會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教程(張臻主編)會(huì)計(jì)分錄

1、1.借：原材料 1040貸：應(yīng)付賬款估價(jià)材料款 1040 入庫單 12.借：庫存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 3000 現(xiàn)金支票13.借：材料采購生鐵 70 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 900 貸：銀行存款建行 81 900轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單1 入庫單14.借：應(yīng)收賬款邕江農(nóng)機(jī)公司 339 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39 000增值稅發(fā)票1 5借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 900 貸：庫存現(xiàn)金 9006借：銀行存款 625 623 貸：應(yīng)收賬款湖南中南農(nóng)機(jī)公司 625 6237借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 12000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 20

2、40貸：銀行存款建行 14040固定資產(chǎn)卡片18借：材料采購鋼材（鋼板） 114 330 （113 400+100093%） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 19 348（19 278+10007%）貸:應(yīng)付賬款柳州鋼鐵公司 133678收料單19借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 820貸：庫存現(xiàn)金 82010借：應(yīng)收賬款 1 023 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 117 000銀行存款 6 00011.借：材料采購 1080應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 183.6 貸：銀行存款建行 1263.6轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單1 收料單112借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 6000貸：銀

3、行存款 建行 6000轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單113借：交易性金融資產(chǎn) 126000 投資收益 694貸：其他貨幣資金存出投資款 12669414借：庫存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 300015借：其他應(yīng)收款梁山 2000 貸：庫存現(xiàn)金 200016.領(lǐng)料 領(lǐng)料單417.借：銀行存款 339 000 貸：應(yīng)收賬款邕江農(nóng)機(jī)公司 339 00018借：材料采購其他材料（油漆） 39 000其他材料（油漆底料） 32 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12 070 貸：銀行存款建行 83 070轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單1 收料單119收料 收料單120.領(lǐng)料 領(lǐng)料單121借：管理費(fèi)用排污費(fèi) 3000 貸：

4、銀行存款 300022借：在建工程機(jī)床安裝工程 180000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 30600 貸：銀行存款建行 21060023借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 3200 貸：銀行存款建行 320024借：委托代銷商品 110000貸：庫存商品TM120手拖機(jī) 500000TM160手拖機(jī) 60000025借：應(yīng)付賬款桂林立遠(yuǎn)五金公司 156000 貸：銀行存款交行 156000電匯憑證1 26借：銀行存款 1023000貸：應(yīng)收賬款廣東鑫星公司 102300027借：管理費(fèi)用 400貸：庫存現(xiàn)金 40028借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 600 貸：庫存現(xiàn)金 60029借：材料采購?fù)赓徟浼ㄝ喬ィ?/p>

5、 484650（480 000+500093%） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 81950（102 000+50007%） 貸：銀行存款建行 566600收料單1 電匯單130借：應(yīng)收票據(jù) 1017000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 117000增值稅發(fā)票1 商業(yè)匯票131借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 26785 -所得稅 21400 -城市維護(hù)建設(shè)稅 1875 -教育費(fèi)附加 803 貸：銀行存款建行 5086332借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款 1000033填領(lǐng)料單34. 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-分期銷售應(yīng)收款 2 700 000 銀行存款建行 31

6、2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM120 1 200 000 TM160 1 200 000未實(shí)現(xiàn)融資收益 300 000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷項(xiàng)） 312 00035借：原材料鋼材（鋼板） 115200 生鐵 72 000 外購配件（輪胎） 680000 其他材料 68000材料成本差異外購配件 6 650 其他材料 3 000 貸：材料采購鋼板 114330 生鐵 70 000 外購配件 686650 其他材料 71000 材料成本差異鋼材 870 生鐵 200036借：生產(chǎn)成本鑄造車間（料） 169 040機(jī)工車間（料） 25 000裝配車間（料） 278 176 貸：原材料鋼材 121 000 生鐵

7、 72 000 外購配件 200 000 其他材料 79 21637借：在建工程機(jī)床安裝工程 2086.70貸：原材料鋼材角鋼 1400 材料成本差異 13.30 工程物資425水泥 70038借：銀行存款建行 36000 壞賬準(zhǔn)備 20500 貸：應(yīng)收賬款南寧市陽明農(nóng)場(chǎng) 5650039借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1376庫存現(xiàn)金 624貸：其他應(yīng)收款梁山 200040借：材料采購?fù)赓徟浼℉Y308軸承） 39846 （37800+220093%） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6580 （6426+22007%） 貸：銀行存款建行 4642641借：銀行存款-交行 1000000 貸：短期借款-

8、流動(dòng)資金借款 100000042領(lǐng)料43借：應(yīng)付賬款 202000 貸：應(yīng)付票據(jù) 202000商業(yè)匯票144（1）運(yùn)費(fèi)分配 分配率=4 00093%（20+45）=3 72065=57.23 生鐵應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=4557.23=2 575.35鋼板應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采購生鐵 79 075.35（76 500+2 575.35）材料采購鋼材（鋼板）64 144.65（63000+1 144.65） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 23995（23 715+40007%）貸：應(yīng)付票據(jù)湘潭鋼鐵貿(mào)易公司 167 21545借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：

9、銀行存款建行 300046借：其他應(yīng)收款武田敏 3000 貸：庫存現(xiàn)金 300047借：材料采購?fù)赓徟浼–L206齒輪） 108 000材料采購?fù)赓徟浼–L302齒輪） 200 000材料采購?fù)赓徟浼–L306齒輪） 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60 860 貸：應(yīng)付賬款南寧齒輪廠 418 86048借：其他貨幣資金 1000000 貸：銀行存款 建行 1000000銀行匯票委托書149借：應(yīng)收賬款桂林四方農(nóng)機(jī)公司 343000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- TM160 300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39000 銀行存款 400050領(lǐng)料51借：材料采購?fù)赓徟浼℅N

10、C柴油機(jī)） 474 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 580 貸：應(yīng)付賬款廣西龍?jiān)礄C(jī)電公司 554 58052借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 3000 貸：銀行存款建行 300053借：管理費(fèi)用車船稅 4380貸：銀行存款建行 438054借：應(yīng)付職工薪酬工資 260787 貸：銀行存款建行 253831 其他應(yīng)收款水電 3161 其他應(yīng)付款房租 1245 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 255055借：生產(chǎn)成本基本鑄造 20024 基本加工 43050 基本裝配 122915輔助機(jī)修 16911制造費(fèi)用鑄造 3962 加工 5480 裝配 6900 管理費(fèi)用 41545貸：應(yīng)付職工薪酬工資 260787

11、部門應(yīng)付工資養(yǎng)老保險(xiǎn)20%醫(yī)療保險(xiǎn)6%失業(yè)保險(xiǎn)2%工傷保險(xiǎn)1%住房公積金10%教育經(jīng)費(fèi)1.5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%合計(jì)鑄造車間生產(chǎn)工人200244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.488510.2管理人員3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小計(jì)239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05機(jī)工車間生產(chǎn)工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人員54801096328.8109.654

12、.854882.2109.62329小計(jì)4853097062911.8970.6485.34853727.95970.620625.25裝配車間生產(chǎn)工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人員6900138041413869690103.51382932.5小計(jì)129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38機(jī)修車間機(jī)修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人員3976795.

13、2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小計(jì)169113382.21014.66338.22169.111691.1253.67338.227187.18總部人員4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合計(jì)26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.74110834.4856借：生產(chǎn)成本基本鑄造 8510.2 基本加工 18296.25 基本裝配 52238.88輔助機(jī)修 7187.18制造費(fèi)用鑄造 1683.85 加工 2329 裝

14、配 2932.5管理費(fèi)用 17656.62貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 52157.4 醫(yī)療保險(xiǎn) 15647.22 失業(yè)保險(xiǎn) 5215.74 工傷保險(xiǎn) 2607.87住房公積金 26078.7職工教育經(jīng)費(fèi) 3911.81工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5215.7457借：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 52157.4 醫(yī)療保險(xiǎn) 15647.22 失業(yè)保險(xiǎn) 5215.74工傷保險(xiǎn) 2607.87 貸：銀行存款 75628.23借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 26078.7 貸：銀行存款建行 26078.7借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5215.74 貸：銀行存款 5215.7458借：固定資產(chǎn)清理 5900 累計(jì)折舊 17600 貸：固

15、定資產(chǎn) 2350059借：銀行存款建行 485 600 貸：應(yīng)收賬款廣西欽州物資公司 485 60060借：材料采購?fù)赓徟浼℅NA柴油機(jī)） 887440（880000+800093%） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 150160 （149600+80007%） 貸：其他貨幣資金銀行匯票 1000000 應(yīng)付賬款威海松宇機(jī)電有限公司 3760061借：應(yīng)付賬款 238000 貸：銀行存款交行 23800062借：固定資產(chǎn)清理 280 貸：庫存現(xiàn)金 280借：銀行存款 建行 3000貸：固定資產(chǎn)清理 3000借：營(yíng)業(yè)外支出 3180貸：固定資產(chǎn)清理 318063領(lǐng)料64.領(lǐng)料65.收料66.

16、領(lǐng)料67借：銀行存款建行 500000 貸：應(yīng)收賬款廣西翔云農(nóng)機(jī)公司 50000068借：短期借款 500 000 應(yīng)付利息 18 750 貸：銀行存款 建行 518 75069借：應(yīng)付賬款湖南樂山鋼鐵廠 300 000貸：銀行存款 30000070借：在建工程機(jī)床安裝工程 1900 貸：庫存現(xiàn)金 1900借：固定資產(chǎn) 183986.70 貸：在建工程 183986.7071借：應(yīng)付票據(jù) 150000 貸：銀行存款 15000072借：應(yīng)付賬款 威海機(jī)電公司 202000日期租金確認(rèn)的融資費(fèi)用應(yīng)付本金減少額應(yīng)付本金余額=期初7.72%= - 期末= - 50000015000038600111

17、40038860015000029999.92120000.08268599.9215000020735.91129264.09139335.8315000010764.17139235.831001001000合計(jì)600100100100500000哪里來的？73借：材料采購?fù)赓徟浼℅NC柴油機(jī)） 128 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21 760 營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 6 240 貸：應(yīng)收賬款廣西桂中農(nóng)機(jī)公司 156 000 74.借：銀行存款 建行 565000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- TM120 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6500075領(lǐng)料76.領(lǐng)料77.領(lǐng)

18、料78借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 3229 貸：其他應(yīng)收款武田敏 3000庫存現(xiàn)金 22979領(lǐng)料80（1）材料計(jì)劃成本=1.53200=4800 （2）月初材料成本差異= 82786940= 0.95% （3）差異額=48000.95%=-45.60借：委托加工物資 4 754.40貸：原材料 4 800 材料成本差異 45.6081借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 6000 貸：銀行存款建行 600082.1.計(jì)算租賃期開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值 150000（P/A，7%，4） 100（P/V，7%，4） 508156.29公允價(jià)值5010002.確定租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值5010003計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用未確認(rèn)融

19、資費(fèi)用 600100- 500000100100(元)4確定融資費(fèi)用分?jǐn)偮视?jì)算過程如下：租賃開始日最低租賃付款的現(xiàn)值租賃資產(chǎn)公允價(jià)值當(dāng)r7時(shí)1500003.38721000.7629=508156.29500000 元當(dāng)r8時(shí)1500003.31211000.7350=496888.5500000因此，7r8。用插值法計(jì)算如下：現(xiàn)值 利率508156.29 7500000 r496888.5 8%（508156.29-500000）（508156.29- 496888.5） （7-r）（7-8）解上式 r7.72%借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) 501000 未確認(rèn)融資費(fèi)用 100100 貸：長(zhǎng)

20、期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 600100 庫存現(xiàn)金 100083借：原材料鋼材（鋼板） 64 000 生鐵 81 000 外購配件（明細(xì)） 1 877 200材料成本差異鋼材 144.62外購配件 10240 貸：材料采購鋼板 64 144.62 生鐵 79 075.38 外購配件（明細(xì)） 1 887 440 材料成本差異生鐵 1 924.6284借：生產(chǎn)成本鑄造車間（料） 98 672 生產(chǎn)成本裝配車間（料） 2 590 740 制造費(fèi)用鑄造車間 640 貸：原材料鋼材 32640 生鐵 32400 外購配件 2590740 其他材料 3427285借：應(yīng)付利息 24000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 11000

21、 貸：銀行存款建行 35000 借：銀行存款 建行 5877.3 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5877.386.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 17920 銀行存款 交行 17920借：銀行存款交行 1350 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 135087借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 10300 貸：銀行存款建行 1030088.借：銀行存款建行 343000 貸：應(yīng)收賬款桂林四方農(nóng)機(jī)銷售公司 34300089借：材料采購?fù)赓徟浼–L306） 9000 材料采購?fù)赓徟浼↙T115） 12800材料采購?fù)赓徟浼℉Y206） 60800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14042 貸：銀行存款 建行 9664290借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行

22、存款建行 10 00091領(lǐng)料92借：應(yīng)付賬款電費(fèi) 20 831 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 541.27 其他應(yīng)收款水電費(fèi) 2 197.60貸：銀行存款建行 26 569.8793借：制造費(fèi)用鑄造車間 3288.48 機(jī)工車間 2055.3 裝配車間 1644.24 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 411.06 管理費(fèi)用 822.12其他應(yīng)收款水電費(fèi)用 3864 貸：銀行存款建行 12085.294借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 建行 200095借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 235 貸：庫存現(xiàn)金 23596借：制造費(fèi)用裝配車間 1000貸：庫存現(xiàn)金 100097.借：應(yīng)收賬款-柳北物

23、資公司 3393 貸：其他業(yè)務(wù)收入-出售多余角鋼收入 2900 應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷） 49398借：材料采購其他材料（螺絲螺帽） 67 500 （電焊條） 1 500 材料采購?fù)赓徟浼↙T216鏈條） 9 000 材料采購周轉(zhuǎn)材料（明細(xì)） 18 990 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14 958.30 貸：銀行存款建行 102 948.3099借：銀行存款交行 258301 貸：應(yīng)收賬款南寧長(zhǎng)遠(yuǎn)物資公司 258301100領(lǐng)料101借：應(yīng)付賬款易通貿(mào)易公司 460000 貸：銀行存款交行 460000102借：管理費(fèi)用 926 貸：銀行存款 建行 926103借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 120貸：銀行存款

24、建行 120104借：委托加工物資鋼圈 2150 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 365.5 貸：銀行存款建行 2515.5借：原材料鋼圈 6 500（1.35000） 材料成本差異鋼材 404.40貸：委托加工物資 6904.4（4754.40+1830+320）105領(lǐng)料106借：營(yíng)業(yè)外支出 6480.06貸：原材料其他材料 6360 材料成本差異 120.06借：固定資產(chǎn)清理 7400 累計(jì)折舊 39100 貸：固定資產(chǎn) 46500借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：庫存現(xiàn)金 500借:銀行存款 3000 貸:固定資產(chǎn)清理 3000借：營(yíng)業(yè)外支出 4900 貸：固定資產(chǎn)清理 4900107借：

25、銀行存款建行 828 400銷售費(fèi)用-代銷手續(xù)費(fèi) 30 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM120 400 000 TM160 360 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 98 800108借：原材料其他材料 69 560 外購配件 81900 周轉(zhuǎn)材料 19 090材料成本差異外購配件 700 貸：材料采購其他材料 69 000 外購配件 82600 周轉(zhuǎn)材料 18 990 材料成本差異其他材料 560 低值易耗品 100109借：基本生產(chǎn)成本裝配車間（料）246148 其他業(yè)務(wù)成本 2800輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 5 540 貸：原材料鋼材 6980 外購配件 197460 其他材料 50 048結(jié)轉(zhuǎn)全

26、月材料成本差異借：材料成本差異鋼材 604.43貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造 490.22 機(jī)工 95.75 制造費(fèi)用鑄造 2.45 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 16.01借：材料成本差異生鐵 2658.1貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造 2658.1借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配- 30050.86貸：材料成本差異外購配件 30050.86借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造 661.07 裝配 2374.99生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 25.46貸：材料成本差異外購配件 3061.52110一次攤銷分錄： 借：制造費(fèi)用鑄造車間 3 157.66 加工車間 3 092.47 裝配車間 1 601.24 生產(chǎn)成

27、本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 673.29 管理費(fèi)用 55.00 貸：周轉(zhuǎn)材料明細(xì) 8423 材料成本差異低值易耗品 156.66五五攤銷分錄： 借：周轉(zhuǎn)材料在用低值易耗品 18 620.00 貸：周轉(zhuǎn)材料在庫低值易耗品 18 620.00 借：制造費(fèi)用鑄造車間 3 335.92 機(jī)工車間 2 133.97 裝配車間 2 133.97 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 1 201.95 管理費(fèi)用 677.37 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷 9 310.00 材料成本差異低值易耗品 173.1111借：銷售費(fèi)用 18875 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 18875112借：交易性金融資產(chǎn)海天公司股票 20000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 21000 貸：交易性金融資產(chǎn)金浩公司股票 21000113借：應(yīng)收利息 3200 持有至到期投資利息調(diào)整 596.97 貸：投資收益 3796.97計(jì)息日期應(yīng)計(jì)利息利息收入利息調(diào)整攤余成本7593