納稅評估方法

1、2 李曉曼李曉曼 教授教授 美國鄧白氏集團(tuán)美國鄧白氏集團(tuán)河北省地稅局特聘顧問河北省地稅局特聘顧問山東省滕州國稅局特聘顧問山東省滕州國稅局特聘顧問大連交通大學(xué)兼職教授大連交通大學(xué)兼職教授34一、納稅評估熱點(diǎn)問題探討一、納稅評估熱點(diǎn)問題探討 二、納稅評估方法與案例分析二、納稅評估方法與案例分析567二、納稅評估技術(shù)方法與案例分析二、納稅評估技術(shù)方法與案例分析899稅務(wù)機(jī)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理關(guān)受理申報(bào)申報(bào)納稅人納稅人自主自主申報(bào)申報(bào)初步審核初步審核（風(fēng)險(xiǎn)分（風(fēng)險(xiǎn)分析識別等析識別等級排序）級排序）案頭審核案頭審核實(shí)地審核實(shí)地審核（一）稅收征管（納稅評估）基本流程（一）稅收征管（納稅評估）基本流程法律救濟(jì)法律救

2、濟(jì)納稅評估納稅評估評定結(jié)果評定結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)未風(fēng)險(xiǎn)未消除消除評定結(jié)果評定結(jié)果評定結(jié)果評定結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)未風(fēng)險(xiǎn)未消除消除稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查稅款征收稅款征收10納稅申報(bào)納稅申報(bào) 初審：初審：風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)警評級，對象確定（人工或計(jì)算機(jī)篩選）風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)警評級，對象確定（人工或計(jì)算機(jī)篩選）審核分析審核分析 約談?wù)f明約談?wù)f明 實(shí)地核查實(shí)地核查 評估處理與復(fù)核評估處理與復(fù)核 未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，或疑未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，或疑點(diǎn)問題事實(shí)清楚、證據(jù)點(diǎn)問題事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的確鑿的疑點(diǎn)問題可以清除，或疑點(diǎn)問題可以清除，或疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿的確鑿的 疑點(diǎn)問題可以清除，或疑點(diǎn)問題可以清除，或疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)疑

3、點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿的確鑿的1112內(nèi)外結(jié)合（信息）內(nèi)外結(jié)合（信息）賬實(shí)結(jié)合（審核）賬實(shí)結(jié)合（審核）縱橫結(jié)合（分析）縱橫結(jié)合（分析） 談查結(jié)合（自查）談查結(jié)合（自查）評檢結(jié)合（聯(lián)動(dòng)）評檢結(jié)合（聯(lián)動(dòng)） （三）評估原則（三）評估原則1314 151617 若想了解上帝在想什么，我們就必須若想了解上帝在想什么，我們就必須學(xué)統(tǒng)計(jì)，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)學(xué)就是在測量他的旨學(xué)統(tǒng)計(jì)，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)學(xué)就是在測量他的旨意。意。 南丁格爾南丁格爾 Florence NightingaleFlorence Nightingale 1819 行業(yè)特點(diǎn)行業(yè)特點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評估模型構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估模型構(gòu)建納稅評估納稅評估 機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 生產(chǎn)工藝流程生產(chǎn)工藝流程 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 數(shù)學(xué)模型數(shù)學(xué)模型風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析思路分析思路2021222022-3-23納稅評估方法課題組22所得稅貢獻(xiàn)率所得稅貢獻(xiàn)率收入成本率收入成本率收入費(fèi)用率收入費(fèi)用率利潤率利潤率銷售費(fèi)用率銷售費(fèi)用率管理費(fèi)用率管理費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率收入成本率收入成本率收入費(fèi)用率收入費(fèi)用率利潤率利潤率銷售費(fèi)用率銷售費(fèi)用率管理費(fèi)用率管理費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率銷售費(fèi)用率銷售費(fèi)用率管理費(fèi)用率管理費(fèi)用率2