《稅法》課程教學(xué)大綱

1、稅法課程教學(xué)大綱課程代碼：REVE1008課程性質(zhì)：專業(yè)必修課程授課對象：會計學(xué)、財務(wù)管理等專業(yè)開課學(xué)期：秋總 學(xué)時：51學(xué)時 學(xué) 分：3學(xué)分講課學(xué)時：51學(xué)時指定教材：稅法，中國注冊會計師協(xié)會主編，中國財政經(jīng)濟出版社2020年出版參考書目1.稅收原理與中國稅制，龐鳳喜主編，中國財政經(jīng)濟出版社2020年出版2.稅收學(xué)（第五版），黃樺、王怡璞主編，中國人民大學(xué)出版社2020年出版3.稅法（第九版），王紅云主編，中國人民大學(xué)出版社2019年出版4.中國稅制（第十版），馬海濤主編，中國人民大學(xué)出版社2019年出版5.稅收學(xué)原理（第三版），王瑋主編，清華大學(xué)出版社2016年出版網(wǎng)絡(luò)資源：中華人民共和國

2、國家稅務(wù)總局官網(wǎng)教學(xué)目的： 稅法是財經(jīng)類專業(yè)的一門專業(yè)基礎(chǔ)課程，主要介紹在現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行中，有關(guān)稅法概念、政策及制度的基本知識和重要理論。學(xué)習(xí)稅法，是為了懂得稅收的本質(zhì)、內(nèi)容和形式，了解稅法的概念、原則和分類，熟悉我國現(xiàn)行稅法體系各稅種的稅制構(gòu)成要素，掌握我國稅收法律制度的基本規(guī)范。在市場經(jīng)濟中，稅收既是一國政府最重要、最主要的財政收入形式，也是政府對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要手段。稅收活動涉及政府、企業(yè)和個人的經(jīng)濟利益，對個人、企業(yè)的經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟運行產(chǎn)生重要影響，并在彌補市場缺陷、促進資源配置，收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要的作用。設(shè)置本課程的具體目標和要求是：1.掌握和熟悉稅法

3、的基本概念、基本知識和基本理論，掌握增值稅法、消費稅法、企業(yè)所得稅法和個人所得稅法的稅收法律制度，了解關(guān)稅法、資源稅法、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、環(huán)境保護稅法、城市維護建設(shè)稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、房產(chǎn)稅法、車船稅法、船舶噸稅法、印花稅法和契稅法的稅收法律制度。2.培養(yǎng)和增強稅收意識，確立依法納稅的觀念。3.提高應(yīng)用所學(xué)的稅收法律知識解決稅收問題的能力。4.通過稅法課程的考試，取得規(guī)定的學(xué)分。第一章 稅法總論 課時：3周，共9課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 稅收的基本概念 一、稅收的產(chǎn)生從時間的角度講，稅收是個歷史范疇。 二、稅收的概念稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，

4、按照法律的規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。 三、稅收的特征 稅收具有無償性、強制性和固定性的特征。 四、稅收的職能稅收職能是指稅收作為一種分配范疇所固有的職責與功能。第二節(jié) 稅法的基本概念 一、稅收與稅法的關(guān)系稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅收制度是在稅收分配活動中稅收征納雙方所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的綜合。其內(nèi)容主要包括各稅種的法律法規(guī)以及為了保證這些稅法得以實施的稅收征管制度和稅收管理體制。 二、稅法的地位國家的一切稅收活動，均以法定方式表現(xiàn)出來。 三、稅收法律關(guān)系稅法屬于國家法律體系中的一個重要的部門法，與憲法和其他部門法有著密

5、切的關(guān)系。四、稅法構(gòu)成要素1.納稅人：扣繳義務(wù)人2.征稅對象：稅目和計稅依據(jù)3.稅率：比例稅率、累進稅率、定額稅率 4.稅收附加與加成5.稅收減免：起征點和免征額6.征稅環(huán)節(jié)7.納稅期限8.納稅地點9.違章處理：行政處罰和刑事處罰 第三節(jié) 稅法的分類一、按稅收收入形態(tài)分 稅法按稅收收入形態(tài)分，包括力役稅、實物稅和貨幣稅。 二、按稅收的計征標準分 稅法按稅收的計征標準分，包括從價稅和從量稅。 三、按稅收管理權(quán)限不同分 稅法按稅收管理權(quán)限不同分，包括從價稅和從量稅。 四、按稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁分 稅法按稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁分，包括直接稅和間接稅。 五、按稅收和價格的關(guān)系分 稅法按稅收和價格的關(guān)系分，包括價

6、內(nèi)稅和價外稅。 六、按征稅對象分 稅法按征稅對象分，包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅。思考題： 1.我國的稅法體系是什么？2.起征點和免征額有何區(qū)別？3.試分析不同的稅率形式對于納稅人的影響。4.稅收優(yōu)惠可以通過哪些方法得以實施？5.在確定納稅地點時應(yīng)主要考慮什么因素？第二章 增值稅法 課時：4周，共12課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 增值稅的基本要素 一、納稅人 一般納稅人和小規(guī)模納稅人 二、征稅對象征稅范圍，視同銷售，混合銷售和兼營 三、稅率基本稅率，零稅率，征收率，簡易征收第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算 一、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額 二、小

7、規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 三、進口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅）×說率四、稅收優(yōu)惠政策一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策第三節(jié) 增值稅的出口退稅政策 一、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策 適用增值稅退（免）政策的范圍、辦法、出口退稅率、計稅依據(jù)和計算 二、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅政策 出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策的范圍和處理 三、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅征稅政策 出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為適用增值稅征稅政策的范圍和處理四、境外旅客購物離境退稅政策退

8、稅物品、適用條件、退稅率和離境退稅的具體流程第四節(jié) 增值稅的征收管理 一、納稅義務(wù)發(fā)生時間 二、納稅期限 三、納稅地點四、增值稅專用發(fā)票及其管理思考題：1.增值額的概念和類型是什么？2.分析增值稅的利弊。3.增值稅里的混合銷售與兼營有何異同？4.在增值稅制度中，零稅率和免稅有什么不同？5.增值稅專用發(fā)票的管理要點是什么？第三章 消費稅法 課時：2周，共6課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 消費稅的基本要素 一、征稅范圍煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮煙火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料 二、納稅人生產(chǎn)、委托加工、進口應(yīng)稅消費品、 零售金

9、銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品 三、征稅方法從量計征、從價計征和從價與從量相結(jié)合四、稅率第二節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算 一、從量計征應(yīng)納稅額=銷售等數(shù)量×單位稅額 二、從價計征 1. 零售金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品2. 零售超豪華小汽車3. 進口應(yīng)稅消費品4. 生產(chǎn)應(yīng)稅消費品5. 委托加工應(yīng)稅消費品6. 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié) 三、從價與從量相結(jié)合卷煙、白酒四、出口退稅 第三節(jié) 消費稅的征收管理 一、納稅義務(wù)發(fā)生時間 二、納稅期限 三、納稅地點思考題： 1.消費稅具有哪些特點？2.消費稅的征稅范圍是什么？3.哪些產(chǎn)品實行從價與從量將結(jié)合計征消費稅？4.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品如何征稅？

10、5.進口應(yīng)稅消費品退稅的適用范圍和具體條件是什么？第四章 企業(yè)所得稅法 課時：2周，共6課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素 一、納稅人居民企業(yè)和非居民企業(yè) 二、征稅對象征稅對象為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 三、稅率比例稅率第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 一、收入總額企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入的形式，金額和時點的確認，特殊銷售收入，視同銷售二、不征稅收入財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。三、免稅收入國債利息收

11、入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利公益組織的收入。四、各項扣除企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。會計上發(fā)生的支出在稅法上分為三類：據(jù)實列支；不準列支；限額列支五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。六、虧損彌補企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超

12、過五年。七、稅收優(yōu)惠政策八、特別納稅調(diào)整 第三節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 一、納稅地點 二、納稅期限 三、源泉扣繳四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理思考題： 1.企業(yè)所得稅的特點是什么？2.我國企業(yè)所得稅法是如何區(qū)別居民納稅人和非居民納稅人的？3.在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些項目不得扣除？4.在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)如何確定？5.企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠有哪些？第五章 個人所得稅法 課時：2周，共6課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 個人所得稅的基本要素 一、納稅人 居民納稅人和非居民納稅人 二、所得來源的確定 三、分項（類）與綜合課征制相結(jié)合以個人為單位計征，分項（類）與綜合課征制相結(jié)合計

13、征四、稅目 1.工資、薪金所得2.勞務(wù)報酬所得3.稿酬所得4.特許權(quán)使用費所得5.經(jīng)營所得6.利息、股息、紅利所得7.財產(chǎn)租賃所得8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.偶然所得第二節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 一、居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算 二、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算 三、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算四、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算 五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算 六、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計算 七、應(yīng)納稅額計算中的特殊問題處理第三節(jié) 個人所得稅的征收管理 一、自行申報納稅 二、全員全額扣繳申報納稅 三、年度匯算清繳思考題： 1.個人所

14、得稅的居民納稅人和非居民納稅人在納稅義務(wù)人上有什么不同？2.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括哪些？3.個人所得稅的主要稅收優(yōu)惠有哪些？4.個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括哪些？5.你認為應(yīng)如何完善我國的個人所得稅制度？第六章 其他稅法 課時：4周，共12課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 資源環(huán)境稅類 一、資源稅的稅制構(gòu)成要素資源稅是對在我國領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人課征的一種稅。 二、土地增值稅的稅制構(gòu)成要素土地增值是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)并取得收入的單位和個人所征收的一種稅。 三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅制構(gòu)成要素城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以

15、實際占用的土地面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。四、環(huán)境保護稅的稅制構(gòu)成要素環(huán)境保護稅是對在我國領(lǐng)域和管轄的其他海域，對企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的行為征收的一種稅。 第二節(jié) 特定目的稅類 一、城市維護建設(shè)稅的稅制構(gòu)成要素城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅和消費稅的單位和個人征收的一種稅。教育費附加是對繳納增值稅和消費稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種附加費。 二、車輛購置稅的稅制構(gòu)成要素車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅。 三、耕地占用稅的稅制構(gòu)成要素耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按照規(guī)定稅率一次性征收的稅種。四、煙葉稅的稅制構(gòu)成要素煙葉稅在我國境內(nèi)收購煙葉的單位依照收購煙葉的收購金額和規(guī)定的稅率計算繳納的一種稅。 第三節(jié) 財產(chǎn)行為稅類 一、房產(chǎn)稅的稅制構(gòu)成要素房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 二、車船稅的稅制構(gòu)成要素車船稅是對在我國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。 三、船舶噸稅的稅制構(gòu)成要素船舶噸稅是海關(guān)代表交通部對進出中國港口的國