內(nèi)部控制缺陷認定標準

1、無XXX 股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認定標準庁號業(yè)務(wù)活動或事項重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效(1)組織架構(gòu)設(shè)計1.未按照公司法要求設(shè)置股東會、董事會、監(jiān)事會會、經(jīng)理層；2.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置權(quán)職交叉重疊，權(quán)利義務(wù)不對稱。1.未明確股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序；2.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置僵化，不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要；3.授權(quán)審批結(jié)構(gòu)不明晰。1.未規(guī)定董事會、 監(jiān)事會、 經(jīng)理層任職人員的產(chǎn)生程序；2.機構(gòu)設(shè)置未及時與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)；3.部分不相容崗位未分離， 未制定相應(yīng)的補償控制措施。1.按照公司法設(shè)置股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層；2.董事會、 監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、 任職

2、條件、議事規(guī)則和工作程序均明確；3.董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的產(chǎn)生有規(guī)范的程序；4.公司內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相適應(yīng)；5.有明確業(yè)務(wù)授權(quán)審批權(quán)限指引；6.內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置遵循了不相容崗位分離、職責(zé)權(quán)限 淸晰的原則。運行1.股東會、董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，未起到相互制衡的作用；2.內(nèi)部機構(gòu)的實際運行與 15 計不符， 導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險未得到有效控制。1.股東會、董事會、監(jiān)事會未按議事規(guī)則、工作程序開展工作；2.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層成員不具備履行職務(wù)所需的知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)；3.不相容崗位未進行相互分離，且未分離的崗位沒有補償控制措施。1.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層成員產(chǎn)生程序不符合公司制度的規(guī)定；2

3、.內(nèi)部機構(gòu)運行不順暢。1.股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各司其職，相互 制衡；2.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層產(chǎn)生程序遵守公司法的規(guī) 定和公司制度規(guī)定；3.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層成員的知識結(jié)構(gòu)、能力素 質(zhì)均能勝任該崗位工作；4.公司內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動及時調(diào)整；5.不相容崗位均相互分離，未分離的崗位均有補償控 制措施；6.各崗位均制定了崗位職責(zé)，崗位人員對工作權(quán)限、 工作程序均了解，并按崗位職責(zé)開展工作。7.關(guān)鍵崗位實施了定期輪崗；8.授權(quán)審批權(quán)限指引均得到嚴格執(zhí)行。(2)發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)計1.未設(shè)置戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略規(guī)劃機構(gòu)對戰(zhàn)略進行管理；2.從事戰(zhàn)略管理的人員不具備豐富的專業(yè)知識和行業(yè)經(jīng)

4、驗。1.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略規(guī)劃機構(gòu)議事規(guī)則不明確；2.戰(zhàn)略管理人員缺乏保密意識。1.發(fā)展戰(zhàn)略目標分解不合理；2.未根據(jù)環(huán)境的變化對戰(zhàn)略目標進行修正；3.對戰(zhàn)略目標的實施未制定跟蹤管理制度。1.設(shè)置戰(zhàn)略委員會或?qū)ｉT的戰(zhàn)略規(guī)劃機構(gòu)負責(zé)戰(zhàn)略管理工作；2.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略管理機構(gòu)有明確的議事規(guī)則或職責(zé)；3.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略管理機構(gòu)對會議召開、表決方式、提案審論、會議記錄、保密要求均有明確的規(guī)定。4.對從事戰(zhàn)略管理的人員均具有豐富的專業(yè)知識和行業(yè)經(jīng)驗；5.戰(zhàn)略管理方案經(jīng)董事會、股東會的批準后，將目標 分解到各執(zhí)行部門實施；6.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略規(guī)劃機構(gòu)在戰(zhàn)略目標實現(xiàn)進程中，跟蹤戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)進度、及效果，并

5、根據(jù)環(huán)境 變化進行修正。運行1.沒有明確戰(zhàn)略目標；2.在制定戰(zhàn)略時未對企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境進行客觀的分析和科學(xué)預(yù)測，進行盲目決策。1.戰(zhàn)略目標在實現(xiàn)過程中出現(xiàn)重大偏離；2.戰(zhàn)略目標實現(xiàn)過程未能控制好重大風(fēng)險；嚴重影響戰(zhàn)略目標的效果。1.戰(zhàn)略目標的分解部分不合理， 影響戰(zhàn)略目標進度和總體效果；2.未將分解的發(fā)展戰(zhàn)略目標傳遞到內(nèi)部管理各層級和全體員工：3.未對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)過程進行有效跟蹤監(jiān)控。1.戰(zhàn)略管理人員制定戰(zhàn)略目標時進行了充分的調(diào)研、 論證、科學(xué)分析，對戰(zhàn)略實現(xiàn)進程中可能遇到的各種 風(fēng)險進行了充分預(yù)估，并提供了風(fēng)險應(yīng)對措施。2.制定的戰(zhàn)略目標符合公司現(xiàn)階段發(fā)展需要；3.戰(zhàn)略目標己恰當?shù)姆纸猓?/p>

6、4.戰(zhàn)略管理委員會或戰(zhàn)略管理機構(gòu)對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)進程全程監(jiān)控， 對內(nèi)外部環(huán)境的變化及時作出響應(yīng)；5.戰(zhàn)略管理委員會或戰(zhàn)略管理機構(gòu)定期召開會議對戰(zhàn)略實現(xiàn)進程進行了評估，對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)過程中出 現(xiàn)的偏差提出了解決方案。(3)人力資源設(shè)計L 未制定人力資源 總體規(guī)劃或與公司 發(fā)展不適應(yīng)；2.缺乏核心人員的管理政策。1.沒有明確的人力資源招聘流程；2.關(guān)鍵管理人員管理政策不具有可行性。1.績效考核體系不具有可操作性；2.未制定培訓(xùn)制度。1.制定人力資源總體規(guī)劃，且與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)；2.有明確的人力資源招聘制度、培訓(xùn)規(guī)劃；3.制定具有可操作性的績效考核體系和薪酬體系；4.針對核心人員制定相應(yīng)的管理政策

7、；5.有明確的人力資源退出機制；無4(3)人力資源運行1.沒有制定年度計劃或年度計劃不具有可操作性；2.未與員工簽訂勞動合同；3.沒有給員工購買社會保險。1.人力資源開發(fā)不能及時滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要；2.存在拖欠員工工資的情況。1.績效考核體系未得到真正的執(zhí)行；2.招聘流程未得到嚴格遵守；3.員工培訓(xùn)未開展。1.制定人力資源需求年度計劃， 與公司發(fā)展相適應(yīng)，具有明確的目標和可執(zhí)行性；2.對各部門的人力需求能及時響應(yīng)并給予滿足；3.人力資源招聘流程得到嚴格執(zhí)行；4.與所有人員均簽訂勞動合同；5.按時支付員工的勞動報酬；6.按照相關(guān)法律法規(guī)為所有員工購買社會保險；7.人員年度培訓(xùn)計劃，保質(zhì)完成；8

8、.人力資源退出機制得到嚴格執(zhí)行。設(shè)計1.未制定安全生產(chǎn)管理制度；2.未制定品質(zhì)管理制度；3.未制定“三廢”治理制度；4.未按法律要求履行納稅義務(wù)。1.未制定員工關(guān)系維護制度。1.安全生產(chǎn)管理操作規(guī)范存在缺陷；2.品質(zhì)管理制度存在缺陷；3.不關(guān)心社會公益事業(yè)。1.安全生產(chǎn)管理、品質(zhì)管理機構(gòu)設(shè)置合理，己建立完 善的安全生產(chǎn)管理體系和品質(zhì)管理體系，2.安全生產(chǎn)規(guī)章制度、操作規(guī)范祥盡、完備；3.制定資源節(jié)約計劃，打造節(jié)約型企業(yè)；3.制定“三廢”治理制度；4.具有員工關(guān)系維護機構(gòu)；5.員工關(guān)系解決機制合理；6.己編制與客戶、供應(yīng)商、股東、相鄰單位、行政管 理機構(gòu)的協(xié)調(diào)指南；7.依法履行納稅義務(wù)。(4)社

9、會責(zé)任運行1.“三廢”治理措施 執(zhí)行不力，導(dǎo)致“三 廢”排放超標；2.安全生產(chǎn)管理流于形式，導(dǎo)致重大事故發(fā)生；3.產(chǎn)品質(zhì)量控制、檢驗制度未執(zhí)行，不合格產(chǎn)品流向社會或流向產(chǎn)業(yè)鏈下游。1.未及時履行納稅業(yè)務(wù)；2.漠視員工關(guān)系，員工關(guān)系未正確維護。1.節(jié)約措施執(zhí)行力不強，導(dǎo)致浪費。1.安全生產(chǎn)管理機構(gòu)執(zhí)行有力，能有效降低生產(chǎn)事故 發(fā)生的風(fēng)險；2.品質(zhì)管理機構(gòu)運行商效，產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度 得到嚴格執(zhí)行；3.節(jié)約措施得到有效執(zhí)行，資源得到有效利用；3.“三廢”治理持續(xù)有效，將“三廢”排放控制合 理的范圍之內(nèi)；4.員工關(guān)系得到正常維護；5.與客戶、供應(yīng)商、股東、相鄰單位、行政管理機構(gòu) 關(guān)系和諧統(tǒng)一；6

10、.按時履行納稅義務(wù)。6(5)企業(yè)文化設(shè)計1.未設(shè)置企業(yè)文化建設(shè)機構(gòu)；2.企業(yè)精神、核心價值觀及經(jīng)營理念脫離社會價值體系。1.企業(yè)精神、核心價值觀及經(jīng)營理念與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)。1.企業(yè)文化推廣制度不具備可操作性；2.企業(yè)文化評估制度不具備可操作性。1.設(shè)置企業(yè)文化建設(shè)機構(gòu)；2.己建立適合企業(yè)發(fā)展需要的企業(yè)精祌、核心價值觀輕君=理今，3.制定企業(yè) k 化推廣制度;4.已建立企業(yè)文化評估制度。運行1.企業(yè)文化建設(shè)機構(gòu)運轉(zhuǎn)停滯；2.企業(yè)文化建設(shè)流于形式。1.企業(yè)文化推廣制度、評估制度流于形式；2.企業(yè)精神、核心價值觀及經(jīng)營理念與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)。1.企業(yè)文化推廣制度未有效執(zhí)行；2.企業(yè)文化評估制度未定

11、期執(zhí)行。1.企業(yè)文化建設(shè)機構(gòu)運轉(zhuǎn)高效；2.企業(yè)精神、核心價值觀及經(jīng)營理念經(jīng)實踐錘煉與企 業(yè)發(fā)展相適應(yīng)并成為企業(yè)的精神支柱；3.企業(yè)文化推廣定期執(zhí)行，形成了較強的凝聚力和競 爭力；4.企業(yè)文化得到員工、股東、客戶、供應(yīng)商等普遍認 同；5.企業(yè)文化深入公司員工并形成了執(zhí)行力；6.企業(yè)文化評估制度定期開展。(6)研宄與開發(fā)設(shè)計1.未建立研究與開發(fā)立項審批制度；2.未建立研發(fā)成果保護、轉(zhuǎn)化制度；企業(yè)無形資產(chǎn)流失。1.未建立研發(fā)項目管理制度，影響研發(fā)項目開發(fā)進程；2.未建立關(guān)鍵研發(fā)人員激勵約束制度，可能導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)成果流失。1.建立研究與開發(fā)立項審批制度，審批權(quán)限分配合理；2.建立有效的研發(fā)項目管理制度

12、；3.建立關(guān)鍵研發(fā)人員管理制度；4.建立研發(fā)成果驗收制度；5.建立研發(fā)成果保護制度；6.建立研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開發(fā)制度。7無運行1.研宄與開發(fā)立項審批制度、項 S 管理制度、關(guān)鍵研發(fā)人員管理制度、研發(fā)成果驗收制度、研發(fā)成果保護制度、研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開發(fā)制度流于形式，未得到執(zhí)行，未形成企業(yè)發(fā)展需要的技術(shù)核心競爭力。1.研宄與開發(fā)立項審批制度未有效執(zhí)行，導(dǎo)致立項與公司發(fā)展不相符；2.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化幵發(fā)制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致研發(fā)成果未及時形成公司的技術(shù)競爭力。1.研發(fā)項目管理制度、研發(fā)項目成果轉(zhuǎn)化制度未得到有效執(zhí)行， 導(dǎo)致項目開發(fā)進程緩慢。1.研究與開發(fā)立項審批制度嚴格執(zhí)行，所己立項研發(fā) 項目均經(jīng)過恰當評估后審批，

13、與公司發(fā)展需要相適 應(yīng)；2.研發(fā)項 S 管理制度執(zhí)行良好，能對己立項的研發(fā)項 目開發(fā)過程合理控制；3.研發(fā)成果驗收制度執(zhí)行有效，能對研發(fā)成果及研發(fā) 過程作出全面、有效評估；4.研發(fā)成果保護制度有效執(zhí)行能防止研宄成果流失 的風(fēng)險；5.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開發(fā)制度得到有效執(zhí)行，研發(fā)成果能 不斷提升公司的技術(shù)競爭力；6.關(guān)鍵研宄人員激勵約束機制能有效的管理研發(fā)人員，研發(fā)人員勞動合同中關(guān)于研發(fā)成果歸屬、離職條 件、離職程序、離職后竟業(yè)條款、違約條款均嚴格執(zhí) 行。(7)采購業(yè)務(wù)設(shè)計1.未建立供應(yīng)商幵發(fā)、評審、物料采購計劃、 議價、 驗收、退貨制度。1.制度設(shè)計未將議價與采購合同簽訂職責(zé)分離；2.制度設(shè)計未將供應(yīng)

14、商開發(fā)與供應(yīng)商評審職責(zé)分離。1.建立供應(yīng)商檔案管理制度；2.建立供應(yīng)商開發(fā)、評審制度；3.建立物料采購計劃制度；4.建立議價制度；5.建立采購物料驗收制度；6.建立供應(yīng)商貨款結(jié)算管理制度；7.建立退貨制度。8運行I.供應(yīng)商開發(fā)、評審、物料采購計劃、議價、驗收、退貨制度未得到嚴格執(zhí)行，導(dǎo)致所購物料不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要或質(zhì)次價高。1.物控計劃失效，導(dǎo)致呆滯料大量產(chǎn)生，造成公司損失；2.實際執(zhí)行采購制度時未嚴格遵守不相容職責(zé)相分離原則；3.驗收標準未嚴格執(zhí)行，導(dǎo)致不合格物料流入生產(chǎn)環(huán)節(jié)。1.采購人員不及時收集市場信息， 導(dǎo)致公司所購物資價格偏尚。1.供應(yīng)商檔案管理制度執(zhí)行有效，紙質(zhì)檔案整理規(guī)范、

15、易于查找，所反映供應(yīng)商信息真實、完整；2.供應(yīng)商開發(fā)、評審制度執(zhí)行有效，開發(fā)與評審職責(zé) 分離，能對供應(yīng)商作出合理評估，供應(yīng)商所供材料品 種、材料質(zhì)量、交貨期、付款條件均符合公司利益；3.制定的采購計劃在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下能合理控制庫存；4.采取多種形式的議價方式（招標、聯(lián)合談判、詢比 價、動態(tài)競價）在保證物料質(zhì)量符合公司需求的前提 下將物料價格降到較低；5.與供應(yīng)商簽訂合同時，準確把握合同條款，各方對 合同權(quán)利義務(wù)均有充分的理解，降低合同風(fēng)險；6.對所購材料及時組織驗收，合理保證經(jīng)驗收的采購 物料、勞務(wù)符合公司標準，對驗收不合產(chǎn)品，及時與 供應(yīng)商溝通，協(xié)商作退貨或作特釆處理；7.采購

16、人員協(xié)助財務(wù)人員對供應(yīng)商付款進行合理安排；8.采購人員與供應(yīng)商有效溝通，將公司對所購物料需 求信息及時傳遞給供應(yīng)商，與供應(yīng)商保持良好的互動 關(guān)系和維護公司形象。(8)生產(chǎn)管理設(shè)計1.未建立生產(chǎn)現(xiàn)場管理制度；2.未建立生產(chǎn)計劃制度；3.未建立生產(chǎn)計劃變更管理制度；4.未建立生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析制度。1.未建立生產(chǎn)效率評佔制度;2.未建立產(chǎn)量預(yù)測制度；3.未建立生產(chǎn)調(diào)度制度。1.建立車間布置規(guī)劃制度；2.建立生產(chǎn)能力綜合評估制度；3.建立生產(chǎn)設(shè)備管理制度；4.建立生產(chǎn)人員需求評估制度；5.建立產(chǎn)量預(yù)測制度；6.建立生產(chǎn)進度控制制度；7.建立生產(chǎn)調(diào)度制度；8.建立生產(chǎn)現(xiàn)場管理制度；9.建立生產(chǎn)計劃變更控

17、制制度；10.建立生產(chǎn)效率評估制度；11.建立生產(chǎn)外包業(yè)務(wù)管理制度；12.建立生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析制度。無運行1.車間布置不合理，存在安全隱患；2.生產(chǎn)現(xiàn)場管理混舌 L，效率低丨、_，嚴重 影響生產(chǎn)效率；3.生產(chǎn)計劃變更未進行審批；4.生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析系統(tǒng)失效。1.生產(chǎn)能力估算偏差較大，造成產(chǎn)能浪費或產(chǎn)能利用不平衡；2.生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準確，分析偏差較大；3.生產(chǎn)計劃頻繁變動；4.外包業(yè)務(wù)管理失控，導(dǎo)致公司損失。1.生產(chǎn)設(shè)備保養(yǎng)不及時，設(shè)備利用效率低；2.生產(chǎn)數(shù)據(jù)傳遞梁道不暢。1.車間布置位置合理，滿足工藝生產(chǎn)和設(shè)備維修及生 產(chǎn)安全的要求；2.定期對生產(chǎn)能力進行了綜合評估，準確掌握生產(chǎn)能 力；3.設(shè)

18、備管理制度嚴格執(zhí)行，設(shè)備調(diào)試、維修及時，設(shè) 備利用率尚；4.對生產(chǎn)車間各工序人員變動及時統(tǒng)計分析，人力調(diào) 度滿足生產(chǎn)需求；5.根據(jù)市場變化對生產(chǎn)進行了長、中、短期預(yù)測，并 謝亍了規(guī)劃；6.對生產(chǎn)進行調(diào)節(jié)，最大限度地利用產(chǎn)能；7.生產(chǎn)現(xiàn)場管理規(guī)范、秩序竟然，作業(yè)順暢，安全、高效生產(chǎn)；8.對生產(chǎn)計劃的變更己嚴格審批；9.持續(xù)開展生產(chǎn)效率評估、改善工作；10.外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商選擇、外包合同簽訂、外包業(yè)務(wù)管理、勞務(wù)費結(jié)算均有專人負貴，外包業(yè)務(wù)符合公司 利益；11.生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析及時，信息傳遞渠道暢通可控， 能為生產(chǎn)經(jīng)營提供有效信息支撐。(9)銷售業(yè)務(wù)設(shè)計1.未建立客戶開發(fā)制度。2.未建立客戶信用評級管

19、理制度。1.銷售報價制度不完善；提供的產(chǎn)品價格失真；2.客戶開發(fā)與信用評價職責(zé)未分離；3.銷售結(jié)算與現(xiàn)金貨款收取未進行職責(zé)分離。1.建立客戶檔案管理制度；2.建立客戶開發(fā)制度；3.建立客戶信用評級制度；4.建立銷售報價管理制度；5.建立客戶訂單評估制度；6.建立發(fā)貨跟蹤制度；7.建立貨款回收管理制度；8.建立銷售退回管理制度；9.建立售后服務(wù)制度。10運行1.米制定年度銷售方案;2.客戶開發(fā)與信用評級職責(zé)未分離；3.銷售人員向客戶收取現(xiàn)金貨款；4.銷售折扣與折讓審批不適當。1.對客戶訂單未進行會商，導(dǎo)致交貨期經(jīng)常變動；2.售后服務(wù)不能滿足客戶需要，影響公司形象；3.銷售合同權(quán)責(zé)不清。1.客戶檔

20、案管理混亂，未能準確反映客戶真實信息；2.未及時與客戶進行應(yīng)收貨款核對， 影響收款周期。1.客戶檔案規(guī)范，檔案記載信息準確、完整；2.制定年度銷售方案，與公司的發(fā)展、市場的變化相 適應(yīng)；3.及時對銷售情況進行分析，適當調(diào)整銷售計劃，與 公司生產(chǎn)能力、市場變化相適應(yīng)；3.新客戶開發(fā)與對客戶信用評級職責(zé)相分離；4.向客戶報送的產(chǎn)品單價為最近更新的單價；5.在與客戶簽訂合同時，對合同條款均準確理解；對 各自的權(quán)利義務(wù)均充分理解；6.接到客戶訂單后，與生產(chǎn)部門或倉庫對該訂單進行 了會商，確定向客戶交貨曰期；7.銷售人員及時跟蹤訂單執(zhí)行情況；8.銷售人員及時與客戶核對貨物銷售發(fā)貨數(shù)量并協(xié)助財務(wù)人員向客戶

21、幵具銷售發(fā)票；9.銷售人員按照合同規(guī)定及時向客戶催收貨款；10.銷售折扣與折讓經(jīng)過適當審批；11.銷售人員不得，與收受貨物現(xiàn)金；12.售后服務(wù)能滿足客戶的需求，能提升公司形象。(10)資產(chǎn)管理設(shè)計1.未制定倉庫管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、無形資產(chǎn)管理制度。1.倉庫管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、無形資產(chǎn)管理制度設(shè)計存在重大缺陷；未能有效防止舞弊，保護資產(chǎn)安全。1.物料控制制度存在缺陷， 不能保證正常生產(chǎn)需要或形成呆滯料。1.健立了倉庫管理制度；2.建立存貨驗收制度；3.建立物料控制制度；4.建立委外生產(chǎn)材料管控制度；5.建立低值易耗品領(lǐng)用核銷制度；6.健立固定資產(chǎn)管理制度；7.立無形資產(chǎn)管理制度；

22、8.貨、固定資產(chǎn)報廢清理制度。11無運行1.倉庫管理混亂，賬實不符；2.物料大量積壓，形成呆滯料，造成損失；3.固定資產(chǎn)請購前未進行評估，導(dǎo)致閑置嚴重；4.無形資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致技術(shù)秘密泄露；5.專利技術(shù)權(quán)屬不清。1.固定資產(chǎn)更新改造不夠，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下；2.存貨出入庫管理不善，形成存貨減值；3.專利權(quán)未續(xù)期。1.存貨盤點不及時；2.倉庫出入庫未及時登記入賬；3.物料計劃沒有與生產(chǎn)形成良好匹配， 導(dǎo)致物料積壓， 占用大量資金；4.固定資產(chǎn)維護不及時， 影響固定資產(chǎn)使用效率；5.低值易耗品管理粗放；6.未及時對倉庫防火、防潮、 防盜設(shè)施進行檢查、維護。1.存貨驗收制度執(zhí)行嚴格，所有存貨進庫前均

23、經(jīng)過品 質(zhì)檢驗；2.倉庫定期對存貨進行盤點， 對賬實差異及時清查；3.倉庫防火、防潮、防盜、防蟲害、防質(zhì)變設(shè)施運轉(zhuǎn) 正常；4.定期與委外供應(yīng)商對賬，保證發(fā)出的委外生產(chǎn)物料 真實存在;5.制定的物料計劃與生產(chǎn)相匹配，在滿足生產(chǎn)的前提 下，盡量減少物料的庫存。6.固定資產(chǎn)的請購均進行了評估，不苻在閑置固定資 產(chǎn)；7.對固定資產(chǎn)進行了定期盤點制度，對盤點差異進行 了及時清査；8.設(shè)備管理部門定期對固定資產(chǎn)進行維護，提升固定 資產(chǎn)使用的效率；9.低值易耗品預(yù)算管理執(zhí)行預(yù)算管理；10.對掌握核心技術(shù)的專業(yè)技術(shù)人員均簽訂了競業(yè)協(xié) 議，防止無形資產(chǎn)流失；11.及時對無形資產(chǎn)申請了專利；12.土地使用權(quán)均獲取

24、國土資源管理部門頒發(fā)的土地 使用權(quán)證書；13.存貨、 固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)報廢均經(jīng)過嚴格審批。(11) 資金活動設(shè)計1.未建立投融資評審制度；2.未建立投融資監(jiān)督制度；2.未建立資金盤點制度；3.未建立授權(quán)審批制度；4.未建立印鑒分離管理制度。1.未建立對賬制度；2.未建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度；3.未建立投資方案執(zhí)行報告制度。1.建立投融資評審制度；2.建立投融資監(jiān)督制度；3.投資方案執(zhí)行報告制度；4.建立資金盤點制度；5.建立職責(zé)分離和授權(quán)審批制度；6.建立對賬制度；7.建立印鑒分離管理制度；8.建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度。12運行1.投融資方案審批人與執(zhí)行人未分離；2.出納與會計工作職責(zé)分離；3.投

25、融資方案的審批權(quán)限分配不合理；4.未對投融資方案所面臨的風(fēng)險進行有效控制；5.印鑒未進行分離管理；6.未及時向適當?shù)膶蛹墔R報投融資方案的執(zhí)行情況。1.投融資方案執(zhí)行情況的監(jiān)督不到位；2.資金的收付審批制度未嚴格執(zhí)行；3.票據(jù)管理混亂，領(lǐng)用未審批、注銷未進行登記。1.未及時對收付款業(yè)務(wù)進行復(fù)核。1.融資方案對融資規(guī)模、融資時間、融資成本等進行 了詳盡分析，符合公司發(fā)展需要；2.融資方案經(jīng)股東會、董事會審批；3.投資方案對投資標的、投資時間、所面臨的風(fēng)險進 行了研宄分析，己擬定風(fēng)險應(yīng)對措施；4.投資方案經(jīng)股東會、董事會審批；5.投資方案執(zhí)行人與投融資方案審批人相分離；6.投融資方案的執(zhí)行情況及時向

26、適當?shù)膶ο筮M行了匯報；7.監(jiān)督部門對方案的執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督；9.資金的收付均進行統(tǒng)籌計劃，提高資金使用的效宇；8.不定期對資金進行盤點，定期獲取銀行對賬單，定 期向資產(chǎn)托管單位函證；9.資金的收付均經(jīng)過適當?shù)膶徟?0.資金支付業(yè)務(wù)需復(fù)核后才能支付；11.出納與會計工作職責(zé)分離；12.印鑒進行分離管理；13.票據(jù)的領(lǐng)用、注銷進行登記管理。(12)財務(wù)報告沒計1.會 計 核 算 系 統(tǒng)不能準確、完整記錄生 產(chǎn)經(jīng)營信息；2.崗位職責(zé)未分離；3.會計政策、會計估計未完全遵守相關(guān)法規(guī)、會計準則的規(guī)定。1.會計核算系統(tǒng)不能及時提供公司生產(chǎn)經(jīng)營信息；2.對財務(wù)信息的傳遞未設(shè)計制度進行控制；3.未設(shè)計會

27、計檔案的移交、借閱管理制度。1.財務(wù)分析制度不完善， 對生產(chǎn)經(jīng)營的決策支持程度削弱。1.結(jié)合公司實際情況制定的會計政策、會計估計符合 相關(guān)法規(guī)、會計準則的要求；2.建立崗位職責(zé)說明書；3.建立不相容職責(zé)分離制度和輪崗制度；4.建立完善的會計核算系統(tǒng)，能準確、完整、及時記 錄并傳導(dǎo)公司生產(chǎn)經(jīng)營信息；5.建立合理的復(fù)核制度；6.建立財務(wù)分析制度，為生產(chǎn)經(jīng)營提供決策支持；7.建立資產(chǎn)定期盤點制度；8.建立財務(wù)信息的傳遞控制制度；9.建立與供應(yīng)商、客戶貨款定期核對制度；10.建立會計檔案保管、借閱、復(fù)印管理制度。13無運行1.執(zhí)行的會計政策、會計估計與相關(guān)法規(guī)、會計準則相沖突；2.財務(wù)報告提供的信息不

28、真實、不完整；3.財務(wù)信息的傳遞未得到有效控制。1.會計信息的加工深度不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要；2.會計政策的變更未經(jīng)審批，未進行追溯調(diào)整；3.會計估計的變更未經(jīng)審批。1.出具財務(wù)報告前， 未對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進行了盤點、 對往來賬進行了函證； 對收入、支出進行了確認；2.會計核算系統(tǒng)未有效配合，高效運作，提供的信息不及時；3.財務(wù)報表附注內(nèi)容不充整；4.會計檔案借閱、歸還未登記。1.公司執(zhí)行的會計政策、會計估計遵守相關(guān)法規(guī)和會 計準則的規(guī)定；2.公司執(zhí)行的會計政策遵守一貫性原則，會計政策的 變更經(jīng)過適當?shù)淖兏?.對財務(wù)各崗位遵循不相容職務(wù)相分離的原則；4.會計核算系統(tǒng)各崗位統(tǒng)一協(xié)調(diào)配

29、合，有效運行，能 真實、完整、及時提供生產(chǎn)經(jīng)營信息；5.會計記錄均經(jīng)復(fù)核；6.會計報表對外提供前進行詳細復(fù)核；7.核算系統(tǒng)提供的信息，能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要；8.出具財務(wù)報告前，對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進 行了盤點、對往來賬進行了函證；對收入、支出進行 了確認；9.財務(wù)信息的傳遞能得到有效控制；10.會計檔案保存規(guī)范，銷毀經(jīng)過適當?shù)膶徟?；U.會計檔案的借閱、歸還均進行 r 登記。(13)全面預(yù)算設(shè)計1.未實施全面預(yù)算管理。1.預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置不合理，沒有較強的推動力；2.預(yù)算審批不清晰：3.預(yù)算指標體系不適應(yīng)公司發(fā)展的需要。1.預(yù)算分析指標不健全；2.未建立預(yù)算監(jiān)督制度。1.設(shè)置預(yù)算管理機構(gòu)；

30、2.建立預(yù)算編制制度；3.建立預(yù)算審批制度；4.建立預(yù)算執(zhí)行制度；5.建立預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部信息反饋控制制度；6.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制度；7.建立預(yù)算分析制度；8.建立預(yù)算考核制度。14運行1.全面預(yù)算形同虛實，未嚴格按照預(yù)算管理制度的要求開展工作，未達到控制的目標。1.預(yù)算編制不全面；2.預(yù)算控制指標體系不科學(xué)、不合理、執(zhí)行難；3.預(yù)算未經(jīng)審批或?qū)徟鷻?quán)限分配不合理；4.未對預(yù)算執(zhí)行進行跟蹤分析。1.預(yù)算編制不及時；2.預(yù)算調(diào)整不及時；3.預(yù)算分析信息未及時反饋。1.預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置合理，具有較強的推動力，各部 門職、權(quán)、利相匹配；2.預(yù)算編制全面，產(chǎn)、供、銷、平臺體系各環(huán)節(jié)內(nèi)容 均納入預(yù)算；3.預(yù)算

31、編制依據(jù)合理、方法適當、程序規(guī)范、信息溝 通暢通、所編制的預(yù)算目標明確、合理、可行；4.預(yù)算控制指標體系科學(xué)、合理，易于執(zhí)行、考核、能有效協(xié)調(diào)各部門間工作；5.預(yù)算編制及時，滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要；6.預(yù)算經(jīng)審批，分解下達給各執(zhí)行部門；7.資金收付業(yè)務(wù)參照預(yù)算執(zhí)行；8.資金支付業(yè)務(wù)與預(yù)算進行比對核銷，對不屬于預(yù)算 范圍內(nèi)資金支付業(yè)務(wù)進行嚴格控制；9.監(jiān)督部門對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進行檢查、跟蹤；10.預(yù)算執(zhí)行信息及時吱饋，對預(yù)算執(zhí)行信息進行了有效溝通；11.預(yù)算分析科學(xué)、準確、及時；12.預(yù)算分析信息及時反饋，形成有效;勾通；13.預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、合理，調(diào)整程序規(guī)范；14.預(yù)算考核評價公平、公正

32、。(14)合同管理設(shè)計1.未建立合同分級管理制度。1.未建立合同評審制度；2.未建立合同專用章保管制度；3.未建立合同履行跟蹤制度；4.未建立合同保密制度；5.未建立合同糾紛處理制度。1.未建立合同統(tǒng)一歸口管理制度；2.未建立合同管理考核和責(zé)任追宄制度。1.建立合同分級授權(quán)管理制度；2.建立合同統(tǒng)一歸口管理制度；3.建立合同評審制度；4.建立合同專用章保管制度；5.建立合同履行跟蹤制度；6.建立合同保密制度；7.建立合同糾紛處理制度；8.建立合同管理考核和責(zé)任追宄制度。15無運行1.合同簽訂前未對合同各方履行能力進行評佔、合同條款理解出現(xiàn)偏差，造成合同履行的重大風(fēng)險；2.合同履行過程中缺乏有效

33、跟進。1.未對重大合同內(nèi)容信息傳遞進行控制；2.對合同履行過程中出現(xiàn)的糾紛未及時處理。1.合同檔案管理混亂；2.合同管理考核和責(zé)任追宄未執(zhí)行。1.公司嚴格按照分級管理制度要求管理合同；2.合同簽訂前己對合同進行了評審，對合同各方主體 資格進了確認，對合同條款有準確的理解，對合同規(guī) 定各方權(quán)利義務(wù)理解不存在重大誤解，對合同各方合 同履約能力進行了評估；3.簽訂的合同己進行登記管理，整理歸檔，保存完整；4.在合同執(zhí)行過程中，有對應(yīng)部門對合同履行進行跟 蹤，對合同履行過程中合同內(nèi)容的變更，均進行了充 分評估；5.對合同履行過程中出現(xiàn)糾紛，及時向相當?shù)墓芾韺?級報告， 并與各方溝通， 擬定了合理的解決

34、方案，有 效防止公司損失；6.對合同履行進行評估， 對合同履行中存在的不足，及時改進；7.己按照合同管理考核和責(zé)任追宄制度對合同履行過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為進行 r 追究；8.重大合同在定立和履行中進行了信息傳遞管控。(15)內(nèi)部信息傳遞設(shè)計1.信息傳遞網(wǎng)絡(luò)不暢通；2.未建立重要信息保密制度。1.未建立信息保密制度；2.未建立有效反舞弊機制。1.未建立擋案借閱審批制度。1.建立暢通的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)體系；2.建立信息分類管理制度；3.建立信息報告時效控制制度；4.建立信息保密制度；5.建立檔案保管制度；6.建立檔案借閱登記審批制度；7.建立有效反舞弊機制。16運行1.信息保密措施執(zhí)行不力，導(dǎo)致機密信息泄露；2.信息傳遞不及時或信息接受對嗲與所授信息不匹配。1.反舞弊機構(gòu)運轉(zhuǎn)失效；2.未