會(huì)計(jì)分錄復(fù)習(xí)

1、會(huì)計(jì)分錄復(fù)習(xí)天工機(jī)電股份公司2011年度的業(yè)務(wù)資料如下：1、 到銀行申請銀行匯票，擬用于原料采購，銀行匯票金額為500 000元。 借：其他貨幣資金銀行匯票 500 000 貸：銀行存款 500 0002、 企業(yè)用銀行匯票支付材料價(jià)款，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400 000元，增值稅額為68 000元，價(jià)稅合計(jì)為468 000元。材料已驗(yàn)收入庫。 借：原材料 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 68 000 貸：其他貨幣資金銀行匯票 4680003、 收到銀行自動(dòng)退回的銀行匯票余款32 000元。 借：銀行存款 32 000 貸：其他貨幣資金銀行匯票 32 0004、 從神武科技股份公司購

2、入原材料并驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為1000 000元，增值稅額為170 000元，價(jià)稅合計(jì)1170 000元。由于上一年度已經(jīng)向該公司預(yù)付定金900 000元，因此，此次補(bǔ)付貨款270 000元。 借：原材料 1000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 170 000 貸：預(yù)付賬款 900 000 銀行存款 270 000 5、 車間領(lǐng)用原材料，材料賬面價(jià)值為9 000 000元。 借：生產(chǎn)成本 9 000 000 貸：原材料 9 000 0006、 計(jì)算直接生產(chǎn)人員的工資，金額合計(jì)為1270 000元。工資尚待集中發(fā)放。 借：生產(chǎn)成本 1270 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 127

3、0 0007、 計(jì)算車間發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的各種間接開支合計(jì)1290 000元，其中：車間管理人員工資690 000元，車間固定資產(chǎn)折舊600 000元。工資尚待集中發(fā)放。 借：制造費(fèi)用 1290 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 690 000 累計(jì)折舊 600 0008、把制造費(fèi)用分配計(jì)入各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。為簡化起見，不在列舉生產(chǎn)成本的明細(xì)科目。 借：生產(chǎn)成本 1290 000 貸：制造費(fèi)用 1290 0009、 產(chǎn)品生產(chǎn)完工，送給倉庫。庫存商品的入賬價(jià)值為11560 000元。 借：庫存商品 11560 000 貸：生產(chǎn)成本 11560 00010、 計(jì)算分配企業(yè)總部管理人員和銷售部門人員的工資

4、合計(jì)1230 000元，其中行政管理部門人員工資1000 000元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資230 000元。工資尚待集中發(fā)放。 借：管理費(fèi)用 1000 000 銷售費(fèi)用 230 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1230 00011、 實(shí)際集中發(fā)放工資共計(jì)3200 000元，已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬劃入各職工的個(gè)人銀行賬戶。代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理從略。 借：應(yīng)付職工薪酬 3200 000 貸：銀行存款 3200 00012、 向江南制造股份公司銷售磨床，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為6600 000元，增值稅額為1122000元，價(jià)稅合計(jì)為7722000元。上一年度已經(jīng)預(yù)收定金1000000元。此次收

5、到該客戶補(bǔ)付的賬款6722 000元。 借：預(yù)收賬款 1000 000 銀行存款 6722 000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 6600 000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 112200013、結(jié)轉(zhuǎn)向江南制造股份公司銷售磨床的銷售成本4300 000元。 借：主要業(yè)務(wù)成本 4300 000 貸：銀行存款 4300 00014、 向東方機(jī)電有限公司銷售數(shù)控加工機(jī)床，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為5000 000元、增值稅額為850 000元，價(jià)稅合計(jì)為5850 000元。產(chǎn)品已發(fā)出，并代墊運(yùn)費(fèi)6000元。尚未收到上述款項(xiàng)。借：應(yīng)收賬款 5856 000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 5000 000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

6、850 000 銀行存款 600015、 結(jié)轉(zhuǎn)向東方機(jī)電有限公司銷售的數(shù)控加工機(jī)床銷售成本2600 000元。 借：主要業(yè)務(wù)成本 2600 000 貸：庫存商品 2600 00016、 收到東方機(jī)電有限公司支付的價(jià)款5850 000元和代墊運(yùn)雜費(fèi)6000元 借：銀行存款 5856 000 貸：應(yīng)收賬款 5856 00017、 買入需要安裝的一套數(shù)控加工中心作為本公司的固定資產(chǎn)使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為600 000元、增值稅額為102 000元，價(jià)稅合計(jì)為702 000元。 借：在建工程 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 102 000 貸：銀行存款 702 00018、

7、 支付數(shù)控中心的調(diào)試費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)70 000元。 借：在建工程 70 000 貸：銀行存款 70 00019、 數(shù)控加工中心達(dá)到可使用狀態(tài)，作為固定資產(chǎn)管理。 借：固定資產(chǎn) 670 000 貸：在建工程 670 00020、對(duì)車間以外的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊合計(jì)900 000元，其中：應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的折舊額為600 000元；應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的折舊額為300 000元。 借：管理費(fèi)用 600 000 銷售費(fèi)用 300 000 貸：固定資產(chǎn)清理 900 00021、加工車間有一臺(tái)普通車床，由于導(dǎo)軌及齒輪破損等原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入清理，該車床原價(jià)100 000元，已計(jì)提累計(jì)折舊65 000元。 借：固定資產(chǎn)清理 35000 累計(jì)折舊 650000 貸：固定資產(chǎn) 100 00022、清理變賣車床過程中以現(xiàn)金支付800元的清理費(fèi)，取得36 000元報(bào)廢殘值收入并存入銀行。 借：固定資產(chǎn)清理： 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 借：銀行存款 36000 貸; 固定資產(chǎn)清理 3600023、結(jié)轉(zhuǎn)清理車床的營業(yè)外收入（結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶） 借：固定資產(chǎn)清理 200 貸：營業(yè)外收入 20024、公司斥資200 000元購入某項(xiàng)專利的所有權(quán)，該專利的法律保護(hù)期間還有10年?？铐?xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)款支付。