2012年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育增值稅變化點(diǎn)解析

1、會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告，涉稅審計(jì)報(bào)告大包 QQ群：26097003增值稅變化點(diǎn)解析(課題習(xí)題及作業(yè))一、選擇題1、法定增值額與理論增值額一致、理論上最合理，但是卻缺少實(shí)用性的增值稅類型是（B）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、支出型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅2、自2009年1月1日起，納稅人銷售舊貨，適用（D）的征收率減半征收增值稅。A、6% B、3% C、5% D、4%3、2009年1月1日起，我國(guó)實(shí)行的增值稅類型屬于（D）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、流通型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅4、2009年我國(guó)增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（C）。A、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為

2、收入型 B、由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型C、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 D、由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型5、2009年1月1日起，我國(guó)實(shí)行的增值稅類型屬于（D）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、流通型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅6、某小規(guī)模電器修理部2009年10月取得修理收入20600，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（C）元。A、400 B、609 C、600 D、792.317、按照對(duì)外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，作為課稅基數(shù)的法定增值額最少的增值稅類型是（D）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、支出型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅8自2009年1月1日起，工業(yè)鹽適用（B）的稅率。A、13% B、17% C、3

3、% D、6%9、我國(guó)2009年以前采用的生產(chǎn)型增值稅，具有（B）特點(diǎn)。A、確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價(jià)款 B、法定增值額小于理論增值額 C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分 D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)10、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，下列說法正確的是（A）。A、其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率納稅 B、可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) C、可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) D、可具體選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán)11、實(shí)行增值稅先征后退政策的自產(chǎn)綜合利用生物柴油是指以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油。其中，廢棄

4、的動(dòng)物油和植物油用量占生產(chǎn)原料的比重不低于（ ）。A、50% B、70% C、80% D、60%12、某企業(yè)2009年2月購入機(jī)器設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元、增值稅17萬元，當(dāng)月專用發(fā)票認(rèn)證合格并作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2009年12月，企業(yè)將機(jī)器設(shè)備出售給設(shè)在異地的關(guān)聯(lián)企業(yè)，零售價(jià)98萬元。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（A）萬元。A、14.24 B、1.88 C、3.77 D、16.6613、對(duì)符合退稅條件的納稅人2009年和2010年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，分別按（A）的比例退回給納稅人。A、70%；50% B、70%；30% C、80%；40% D、80%；50%14、下列各

5、項(xiàng)中，屬于增值稅即征即退政策范圍的是（C）。A、新型墻體材料產(chǎn)品 B、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 C、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 D、利用煤矸石生產(chǎn)的電力15、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，下列說法正確的是（A）。A、其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率納稅 B、可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) C、可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) D、可具體選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán)16、某服裝加工企業(yè)2009年年應(yīng)稅銷售額40萬元，認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。5月，服裝廠更新加工設(shè)備，將使用多年的縫紉機(jī)一批對(duì)外銷售，取得含稅銷售額103 000元。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的

6、增值稅為（B）元。A、2060 B、2000 C、4000 D、300017、某大型工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）在技術(shù)更新的過程中淘汰一批機(jī)器設(shè)備，將一臺(tái)使用三年的機(jī)器設(shè)備銷售，售價(jià)96 000元。已知該設(shè)備賬面原值90 000元，為2007年6月購進(jìn)。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（D）元。A、16320 B、13948.72 C、1920 D、1846.1518、納稅人以1日、3日、5日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起幾日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起幾日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款（B）。A、5日；10日 B、5日；15日 C、7日；15日 D、7日；10日19、增值稅中的固定資產(chǎn)，是指使用期限超過（

7、B）的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。A、6個(gè)月 B、12個(gè)月 C、18個(gè)月 D、24個(gè)月20、我國(guó)2009年以前采用的生產(chǎn)型增值稅，具有（A）特點(diǎn)。A、確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價(jià)款 B、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分 C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi) D、法定增值額小于理論增值額21、小規(guī)模納稅人統(tǒng)一適用（C）的增值稅征收率。A、6% B、4% C、3% D、5%22、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（A）內(nèi)申報(bào)納稅。A、15日 B、10日 C、7日 D、5日二、判斷題1、自2009年1月1日起

8、，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。（）2、2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。（）3、自2009年1月1日起，非正常損失是指自然災(zāi)害損失和因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。（×）4、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，不可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。（×）5、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（×）6、對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。（）7、單位和個(gè)人銷售再生

9、資源，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。但個(gè)人(不含個(gè)體工商戶)銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅。（）8、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人和企業(yè)。（×）9、在2010年底以前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行即征即退政策。（×）10、對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦，既可按適用稅率征收增值稅，也可選擇采取簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（×）11、納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）12、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)必須按小規(guī)模納稅人納稅。（×）13、自2009年1月1日起，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。（）14、增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)僅用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）15、增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額較少的，可申請(qǐng)以1個(gè)季度為納稅期限。（×）16、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（×）17、自2009年1月1日起，金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由13%恢復(fù)到17%。（）18、2009年1月1日起，食用鹽適用的增值稅稅率為17%。（×）19、對(duì)符合退稅條件的納稅人2009年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按80%