道企業(yè)所得稅選擇

1、1、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（    ）。 A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) B、房屋、建筑物 C、 季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備 D、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) 2、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)，其核心企業(yè)對(duì)緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為（）的，可由控股的成員企業(yè)選擇由核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。 A、90%   B、50%   C、100%   D、60% 3

2、、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（    ）的一定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。 A、實(shí)際發(fā)放的工資總額 B、應(yīng)付工資貸方余額 C、計(jì)稅工資總額 D、計(jì)提工資總額 4、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是（     ）。 A、 納稅人按規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金 B、 納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 C、納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)并按照規(guī)定繳

3、納的保險(xiǎn)費(fèi)用D、納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出 5、某企業(yè)當(dāng)年在冊(cè)職工1000人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)放工資500萬元，獎(jiǎng)金300萬元，津貼補(bǔ)貼150萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為（    ）。 A、720萬元              B、630萬元C、960萬元      

4、0;       D、950萬元 6、可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（   ）。A、將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦、收入歸學(xué)校的企業(yè)B、 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)C、 學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營、大部分收入歸學(xué)校的企業(yè)D、 由學(xué)校出資自辦，由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)7、納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其（   ）為一個(gè)納稅年度。A、6個(gè)月&#

5、160;              B、換算成全年    C、實(shí)際經(jīng)營期            D、3個(gè)月8、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（   ）。 

6、A、可以扣除      B、不準(zhǔn)扣除 C、只能扣除本金           D、只能扣除利息9、對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（    ）。 A、暫免征收     B、免征1年 C、免征3年 

7、0;     D、免征5年10下列各項(xiàng)中，表述正確的是（    ）。A、 金融企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅 B、 保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅 C、 保險(xiǎn)企業(yè)代銷國債取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征企業(yè)所得稅D、 金融企業(yè)購買的國債到期兌付所取的利息、免征企業(yè)所得稅11、某公司2001年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額3萬元，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額6500萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元。該公司2001年度應(yīng)繳納企

8、業(yè)所得稅為（   ）。A、0.81萬元         B、0.99萬元 C、2.31萬元         D、1.89萬元12、現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一個(gè)納稅年度的所得彌補(bǔ)，但最長不得超過（    ）年。    A、1   B、3 

9、;   C、5    D、10 13、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（  ）。 A、企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分B、保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C、納稅人按規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金 D、發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無賠償?shù)牟糠?#160;14、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是。（     ）。A、 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收

10、入 B、 向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入 C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額 D、上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入15、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（    ）。A、納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額 C、納稅人以無形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分，所提的折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除 

11、16、某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入105萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)68萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（  ）。 A、14.85萬元  B、1.89萬元 C、6.75萬元              D、2.25萬元 17、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為640萬元，清算費(fèi)用為40萬元，負(fù)債為350萬元，未分配利潤為40萬元，資本公積為50萬元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為 120 萬元

12、。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（    ）。A、13 2萬元             B、112.2萬元 C、72.6萬元               D、82.5萬元18、納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確定收入的適用原則是（  

13、0;）。A、確定性原則            B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、相關(guān)性原則            D、配比原則 19、下列職工中，應(yīng)納入計(jì)稅工資總額的職工是（）。 A、 企業(yè)浴室、理發(fā)室的職工 B、合同工和臨時(shí)工C、 退休職工和下崗職工 D、 幼兒園和托兒所職工  

14、        20、雇員取得的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)列入計(jì)稅工資、薪金總額的是（    ）。 A、雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)收入B、 雇員離退休、退職待遇收入 C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼收入D、年終加薪、加班工資收入 21、某保險(xiǎn)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（  ）元。A、9900元          &#

15、160;      B、5400元C、8100元                 D、4500元22、下列各項(xiàng)捐贈(zèng)支出，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。A、向國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的捐贈(zèng) B、向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng) C、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) D、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)23、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資

16、產(chǎn)原價(jià)中減除，一般情況下殘值減除的比例為（   ）。A、5%   B、7%   C、8%   D、10% 24、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起進(jìn)行攤銷，其攤銷的期限不得短于（）。A、3年  B、5年   C、8年  D、10年 25、某企業(yè)2001年2月1日，向本單位職工集資100萬元，集資的年利息率為10%，集資使用期限9個(gè)月，同期銀行的貸款利率為4.8%

17、，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用限額為（ ）萬元。A、10萬元          B、7.5萬元C、4.8萬元          D、3.6萬元26、在2001年至2010年期間，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè)以國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主要業(yè)務(wù)，且當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，征收企業(yè)所得稅的稅率可適用（    ）。A、10% 

18、60;           B、15% C、18%             D、27% 27、企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限，一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理是（  ）。A、稅前不得扣除    &#

19、160;    B、稅前按30%扣除C、稅前按50%扣除      D、稅前可以扣除 28、納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)（糧食類白酒廣告除外）支出，按規(guī)定可按銷售（營業(yè)）收入的一定比例在稅前扣除，除特殊行業(yè)外，其比例為（ ）。A、1%   B、2%   C、3%    D、5% 29、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補(bǔ)的金額是（）。A、企業(yè)申報(bào)的虧損額B、 稅

20、務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額C、 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的帳面金額D、企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額30、除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A、納稅人的核算所在地B、納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地C、納稅人的貨物銷售所在地D、納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地31、企業(yè)所得稅的納稅人，是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，獨(dú)立核算必須同時(shí)具備的條件有（   ）。 A、在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶B、 必須獨(dú)立計(jì)算盈虧 C、 必須按時(shí)申報(bào)納稅 D、建立獨(dú)立帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表32、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅適用的基本稅率和兩檔照顧性優(yōu)

21、惠稅率為（）。 A、15%   B、18%   C、27%   D、33% 33、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)它包括的項(xiàng)目有（   ）. A、基本工資         B、浮動(dòng)工資C、各類獎(jiǎng)金         D、股息收入34、納稅人在生

22、產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的有（    ）。A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B、融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)C、租賃方支付的手續(xù)費(fèi)D、安裝交付使用后支付的利息35、下列支出項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（  ）。A、 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失B、為促銷商品發(fā)生的廣告性支出C、遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠諨、銷售貨物給購貨方的回扣支出36、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A、納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出可以在稅前扣除。B、納稅

23、人的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金不得扣除C、企業(yè)已出售給職工個(gè)人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費(fèi)和維修管理費(fèi)D、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金）不得扣除。 37、下列收入項(xiàng)目中，能計(jì)入企業(yè)當(dāng)期收入總額，計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（    ）。A、固定資產(chǎn)的盤盈收入      B、教育費(fèi)附加返還款C、接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)      D、沒收包裝物押金收入38、按照我國稅法規(guī)定，只要構(gòu)成下列條件之一的，就被認(rèn)

24、定為關(guān)聯(lián)企業(yè)或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，這些條件有（    ）。A、 在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系B、直接或間接地同為第三者所擁有或者控制C、存在著直接的業(yè)務(wù)往來關(guān)系D、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系39、下列項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（）。 A、查補(bǔ)的消費(fèi)稅             B、多提職工福利費(fèi) C、國庫券利息收入   

25、;         D、多列無形資產(chǎn)攤銷40、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有（  ）。A、 自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)納稅年度 B、 納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C、納稅人進(jìn)行清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅年度D、 納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿365天為一個(gè)納稅年度。 41、企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是（ ）。A、年終后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行B、年終后3個(gè)月

26、內(nèi)進(jìn)行C、年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行D、 年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行42、按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定，設(shè)置在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為（ ）。 A、15%    B、18%    C、27%    D、33% 43、下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不得并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)

27、按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 44、某公司2001年2月接受外單位捐贈(zèng)卡車一輛，價(jià)值13萬元，12月20日將其售出，取得收入12萬元，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)0.8萬元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（    ）。 A、42900元                  

28、;B、36960元 C、39600元                  D、33600元45、某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬元。應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬元，若按5%的比例計(jì)算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（）。 A、40000元    B、45000元C、50000元   &

29、#160;   D、55000元46、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（）。 A、按稅率減征10% B、按應(yīng)稅所得額減征10% C、按應(yīng)繳稅款減征10% D、按收入總額減征10% 47、某公司有注冊(cè)資本300萬元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（）。A、7.5萬元       

30、0; B、9萬元C、10萬元         D、12萬元48、可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是（  ）。A、股份制企業(yè) B、 高新技術(shù)企業(yè)C、安置35%以上“四殘”人員的福利生產(chǎn)企業(yè) D、利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)49、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為1560萬元，1999年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（  

31、0; ）。 A、13.2萬元              B、12萬元C、11.88萬元            D、11.55萬元50、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）。A、增值稅         

32、       B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅                D、土地增值稅 以下為參考答案：1、D 2、C 3、C 4、D 5、C 6、D 7、C 8、B 9、A、 10、D 11、D 12、C 13、B 14、AB

33、0;15、AD 16、B 17 、A 18、B 19、B 20、D 21、B 22、C 23、A 24、B 25、D    26、B 27、A 28、B 29、B 30、B 31、ABD 32、BCD 33、ABC 34、A 35、ACD 36、C  37、ABD  38、ABD 39、AC

34、0;40、ABC 41、C 42、A 43、B 44、B 45、C 46、C 47、C 48、D 49、C 50、A512010年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)乙投資200萬元，假設(shè)2013年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A25       B40       &

35、#160;C50       D75 【答案】B 【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。應(yīng)納稅額=（300-200×70%）×25%=40（萬元）。52不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無形資產(chǎn)是（  ）。A自創(chuàng)商譽(yù) B接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn) C通過投資方式獲得的無形資產(chǎn) D通過債務(wù)重組方式獲得

36、的無形資產(chǎn)【答案】A 【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（ 3）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。 532008年度某企業(yè)銷售收入8000萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資所得100萬元，營業(yè)外收入200萬元，該企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。2008年該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（  ）萬元。 A27     B

37、36        CD60 【答案】B 【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。最高限額=8000×0.5%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生額為60×60%=36萬元，所以允許扣除的是36萬元。54現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，不考慮外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的情況下，適用15%稅率的納稅人是（  ）。A小型微利企業(yè) B綜合利用資源的企業(yè)C國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D在中國

38、境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)【答案】C 【解析】小型微利企業(yè)的稅率減按20%征收，綜合利用資源的企業(yè)不享受稅率優(yōu)惠；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)的法定稅率為20%，減按10%征收；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率為15%。55某企業(yè)2008年的會(huì)計(jì)利潤為120萬元，當(dāng)年發(fā)生公益救濟(jì)性捐贈(zèng)20萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（  ）萬元。（適用企業(yè)所得稅稅率為25%） A19.4       B28.4

39、60;        C30        D31.4 【答案】B 【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤。捐贈(zèng)限額=120×12%=14.4（萬元），應(yīng)納稅所得=120+（20-14.4）=125.6（萬元），應(yīng)納稅額=125.6×25%-30×10%=31.4-3=28.4（萬元）

40、。56可享受“三免三減半”優(yōu)惠的所得有（  ）。A從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得B從事節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 C從事國家重點(diǎn)扶持的創(chuàng)投企業(yè)投資經(jīng)營的所得D從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得【答案】ABD 57允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度于企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用有（  ）。A業(yè)務(wù)招待費(fèi) B職工教育經(jīng)費(fèi) C廣告費(fèi)  D業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 【答案】BCD 58下列關(guān)于納稅人的表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A依照外國法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，也是居民納稅人 B非居民納稅人

41、包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè) C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅 D股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 【答案】ABCD 59下列各項(xiàng)符合財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地正確規(guī)定的是（ ）。A不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的來源地為不動(dòng)產(chǎn)所在地 B動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地為所轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的使用地 C權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地為被投資企業(yè)所在地 D動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地為轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地【答案】ACD 60居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（

42、  ）。 A登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B所得來源地標(biāo)準(zhǔn)  C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)【答案】AC 61在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出有（       ）。A稅收滯納金            B企業(yè)所得稅稅款  C土地增值稅稅款     &#

43、160;  D向環(huán)保部門繳納的罰款 【答案】ABD . 62.對(duì)非居民納稅人,下列說法正確的是(a ). A,只對(duì)其來源于我國境內(nèi)的所得征稅 B,只對(duì)其來源于我國境外的所得征稅 C,對(duì)其來源于我國境內(nèi),境外的所得都要征稅 D,對(duì)其來源于我國境內(nèi),境外的所得都不征稅 63.納稅人逃避追繳欠稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅,滯納金外,可以處以欠繳稅款的(d )罰款. A,1倍 B,50% C,5倍 D,50%以上5倍以下 64,納稅人發(fā)生年度虧損,可以用下一年度的所得彌補(bǔ);下一年度的所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年彌補(bǔ),但是延續(xù)彌補(bǔ)期限最長不得超過( C )年.A,1 B,

44、3 C,5 D,1065,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目( A )可以扣除.A,固定資產(chǎn)維修費(fèi)支出B,各種贊助支出 C,各項(xiàng)稅收的滯納金,罰金和罰款 D,違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財(cái)物損失.1. 66,另有規(guī)定者外,不得在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有(A) A,接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)提取的折扣 B,銀行罰金 C,以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的租賃費(fèi) D,違約金 2,新辦的商品流通企業(yè),自開業(yè)之日起,報(bào)經(jīng)營主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可(D)所得稅一年. A.免征 B.減征 C.緩征. D.減征或免征 67,鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)1999年度發(fā)生虧損30萬元,2000年度實(shí)現(xiàn)利潤100萬元,假定無其他稅收調(diào)整項(xiàng)目

45、,則該企業(yè)2000年度企業(yè)所得稅額為(B)萬元. A,23.10 B.20.79 C.33.00 D.21.30 68.納稅人取得的下列收入中,不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(C) A. 收回已核銷的壞賬 B. 企業(yè)債券利息收入. C. 國債利息收入. D. 國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入. 69.下列不屬于會(huì)計(jì)基本前提的是(D) A.會(huì)計(jì)主體. B.持續(xù)經(jīng)營 C.會(huì)計(jì)分期 D.復(fù)式記賬 70.下列各項(xiàng)支出中,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得額時(shí),按規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的是(BD) A.固定資產(chǎn)清理費(fèi)用. B.廣告性贊助支出. C.購買非專利技術(shù)發(fā)生的費(fèi)用. D.繳納的基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi). 71.法定盈余公積金是企業(yè)按規(guī)

46、定比例從凈利潤中提取的公積金,下列關(guān)于法定盈余公積金正確的說法有(AC) A.公司制企業(yè)按凈利潤(減彌補(bǔ)以前年度虧損)的10%提取. B.公司制企業(yè)按凈利潤(減彌補(bǔ)以前年度虧損)的5%-10%提取. C.法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)注冊(cè)資本金50%時(shí)可不再提取. D.法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)注冊(cè)資本金50%時(shí)不得再提取 72.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列哪些方法核定其營業(yè)額(ACD) A.按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格計(jì)算. B.按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格計(jì)算. C.按照公式核定計(jì)稅價(jià)格,計(jì)稅

47、價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本*(1+成本利潤率)/(1-營業(yè)稅稅率) D.按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格計(jì)算. 73.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,同時(shí)符合(AC)也可以作為固定資產(chǎn). A.單位價(jià)值在2000元以上 B.單位價(jià)值在3000元以上. C.使用期限在2年以上 D.使用期限在1年以上 E.使用期限在3年以上. 74.下開不需要計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有(AC) A.超齡使用的汽車 B.閑置的辦公樓. C.因火災(zāi)燒毀的房屋 D.融資租入的固定資產(chǎn) E.因重大事故正在修理的汽車. 75.合伙企業(yè)下列哪些事項(xiàng)的決議,須經(jīng)全體合伙人一致同意.(ABCD) A.處分合伙企業(yè)的

48、不動(dòng)產(chǎn) B.轉(zhuǎn)讓合伙人企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán) C.聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員 D.以合伙人企業(yè)名義為他人提供合同. E.對(duì)外簽署大宗貨物采購合同. 76,以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是 (C) a 聯(lián)營企業(yè) b 私營有限責(zé)任公司 c 私營獨(dú)資企業(yè) d 有經(jīng)營所得的事業(yè)單位 77,下列各項(xiàng)利息收入中,不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( c ) a 企業(yè)債券利息收入 b 外單位欠款付給的利息收入 c 購買國債的利息收入 d 銀行存款利息收入 78,企業(yè)發(fā)生的下列支出哪一項(xiàng)不作為工資,薪金支出( d) a 獎(jiǎng)金 b 年終加薪 c 加班工資 d 住房公積金 79,下列名項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)

49、納稅所得額的是 (c) a 按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定,進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)的評(píng)估凈增值 b 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益,按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的 c 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失 d 納稅人當(dāng)期接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) 80,以下哪項(xiàng)準(zhǔn)備金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)按稅收標(biāo)準(zhǔn)扣除(d). a 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 b 長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金 c 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金 d 壞帳準(zhǔn)備金 81,下列哪些項(xiàng)目支出允許在稅前扣除.(a ) a 廣告性贊助支出 b 向關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出 c 被環(huán)衛(wèi)部門處以的罰款 d 廠長子女的學(xué)雜費(fèi) 82,下列固定資產(chǎn)中,允許計(jì)提折舊的有(a) a 以融資租賃方式租

50、入的固定資產(chǎn) b 以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn) c 按照規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn) d 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 83,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列哪個(gè)項(xiàng)目不得在稅前扣除( b) a 無形資產(chǎn)開發(fā)失敗未形成資產(chǎn)的部分 b 非公益,救濟(jì)性捐贈(zèng) c 廣告性質(zhì)的贊助支出 d 自然災(zāi)害或意外事故損失未被賠償?shù)牟糠?84,無形資產(chǎn)在稅務(wù)處理中有關(guān)攤銷的規(guī)定期限是,首先按合同或法律規(guī)定的受益期進(jìn)行攤銷,如果合同或法律沒有規(guī)定使用年限的或者企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),攤銷期限一般不得少于 (c) A 5年 B 7年 C 10年 D 20年 85,納稅人以前年度發(fā)生虧損,可以彌補(bǔ)的金額是( b) a 企業(yè)申報(bào)的虧損額

51、 b 稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核定調(diào)整后的金額 c企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的帳面金額 d 企業(yè)自己核定的虧損額 86,對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于農(nóng)業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓,技術(shù)培訓(xùn),技術(shù)咨詢,技術(shù)服務(wù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是( d) a 免征1年 d 免征3年 c 免征5年 d 暫免征收 87,下列項(xiàng)目中,不準(zhǔn)從企業(yè)所得稅稅前中扣除的項(xiàng)目是( c) a 因國家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益 d 按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) c 與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出 d 轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 88,下列收入中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是 ( a ) a 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入 b 向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收

52、入 c 與銷售額在同一張發(fā)票上注明的折扣收入 d 上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入. 89,下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)從收入額中扣除的稅金是( a) a 增值稅 b 消費(fèi)稅 c 營業(yè)稅 d 土地增值稅 22,下列費(fèi)用中,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目的( c) a 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 b 按照規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi) c 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 d 生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用 90,某企業(yè)2000年度內(nèi)共計(jì)取得銷售營業(yè)收入凈額6000萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是( c)萬元 a 18 b 20 c 21 d

53、 30 91,企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用,不準(zhǔn)在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( d ) a 納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn) b 納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn),按規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用 c 納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身保險(xiǎn) d 納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn). 92,下列各項(xiàng)中,對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得的所得稅處理,表述正確的是(a ) a 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 b 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) c 企業(yè)因收回,轉(zhuǎn)讓股權(quán)而發(fā)生的投資損失,不得在稅前扣除 d 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,投資方可以確認(rèn)為投資損失

54、93,按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定,設(shè)置在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè),經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的,征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是( a ) a 15% b 18% c 27% d 33% 94,企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓,以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢,技術(shù)服務(wù),技術(shù)培訓(xùn)的所得,暫免征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是( d ) a 年凈收入在5萬元以下 b 年凈收入在10萬元以下 c 年凈收入在20萬元以下 d 年凈收入在30萬元以下 95,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可能出現(xiàn)的稅率有(ad) a 25% b 0% c 33% d 15% 96,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),允許扣除的稅金有(bc) a

55、增值稅 b 消費(fèi)稅 c 營業(yè)稅 d 個(gè)人所得稅 97,可以作為企業(yè)所得稅計(jì)稅工資職工人數(shù)的有(abc) a 固定職工 b 合同工 c 臨時(shí)工 d 退休職工 98,我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅是由原來的( abc)合并而成 a 國有企業(yè)所得稅 b 集體企業(yè)所得稅 c 私營企業(yè)所得稅 d 個(gè)體工商戶所得稅稅 99,企業(yè)所得稅的納稅人,是指獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織,獨(dú)立核算必須同時(shí)具備的條件有(abd ) a 在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶 b 建立獨(dú)立賬簿,編制財(cái)務(wù)報(bào)表 c 按時(shí)申報(bào)納稅 d 獨(dú)立計(jì)算盈虧 100,在計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)許扣除限額時(shí),計(jì)算的基數(shù)為銷售(經(jīng)營)收入凈額,下列收入中哪幾項(xiàng)可計(jì)入收入凈額

56、(ab) a 主營收入 b 其他業(yè)務(wù)收入 c 股權(quán)投資的持有收益 d罰沒收入 101,以下哪些事項(xiàng)可以稅前扣除( abd) a 廣告性的贊助支出 b 納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息 c 納稅人為雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn) d 納稅人參加的財(cái)產(chǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn) 102,借款費(fèi)用是納稅人為了生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要而承擔(dān)的與借入資金相關(guān)的利息費(fèi)用.其包括的范圍是(abc) a 長期,短期借款的利息 b 與債券相關(guān)的折價(jià)或溢價(jià)費(fèi)用的攤銷 c 安排借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷 d 購買大型設(shè)備的專項(xiàng)借款所發(fā)生的利息 103,以下哪些項(xiàng)目應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅(abd) a 納稅人

57、購買有價(jià)證券取得的收入 b 納稅人在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入 c 納稅人購買國庫券的利息收入 d 因辦理國庫券業(yè)務(wù)而取得的手續(xù)費(fèi)收入 104,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括( abd) a 按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi) b 向勞動(dòng)部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金 c 保險(xiǎn)公司給予納稅人的賠款優(yōu)待 d 為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 105,納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用,可直接作為費(fèi)用扣除的有(acd ). a 經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) b 融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) c 租賃方支付的手續(xù)費(fèi) d 安裝支付使用后發(fā)生的利息 106,下列收入項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)征

58、企業(yè)所得稅的有( abd). a 固定資產(chǎn)的盤盈收入 b 教育費(fèi)附加返還款 c 接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金收入 d 包裝物押金收入 107,按照我國稅法規(guī)定,只要構(gòu)成下列(abd )條件之一的就認(rèn)定為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè). a 在資金,經(jīng)營,購銷等方面,存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系. b 直接或間接地同為第三者擁有或者控制. c 存在著直接的業(yè)務(wù)往來關(guān)系. d 其他在利益上相關(guān)的關(guān)系. 108,按照規(guī)定,企業(yè)的清算所得是指:清算時(shí)的全部資產(chǎn)扣除除下列(abcd)項(xiàng)目后為應(yīng)納稅所得額. a 清算費(fèi)用,損失,負(fù)債 b 企業(yè)未分配利潤 c 公益金 d 公積金 15,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的"費(fèi)

59、用"是指:(abc ). a 銷售(經(jīng)營)費(fèi)用. b 管理費(fèi)用.c 財(cái)務(wù)費(fèi)用. d 制造費(fèi)用. 109,納稅人以融資租賃方式取得的固定資產(chǎn),其租金支出不準(zhǔn)扣除,但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用,符合融資租賃固定資產(chǎn)的條件是( acd) a 在租賃期滿后,租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方 b 經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)時(shí)間在一年以上 c 租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值 d 租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分(75%或以上) 120,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目有( acd) a 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失 b 為促銷商品發(fā)生的廣告性支出

60、c 遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠?d 銷售貨物給購貨方的回扣支出 121,按照稅法規(guī)定,納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有(abc ) a 固定資產(chǎn) b 流動(dòng)資產(chǎn) c 無形資產(chǎn) d 長期投資 122,按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有(bcd) a 納稅人銷售貨物給購貨方,其支出可以在稅前扣除 b 納稅人出售給職工個(gè)人的住房,不得在所得稅前扣除折舊費(fèi)和維修管理費(fèi) c 長期投資減值準(zhǔn)備金,風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金不得扣除 d 納稅人存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金,短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金不得扣除 123,下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中,當(dāng)期可提折舊的資產(chǎn)有(abd) a 未使用的房屋,建筑物 b 季節(jié)性停用或大修理期間的機(jī)器設(shè)備 c 融資性租出的

61、固定資產(chǎn) d 經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn) 124,下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中,當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有(acd) a 不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn) b 未使用的房屋,建筑物 c 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) d 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) 125,下列利息支出項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目有(acd) a 企業(yè)之間相互拆借的利息支出 b 建造,購置固定資產(chǎn)的利息支出 c 向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 d 建造,購置固定資產(chǎn)竣工結(jié)算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 126,下列企業(yè)能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有(abd) a 校辦企業(yè) b 福利企業(yè) c 經(jīng)營期在20年以上的企業(yè)d

62、 高新技術(shù)企業(yè) 127,流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理中,納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用,其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有(acd) a 先進(jìn)先出法 b 雙倍余額法 c 加權(quán)平均法 d 后進(jìn)先出法 128,納稅人不能提供完整,準(zhǔn)確的收入及成本,費(fèi)用憑證,不能正確計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額,核定的方法有(abcd) a 參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤額核定 b 按照成本加合理的費(fèi)用和利潤核定 c 按照耗用的原材料,燃料,動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定 d 按照其他合理的方法核定 129,按企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列項(xiàng)目中,準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(bc) a 繳納的

63、增值稅 b 繳納的城建稅,教育費(fèi)附加 c 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用 d 直接向基某企業(yè)捐贈(zèng)的款項(xiàng) 130,下列項(xiàng)目中,在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有(abc) a 工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn) b 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn) c 公益救濟(jì)性捐增超標(biāo)準(zhǔn) d 查補(bǔ)的營業(yè)稅 131,依據(jù)企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理規(guī)定,下列各項(xiàng)表述正確的有(abcd) a 企業(yè)取得的股權(quán)投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后,并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 b 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅 c 企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)在交易發(fā)生時(shí)按公允價(jià)值銷售全部資產(chǎn)和進(jìn)行投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并按規(guī)定計(jì)算確

64、認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,依法繳納企業(yè)所得稅 d 企業(yè)整體資產(chǎn)置換.應(yīng)在交易發(fā)生時(shí)按公允價(jià)值銷售全部資產(chǎn)和按公允價(jià)值購買另一方全部資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,依法繳納企業(yè)所得稅. 132,下列企業(yè)不能享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有(abc) a 將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè) b 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè) c 學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè) d 由學(xué)校出資自辦,由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理,經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè). 133、根據(jù)我國土地增值稅暫行條例的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于(D )。A 比例稅率 #B超額累進(jìn)稅率#C定額稅率 #D超率累進(jìn)稅率134.下列企業(yè)為企業(yè)

65、所得稅納稅人的是（ A ）A.一人有限責(zé)任公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.普通合伙企業(yè)D.有限合伙企業(yè)135.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是來源于中國境內(nèi)的所得還是來源于中國境外的所得的原則是（ B ）A.股權(quán)協(xié)議簽訂地B.被投資企業(yè)所在地C.企業(yè)股東所在地D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地136.工業(yè)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列用途，應(yīng)視同銷售的是（ B ）A.委托加工 B.客戶品嘗C.移送分支機(jī)構(gòu)D.將其用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品137.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，規(guī)定的時(shí)間是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ C ）A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)1

66、38.企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是（ B ）A.經(jīng)營性出租的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.煤礦企業(yè)已計(jì)提維簡費(fèi)的固定資產(chǎn)139.A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值分別為1000萬元、800萬元，公允價(jià)值為1200萬元、800萬元，A企業(yè)向B企業(yè)的股東C定向增發(fā)市價(jià)為380萬元的股票和支付銀行存款20萬元，假定符合特殊處理的其他條件，C企業(yè)對(duì)B企業(yè)的原始投資成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）為300萬元，則C企業(yè)應(yīng)確認(rèn)對(duì)A企業(yè)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B ） A.280萬元 B.285萬元 C.305萬元 D.380萬元140.下列固定資產(chǎn)的折舊

67、年限，正確的是（ D ）A.房屋建筑物一律為20年 B.機(jī)器、機(jī)械等生產(chǎn)設(shè)備，為5年C.汽車和電子設(shè)備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年141.A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價(jià)加超基價(jià)分成方式委托B房產(chǎn)營銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價(jià)5000元，超過基價(jià)的金額雙方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共銷售開發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購房人簽訂，均價(jià)為6800元。A企業(yè)2010年第三季度應(yīng)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ D ）A.5000萬元 B.5720萬元 C.6080萬元 D.6800萬元142.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不能計(jì)入企業(yè)計(jì)稅職工人數(shù)的是

68、（ D）A.企業(yè)聘用的季節(jié)性用工 B.企業(yè)聘用的臨時(shí)工 C.企業(yè)聘用的合同工 D.企業(yè)已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的離退休職工143.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ A ）A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.根據(jù)工程形象進(jìn)度按月確定C.工程交付使用的當(dāng)天 D.根據(jù)合同約定結(jié)算的當(dāng)天144.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限使用問題，2008年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)-A機(jī)器,原值120萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計(jì)提折舊；同時(shí)，企業(yè)在2008年1月還另外購置固定資產(chǎn)B機(jī)器，原值240萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計(jì)提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤100萬元，則，2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（ C ）萬元 B.99萬元萬元 D.103萬元145.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，其開始時(shí)間是（ C ）A.獲利年度 B.盈利年度 C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入