基本金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本方法

1、第二章第二章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本核算方法核算方法u會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目u會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證u賬務(wù)組織賬務(wù)組織本章學(xué)習(xí)目標(biāo)本章學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，記賬方法，掌握金融通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，記賬方法，掌握金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目分類，會(huì)計(jì)憑證分類及處理；掌握金融企業(yè)賬務(wù)組織企業(yè)會(huì)計(jì)科目分類，會(huì)計(jì)憑證分類及處理；掌握金融企業(yè)賬務(wù)組織結(jié)構(gòu)。結(jié)構(gòu)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目分類，會(huì)計(jì)憑證分類及處理；金融企業(yè)賬務(wù)組織金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目分類，會(huì)計(jì)憑證分類及處理；金融企業(yè)賬務(wù)組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)重點(diǎn)：重點(diǎn)：難點(diǎn)：難點(diǎn)：金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目分類，會(huì)計(jì)憑證分類及處理；金融企業(yè)賬務(wù)組織金融企

2、業(yè)會(huì)計(jì)科目分類，會(huì)計(jì)憑證分類及處理；金融企業(yè)賬務(wù)組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目n 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，會(huì)計(jì)科目是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素所作的科學(xué)分類，是分類記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、對(duì)會(huì)計(jì)要素所作的科學(xué)分類，是分類記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、設(shè)置賬戶和確定報(bào)表項(xiàng)目的依據(jù)。設(shè)置賬戶和確定報(bào)表項(xiàng)目的依據(jù)。會(huì)計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益所有者收入費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置二、會(huì)計(jì)科目分類二、會(huì)計(jì)科目分類（一）按會(huì)計(jì)科目的使用范圍（一）按會(huì)計(jì)科目的使用范圍 金融企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目金融企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目 各金融企業(yè)自

3、身增設(shè)的會(huì)計(jì)科目各金融企業(yè)自身增設(shè)的會(huì)計(jì)科目（二）按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系（二）按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系 表內(nèi)科目。表內(nèi)科目。反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，用以核算和監(jiān)督金融企業(yè)資金活反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，用以核算和監(jiān)督金融企業(yè)資金活動(dòng)的科目，如庫(kù)存現(xiàn)金等。動(dòng)的科目，如庫(kù)存現(xiàn)金等。 表外科目。表外科目。不納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，用以記載不涉及資金運(yùn)動(dòng)的重要不納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，用以記載不涉及資金運(yùn)動(dòng)的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目，如重要空白憑證等。業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目，如重要空白憑證等。（三）按核算指標(biāo)詳細(xì)程度（三）按核算指標(biāo)詳細(xì)程度u記賬方法記賬方法記賬方法是按一定的記賬規(guī)則、使用一定的記賬符號(hào)，記賬方法是按一定的記賬規(guī)則、使用一定的

4、記賬符號(hào)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理、分類和記入會(huì)計(jì)賬簿的一種專門將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理、分類和記入會(huì)計(jì)賬簿的一種專門方法。方法。 單式記賬法單式記賬法指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記的記賬方法。金融機(jī)構(gòu)對(duì)表外科目采用單式記賬法。的記賬方法。金融機(jī)構(gòu)對(duì)表外科目采用單式記賬法。 復(fù)式記賬法復(fù)式記賬法指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額，在相互指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額，在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中同時(shí)進(jìn)行登記。聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中同時(shí)進(jìn)行登記。單式記賬法舉例單式記賬法舉例： 1、銀行收到重要的空白憑證支票、銀行收到重

5、要的空白憑證支票50本，記賬如下：本，記賬如下： 收入：重要空白憑證收入：重要空白憑證支票支票 50本本 2、開戶單位來(lái)銀行購(gòu)買空白支票、開戶單位來(lái)銀行購(gòu)買空白支票1本，記賬如下：本，記賬如下： 付出：重要空白憑證付出：重要空白憑證支票支票 1本本借貸記賬法借貸記賬法1 1、記賬符號(hào)。、記賬符號(hào)。2 2、記賬規(guī)則。有借必有貸，借貸必相等。、記賬規(guī)則。有借必有貸，借貸必相等。3 3、試算平衡。檢驗(yàn)一定時(shí)期內(nèi)會(huì)計(jì)記錄正確性的方法。、試算平衡。檢驗(yàn)一定時(shí)期內(nèi)會(huì)計(jì)記錄正確性的方法。（1 1）發(fā)生額的平衡）發(fā)生額的平衡各科目借方本期發(fā)生額合計(jì)各科目貸方本期發(fā)生額合計(jì)各科目借方本期發(fā)生額合計(jì)各科目貸方本期

6、發(fā)生額合計(jì)（2 2）余額平衡）余額平衡各科目借方余額合計(jì)各科目貸方余額合計(jì)各科目借方余額合計(jì)各科目貸方余額合計(jì)實(shí)例：實(shí)例： 設(shè)以下設(shè)以下3筆業(yè)務(wù)，根據(jù)借貸記賬法規(guī)則，其會(huì)計(jì)分筆業(yè)務(wù)，根據(jù)借貸記賬法規(guī)則，其會(huì)計(jì)分錄為：錄為：1.某儲(chǔ)戶以現(xiàn)金存入活期儲(chǔ)蓄存款某儲(chǔ)戶以現(xiàn)金存入活期儲(chǔ)蓄存款50 000元。元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 50 000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款 50 0003.某企業(yè)領(lǐng)取備用現(xiàn)金某企業(yè)領(lǐng)取備用現(xiàn)金8 000元。元。 借：吸收存款借：吸收存款某企業(yè)存款戶某企業(yè)存款戶 8 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 0002.發(fā)放給某企業(yè)流動(dòng)資金貸款發(fā)放給某

7、企業(yè)流動(dòng)資金貸款200 000元，轉(zhuǎn)入其活期元，轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶。存款賬戶。 借：貸款借：貸款某企業(yè)貸款戶某企業(yè)貸款戶 200 000 貸：吸收存款貸：吸收存款單位活期存款單位活期存款某企業(yè)存款戶某企業(yè)存款戶 200 000試算平衡表試算平衡表單位：元單位：元會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額 本期余額 借方貸方借方貸方現(xiàn)金 50 000 8 00042 000短期貸款 200 000200 000吸收存款 8 000250 000242000合計(jì) 258000258000242000242000原始憑證原始憑證記賬憑證記賬憑證基本憑證基本憑證特定憑證特定憑證第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證n 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)

8、憑證按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明，用以按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一、憑證種類一、憑證種類 按憑證來(lái)源和用途按憑證來(lái)源和用途單式記賬法、復(fù)式記賬法單式記賬法、復(fù)式記賬法VS單式憑證、復(fù)式憑證單式憑證、復(fù)式憑證 按憑證形式按憑證形式（1）單式憑證）單式憑證一筆業(yè)務(wù)涉及的科目分別填制在幾張憑證上一筆業(yè)務(wù)涉及的科目分別填制在幾張憑證上商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)大量使用單式憑證記賬商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)大量使用單式憑證記賬。（2）復(fù)式憑證）復(fù)式憑證一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的借方和貸方賬戶填制在一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的借方和貸方賬戶填制

9、在一張憑證上面一張憑證上面 按憑證的格式和使用范圍按憑證的格式和使用范圍基本憑證：基本憑證：特定憑證：特定憑證：金融企業(yè)根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)金融企業(yè)根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制的記賬憑證。自行編制的記賬憑證。根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證。用憑證?；居涃~憑證基本記賬憑證現(xiàn)金收付憑證現(xiàn)金收付憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證特種轉(zhuǎn)賬憑證特種轉(zhuǎn)賬憑證表外科目收付憑證表外科目收付憑證現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票現(xiàn)金付出傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票特種轉(zhuǎn)賬借方傳票特種轉(zhuǎn)賬借方傳票特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票表外科目收入傳票表外科目收入

10、傳票表外科目付出傳票表外科目付出傳票戶名或賬號(hào) 摘 要 金 額百十萬(wàn)千百十元角分 現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金收入傳票（貸）（貸） （借）（借） 現(xiàn)金現(xiàn)金 年年 月月 日日總字第 號(hào) 字第 號(hào)附件附件 張（白紙紅油墨）張（白紙紅油墨）會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 出納出納 復(fù)核復(fù)核 記賬記賬 現(xiàn)金付出傳票現(xiàn)金付出傳票（借）（借） （貸）（貸） 現(xiàn)金現(xiàn)金 年年 月月 日日附件附件 張（白紙紅油墨）張（白紙紅油墨）會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 出納出納 復(fù)核復(fù)核 記賬記賬戶名或賬號(hào) 摘 要 金 額百十萬(wàn)千百十元角分 合 計(jì) 轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票科目（借）科目（借） 年年 月月 日日 對(duì)方科目（貸）對(duì)方科目（貸） 總字第 號(hào) 字第 號(hào)附件附件 張

11、（藍(lán)紙黑油墨）張（藍(lán)紙黑油墨）會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 復(fù)核復(fù)核 記賬記賬 制票制票 轉(zhuǎn)賬貸方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票科目（貸）科目（貸） 年年 月月 日日 對(duì)方科目（借）對(duì)方科目（借）附件附件 張（藍(lán)紙黑油墨）張（藍(lán)紙黑油墨）會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 復(fù)核復(fù)核 記賬記賬 制票制票付付全稱全稱收收款款賬號(hào)或賬號(hào)或款款單單地址地址單單位位 開戶銀行開戶銀行行號(hào)行號(hào)位位附附金金 人民幣人民幣千千百百十十萬(wàn)萬(wàn)千千百百十十元元角角分分 件件額額 大寫大寫張張轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬原原因因會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)號(hào)碼號(hào)碼銀行蓋章銀行蓋章復(fù)核復(fù)核記賬記賬對(duì)方科目（貸）對(duì)方科目（貸）表2-5 銀行 特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 銀行 特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 年 月 日行號(hào)行號(hào)總字第 號(hào) 字第

12、號(hào)全稱全稱賬號(hào)或賬號(hào)或地址地址開戶銀行開戶銀行原憑證金額原憑證金額原憑證名稱原憑證名稱賠償金賠償金制單制單科目（借）科目（借）付付全稱全稱收收款款賬號(hào)或賬號(hào)或款款單單地址地址單單位位 開戶銀行開戶銀行行號(hào)行號(hào)位位附附金金 人民幣人民幣千千百百十十萬(wàn)萬(wàn)千千百百十十元元角角分分 件件額額 大寫大寫張張轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬原原因因會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)科目（貸）科目（貸）原憑證金額原憑證金額原憑證名稱原憑證名稱賠償金賠償金表2-5 銀行 特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 銀行 特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 年 月 日行號(hào)行號(hào)總字第 號(hào) 字第 號(hào)全稱全稱賬號(hào)或賬號(hào)或地址地址開戶銀行開戶銀行號(hào)碼號(hào)碼銀行蓋章銀行蓋章復(fù)核復(fù)核記賬記賬對(duì)方科目（借對(duì)方科目（借）

13、制單制單科目(收入)附千百十萬(wàn)千百十元角分 件張會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 制單 金 額總字第 號(hào) 字第 號(hào) 年 月 日表2-7 銀行 表外科目收入傳票 銀行 表外科目收入傳票賬號(hào)或戶名摘 要準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩：準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩：（1 1）現(xiàn)金收入須）現(xiàn)金收入須先收款后記賬先收款后記賬（2 2）現(xiàn)金付出必須）現(xiàn)金付出必須先記賬后付款先記賬后付款（3 3）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先記付款人賬戶、后記收款人賬戶先記付款人賬戶、后記收款人賬戶（4 4）代收他行票據(jù)必須堅(jiān)持）代收他行票據(jù)必須堅(jiān)持收妥抵用收妥抵用二、憑證的會(huì)計(jì)處理二、憑證的會(huì)計(jì)處理賬賬務(wù)務(wù)組組織織明細(xì)核

14、算明細(xì)核算綜合核算綜合核算分戶賬分戶賬登記簿登記簿現(xiàn)金收入和付出日記簿現(xiàn)金收入和付出日記簿余額表余額表科目日結(jié)單科目日結(jié)單總總 賬賬日日 計(jì)計(jì) 表表第三節(jié)第三節(jié) 賬務(wù)組織賬務(wù)組織n 賬務(wù)組織賬務(wù)組織指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對(duì)方法等相互配合形成的指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對(duì)方法等相互配合形成的賬務(wù)體系賬務(wù)體系（一）明細(xì)核算系統(tǒng)（一）明細(xì)核算系統(tǒng) 1、分戶賬、分戶賬按單位或具體對(duì)象開立賬戶，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆、順序、按單位或具體對(duì)象開立賬戶，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆、順序、連續(xù)記載。連續(xù)記載。 甲種賬：借貸余三欄，適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)甲種賬：借貸余三欄，適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息以及銀行內(nèi)部賬務(wù)性科目

15、的賬戶息以及銀行內(nèi)部賬務(wù)性科目的賬戶 乙種賬：設(shè)借、貸、余、積數(shù)欄，適用于在賬頁(yè)上計(jì)乙種賬：設(shè)借、貸、余、積數(shù)欄，適用于在賬頁(yè)上計(jì)算利息的賬戶算利息的賬戶 丙種賬：設(shè)借貸發(fā)生額和借貸方余額四欄，適用于借、丙種賬：設(shè)借貸發(fā)生額和借貸方余額四欄，適用于借、貸雙方反應(yīng)余額的賬戶貸雙方反應(yīng)余額的賬戶 丁種賬：設(shè)借貸余和銷賬四欄，適用于逐筆反映、逐丁種賬：設(shè)借貸余和銷賬四欄，適用于逐筆反映、逐筆核銷的一次性業(yè)務(wù)。筆核銷的一次性業(yè)務(wù)。甲種賬甲種賬乙種賬乙種賬 2 2、登記簿、登記簿輔助性賬簿；賬頁(yè)格式無(wú)統(tǒng)一規(guī)定輔助性賬簿；賬頁(yè)格式無(wú)統(tǒng)一規(guī)定 3 3、余額表、余額表抄制分戶賬余額，核對(duì)總賬與分戶賬余額；計(jì)算

16、利抄制分戶賬余額，核對(duì)總賬與分戶賬余額；計(jì)算利息息余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表 4 4、現(xiàn)金收入、付出日記簿、現(xiàn)金收入、付出日記簿逐筆記載和控制現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出數(shù)額及現(xiàn)金傳逐筆記載和控制現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出數(shù)額及現(xiàn)金傳票張數(shù)的序時(shí)賬簿票張數(shù)的序時(shí)賬簿 賬號(hào)賬號(hào)合計(jì)合計(jì) 日日 期期 金額金額 （位數(shù)）（位數(shù)） （位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)） （位數(shù)）（位數(shù)）上月底止累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)上月底止累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)10天小計(jì)天小計(jì)20天小計(jì)天小計(jì)本月合計(jì)計(jì)息積數(shù)本月合計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)加積數(shù)應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)應(yīng)減積數(shù)本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)表表211 銀行（銀行（ ）

17、 計(jì)息余額表計(jì)息余額表 第第 頁(yè)頁(yè)會(huì)計(jì)憑證（即傳票）分戶賬分戶賬余余額額表表登記簿登記簿 登登記記 登登記記 填列填列明細(xì)核算系統(tǒng)處理程序明細(xì)核算系統(tǒng)處理程序綜合核算是各科目的總括記錄，按科目進(jìn)行核算。綜合核算是各科目的總括記錄，按科目進(jìn)行核算。（二）綜合核算系統(tǒng)（二）綜合核算系統(tǒng)1、科目日結(jié)單（總記賬憑證）、科目日結(jié)單（總記賬憑證）是每一科目當(dāng)日借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是每一科目當(dāng)日借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)是登記總賬的依據(jù)2、總賬、總賬按科目設(shè)置，是各個(gè)科目的總括記錄；編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表按科目設(shè)置，是各個(gè)科目的總括記錄；編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)；統(tǒng)馭分戶賬的主

18、要工具；與明細(xì)核算相互核對(duì)的依據(jù)；統(tǒng)馭分戶賬的主要工具；與明細(xì)核算相互核對(duì)3、日計(jì)表、日計(jì)表綜合反映各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額的報(bào)表綜合反映各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額的報(bào)表是平衡當(dāng)日全部賬務(wù)的重要工具是平衡當(dāng)日全部賬務(wù)的重要工具按日編制按日編制-于營(yíng)業(yè)終了根據(jù)各科目總賬當(dāng)天的發(fā)生額和于營(yíng)業(yè)終了根據(jù)各科目總賬當(dāng)天的發(fā)生額和余額填記余額填記當(dāng)天全部科目的借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額合計(jì)數(shù)必須各當(dāng)天全部科目的借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額合計(jì)數(shù)必須各自平衡自平衡附傳票傳票件張數(shù) 百十萬(wàn)千百十元角分 張數(shù) 百十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬張合計(jì)表212 銀行（銀行（ ） 科目日結(jié)單 年 月 日事后監(jiān)督 復(fù)核 記賬 制單憑證種類金 額金 額借 方貸 方第第 頁(yè)頁(yè)核對(duì)蓋章核對(duì)蓋章 借借 方方 貸貸 方方 借借 方方 貸貸 方方（位數(shù)）（位數(shù)） （位數(shù)）（位數(shù)） （位數(shù)）（位數(shù)） （位數(shù)）（位數(shù)）表213 銀行（銀行（ ） 總總 賬賬 發(fā)發(fā) 生生 額額 余余 額額科目代號(hào)：科目代號(hào)：科目名稱：科目名稱：借借 方方貸貸 方方 年年 月份月份（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）上年底余額上年底余額本年累計(jì)發(fā)生額本年累計(jì)發(fā)生額上月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù)上