會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范2015年年10月月27日日一般規(guī)范一般規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)工作交接主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、會(huì)計(jì)工作交接一、會(huì)計(jì)工作交接什么時(shí)候該什么時(shí)候該辦理交接呢？辦理交接呢？會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有移交給接替人員。沒(méi)有辦清移交手續(xù)的，不得辦清移交手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。調(diào)動(dòng)或者離職。（一）交接前的準(zhǔn)備工作（一）交接前的準(zhǔn)備工作1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。2.尚未登記的賬

2、目，應(yīng)當(dāng)?shù)峭戤?，并在最后一筆余額后加尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)峭戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。蓋經(jīng)辦人員印章。3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。4.編制移交清冊(cè)，列明所移交會(huì)計(jì)資料的名稱(chēng)、數(shù)量。編制移交清冊(cè)，列明所移交會(huì)計(jì)資料的名稱(chēng)、數(shù)量。 （二）辦理交接的注意事項(xiàng)（二）辦理交接的注意事項(xiàng)n1.會(huì)計(jì)人員辦移交手續(xù)時(shí)必須有人監(jiān)交會(huì)計(jì)人員辦移交手續(xù)時(shí)必須有人監(jiān)交.一般會(huì)計(jì)人員一般會(huì)計(jì)人員監(jiān)交人監(jiān)交人單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員主管人員移交人移交人單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人

3、員主管人員單位領(lǐng)導(dǎo)或上單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)派級(jí)主管部門(mén)派出人員出人員2.移交手續(xù)移交手續(xù) (1) 移交人要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員移交人要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 (2) 庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)記錄保持庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)記錄保持一致。一致。 (3) 銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬作余額相符，必要時(shí)細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬作余額相符，必要時(shí)要抽

4、查個(gè)別賬戶(hù)的余額與實(shí)物相對(duì)，或者要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額與實(shí)物相對(duì)，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 (4) 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須完整會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須完整 無(wú)缺。無(wú)缺。 (5)交接完畢后交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名清冊(cè)上簽名,并在移交清冊(cè)上注明并在移交清冊(cè)上注明:單位名稱(chēng)、單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)。交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)。 移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。一份，存檔一份。移交清冊(cè)移交清冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)移移交交清清冊(cè)冊(cè) 第五頁(yè) 項(xiàng)

5、項(xiàng) 目目 數(shù)數(shù) 量量 備備 注注 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑憑證證 1 1 冊(cè)冊(cè) 2 20 00 00 0 年年 1 12 2 月月, ,1 1- -5 50 0 號(hào)號(hào) 普普通通發(fā)發(fā)票票存存根根 1 1 冊(cè)冊(cè) 2 25 5 份份 2 20 00 00 0 年年, ,號(hào)號(hào)碼碼：1 17 76 63 37 75 51 1- -1 17 76 63 37 77 75 5 空空白白普普通通發(fā)發(fā)票票 3 3 冊(cè)冊(cè) 7 75 5 份份 號(hào)號(hào)碼碼：1 17 76 63 37 77 76 6- -1 17 76 63 38 85 50 0 發(fā)發(fā)票票認(rèn)認(rèn)購(gòu)購(gòu)證證 1 1 本本 國(guó)國(guó)稅稅申申報(bào)報(bào)卡卡 1 1 張張 地地稅稅申申報(bào)

6、報(bào)卡卡 1 1 張張 銀銀行行印印鑒鑒卡卡 1 1 份份 建建行行基基本本存存款款戶(hù)戶(hù) 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)專(zhuān)用用章章 1 1 枚枚 預(yù)預(yù)留留銀銀行行印印鑒鑒 姓姓名名 職職務(wù)務(wù) 時(shí)時(shí)間間 監(jiān)監(jiān)交交人人 翁翁始始基基 副副處處長(zhǎng)長(zhǎng) 2 20 00 01 1. .2 2. .2 2 移移交交人人 張張臻臻 2 20 00 01 1. .2 2. .2 2 接接交交人人 劉劉存存 2 20 00 01 1. .2 2. .2 2 單單位位名名稱(chēng)稱(chēng) 南南寧寧財(cái)財(cái)政政經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)書(shū)書(shū)店店 返返回回（7）接替人員應(yīng)當(dāng)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，）接替人員應(yīng)當(dāng)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬。以保持會(huì)計(jì)記錄的連不得自行另立

7、新賬。以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。續(xù)性。 二、一般規(guī)范二、一般規(guī)范 （一）填寫(xiě)規(guī)范（一）填寫(xiě)規(guī)范 1.憑證日期憑證日期1.1.月為月為1 1、2 2和和1010的；日為的；日為1-91-9、1010、2020、3030的，應(yīng)在其前加的，應(yīng)在其前加“零零”。如如“零貳月零貳月”;“;“零陸日零陸日”, ,如為如為1010月或月或1010日應(yīng)寫(xiě)日應(yīng)寫(xiě)“零零壹拾壹拾月月”,“,“零零壹拾日壹拾日”。2.2.月為月為11-1211-12；日為；日為11-1911-19的，應(yīng)的，應(yīng)在其前加在其前加“壹壹”。如。如1515日應(yīng)寫(xiě)日應(yīng)寫(xiě)“壹拾伍日壹拾伍日”憑證日期的填寫(xiě)憑證日期的填寫(xiě)大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱(chēng)

8、大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(chēng)，貨幣名的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(chēng)，貨幣名稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留有空白。稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留有空白。（如：（如： ￥99.9999.99應(yīng)寫(xiě)作應(yīng)寫(xiě)作“人民幣人民幣玖十玖元玖角玖分玖十玖元玖角玖分”，不能不能寫(xiě)成寫(xiě)成“人民幣人民幣 玖十玖元玖角玖玖十玖元玖角玖分分”）貨幣名稱(chēng)的書(shū)寫(xiě)要求貨幣名稱(chēng)的書(shū)寫(xiě)要求 2.貨幣符號(hào)貨幣符號(hào) 1.1.阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。（如：號(hào)。（如：￥99.9999.99）2.2.凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符號(hào)的，凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)

9、有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不得再寫(xiě)貨幣單位。（如：數(shù)字后面不得再寫(xiě)貨幣單位。（如：不能不能寫(xiě)做寫(xiě)做￥99.9999.99元元）3.3.所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“”，或者符號(hào)或者符號(hào)“”；有角無(wú)分的，分位；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“”，不得用符號(hào)，不得用符號(hào)“”代代替。替。貨幣符號(hào)的書(shū)寫(xiě)要求貨幣符號(hào)的書(shū)寫(xiě)要求 3.貨幣名稱(chēng)貨幣名稱(chēng) 金額的填寫(xiě)金額的填寫(xiě)1.大寫(xiě)金額前要冠以大寫(xiě)金額前要冠以“人民幣人民幣”字樣，字樣，“人人民幣民幣”與金額首位數(shù)字之

10、間不留空位，數(shù)字與金額首位數(shù)字之間不留空位，數(shù)字之間更不能留空位。之間更不能留空位。2.人民幣以人民幣以“元元”為單位，為單位，“元元”后無(wú)角分后無(wú)角分的需要寫(xiě)的需要寫(xiě)“整整”，如果到角為止，角后也可，如果到角為止，角后也可以寫(xiě)以寫(xiě)“整整”，分后不再寫(xiě)，分后不再寫(xiě)“整整”。數(shù)字大寫(xiě)的基本要求數(shù)字大寫(xiě)的基本要求3.表示位數(shù)的文字前必須有數(shù)字，如表示位數(shù)的文字前必須有數(shù)字，如 10,應(yīng)寫(xiě)作應(yīng)寫(xiě)作“壹拾元整壹拾元整”。 4.金額填寫(xiě)金額填寫(xiě)返回返回幣種符號(hào)與大寫(xiě)數(shù)字之間不得留有空白阿拉伯?dāng)?shù)字前加幣種符號(hào)，數(shù)字后不再寫(xiě)貨幣單位1.阿拉伯金額數(shù)字中間有阿拉伯金額數(shù)字中間有“”時(shí)，時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)漢字

11、大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零零”字；字；2.阿拉伯?dāng)?shù)字金額中連續(xù)有幾個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字金額中連續(xù)有幾個(gè)“”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零零”字；（如：字；（如：1005.60,應(yīng)寫(xiě)作應(yīng)寫(xiě)作“人民幣壹仟零伍元陸角整人民幣壹仟零伍元陸角整”）3.阿拉伯金額數(shù)字元位是阿拉伯金額數(shù)字元位是“”，或，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“”、元位、元位也是也是“”但角位不是但角位不是“”時(shí)，漢時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零零”字，字，也可以不寫(xiě)也可以不寫(xiě)“零零”字。字。 （如：（如：1230.01,應(yīng)寫(xiě)作應(yīng)寫(xiě)作“人民幣貳佰叁拾零人民幣貳佰叁拾零壹分壹分”或或

12、“人民幣貳佰叁拾壹分人民幣貳佰叁拾壹分” ） 金額的填寫(xiě)金額的填寫(xiě)數(shù)字大寫(xiě)的基本要求數(shù)字大寫(xiě)的基本要求 4.金額填寫(xiě)金額填寫(xiě)廣廣 西西 廣廣 西西 增增 值值 稅稅 專(zhuān)專(zhuān) 用用 發(fā)發(fā) 票票 記記賬賬聯(lián)聯(lián) 開(kāi)開(kāi)票票日日期期： 2 20 00 02 2 年年 12 月月 2 日日 NO 0000000 名名稱(chēng)稱(chēng) 南南寧寧農(nóng)農(nóng)振振農(nóng)農(nóng)機(jī)機(jī)公公司司 納納稅稅人人登登記記號(hào)號(hào) 4 45 50 01 10 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0 購(gòu)購(gòu)貨貨 單單位位 地地址址、電電話話 開(kāi)開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀銀行行及及賬賬號(hào)號(hào) 工工行行南南寧寧江江南南分分理理處處 金金 額額 金金 額額 商商品

13、品及及勞勞務(wù)務(wù)名名稱(chēng)稱(chēng) 計(jì)計(jì)量量單單位位 數(shù)數(shù) 量量 單單 價(jià)價(jià) 百百 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 稅稅 率率 % 百百 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 G GN NA A9 91 1 手手拖拖機(jī)機(jī) 臺(tái)臺(tái) 1 10 00 0 2 27 70 00 0 2 2 7 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 13 3 3 3 5 5 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 合合計(jì)計(jì) 2 2 7 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 3 5 5 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 價(jià)價(jià)稅稅合合計(jì)計(jì)（大大寫(xiě)寫(xiě)） 零零佰佰叁叁拾拾零

14、零萬(wàn)萬(wàn)伍伍仟仟壹壹佰佰零零拾拾零零元元零零角角零零分分 305100.00 備備注注 名名稱(chēng)稱(chēng) 桂桂邕邕農(nóng)農(nóng)機(jī)機(jī)設(shè)設(shè)備備廠廠 納納稅稅人人登登記記號(hào)號(hào) 450100000000022 銷(xiāo)銷(xiāo)貨貨 單單位位 地地址址、電電話話 開(kāi)開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀銀行行及及賬賬號(hào)號(hào) 工工行行南南寧寧高高新新支支行行 2658998 銷(xiāo)銷(xiāo)貨貨單單位位（章章） 收收款款人人：劉劉芳芳 復(fù)復(fù)核核：李李強(qiáng)強(qiáng) 開(kāi)開(kāi)票票人人：張張歡歡 發(fā)票大小寫(xiě)金額必發(fā)票大小寫(xiě)金額必須相符，大寫(xiě)角分須相符，大寫(xiě)角分為為“0”時(shí)，應(yīng)寫(xiě)時(shí)，應(yīng)寫(xiě)“零零”不能用符號(hào)不能用符號(hào)代替。代替。 金額的填寫(xiě)金額的填寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求每個(gè)數(shù)碼要獨(dú)立

15、有形，不能連筆書(shū)寫(xiě)。每個(gè)數(shù)碼要獨(dú)立有形，不能連筆書(shū)寫(xiě)。有金額線格式的，數(shù)字要貼緊底線，一般有金額線格式的，數(shù)字要貼緊底線，一般每個(gè)格子數(shù)字占用每個(gè)格子數(shù)字占用1/2或或2/3的位子。的位子。“1”不可寫(xiě)得過(guò)短，防止改寫(xiě)為不可寫(xiě)得過(guò)短，防止改寫(xiě)為“4”，數(shù)，數(shù)字字 “6”、“8”、“9”、“0”的圓必須封口。的圓必須封口。阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)幣種符號(hào)或貨幣阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)幣種符號(hào)或貨幣名稱(chēng)，幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留名稱(chēng)，幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，凡阿拉伯?dāng)?shù)字前有幣種符號(hào)的，有空白，凡阿拉伯?dāng)?shù)字前有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。如：數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。如：156

16、0.00,156.00元元。 4.金額填寫(xiě)金額填寫(xiě)（二）原始憑證的要求（二）原始憑證的要求（1）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證，必須以用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證，必須以雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋加蓋“作廢作廢”戳記，連同存根一起保存，戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。不得撕毀。（2）原始憑證）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章。正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章

17、。（3）職工公出借款憑證，必須附在記賬憑證之）職工公出借款憑證，必須附在記賬憑證之后，后，收回借款收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，副本，不得退還原借款憑證不得退還原借款憑證。（4）原始遺失原始遺失處理，從外單位取得的原始憑證，處理，從外單位取得的原始憑證，如有遺失，應(yīng)取得如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有財(cái)務(wù)章原簽發(fā)單位蓋有財(cái)務(wù)章的證的證明，并注明細(xì)原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，或者明，并注明細(xì)原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，或者根據(jù)原始憑證的存根復(fù)印一份，由經(jīng)辦單位領(lǐng)根據(jù)原始憑證的存根復(fù)印一份，由經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明導(dǎo)批準(zhǔn)后代作原始憑證。如確

18、實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)票等，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由的，如火車(chē)票等，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后代作原始憑證。經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后代作原始憑證。（5）原始憑證分割，一張?jiān)紤{證所列）原始憑證分割，一張?jiān)紤{證所列支的金額，需要由幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)支的金額，需要由幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給原的應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給原始憑證分割單，作為給對(duì)方的原始憑始憑證分割單，作為給對(duì)方的原始憑證，證，“原始憑證分割單原始憑證分割單”一式兩聯(lián)，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為存根由填制單位留存并與被第一聯(lián)為存根由填制單位留存并與被分割的原始憑證附在一起，用以證明分割的原始憑證附在一起，用

19、以證明相關(guān)原始憑證減少填制記賬憑證的金相關(guān)原始憑證減少填制記賬憑證的金額數(shù)及原因，第二聯(lián)作為支出，交付額數(shù)及原因，第二聯(lián)作為支出，交付款單位作為付款結(jié)算憑證。款單位作為付款結(jié)算憑證。（三）記賬憑證的基本要求（三）記賬憑證的基本要求1、記賬憑證的內(nèi)容必需齊全、記賬憑證的內(nèi)容必需齊全 填制憑證的日期填制憑證的日期 憑證編號(hào)憑證編號(hào) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要 會(huì)計(jì)科目、金額會(huì)計(jì)科目、金額 所附原始憑證張數(shù)所附原始憑證張數(shù) 填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。返回返回記記 賬賬 憑憑 證證 2003

20、 年年 12 月月 6 日日 第第 10 號(hào)號(hào) 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)主主管管 周周舟舟 記記賬賬 王王明明 審審核核 李李偉偉 制制單單 張張宏宏 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目 借借方方 貸貸方方 摘摘要要 總總賬賬科科目目 明明細(xì)細(xì) 科科目目 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 銷(xiāo)銷(xiāo)售售產(chǎn)產(chǎn)品品 銀銀行行存存款款 5 5 8 8 5 5 0 0 0 0 主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入 零零件件 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 應(yīng)應(yīng)交交稅稅金金 增增( (銷(xiāo)銷(xiāo)) ) 8 8 5 5 0 0 0 0 合合計(jì)計(jì) 5 5 8 8 5 5 0 0 0 0 5 5 8 8 5 5 0 0

21、0 0 附單據(jù) 貳 張 2.記賬憑證的其他要求記賬憑證的其他要求 除結(jié)賬和更正錯(cuò)賬的記賬憑證可以不附除結(jié)賬和更正錯(cuò)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證。原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證。三、會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制三、會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制1.內(nèi)部監(jiān)督：本質(zhì)是內(nèi)部監(jiān)督：本質(zhì)是內(nèi)部控制內(nèi)部控制(即即,單位內(nèi)部各個(gè)方單位內(nèi)部各個(gè)方面規(guī)章制度的總稱(chēng)面規(guī)章制度的總稱(chēng))；是內(nèi)部管理的重要組成；是內(nèi)部管理的重要組成2.社會(huì)監(jiān)督：對(duì)內(nèi)監(jiān)的再監(jiān)督；社會(huì)監(jiān)督：對(duì)內(nèi)監(jiān)的再監(jiān)督； 特點(diǎn)：特點(diǎn)：獨(dú)立性獨(dú)立性和和有償性有償性；3.政府監(jiān)督：對(duì)內(nèi)監(jiān)和社監(jiān)的再監(jiān)督；政府監(jiān)督：對(duì)內(nèi)監(jiān)和社監(jiān)的再監(jiān)督； 特點(diǎn)：特點(diǎn)：強(qiáng)

22、制性強(qiáng)制性和和無(wú)償性無(wú)償性。（一）會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）會(huì)計(jì)監(jiān)督（二）會(huì)計(jì)控制（二）會(huì)計(jì)控制 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的核心核心是實(shí)行權(quán)責(zé)明確、相是實(shí)行權(quán)責(zé)明確、相互制衡的互制衡的內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度，。內(nèi)部牽制制度，也稱(chēng)錢(qián)賬分管制度，即所謂也稱(chēng)錢(qián)賬分管制度，即所謂“管錢(qián)的不管管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)賬，管賬的不管錢(qián)”，這是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，這是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要組成部分。的重要組成部分。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）基本規(guī)范（試行）指出，內(nèi)部會(huì)指出，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：計(jì)控制的內(nèi)容主要包括： （1）貨幣資金貨幣資金控制控制建立合格的授權(quán)審批制度；建立合格的授權(quán)審批制度； （2）實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)控制控制建立崗位責(zé)任制度；建立崗位責(zé)任制度； （3）對(duì)外投資對(duì)外投資控制控制建立投資決策集體審議聯(lián)簽制度；建立投資決策集體審議聯(lián)簽制度； （4）工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目控制控制建立工程項(xiàng)目投資決策責(zé)任制度；建立工程項(xiàng)目投資決策責(zé)任制度； （5）采購(gòu)與付款采購(gòu)與付款控制控制建立采購(gòu)決策監(jiān)督體制；建立采購(gòu)決策監(jiān)督體制； （6）籌資籌資控制控制加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)