后且不能向受益人追索?；蜃h付的責(zé)任，付款和議付后且不能向受益人追索。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（九）償付行（九）償付行（reimbursing

31、 bank），又稱信用證），又稱信用證清算銀行，不審查單據(jù)，不負(fù)單證不符之責(zé)，是開清算銀行，不審查單據(jù)，不負(fù)單證不符之責(zé)，是開證行的償付代理人，且有開證行的存款賬戶。償付證行的償付代理人，且有開證行的存款賬戶。償付行對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付，但償付行對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付，但償付不視作開證行終局性的付款。不視作開證行終局性的付款。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)四、信用證的主要內(nèi)容四、信用證的主要內(nèi)容（一）信用證的主要內(nèi)容1. 本身的說明2. 種類3. 當(dāng)事人4. 匯票條款5. 貨物條款6. 支付貨幣和信用證金額7. 裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款8. 單據(jù)條款9. 特殊條款國際貿(mào)易

32、理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)五、信用證的業(yè)務(wù)程序五、信用證的業(yè)務(wù)程序（一）開證申請(qǐng)人申請(qǐng)開證（二）開證行開立信用證（三）通知行通知信用證（四）受益人審核信用證，向指定銀行交單（議付）（五）信用證的修改（六）議付行等指定銀行審單、寄單并索償（七）開證行審核單據(jù)并向議付行（指定銀行）付款（八）開證申請(qǐng)人付款贖單國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)開證人開證人（進(jìn)口人）（進(jìn)口人）受益人受益人（出口人）（出口人）付款行開證行付款行開證行合同合同申請(qǐng)開證申請(qǐng)開證寄交信用證寄交信用證轉(zhuǎn)遞信用證轉(zhuǎn)遞信用證交單議付交單議付墊付貨款墊付貨款索償索償償付償付通知付款通知付款付款贖單付款贖單通知行通知行 議付行議付

33、行國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)議付信用證的支付程序國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)我某公司與國外某客商訂立一份農(nóng)產(chǎn)品的出口合同，合同規(guī)定以不可撤銷即期信用證為付款方式。買方在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將信用證開抵通知銀行，并經(jīng)通知銀行轉(zhuǎn)交我公司，我出口公司審核后發(fā)現(xiàn)，信用證上有關(guān)裝運(yùn)期的規(guī)定與合同規(guī)定的不一致，為爭取時(shí)間，盡快將信用證修改完畢，以便辦理貨物的裝運(yùn)，我方立即電告開證銀行修改信用證，買方在開證銀行修改完信用證后，直接將信用證修改通知書寄交我方。問：（1）買方的做法可能會(huì)產(chǎn)生什么后果？（2）正確的信用證修改渠道是怎樣的？國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)七、信用證的種類七、信用證

34、的種類國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)1. 按受益人得到的保障分類按受益人得到的保障分類（1）可撤銷信用證（revocable L/C）：是可不經(jīng)過受益人同意也不必事先通知受益人而可隨時(shí)修改或取消的 L/C。通常在證中表明“可撤銷”字樣或列有可取消或修改的文句。使受益人缺乏足夠的保證，在國際貿(mào)易中極少采用。（2）不可撤銷信用證（irrevocable L/C）：是一經(jīng)通知受益人，在有效期內(nèi)未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人的同意，既不能修改也不能取消的 L/C。由于對(duì)受益人收款較有保障，在國際貿(mào)易中基本上使用此類信用證。信用證未注明“是否可以撤銷”的視為“不可撤銷”。國際貿(mào)

35、易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)2. 按付款憑證分類按付款憑證分類（1）跟單 L/C：憑跟單匯票開出，或僅憑單據(jù)付款承兌、議付的信用證。（2）光票 L/C：一般不使用，僅憑受益人開具的匯票或簡單收據(jù)而不附帶貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。 在國際貨款結(jié)算中主要使用跟單信用證。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)3. 按按是否有另一家銀行參加負(fù)責(zé)，保證兌付分類是否有另一家銀行參加負(fù)責(zé)，保證兌付分類（1）保兌 L/C（confirmed L/C）：保兌行對(duì)信用證的責(zé)任相當(dāng)于本身開證，對(duì)受益人負(fù)獨(dú)立、首要付款責(zé)任，且付款后對(duì)受益人無追償權(quán)。（2）非保兌 L/C（unconfirmed L/C）：為一般的不可撤銷

36、信用證。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)4. 按兌付方式的不同分類按兌付方式的不同分類（1）即期付款 L/C （sight payment L/C）：指付款行收到受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)即付款的 L/C。（2）延期付款信用證（deferred payment L/C），即無承兌遠(yuǎn)期 L/C（不用匯票、不作承兌、不能貼現(xiàn)），指受益人不開具匯票，在受益人交單一定時(shí)期后開證行保證付款的 L/C。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（3）承兌信用證（acceptance L/C）：指開證行或付款行在收到受益人開立的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)后，先在匯票上履行承兌手續(xù)，在確定到期日再行付款的信用證。（4）議付信用證

37、（negotiation L/C）：允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。在單據(jù)符合 L/C 條款的條件下由議付銀行扣去利息和手續(xù)費(fèi)將票款付給受益人。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)5. 按受益人是否有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人使用分按受益人是否有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人使用分（1）可轉(zhuǎn)讓 L/C （transferable L/C)：指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證。 “可分割、可讓、可轉(zhuǎn)移”等詞語不能使信用證成為可轉(zhuǎn)讓，銀行將不予置理。只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”的信用證方能轉(zhuǎn)讓，且只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人（可轉(zhuǎn)回）。國際貿(mào)

38、易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)允許分批裝運(yùn)/支款，在累計(jì)不超過信用證金額的前提下，可以分成幾個(gè)部分分別轉(zhuǎn)讓，即可同時(shí)轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)受益人，各項(xiàng)轉(zhuǎn)讓金額的總和將視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。前提： a. 達(dá)到累計(jì)次數(shù) b. 累計(jì)金額總金額進(jìn)口人開立此信用證，意味著他同意出口人將交貨交單責(zé)任由出口人指定的其他人來履行，但不等于買賣合同也被轉(zhuǎn)讓，即如果第二受益人不能交貨或交貨不符合合同規(guī)定，單據(jù)不符合信用證和買賣合同的要求時(shí)，原出口人仍需承擔(dān)買賣合同規(guī)定的賣方責(zé)任。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（2）不可轉(zhuǎn)讓 L/C （untransferable L/C）：凡未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓

39、L/C。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)6. 6. 其他類型信用證其他類型信用證（1）循環(huán)信用證）循環(huán)信用證 （revolving L/C)：受益人在一定時(shí)間內(nèi)和規(guī)定金額后，可重新恢復(fù)使用，直至達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的 L/C。循環(huán)方式：按金額循環(huán)自動(dòng)循環(huán) L/C：無需等待開證行通知即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額再次使用。半自動(dòng)循環(huán) L/C：裝貨議付后若干天內(nèi)，開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即自動(dòng)循環(huán)。非自動(dòng)循環(huán) L/C：需經(jīng)開證行通知才能恢復(fù)。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（2）對(duì)開信用證）對(duì)開信用證 （reciprocal L/C）是兩份相互制約、相互關(guān)聯(lián)的信用證，是易貨

40、交易或來料來件加工裝配業(yè)務(wù)中采用的一種結(jié)算方式。 對(duì)開信用證特點(diǎn)：第一張 L/C 的受益人和開證申請(qǐng)人分別是第二張回頭信用證的開證人和受益人。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù) （3）對(duì)背信用證：）對(duì)背信用證：指原證受益人要求原證的通指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另行開立的一張內(nèi)知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另行開立的一張內(nèi)容相似的信用證。容相似的信用證。u對(duì)背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立u通常是中間商轉(zhuǎn)售貨物，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)（4）預(yù)支信用證（）預(yù)支信用證（antici

41、patory L/C）：）：開證行授權(quán)代付行(通常是通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。 預(yù)支信用證與遠(yuǎn)期信用證相反，它是開證人付款在先，受益人交單在后預(yù)支信用證可分全部預(yù)支或部分預(yù)支可憑出口人的光票付款，也有要求出口人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的聲明書的。 如出口人以后不交單，開證行和代付行并不承擔(dān)責(zé)任，可向申請(qǐng)人追索。當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后，代付行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)(5)備用信用證(Standby Letter of Credit)是適用于跟單信用證統(tǒng)一慣例的一種特殊形式的信用證，它是開證行對(duì)受益人承

42、擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證在備用信用證中，開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)聲明或證明文件，即可得到開證行償付。 國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)對(duì)受益人來說，是備用于開證申請(qǐng)人發(fā)生毀約情況時(shí)取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式采用備用信用證時(shí)，開證行處理的僅僅是與信用證相關(guān)的文件，與合同無關(guān)，只要受益人出具的匯票和文件(證明開證申請(qǐng)人未能履約)是符合信用證規(guī)定的，開證行即對(duì)受益人作無追索付款一般用在投標(biāo)、履約、還款保證、預(yù)付、賒銷等商品和勞務(wù)業(yè)務(wù)中信用證的性質(zhì)和作用1. 性質(zhì)性質(zhì)L/C 是銀行信用，只要出口方按照信用證的要求提交單據(jù)，銀行則可以作出保證付款的承諾。2. 作用作用（1）安全保證的作用：可緩解雙方（買賣）互不信任的矛盾（狀況），而且可以使本來彼此不熟悉或并不很了解的買賣雙方，以及資力和聲譽(yù)一般的中小