基礎(chǔ)報表填報說明（最新）

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上目 錄G01資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表填報說明第一部分：引言本表反映填報機構(gòu)在報告日的財務(wù)狀況，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項列示。第二部分：一般說明1報表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表2報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0001號3填報機構(gòu)：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司和郵政儲蓄機構(gòu)。4報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日、法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后

2、40日。月報遇法定節(jié)日順延，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)一致。5報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6數(shù)據(jù)單位：萬元。7四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8填報幣種：本表分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計人民幣填報，除權(quán)益類項目外，銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。根據(jù)財政部金融企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項目按歷史匯率折合為人民幣，不同時期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行會計處理。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上

3、午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明本表中境內(nèi)指中華人民共和國（不含港、澳、臺地區(qū)）以內(nèi)地區(qū)；境外指中華人民共和國以外國家或地區(qū)（含港、澳、臺地區(qū)）。本表中金融機構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、合作信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲蓄機構(gòu)等銀行業(yè)金融機構(gòu)，以及證券公司、基金公司、保險公司、期貨公司等。境內(nèi)金融機構(gòu)指其營業(yè)場所在境內(nèi)的金融機構(gòu)，境外金融機構(gòu)指其營業(yè)場所在境外的金融機構(gòu)。本表中銀行指以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主的金融機構(gòu)，包括境內(nèi)的商業(yè)銀行和合作銀行。本表中各“減項”應(yīng)以正數(shù)反映。資產(chǎn)1現(xiàn)金本項目反映填報機構(gòu)庫存以

4、及運送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。2貴金屬本項目反映填報機構(gòu)持有的黃金、白銀等貴金屬的價值。3存放中央銀行款項本項目反映填報機構(gòu)劃繳中國人民銀行和外國中央銀行的各種存款。存放中國人民銀行款項包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金以及存放中央銀行特種存款等。不含存放中央銀行財政性款項。4存放同業(yè)款項本項目反映填報機構(gòu)存放于其他金融機構(gòu)的款項，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項。本項目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。5應(yīng)收利息本項目反映填報機構(gòu)發(fā)放貸款、存放同業(yè)、拆出資金和投資等生息資產(chǎn)應(yīng)收的利息。6貸款本項目反映填報機

5、構(gòu)對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。包括短期貸款、中期貸款和長期貸款。不包含填報機構(gòu)填報在本表中7.貿(mào)易融資和8.貼現(xiàn)中款項。7貿(mào)易融資本項目反映填報機構(gòu)提供的各類與國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算工具相關(guān)的融資業(yè)務(wù)，主要包括打包貸款、進(jìn)口押匯、出口押匯、議付信用證和福費廷等業(yè)務(wù)。不包含本表中8貼現(xiàn)中業(yè)務(wù)內(nèi)容。打包貸款指借款單位在接到開來信用證后，因貨物裝運前需要短期資金而由填報機構(gòu)提供的融資。進(jìn)口押匯指填報機構(gòu)以信用證項下經(jīng)進(jìn)口商承兌的進(jìn)口跟單匯票作抵押向國外議付行償付的款項。出口押匯指填報機構(gòu)對出口單位交來國外銀行開來的信用證項下出口單證（出口跟單匯票）議付的款項。議付信用證款項指填報

6、機構(gòu)接受國內(nèi)信用證收益人的申請，在信用證付款到期日前向其議付信用證的款項。福費廷是指業(yè)務(wù)填報機構(gòu)無追索權(quán)地購買由銀行承兌/承付或保付的遠(yuǎn)期匯票，而向出口商提供融資的業(yè)務(wù)。8貼現(xiàn)本項目反映填報機構(gòu)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的款項。在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中應(yīng)按照“實質(zhì)重于形式的原則”，對回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，買入及賣出方應(yīng)相應(yīng)計入“買入返售資產(chǎn)”和“賣出回購款項”項目中。對非回購式的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，賣出方應(yīng)扣減本項目余額，買入方應(yīng)增加本項目中余額。9其他貸款本項目暫不報送。10拆放同業(yè)本項目反映填報機構(gòu)拆借及借款給境內(nèi)外金融機構(gòu)的款項，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村

7、信用社“調(diào)出調(diào)劑資金”，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)”、“境外非銀行金融機構(gòu)”分別列示。11其他應(yīng)收款本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)收取的，除應(yīng)收利息以外的其他各類應(yīng)收款項。填報機構(gòu)暫付的款項也在本項目反映。12投資本項目反映填報機構(gòu)購入的各種能夠變現(xiàn)有價證券，包括各種股票、債券、基金等以及實業(yè)投資。本項目按“債券”、“股票”、“其他”分別列示。12.1債券本項目是指填報機構(gòu)持有的境內(nèi)外其他機構(gòu)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。包括政府債券、中央銀行債券及票據(jù)、企業(yè)債券、金融債券以及境外融資性票據(jù)等。農(nóng)村合作金融機構(gòu)持有的“中央銀行專項票據(jù)”填報在此項目中。13買入返售資

8、產(chǎn)本項目反映填報機構(gòu)在返售協(xié)議下所融出的資金。根據(jù)交易對手的不同，按 “境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)”、“境外非銀行金融機構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機構(gòu)”、“境外非金融機構(gòu)”分別列示。如果交易無法分清交易對手，則填入“境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)”。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”分別列示?！皞倍x同本填報說明12.1 項?！捌睋?jù)”中不含境外融資性票據(jù)。14待攤費用本項目反映填報機構(gòu)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的各項費用。如預(yù)付保險費、一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。15固定資產(chǎn)原價本項目反映填報機構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的原價。

9、填報機構(gòu)的固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值較高。16累計折舊本項目反映填報機構(gòu)固定資產(chǎn)的累計折舊。17固定資產(chǎn)凈值本項目反映填報機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價減去累計折舊。18固定資產(chǎn)清理本項目反映填報機構(gòu)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費用和清理收入。19在建工程本項目反映填報機構(gòu)為購建或改良固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改良工程等所發(fā)生的支出。填報機構(gòu)購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本項目反映。為在建工程購入的工程物資的實

10、際成本，也在本項目反映。20無形資產(chǎn)本項目反映填報機構(gòu)為提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽。填報機構(gòu)自創(chuàng)的商譽，以及未滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的其他項目，不能作為填報機構(gòu)的無形資產(chǎn)。21抵債資產(chǎn)本項目反映填報機構(gòu)尚待處理的抵債資產(chǎn)賬面價值。22遞延稅項：遞延稅款借項本項目反映填報機構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額，體現(xiàn)填報機構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時間性差異影響所得稅的金額。23其他資產(chǎn)本項目反映填報機構(gòu)除上述各項資產(chǎn)以外的其

11、他資產(chǎn)。繳存中央銀行財政性存款與財政性存款軋差后，若為資產(chǎn)方余額則填報在此項目，若為負(fù)債方余額則填報在47.其它負(fù)債項目中。填報機構(gòu)在報送“境內(nèi)合計”口徑數(shù)據(jù)時，與境外分支機構(gòu)的往來數(shù)據(jù)，軋差后若為借方余額，填報在此項目，若為貸方余額，則填報在47.其它負(fù)債項目中。24各項資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備填報機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時對各項資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。本表中各項減值損失準(zhǔn)備均以正值填報。24.1貸款損失準(zhǔn)備本項目反映填報機構(gòu)對各項貸款預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失計提的準(zhǔn)備。包括貸款的專項準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)

12、備三種。貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍為各項貸款。各項貸款是指填報機構(gòu)對借款人融出資金形成的資產(chǎn)，主要包括：貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等?！案黜椯J款”的統(tǒng)計口徑應(yīng)與本表中62.各項貸款統(tǒng)計口徑保持一致。24.2短期投資跌價準(zhǔn)備填報機構(gòu)的短期投資應(yīng)按成本與市價孰低計量，市價低于成本的部分，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。填報機構(gòu)在采用短期投資成本與市價孰低計價時，可以根據(jù)其具體情況，分別采用按投資總體、投資類別或單項投資計提跌價準(zhǔn)備，如果某項短期投資比較重大（如占整個短期投資10%及以上），應(yīng)以單項投資為基礎(chǔ)計算并確定計提的跌價準(zhǔn)備。24.3長期投資減值準(zhǔn)備填

13、報機構(gòu)通過分析各項長期投資資產(chǎn)的可收回性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對預(yù)計可能產(chǎn)生的長期投資損失，計提長期投資減值準(zhǔn)備。長期投資減值準(zhǔn)備的計提范圍為股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）。對于有市價長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備：（1）市價持續(xù)2年低于賬面價值；（2）該項投資暫停交易1年或1年以上；（3）被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；（4）被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；（5）被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象。對于無市價長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備：（1）影響被投資單位經(jīng)營的政治或

14、法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；（2）被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；（3）被投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化，如進(jìn)行清理整頓、清算等；（4）有證據(jù)表明該項投資實質(zhì)上已經(jīng)不能再帶來經(jīng)濟利益的其他情形。24.4壞賬準(zhǔn)備本項目反映填報機構(gòu)通過分析各項應(yīng)收款項（不含貸款應(yīng)收利息、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）的可收回性，對預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失而計提的準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備的計提范圍為存放同業(yè)款項、拆借（拆出）資金、

15、應(yīng)收債券利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收經(jīng)營租賃款、其他應(yīng)收款等各類應(yīng)收款項。 填報機構(gòu)可參照貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則對計提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，并根據(jù)風(fēng)險分類結(jié)果參照貸款專項準(zhǔn)備計提比例確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例。填報機構(gòu)在確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金 流量等相關(guān)信息予以合理估計。24.5抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備填報機構(gòu)在期末對抵債資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，按市場公允價值進(jìn)行估值，如果抵債資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，計提的減值準(zhǔn)備。24.6固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本項目反映填報機構(gòu)對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行評估，對于可收回金 額低于其賬面價值的固定資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備。對存在下列情況之

16、一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：（1）長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；（2）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（3）其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給填報機構(gòu)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。24.7在建工程減值準(zhǔn)備本項目反映填報機構(gòu)定期對在建工程逐項進(jìn)行檢查評估，預(yù)計發(fā)生減值時，如長期停建并且預(yù)計在3年內(nèi)不會重新開工的在建工程，應(yīng)當(dāng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。24.8無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備填報機構(gòu)應(yīng)對無形資產(chǎn)定期進(jìn)行評估，當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，應(yīng)當(dāng)計提無形資產(chǎn)的減值 準(zhǔn)備：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為金

17、融企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；（2）該無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；（3）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價值已超過可收回金額的情形。當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，應(yīng)當(dāng)將該項無形資產(chǎn)的賬 面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟利益；（2）該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。對上述長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取可綜合評估其可收回金額和賬面價值的差異?？墒栈亟痤~，是指資產(chǎn)的銷售凈價與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時的處置中形成的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的的現(xiàn)值兩者之中

18、的較高者。其中，銷售凈價是指資產(chǎn)的 銷售價格減去所發(fā)生的資產(chǎn)處置費用后的余額。負(fù)債及所有者權(quán)益26單位存款本項目反映填報機構(gòu)吸收非金融機構(gòu)（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團(tuán)體等）存入的存款，以及吸收的保險公司存放款，郵政儲蓄機構(gòu)、社會保障基金和養(yǎng)老基金等的協(xié)議存款。27.儲蓄存款本項目反映填報機構(gòu)吸收的個人存款。28.向中央銀行借款本項目反映填報機構(gòu)向中央銀行借入的款項，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。29.同業(yè)存放款項本項目反映其他金融機構(gòu)存放于填報機構(gòu)的款項，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的“信用社上存聯(lián)社款項”。本項目按“境內(nèi)同

19、業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。30.同業(yè)拆入本項目反映填報機構(gòu)從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入及借入的款項，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)入調(diào)劑資金”， 按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)”、“境外非銀行金融機構(gòu)”分別列示。31.賣出回購款項本項目反映填報機構(gòu)按回購協(xié)議賣出資產(chǎn)所融入的資金。根據(jù)交易對手的不同，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)”、“境外非銀行金融機構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機構(gòu)”、“境外非金融機構(gòu)”分別列示。如果交易無法分清交易對手，則填入“境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)”。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”分別列示?！皞倍?/p>

20、義同本填報說明12.1項?！捌睋?jù)”中不含境外融資性票據(jù)。32.匯出匯款本項目反映填報機構(gòu)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項以及匯出的匯款。33.應(yīng)解匯款本項目反映填報機構(gòu)收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位及個人的匯款或其他臨時性款項。34.存入保證金本項目反映填報機構(gòu)收到客戶存入的各種保證金存款，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金、租賃保證金等。35.其他存款本項目暫不報送。36.應(yīng)付利息本項目反映填報機構(gòu)吸收的存款、拆入資金、賣出回購證券及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。填報機構(gòu)發(fā)行到期還本付息的金融債券所發(fā)生的應(yīng)付利息，在“發(fā)行債券”項目核算，不在

21、本項目反映。37.應(yīng)交稅金本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)交納的各種稅金，如營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅 、車船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅等。38.應(yīng)付工資本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，均應(yīng)通過本項目反映。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項，如醫(yī)藥費、福利補助、退休費等，不在本項目反映。39.應(yīng)付福利費本項目反映填報機構(gòu)按規(guī)定從成本中提取的職工個人的福利費。40.應(yīng)付利潤（股利）本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。41.其他應(yīng)付款本項目反映填報機構(gòu)應(yīng)付其他單位或個人的款項，包括應(yīng)付其他債權(quán)人和追

22、索權(quán)人的各類款項、應(yīng)付代收的委托貸款和投資的利息及投資收益、收取的保管箱押金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。42.預(yù)提費用本項目反映填報機構(gòu)按規(guī)定從費用中預(yù)提但尚未實際支付的費用，如預(yù)提的租金等。43.遞延收益本項目反映填報機構(gòu)取得的應(yīng)在本期和以后各期內(nèi)分別計入損益的各項收益，如貼現(xiàn)利息收入等。44.預(yù)計負(fù)債本項目反映填報機構(gòu)各項預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項產(chǎn)生的負(fù)債。填報機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地確認(rèn)和計量預(yù)計負(fù)債。45.轉(zhuǎn)貸款資金本項目反映填報機構(gòu)根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項，如轉(zhuǎn)貸外國政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國際金融組織貸款資金等。46.發(fā)行債券本項目反映填報機構(gòu)為籌集資金

23、而實際發(fā)行的債券及應(yīng)付利息。47.其他負(fù)債本項目反映填報機構(gòu)除上述各項負(fù)債的其他負(fù)債。委托資金與委托貸款的差額(通常應(yīng)為正值)填報在此項目中。 48.遞延稅項：遞延稅款貸項本項目反映填報機構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額，體現(xiàn)填報機構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時間性差異影響所得稅的金額。52.實收資本本項目反映填報機構(gòu)按照章程，或合同、協(xié)議的約定，實際收到投資人投入的資本。填報機構(gòu)收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本所占的份額的部分，作為資本溢價或股本溢價，在“資本公積”科目核算，不計入本項目。在中國境內(nèi)的外資銀行分行應(yīng)將其總行撥付的營運資金填報在本項目。53.資本公積本項目反映填報機構(gòu)取得的資本公積

24、，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社歷年積累所形成的資本（農(nóng)村合作金融機構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表中的實收資本）。依據(jù)金融企業(yè)會計制度，包括：（1）資本（或股本）溢價；（2）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備；（3）接受現(xiàn)金捐贈；（4）股權(quán)投資準(zhǔn)備；（5）外幣資本折算差額；（6）關(guān)聯(lián)交易差價；（7）其他資本公積。資本公積各準(zhǔn)備項目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本）。53.1重估儲備本項目反映填報機構(gòu)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估后，計入資本公積的固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的正差額。54.盈余公積本項目反映填報機構(gòu)從利潤中提取的盈余公積。55.一般風(fēng)險準(zhǔn)備本項目反映填報機構(gòu)按照風(fēng)險資產(chǎn)的一定比例從凈利潤中提取的、用

25、于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。56.信托賠償準(zhǔn)備本項目反映從事信托業(yè)務(wù)的填報機構(gòu)按規(guī)定從凈利潤中提取，用于賠償信托業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險準(zhǔn)備。57.未分配利潤本項目反映填報機構(gòu)歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。57.1本年利潤本項目反映填報機構(gòu)在本年度實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）總額。58.外幣報表折算差額本項目反映填報機構(gòu)將其境外機構(gòu)以外幣表示的會計報表或境內(nèi)機構(gòu)采用與母公司記賬本位幣以外貨幣編制的會計報表折算為記賬本位幣后，資產(chǎn)類項目與負(fù)債類項目和所有者權(quán)益項目合計數(shù)的差額。外國銀行分行將“外幣資本類折算差額”記入本項目。附注項目61.各項存款填報機構(gòu)吸收的單位和居民個人的存款。具體內(nèi)容

26、包括：企業(yè)存款、私營及個體存款、事業(yè)單位存款、機關(guān)團(tuán)體部隊存款、居民儲蓄存款、保險公司存放、郵政儲蓄定期存放、住房公積金機構(gòu)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時存款等。本項目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計口徑進(jìn)行調(diào)整。62.各項貸款填報機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。本項目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計口徑進(jìn)行調(diào)整。第四部分：核對關(guān)系4.=4.1+4.210.=10.3+10.4+10.5+10.612.=12.1+12.2+12.313.=13.3+13.4+13.5+13.6+13.7+13.813.=13.9.1

27、+13.9.2+13.9.3+13.9.417.=15.-16.24.=24.1+24.2+24.3+24.4+24.5+24.6+24.7+24.825.=1.+2.+3.+4.+5.+6.+7.+8.+10.+11.+12.+13.+14.+17.+18.+19.+20.+21.+22.+23.-24.25.=60.29.=29.1+29.230.=30.1+30.2+30.3+30.4+30.5+30.631.=31.3+31.4+31.5+31.6+31.7+31.831.=31.9.1+31.9.2+31.9.3+31.9.449.=26.+27.+28.+29.+30.+31.+3

28、2.+33.+34.+36.+37.+38.+39.+40.+41.+42.+43.+44.+45.+46.+47.+48.59.=52.+53.+54.+55.+56.+57.+58.60.=49.+50.+59.61.26.+27.62.6.C=A+B；本校驗關(guān)系適用于1.、2.、3.、5.、6.、7.、8.、10.、12.、13.、14.、17.、18.、19.、20.、21.、22.、24.、26.、27.、28.、30.、31.、32.、33.、34.、36.、37.、38.、39.、40.、42.、43.、44.、45.、46.、48.、61.、62.行。G01資產(chǎn)負(fù)債項目表附注填

29、報說明第一部分：引言本部分為資產(chǎn)負(fù)債項目表的補充信息。主要包括五個部分。第部分：非應(yīng)計貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報表；第部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表；第部分：存貸款明細(xì)報表（二）；第部分：人民幣備付率報表；第部分：各項墊款情況表。第二部分：一般說明1報表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項目表附注2報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0002號3填報機構(gòu)：第部分：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司和汽車金融公司；第部分：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商

30、業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司和郵政儲蓄機構(gòu)；第部分：各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司和郵政儲蓄機構(gòu)；第部分：為各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社和企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司；第部分：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀

31、行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托投資公司和金融租賃公司。4報送口徑、頻度及時間：第部分（非應(yīng)計貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報表）：境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日、法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日；第部分（貸款質(zhì)量五級分類情況簡表）：境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日；第部分（存貸款明細(xì)報表（二）：法人匯總數(shù)據(jù)（年報）為年后40日；第部分（人民幣備付率報表）：境內(nèi)分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日；第部分（各項墊款情況表）：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日。月報遇法定節(jié)日順延，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)保

32、持一致。5報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6數(shù)據(jù)單位：萬元。7四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8填報幣種：本表第部分、第部分、第部分和第部分分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計人民幣填報；第部分以本外幣合計人民幣填報。銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明及核對關(guān)系第部分：非應(yīng)計貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報表本部分報

33、表為填報機構(gòu)的非應(yīng)計貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況。1.非應(yīng)計貸款本項目反映填報機構(gòu)發(fā)放的貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，以及貸款雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款。2.1委托貸款資金本項目反映填報機構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報機構(gòu)發(fā)放貸款而由委托人撥入的貸款資金。2.2委托投資資金本項目反映填報機構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報機構(gòu)進(jìn)行投資而由委托人撥入的資金。2.3委托貸款本項目反映填報機構(gòu)接受客戶或其他單位委托而發(fā)放的貸款。委托人提供資金，填報機構(gòu)根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回。委托貸款和委托投資的資金由

34、委托人提供，填報機構(gòu)不得代墊資金，其風(fēng)險由委托人承擔(dān)。2.4委托投資本項目反映填報機構(gòu)接受客戶或其他單位委托而進(jìn)行的投資。委托人提供資金，由填報機構(gòu)根據(jù)委托人確定的投資對象、金額、期限等而代理進(jìn)行的投資。2.5委托資金軋差委托貸款和委托投資的資金由委托人提供，銀行不代墊資金，其風(fēng)險由委托人承擔(dān)。委托資金軋差等于委托貸款資金加委托投資資金，減去委托貸款和委托投資。3.1本年發(fā)行短期債券本項目反映填報機構(gòu)本年度發(fā)行的期限在1年期以內(nèi)（含）的各種債券，填報報告期末的余額。3.2本年發(fā)行長期債券（境內(nèi)）本項目反映填報機構(gòu)本年度在境內(nèi)發(fā)行的期限在1年以上的各種債券。3.3本年發(fā)行長期債券（境外）本項目反

35、映填報機構(gòu)本年度在境外發(fā)行的期限在1年以上的各種外幣債券。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗關(guān)系2.5=2.1+2.2-2.3-2.4C=A+B第部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表本部分報表主要反映填報機構(gòu)報表日期貸款質(zhì)量五級分類情況。本表中正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類貸款的定義以貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號），以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)200322號）的相關(guān)要求為標(biāo)準(zhǔn)。具體說明：1各項貸款：填報機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。本項目按人民銀行“全科目”

36、統(tǒng)計口徑進(jìn)行調(diào)整。1.1正常類：是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。1.2關(guān)注類：是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。1.3次級類：是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。1.4可疑類：是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。1.5損失類：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗關(guān)系1.=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5C=A+B表間校驗關(guān)系以下校驗關(guān)

37、系只適用于境內(nèi)匯總口徑1.A=G01_62.A1.B=G01_62.B1.C=G01_62.C第部分：存貸款明細(xì)報表（二）本部分報表收集填報機構(gòu)存款、貸款原始期限情況，用以反映填報機構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和流動性情況。本部分報表中有關(guān)存貸款的期限，指各項存款及貸款本金的原始（合同）期限，在填報本表時不考慮因可能出現(xiàn)提前支取或提前還款造成的實際存貸款期限的改變；因貸款利息的拖欠超過90天而計入非應(yīng)計貸款的各項貸款，仍應(yīng)按照貸款本金的原始期限填列本報表。本部分報表列示的存貸款的期限，包括“逾期”、“活期”、“三個月以內(nèi)”、“三個月至六個月”、“六個月至一年”、“一年至二年”、“二年至三年”、“三年至五

38、年”和“五年以上”九類。本表中時間劃分區(qū)間均為含上限時間，不含下限時間。如“一年至二年”則為含二年不含一年。月、年均按自然月年統(tǒng)計。實際統(tǒng)計時，應(yīng)按存貸款原始（合同）期限分類填列，原始期限未落在上述九類中的，應(yīng)比照所在期限段按上述原則進(jìn)行填列。貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)原始期限指貼現(xiàn)日或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日距票據(jù)到期日之間的時間。分期付款貸款的原始期限指合同起始日到最終到期日的之間的時間。對于分筆發(fā)放并分期償還的貸款，如其發(fā)放與償還金額難以匹配，貸款起始日期以每筆放款日期為起點，如合同未分筆明確對應(yīng)還款時間，則以合同約定的全部貸款最后到期日為貸款到期時間。具體說明：1.本金逾期：本行AB兩列不填列；貸款本金到期未償還部

39、分的逾期貸款以及墊款，在本行統(tǒng)計。2.活期：活期存款指填報機構(gòu)吸收存款單位和居民個人存入的隨時取用的存款；活期貸款指在免息期內(nèi)的信用卡透支及在協(xié)議期限內(nèi)的協(xié)議存款透支。通知存款應(yīng)填入“3.三個月以內(nèi)”項目進(jìn)行統(tǒng)計。A各項存款：與G01資產(chǎn)負(fù)債表61.各項存款口徑相同。（B其中：個人儲蓄存款：與G01資產(chǎn)負(fù)債表中“27.儲蓄存款”口徑相同。C各項貸款：與G01資產(chǎn)負(fù)債表62.各項貸款口徑相同。（核對關(guān)系：表內(nèi)核對關(guān)系10.=1.+2.+3.+4.+5.+6.+7.+8.+9.AB表間核對關(guān)系10.A=G01_61.C10.B=G01_27.C10.C=G01_62.C第部分：人民幣備付率報表本報

40、表旨在收集填報機構(gòu)人民幣備付率有關(guān)情況，以便對填報機構(gòu)的流動性情況進(jìn)行分析、評價和預(yù)測。具體說明：1.1超額準(zhǔn)備金存款：指填報機構(gòu)存放中央銀行用于支付清算、提取及繳存現(xiàn)金的人民幣款項扣除應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金后的余額。沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的超額準(zhǔn)備金填報零，法定存款準(zhǔn)備金應(yīng)從存放聯(lián)社款項中扣除。法定存款準(zhǔn)備金：中央銀行要求填報機構(gòu)按照繳存款的一定比例（法定存款準(zhǔn)備金率）繳存中央銀行的款項。1.2現(xiàn)金：指填報機構(gòu)庫存以及運送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。1.3存放同業(yè)人民幣款項（農(nóng)村合作金融機構(gòu)及財務(wù)公司適用）：指填報機構(gòu)在其他銀行或非銀行金融機構(gòu)存入的用于支付清算等用

41、途的人民幣款項（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社含存放聯(lián)社款項（縣級匯總只包括存放市聯(lián)社、省聯(lián)社的部分，地市級匯總只包括存放省聯(lián)社部分），沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項中應(yīng)扣除應(yīng)繳納的法定存款準(zhǔn)備金）。農(nóng)村合作金融機構(gòu)及財務(wù)公司以外的機構(gòu)不填報。1.4借入中央銀行緊急貸款（農(nóng)村合作金融機構(gòu)適用）：指填報機構(gòu)向中央銀行借入的用于保支付的緊急貸款。1.5超額準(zhǔn)備：指填報機構(gòu)現(xiàn)金和超額準(zhǔn)備金存款之和。農(nóng)村合作金融機構(gòu)和財務(wù)公司的超額準(zhǔn)備為現(xiàn)金、超額準(zhǔn)備金存款和存放同業(yè)人民幣款項之和減去借入中央銀行緊急貸款。1.6各項存款：填報機構(gòu)吸收存款單位和居民個人存

42、入的貨幣資金。具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營及個體存款、事業(yè)單位存款、機關(guān)團(tuán)體部隊存款、居民儲蓄存款、保險公司存放、郵政儲蓄定期存放、住房公積金機構(gòu)存款、保證金、應(yīng)解匯款及臨時存款等。本項目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計口徑進(jìn)行調(diào)整。1.7超額備付率：指填報機構(gòu)超額準(zhǔn)備與各項存款之比。核對關(guān)系：（1）表內(nèi)核對關(guān)系1.5=1.1+1.2+1.3-1.4，適用于A列1.7=1.5/1.6×100，適用于A列（2）表間核對關(guān)系G01_1.2A=G01_1.AG01_1.6的A、B、C列=G01_61.的A、B、C列C=A+B適用于1.6行第部分：各項墊款情況表本部分報表收集填報機構(gòu)部分表外業(yè)務(wù)墊款

43、情況明細(xì)表，為進(jìn)一步分析部分表外業(yè)務(wù)風(fēng)險和不良資產(chǎn)情況提供基礎(chǔ)信息。各項墊款是指填報機構(gòu)由于為非銀行機構(gòu)承擔(dān)第三方責(zé)任，為受擔(dān)保的交易方違約行為而墊付的資金。包括承兌墊款、保函墊款和信用證墊款等。1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)：包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具承兌性質(zhì)的背書。1.1承兌匯票：是指由出票人簽發(fā)并向填報機構(gòu)申請，經(jīng)填報機構(gòu)承兌的匯票。1.2融資性保函：是指以資金融通為目的，填報機構(gòu)為合約關(guān)系一方當(dāng)事人（擔(dān)保申請人），向合約關(guān)系的另一方當(dāng)事人（擔(dān)保受益人）開立的，當(dāng)擔(dān)保申請人出現(xiàn)違約時由填報機構(gòu)承擔(dān)償還資金債務(wù)、還款擔(dān)保責(zé)任的保函（法律性文書）。融資性保函包括：借款保函、融資租賃保函、透

44、支保函、有價證券發(fā)行擔(dān)保、一年期以上的延期付款保函、以貨幣償還的補償貿(mào)易保函、銀行授信額度保函和融資性備用信用證等。融資性備用信用證是指開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開證行償付。保兌信用證也統(tǒng)計在此項目。非銀行金融機構(gòu)辦理的保證業(yè)務(wù)在此項目填報，保證業(yè)務(wù)指擔(dān)保法所列的保證擔(dān)保方式，即保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。1.3其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)：是指未歸類在1.1承兌匯票、1.2融資性保函中的其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)。2.與交易相

45、關(guān)的或有項目：包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。2.1非融資性保函：是指填報機構(gòu)為客戶貿(mào)易或工程投標(biāo)等非融資性經(jīng)營活動開具擔(dān)保文書的保函。非融資性保函包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、海事保函、質(zhì)量保函、關(guān)稅付款保函、工程維修保函、訴訟保函、提貨擔(dān)保保函等。2.2其他與交易相關(guān)的或有項目：是指未歸類在2.1非融資性保函中的其他與交易相關(guān)的或有負(fù)債。3.與貿(mào)易相關(guān)的或有項目：是指以裝運貨物單據(jù)作抵押的、有優(yōu)先索償權(quán)的或有負(fù)債。3.1跟單信用證：是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據(jù)（如鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)

46、）。 3.2其他與貿(mào)易相關(guān)的或有項目：是指未歸類在“3.1跟單信用證”中的與貿(mào)易相關(guān)的其他或有負(fù)債。A B C 期末墊款余額：是指在報告期期末，填報機構(gòu)由于客戶不能按照合同約定期限歸還其款項，或被交易對手、相關(guān)利益方對其或有事項行使索償權(quán)，使該表有關(guān)項目期末余額指標(biāo)從表外或有事項轉(zhuǎn)為表內(nèi)不良資產(chǎn)的會計賬面余額。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗關(guān)系1.=1.1+1.2+1.32.=2.1+2.23.=3.1+3.24.=1.+2.+3.專心-專注-專業(yè)G02衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表填報說明第一部分：引言本表包含兩張子表以分別反映金融機構(gòu)從事衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的發(fā)展情況與風(fēng)險狀況。 衍生產(chǎn)品是一種金融合約，其價值取

47、決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)，合約的基本種類包括遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)。衍生產(chǎn)品還包括具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具。第二部分：一般說明1報表名稱：衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表2報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0003號3填報機構(gòu)：經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)開辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托公司、金融租賃公司、汽車金融公司和貨幣經(jīng)紀(jì)公司。4報送口徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)，合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)。5報送方式：以電

48、子報表形式報送。6數(shù)據(jù)單位：萬元。7四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8填報幣種：本報表為本外幣合并報表，外幣項目應(yīng)折算為等值人民幣。銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一個交易日國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一個交易日美元兌人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明一、表一：業(yè)務(wù)發(fā)展表填報機構(gòu)應(yīng)按商業(yè)銀行資本充足率管理辦法和商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引的要求劃分銀行賬戶和交易賬戶。在有關(guān)衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)生時確定該

49、項業(yè)務(wù)的賬戶類型，即明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，此后不得隨意更改。交易賬戶：交易賬戶記錄的是填報機構(gòu)為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項目的風(fēng)險而持有的可以自由交易的衍生產(chǎn)品，包括：1.填報機構(gòu)在短期內(nèi)有目的地持有以便轉(zhuǎn)手出售、從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；2.填報機構(gòu)向客戶（包括金融機構(gòu)）提供衍生產(chǎn)品交易、投資、保值服務(wù)而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；3.填報機構(gòu)為對沖上述兩類業(yè)務(wù)全部或部分風(fēng)險而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易。銀行賬戶：填報機構(gòu)為非交易目的進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易，包括：1.從其表內(nèi)銀行賬戶中的資產(chǎn)/負(fù)債業(yè)務(wù)衍生出來的、為規(guī)避自有資產(chǎn)/負(fù)債的風(fēng)險進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；2.計入銀行賬戶的

50、結(jié)構(gòu)化金融工具。1.1、2.1買入期權(quán)：是指期權(quán)合約的買方在支付期權(quán)費后，獲得了在將來的某一特定時間或之前，以約定的價格向另一方出售或購買某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的權(quán)利（或選擇權(quán)）。1.2、2.2賣出期權(quán)：是指期權(quán)合約的賣方在收到期權(quán)費后，承擔(dān)了根據(jù)買方的選擇購買或出售某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的義務(wù)。1.3、2.3期貨：是一種延期交割基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化的協(xié)議，協(xié)議買方和賣方同意在將來某一特定日期，以特定價格或收益購買或交割某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)。期貨合約在交易所進(jìn)行。1.4、2.4遠(yuǎn)期：是一種延期交割基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的協(xié)議，協(xié)議買方和賣方同意在將來某一特定日期，以特定價格或收益購買或交割某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)。

51、遠(yuǎn)期合約一般不在交易所內(nèi)交易，合約也不是標(biāo)準(zhǔn)化的。遠(yuǎn)期還包括在到期日只對約定價與即期價的差額進(jìn)行交割的交易，如無本金交割遠(yuǎn)期。1.5、2.5互換：是交易雙方同意在某一特定期間內(nèi)，以特定的名義價值為基準(zhǔn)，相互交換現(xiàn)金流的場外交易合約。延期起息的互換也屬互換。A、B利率產(chǎn)品：是指與生息金融工具相關(guān)的合約，或現(xiàn)金流量取決于參考利率或其他利率合約的合約，即主要風(fēng)險特征為利率風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。包括：附有可撤銷權(quán)或可轉(zhuǎn)換權(quán)的債券、單一貨幣利率掉期、單一貨幣利率掉期期權(quán)、基點掉期、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、機構(gòu)買賣主要風(fēng)險為利率風(fēng)險的金融工具的期貨合約（如同業(yè)拆息期貨、國家債券期貨）、利率期權(quán)（包括封頂期權(quán)、保底期權(quán)、封

52、頂保底型期權(quán)和封頂組合型期權(quán)）。但不包括涉及一種或多種外幣交換的合約（如交叉貨幣互換和貨幣期權(quán)）、其他主要風(fēng)險特征為外匯風(fēng)險的合約（它們應(yīng)被視為外匯合約），也不包括買賣尚未發(fā)行證券的承諾。C、D外匯及黃金產(chǎn)品：是指買賣外匯或黃金的、現(xiàn)金流量取決于參考外幣或黃金的合約, ，即主要風(fēng)險特征為匯率風(fēng)險或黃金價格變動風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。包括外匯遠(yuǎn)期合約、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換和跨幣種利率互換（CROSS CURRENCY INTEREST RATE SWAP）、跨幣種利率互換期權(quán)；但不包括現(xiàn)匯合約、未交割的現(xiàn)匯或現(xiàn)貨合約，外匯合約以買入貨幣金額填報。E、F商品及其他產(chǎn)品：是指與銀、鉑、鈀等貴金屬價格

53、或銅、鋅等有色金屬價格或原油、農(nóng)產(chǎn)品等商品價格相關(guān)，或者與上述金屬、商品價格指數(shù)相關(guān)的衍生產(chǎn)品，即主要風(fēng)險特征為商品風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。還包括不適合歸于利率產(chǎn)品、外匯和黃金產(chǎn)品、股權(quán)相關(guān)產(chǎn)品的其他衍生產(chǎn)品，例如運費衍生產(chǎn)品、天氣指數(shù)衍生產(chǎn)品、碳排放衍生產(chǎn)品等。G、H股權(quán)相關(guān)產(chǎn)品：是指收益或部分收益與某一特定股票價格相關(guān)、或與某一股票價格指數(shù)（如標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)和日經(jīng)指數(shù)）相關(guān)的合約，即主要風(fēng)險特征為股權(quán)風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。I、J信用衍生產(chǎn)品：是指將基礎(chǔ)資產(chǎn)（通常是貸款、債券或相關(guān)指數(shù)）的信用風(fēng)險進(jìn)行剝離、轉(zhuǎn)移并作為交易標(biāo)的的衍生產(chǎn)品，即主要風(fēng)險特征為信用風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。名義本金：是指名義本金余額，即

54、在報告期末已經(jīng)簽訂但尚未據(jù)此進(jìn)行交割的所有交易的總名義價值。對于名義本金價值可變的合約，填報的基礎(chǔ)是報告日當(dāng)日的名義本金。對于黃金合約、貴金屬（黃金除外）合約、其他商品合約：其名義本金應(yīng)為合約買賣商品的數(shù)量與單位數(shù)量的合約價格的乘積；分期支付本金的商品合約的名義本金是合約金額與剩余償還期數(shù)（或本金償還次數(shù)）的乘積。對與股權(quán)相關(guān)的合約：其名義本金是合約買賣股權(quán)工具或股票指數(shù)的數(shù)量與單位數(shù)量的合約價格的乘積。A、C、E、G、I 所有產(chǎn)品：為在該類衍生產(chǎn)品中的人民幣兌外幣、或以人民幣為交易標(biāo)的、或外幣兌外幣、或以外幣為交易標(biāo)的、或以人民幣標(biāo)價的、或以外幣標(biāo)價的所有衍生產(chǎn)品。B、D、F、H、J人民幣產(chǎn)品：為該類衍生產(chǎn)品中在境內(nèi)市場交易的人民幣兌外幣、或以人民幣為交易標(biāo)的、或以人民幣標(biāo)價的衍生產(chǎn)品。對于具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)中至少兩種特征或具有利率、匯率（黃金）、商品、股權(quán)、信用等風(fēng)險中至少兩種風(fēng)險特征的衍生產(chǎn)品，填報機構(gòu)應(yīng)根據(jù)此類產(chǎn)品的主要風(fēng)險特征與主要產(chǎn)品特征在報表中的相應(yīng)欄目進(jìn)行填報。對于以代客交易為目的的背對背業(yè)務(wù)，填報機構(gòu)應(yīng)根據(jù)反映此類產(chǎn)品主要風(fēng)險特征與主要產(chǎn)品特征的標(biāo)準(zhǔn)衍生產(chǎn)品進(jìn)行填報。二、表二：風(fēng)險狀況表A、C、E、G、I正總