關(guān)于XXX公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

1、關(guān)于XXX公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告 一：?jiǎn)挝坏幕A(chǔ)情況 略二：目前該單位貨幣資金管理的現(xiàn)狀（一）貨幣資金內(nèi)部控制不健全在本公司我經(jīng)常管理公司的日常現(xiàn)金的同時(shí)又得管理一些帳物。這就暴露出公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物；全部印鑒一人保管這里類的情況。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度,造成 無規(guī)可依。或雖有檢查考核制度、獎(jiǎng)懲制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科學(xué)性、合理性 、完整性和有效性。如此不完善的制度在未來很有可能給公司帶來不可估計(jì)的損失。內(nèi)部的混亂

2、容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。（二）監(jiān)督不力，缺乏事前始終的嚴(yán)格監(jiān)督和控制資金流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制缺乏，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過場(chǎng)。缺乏可行的考核辦法，管理失控，企業(yè)人員不按制度規(guī)定亂擔(dān)保，亂投資，亂開支，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂，資金流失嚴(yán)重，這影響企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)屍髽I(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)沉淀資金的措施，在面對(duì)如今這多面的市場(chǎng)時(shí)，就會(huì)缺乏應(yīng)變能力，就會(huì)在是企業(yè)越來越緊張，不能發(fā)展壯大，止步甚至倒退。（三）貨幣資金交易成本過高交易成本指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本，也指買賣過程中所花費(fèi)的全部時(shí)間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場(chǎng)有關(guān)的運(yùn)輸以及談判、

3、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動(dòng)所費(fèi)的成本。庫存現(xiàn)金較大，不易管理，機(jī)會(huì)成本大，采用現(xiàn)金支票結(jié)算，結(jié)算成本高。貨幣資金管理費(fèi)用較高。購買支票的價(jià)格全國統(tǒng)一為：貨幣資金支票20元，轉(zhuǎn)賬支票30元一本（含5元工本費(fèi)）。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用1元多的成本。而農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行對(duì)同城（包括異城）之收取1元每筆的交易費(fèi)用。另一種情況，如果是提取現(xiàn)金不超過5萬元，每筆收取25元，超過5萬元的則收取50元。公司每月交易超過5萬的次數(shù)大概為20次則，使用支票支付費(fèi)用為1000元，而網(wǎng)上銀行只需要支付100元。通過以上案例則知道公司在異地結(jié)算時(shí)選擇結(jié)算時(shí)正確的方法，降低結(jié)算費(fèi)用。 另外我公司客戶大多數(shù)是不在同城，

4、開戶銀行不是同一個(gè)銀行，目前公司只有中國農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行兩個(gè)賬戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國工商銀行和交通銀行賬戶，同城跨行支付大概是：1萬元以下（含）免費(fèi)；1萬元10萬元（含）：5元/筆；10萬元50萬元（含）：10元/筆。而異地和本地加急的收費(fèi)則相對(duì)比較統(tǒng)一：1萬元以下（含）：5元+0.5元/筆；1萬元10萬元（含）：10元+0.5元/筆；10萬元50萬元（含）：15元+0.5元/筆；50萬元100萬元（含）：20元+0.5元/筆；100萬元以上：交易金額×0.02（最高200元）+0.5元/筆。如果進(jìn)行跨行轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費(fèi)較高，這樣一來就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。（

5、四）沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段，沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向，會(huì)計(jì)參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；管理會(huì)計(jì)的理論與數(shù)量分析方法沒有在會(huì)計(jì)工作中得到很好的運(yùn)用，致使會(huì)計(jì)分析時(shí)間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。目前資金風(fēng)險(xiǎn)很大程度上與違規(guī)運(yùn)營和賬外運(yùn)營有關(guān)，這在一定程度上暴露了會(huì)計(jì)管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，推遲問題的暴露。三：

6、產(chǎn)生的原因（一）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊由于公司是白手起家，文化程度不高，不懂管理，眼光不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)（是指在財(cái)務(wù)管理中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)遠(yuǎn)打算）也不了解現(xiàn)金管理的實(shí)際情況，往往不從單位存在的經(jīng)濟(jì)問題入手，而是依靠經(jīng)驗(yàn)，靠主觀意識(shí)進(jìn)行資金管理，是資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。公司比較家庭化，任人唯親，導(dǎo)致有些會(huì)計(jì)人員甚至是“半路出家”業(yè)務(wù)不精通，方便了那些居心不良的人從中下手。比如：利用工作之便可以少開收據(jù)，隱瞞收入，涂改原始憑證的金額等行為。（二）企業(yè)員工不夠了解決策，對(duì)宣傳教育工作比較松懈企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范主要通過財(cái)政部門文件，其次是通過相關(guān)文件，以及相關(guān)培訓(xùn)。而通過網(wǎng)絡(luò)了解的并不多。企業(yè)了解貨幣資

7、金多數(shù)存在政府強(qiáng)制壓力下才去的行為，主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)管理層或企業(yè)會(huì)計(jì)處于對(duì)從成本和事件的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度的困難。（三）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源是企業(yè)內(nèi)部缺乏資金控制制度。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無恙。提出相應(yīng)的對(duì)策：（一） 完善貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:（1）職務(wù)分工控制（2）貨幣資金收入控制（3） 貨幣資金支出控制（4）貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企

8、業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營管理活動(dòng)合法而有效。財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)

9、督工作建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制機(jī)構(gòu)，明確檢察人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期的進(jìn)行檢查，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)。首先，完善事前防范，即建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度，減少資金的沉淀，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高閑置資金的收益水平。其次，及時(shí)有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕“小金庫”。（三）通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來方便，同時(shí)減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往年度的業(yè)務(wù)量

10、，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對(duì)開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，決定是否開設(shè)，開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如，有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候，可以委托其他職工借款，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中，再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號(hào)當(dāng)中。第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國的銀行為集團(tuán)公司開設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時(shí)間，金額等收款信息，自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的EMAIL地址，同時(shí)客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果。自動(dòng)收款不僅實(shí)現(xiàn)了工商銀行柜臺(tái)“網(wǎng)絡(luò)結(jié)算”業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國四個(gè)級(jí)次的資金上收?？蛻糁灰跇I(yè)務(wù)開通時(shí)制定上收的路徑，時(shí)間周期，金額等要求。銀行就會(huì)定期自動(dòng)將其分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)主機(jī)上收，且無需人工干預(yù)，降低了人工費(fèi)用，降低了公司對(duì)資金的管理成本。（四）實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，