會計報稅流程

1、會計電算化-用友財務軟件建帳 (設操作員、建立帳套)1、系統(tǒng)管理系統(tǒng)注冊用戶名選 Admin確定2、權限操作員增加輸入編號、姓名增加退出3、建帳帳套建立輸入帳套號、啟用期、公司簡稱下一步公司全稱、簡稱下一步企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類別設置工業(yè)商業(yè)、新會計科目制度帳套主管選擇下一步、建帳科目編碼設置將會計科目長度由4-2-2改成4-2-2-2-2-2增加三個2級科目下一步小數(shù)位選擇下一步建帳成功4、權限權限選帳套號選操作員增加選權限或直接在“帳套主管處打勾確認二、系統(tǒng)初始化進入總帳，點擊系統(tǒng)初始化。1、會計科目設置a增加科目會計科目增加輸入編碼、中文名稱如100201中國銀行，550201差旅費點增加，確

2、認。b設輔助核算點擊相關科目，如1131應收賬款，雙擊應收賬款，點修改，在輔助核算欄中，點擊“客戶往來 確認。另2121應付賬款，點修改，在輔助核算欄中，點擊“供給商往來 確認。c指定科目系統(tǒng)初始化會計科目編輯指定科目現(xiàn)金總帳科目雙擊1001現(xiàn)金確認。銀行總帳科目雙擊1002銀行存款確認。2、憑證類別記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證3、結(jié)算方式點擊增加保存如編碼 1 名稱 支票結(jié)算101 現(xiàn)金支票102 轉(zhuǎn)帳支票2 貸記憑證4、客戶/供給商分類點擊增加保存如編碼 01 名稱上海02 浙江或 01 華東02 華南5、客戶/供給商檔案錄入點擊所屬類別點擊增加編號、全稱、簡稱保存6、錄入期初余額a假設年初啟

3、用，那么直接錄入年初余額。b假設年中啟用，那么需輸入啟用時的月初數(shù)期初余額，并輸入年初至啟用期初的累計發(fā)生額。損益類科目的累計發(fā)生額也需錄入。c有輔助核算的科目錄入期初數(shù)直接輸入累計發(fā)生額輸入期初余額時須雙擊，在彈出的窗口點擊增加輸入客戶、摘要、方向、金額退出自動保存三、填制憑證1、填制憑證點擊填制憑證按鈕在彈出的對話框中點增加按鈕分別錄入憑證類別、附單據(jù)數(shù)、摘要、憑證科目、金額直至本張憑證錄入完成如果要繼續(xù)增加直接點增加就可以；如果不需要繼續(xù)增加點擊保存后退出即可。注意：損益類科目中收入類科目發(fā)生業(yè)務時的只能做貸方，費用類只能做在借方。2、刪除憑證當發(fā)現(xiàn)憑證做錯時可以進行刪除。刪除前也要取消

4、審核、記賬、和結(jié)賬。具體操作為：在填制憑證中標題欄中“制單按鈕下拉菜單下的“作廢/恢復 再點“制單下的“整理憑證 選擇月份確定選擇要刪除的憑證，一般點全選確定是即可。四、審核憑證/取消審核注意：不能與制單人為同一人1、換人審核/取消審核文件重新注冊換用戶名非制單人、選日期確定2、點擊審核憑證審核憑證選憑證類別、月份確認確定彈出憑證單張審核/單張取消審核那么直接點擊審核/取消批量審核/批量取消審核那么點擊工具欄“文件旁的“審核 成批審核憑證/成批取消審核五、記賬點擊記賬選擇記賬范圍或全選下一步下一步記賬確定注意：審核之后才能記賬；上月未結(jié)賬，本月不能記賬。六、自動轉(zhuǎn)帳1、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份

5、、外幣幣種點擊右邊放大鏡輸入?yún)R兌損益入帳科目5503確定全選確定生成一張憑證保存有外幣業(yè)務的才需結(jié)轉(zhuǎn)2、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)點擊右邊放大鏡選擇憑證類別，輸入本年利潤科目3131確定選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份全選確定生成一張憑證保存注意：自動生成的憑證也要審核、記賬。七、結(jié)賬期末處理月末結(jié)賬選擇結(jié)賬月份下一步對賬下一步下一步結(jié)賬八、UFO報表使用根本操作：翻開財務報表點擊“翻開 選擇要查看的報表并翻開格式狀態(tài)下“數(shù)據(jù) “關鍵字 “錄入 是否重算，選擇“即可。一、 啟動報表：方法同啟動總帳。二、 關于報表根本概念：1、 格式和數(shù)據(jù)狀態(tài)：UFO將含有數(shù)據(jù)的報表分為兩大局部來處理，即報表格式設計工作與報表數(shù)據(jù)處理工作。報表

6、格式設計工作和報表數(shù)據(jù)處理工作是在不同的狀態(tài)下進行的。實現(xiàn)狀態(tài)切換的是一個特別重要的按鈕格式/數(shù)據(jù)按鈕，點取這個按鈕可以在格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)之間切換。1 格式狀態(tài)1.1、 在格式狀態(tài)下設計報表的格式，如表尺寸、行高列寬、單元屬性、單元風格、組合單元、關鍵字等。報表的公式也在格式狀態(tài)下定義。1.2、 在格式狀態(tài)下所做的操作對本報表所有的表頁都發(fā)生作用。在格式狀態(tài)下不能進行數(shù)據(jù)的錄入、計算等操作。1.3、 在格式狀態(tài)下時，您所看到的是報表的格式，報表的數(shù)據(jù)全部都隱藏了。2 數(shù)據(jù)狀態(tài) 2.1、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報表的數(shù)據(jù)，如輸入數(shù)據(jù)、增加或刪除表頁等。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能修改報表的格式。 2.2、單元：單

7、元是組成報表的最小單位，每一個小格稱為一個單元。單元名稱又所在行、列標識。行號用數(shù)字19999表示，列標用字母AIU表示。例如：D22表示第4列22行的那個單元。 3、單元名稱：?列標?行號?：如A2表示A列中的第2個單元。4、區(qū)域：區(qū)域由一張表頁上的一組單元組成。自起點單元至終點單元是一個完整的長方形矩陣。如：B3;E8表是從B3到E8這幾個單元組成的區(qū)域。5、關鍵字：關鍵字是游離于單元之外的特殊數(shù)據(jù)單元，可以唯一標識一個表頁，用于在大量表頁中快速選擇表頁，關鍵字的顯示位置在格式狀態(tài)下設置，關鍵字的值那么在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入，每個報表可以定義多個關鍵字。6、報表的大?。盒袛?shù)：19999缺省值為5

8、0行行高：0160毫米缺省值為5毫米表頁數(shù)：卜99，999頁缺省值為1頁三、 報表的格式定義畫表流程 列數(shù)：卜255缺省值為7列 列寬：0220毫米缺省值為26毫米新建在格式狀態(tài)下格式表尺寸錄入行、列數(shù)選中選行標1格式組合單元按行組合在該組合單元錄入報表標題“資產(chǎn)負債表修飾該單元的單元風格選中H2單元錄入“企會01表選中H3單元錄入“單位：元選中A3單元數(shù)據(jù)關鍵字設置單位名稱分別選中D3 、E3、 F3單元數(shù)據(jù)關鍵字設置年、月、日選中行標4末尾行標格式區(qū)域畫線網(wǎng)線分別在A4H4單元錄入報表的表頭內(nèi)容在其余單元錄入報表表體內(nèi)容分別按要求修飾各單元表頭行要求黑體14號字、水平直居中B、F列要求水平

9、居中按實際情況修飾各列的列寬保存報表四、 報表公式定義UFO提供了豐富的公式加：賬務函數(shù)、單元公式、固定區(qū)域公式、表頁取數(shù)公式：1、 賬務函數(shù)的標準格式：函數(shù)名?科目編碼?，?會計期間?，?方向?賬套號?，?會計年度?編碼?編碼2?余額函數(shù)： QC(101,全年. 年,) +(101,月, 年,)發(fā)生額函數(shù)：FS(501,月，貸，,年，,)LFS(502, 月,借,年,)單元公式：C11=C9-C10 或C39=C20+C23+C28 固定區(qū)域公式：G20=PTOTAL(g6:g19)其他表頁取數(shù)函數(shù)：D5=C5+SELE(D5, 年:年ADN 月月+1)2、 可使用UFO報表提供的函數(shù)向?qū)?/p>

10、實現(xiàn)公式定義：選擇需定義公式的單元單擊fx按鈕系統(tǒng)出現(xiàn)公式定義窗口函數(shù)向?qū)нx擇函數(shù)類型性質(zhì)會計期間完成確定3、 賬套初始：翻開報表數(shù)據(jù)賬套初始選擇賬套號選擇會計年度確定4、報表計算A、數(shù)據(jù)狀態(tài)錄入單位名稱錄入年月日確定計算報表B、數(shù)據(jù)狀態(tài)數(shù)據(jù)關鍵字錄入錄入年月日確定計算報表C、新定義或修改公式后單擊格式數(shù)據(jù)狀態(tài)轉(zhuǎn)換鈕系統(tǒng)提示是否重算表頁是D、新定義或修改公式后單擊保存系統(tǒng)提示是否重算表頁是E、數(shù)據(jù)狀態(tài)數(shù)據(jù)表頁重算或整頁重算5、第二個月后如何操作報表：1翻開已定義的報表2數(shù)據(jù)狀態(tài)編輯追加表頁3翻開新表頁錄入關鍵字計算報表4保存報表五、報表打印設置1、打印設置報表窗口文件打印設置紙張大小選擇US

11、standard fanfold 14 7/8*11 in打印方向選擇：縱向 進紙類型：鏈式送紙注：381-1或?qū)捫写蛴〖t預覽2、頁面設置報表窗口文件調(diào)整縮放比率設置頁首行從1到4、頁尾預覽調(diào)整行高、列寬一 預覽數(shù)據(jù)狀態(tài)打印3、報表強制分頁報表窗口選擇所分頁下頁首行行標工具強制分頁六、報表的其他設置1、報表文件的保護 在實際工作中，一些報表需要限制訪問權限，可以為報表增加文件口令。在翻開一個有口令的報表時，必須輸入正確的口令才能翻開該報表。且口令不區(qū)分大小寫。操作步驟：1 新建一個報表時，選擇文件菜單，單擊“文件口令后彈出設置口令對話框2 在“新口令編輯欄內(nèi)輸入文件保護口令，在“確認口令編輯欄

12、內(nèi)輸入相同的口令，以便您確定和熟記口令。3 保存該表，關閉后，再翻開此報表時，會彈出文件口令對話框，在“口令編輯欄輸入正確的口令，即可翻開。2、報表文件的備份：一、 翻開需備份的報表文件另存為選擇要保存到的文件夾錄入報表名保存1、進入UFO報表點擊文件翻開選擇報表所在文件夾選擇報表模板如資產(chǎn)負債表2、左下角“格式或“數(shù)據(jù)，在格式狀態(tài)下輸入公式，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入數(shù)據(jù)。3、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，翻開報表模板，在最上一排工具欄上點擊數(shù)據(jù)賬套初始輸入賬套號、會計年度確認再點擊數(shù)據(jù)關鍵字錄入輸入年、月、日確認是否重算第×頁是注意：a如出現(xiàn)“是否重算全表 那么點“否b假設要追加表頁點擊編輯表頁輸入增加的

13、頁數(shù)確認c如果報表的數(shù)據(jù)不對，可以在總賬模塊的賬薄菜單下查詢余額及發(fā)生額表進行核對。如果總賬中的數(shù)據(jù)與報表的數(shù)據(jù)一致，但與實際數(shù)不對時，有可能是憑證錄入有錯誤。d報表應該是在所有憑證處理完記賬后制作，通常可以月末結(jié)賬后再做。九、備份1、在D盤新建文件夾，如“用友備份，再建二級文件夾，如名“050630”2、進入系統(tǒng)管理點擊系統(tǒng)注冊選用戶名admin確定3、賬套輸出選擇賬套確認4、選擇備份文件夾D用友備份050630確認十、反記賬、反結(jié)賬1、反記賬進入總賬點擊期末處理試算并對賬選擇需取消記賬的月份同時按Ctrl+H提示“恢復記賬前狀態(tài)已被激活確認退出再點擊工具欄上的“憑證 恢復記賬前狀態(tài)恢復月初

14、狀態(tài)確定輸入口令確認確定2、結(jié)賬進入總賬點擊期末處理月末結(jié)賬選擇需取消結(jié)賬的月份同時按Ctrl+Shift+F6輸入口令確認取消  抄稅報稅流程報稅流程：    1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。          1每月7號前，申報個人所得稅。          2每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育

15、費附加。          3印花稅，年底時申報一次全年的。          4房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。        5車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。     

16、60;  6如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。        7納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。   2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。      1每月15號前申報增值稅。      2每季度末下月的15號前申報所得稅。    

17、  3國稅納稅申報比擬復雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。 抄稅報稅流程：  一、抄稅 1 抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購置回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開

18、具發(fā)票的操作怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細說明了，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務局進行認證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇找?guī)定的抄稅時限一般是次月的1-5日，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作具體的操作你一定會吧，這里就不說了，報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)軟

19、件中完成的，關于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。一、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購置稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購置金稅卡及IC卡用于開具發(fā)票及抄稅、購置增值稅發(fā)票使用。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的效勞器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功前方可進行納稅申報。二、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅

20、信息。2、抄稅也叫抄報稅是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：2抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購置稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購置金稅卡及IC卡用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用。就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個

21、月的開出銷項稅結(jié)清一下。就是每月大約15號到稅務局去抄稅就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務報稅抄稅時需要帶：1、IC卡已在開票系統(tǒng)中寫抄稅2、本月的所有的銷項發(fā)票3、還有最后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購領卡 抄報稅日期：抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前  一查詢當月開票情況             企業(yè)于每月最后一天必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查

22、驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 二抄稅時間的規(guī)定            1、企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。           2、無論上月是否購置或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅操

23、作，并到稅務機關進行報稅，否那么企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。           3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否那么將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。           4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

24、0;         5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以防止屢次跑路。       6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理

25、。      7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。      8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。     9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理

26、有關變更手續(xù)。然后持?稅務登記證?副本、?一般納稅人資格證書?或?批復?、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。三抄報稅不成功的處理       企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區(qū)別不同情況作如下處理：       1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。

27、60;     2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡不含稅控IC卡為零的情況中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。     3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。   4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應

28、重新報送軟盤。抄稅流程抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框-插入IC卡，確認-正常抄

29、寫IC卡成功B、重復抄上月舊稅：進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框-插入IC卡，確認-抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅效勞大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣 非正常抄稅的處理指 

30、0;       一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和喪失或被盜金稅卡或IC卡等情況二、受理資料：1、IC卡2、手工制作的?增值稅專用發(fā)票匯總表?蓋公章3、手工制作的?增值稅普通發(fā)票匯總表?蓋公章4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票包括正常票和作廢票5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票6、全部空白專用發(fā)票7、發(fā)票領購簿和發(fā)票出售清單8、科稅公司的維修單更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名9、喪失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設備情況表喪失或被盜金稅卡或IC卡時用三、辦理程序：1、防偽稅控企業(yè)在效勞單

31、位科稅公司取得新金稅卡2、防偽稅控企業(yè)當月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅效勞廳填寫?非正常報稅處理表?，采用存根聯(lián)補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單第一聯(lián)到辦稅效勞廳錄入空白發(fā)票四、相關WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"最新通知 windows開票系統(tǒng)相關手工報表格式"下載。 稅務會計的報稅程序(一般納稅人)增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關的稅收控管軟件

32、。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開票操作“故障一“故障描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。二原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為催促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統(tǒng)設定，企業(yè)在每月

33、抄稅日及時抄稅后，應在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，那么開票系統(tǒng)仍會“鎖死而無法開票。三“故障排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復開票功能。二、報稅及購票授權“故障一“故障描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接去除，只保存稅額信息，而無法正常抄報稅。二原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權后才能購置發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作

34、交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，那么在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，那么IC卡上的購票授權信息就被去除，僅保存稅額信息。三“故障排除：1、假設出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。2、假設出現(xiàn)IC卡上的購票授權信息被去除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。三、抄報稅“故障一“故障描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反響或無法進行開票及抄報稅

35、操作。二原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反響或無法正常運行；假設硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。三“故障排除：1、當發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復正常。2、當發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機關進行手工補錄后，即

36、可報稅，系統(tǒng)也即恢復正常。3、當發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。四、注銷金稅卡“故障一“故障描述：當因某種原因如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。二原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡撤除，將無法注銷金稅卡。三“故障排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員撤除金稅卡；第四步，將I

37、C卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡一般納稅人注銷手續(xù)。假設企業(yè)在撤除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務部門發(fā)行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報1納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行效勞窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。假設愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到效勞大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售營業(yè)收入，都應在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報。2?中華人民共和國稅收征收管理法?第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、

38、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。?中華人民共和國稅收征收征管法實施細那么?第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅費種的相關規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程1增值稅一般納稅納稅申報方法根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?及其實施細那么、?中華人民共和國增值稅暫行條例?和?中華人民共和國發(fā)票管理方法?的有關規(guī)定，制定本方法。一、凡增值稅一般納稅人以下簡稱納稅人均按本方法進行

39、納稅申報。二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。三、納稅申報資料一必報資料1.?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?及其?增值稅納稅申報表附列資料表一、表二、表三、表四?；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤、?增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表?及?增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表?；3.?資產(chǎn)負債表?和?損益表?；4.?成品油購銷存情況明細表?發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報；5.主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。納稅申報實行電子信息采集的納

40、稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的?增值稅納稅申報表適用于一般納稅人?主表及附表。二備查資料1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件；4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；6. 主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。四、增值稅納稅申報資料的管理一增值稅納稅申報必報資料納稅人在納稅申報期內(nèi)，應及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務機關，并在主管

41、稅務機關按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)具體時間由各省級國家稅務局確定，將本方法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料具體份數(shù)由省一級國家稅務局確定報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。二增值稅納稅申報備查資料納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，缺乏25份的按實際開具份數(shù)裝訂。2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，缺乏25份的按實際份數(shù)裝訂。3.

42、裝訂時，必須使用稅務機關統(tǒng)一規(guī)定的?征稅/扣稅單證匯總簿封面?以下簡稱“?封面?，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用?封面?后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。4. 納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝?封面?，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余局部剪角作廢的當月加裝?封面?。納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝?封面?。5. ?封面?的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。五、?增值稅納稅申報表適用于增值稅一般納稅人?

43、主表及附表由納稅人向主管稅務機關購領。六、申報期限納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。七、罰那么一納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照?中華人民共和國稅收征收管理法?第六十二條的有關規(guī)定處分。二納稅人經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，并按?中華人民共和國稅收征收管理法?第六十三條的有關規(guī)定處分。三納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按?中華人民共和國稅收征收管理法?第六十四條的有關規(guī)定處分。網(wǎng)上

44、納稅申報流程網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網(wǎng)上申報有專門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發(fā)票匯總表等;報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報稅。報稅和申報可以同時進行納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。電子申報是上自己先在單位上網(wǎng)申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。1先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然后打印出銷項發(fā)票清單及匯總表看看開發(fā)

45、票的書明白了2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報網(wǎng)上有什么表格你就相應的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務局的要求3網(wǎng)上申報完畢后會提示你急時到稅務局申報的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。網(wǎng)上納稅申報是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計算機登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報有關涉稅電子申報表格，把納稅申報數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務局的納稅申報受理效勞器，自行申報并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務機關與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡，將納稅人通過網(wǎng)絡填報的納稅申報信息

46、傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。實行網(wǎng)上納稅申報符合現(xiàn)代財會電算化的要求，應用條件簡單，易于操作，快速便捷。使用電子申報軟件后，納稅人將申報數(shù)據(jù)輸入申報軟件中，軟件對數(shù)據(jù)進行自動審核，并進行錯誤或正確提示，使申報數(shù)據(jù)更為準確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點鼠標就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時間長，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅本錢，有效節(jié)省了納稅人上門報稅所耗用的時間，大幅提升了辦事效率。網(wǎng)上申報申請流程告之納稅人要進行網(wǎng)上申報，可隨時到主管國稅區(qū)局領取宣傳資料、

47、提出申請，填寫應向主管稅務機關受理部門提出申請，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報技術效勞公司簽定?網(wǎng)上申報效勞協(xié)議?，領取相應的使用手冊和教學光盤參加培訓。業(yè)務流程說明納稅戶通過Internet接入電子申報網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報效勞器。選擇填寫相關申報表，填寫完成后提交。電子申報效勞器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按不同的稅務機關分組暫存。稅務局端隨機收取相關的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務機關將納稅人的納稅帳號和相應的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結(jié)果。作假帳的手法，媽呀，這還不偷

48、走！幾乎所的財務人員都被逼著要做假帳，以下就把本人將做假帳的手法粗略總結(jié)如下，僅當是各位進行審計工作時一個備參吧，別說是我教你做假帳哦：1.本錢費用互化操作方法：將屬于本錢工程的支出帳務處理變?yōu)橘M用以到達當期稅前扣除的目的，或?qū)儆谫M用工程的支出本錢化以到達控制稅前扣除比例及夸大當期利潤的目的。原因：因為本錢由直接人工，直接材料，制造費用組成，而直接人工、制造費用和銷售費用、管理費用等容易混饒，所以是該操作的漏洞。另直接材料中包含的運費及人工搬運等費用也與管理費用較容易整合。2.費用資本產(chǎn)互化操作方法：將屬于費用工程的帳務處理變?yōu)橘Y產(chǎn)，從折舊中遞延稅前扣除?；?qū)儆谫Y產(chǎn)類科目的支出直接確認費用

49、，當期稅前扣除。原因：局部資產(chǎn)價值本身就包含費用，故可將其他費用整合進入資產(chǎn)價值，反之亦然。另資產(chǎn)修理，借款費用等本身確認邊界比擬容易人工虛擬。另固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)確認的依據(jù)較容易虛擬。3.費用名目轉(zhuǎn)化操作方法：將局部稅前扣除有比率限制的費用超額局部轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌拗戚^寬松的或沒限制的費用名目入帳，以到達全額稅前扣除的目的或減少相關稅費等目的。原因：費用確認以發(fā)票為依據(jù)，發(fā)票容易虛擬。4.費用預提/遞延/選擇性分攤操作方法：為控制當期稅前利潤大小，預提費用，以推遲納稅?；驗槠渌康娜绻蓹噢D(zhuǎn)讓價，當期業(yè)績夸大當期利潤選擇遞延確認。另有選擇性的將費用分攤，如在各費用支出工程上分攤比例進行調(diào)節(jié)，控制因該

50、工程造成的稅費如調(diào)節(jié)土地增值稅。原因：同第3點。5.本錢名目轉(zhuǎn)化操作方法：將屬于本期可結(jié)轉(zhuǎn)本錢的工程轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌荒芙Y(jié)轉(zhuǎn)本錢的工程，或反行之。6.本錢提前&推遲確認/選擇性分攤操作方法：將本期結(jié)轉(zhuǎn)本錢時多結(jié)轉(zhuǎn)，或本期少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補齊，或選擇本錢分攤方法到達上述2個目的。原因：本錢結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定較模糊。7.收入提前&推遲確認/選擇性分攤操作方法：將本期結(jié)轉(zhuǎn)收入多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補齊。或選擇收入分攤方法到達上述2個目的。原因：收入確認規(guī)定較模糊。8.收入名目轉(zhuǎn)化操作方法：將收入總額在多種收入工程間進行調(diào)節(jié)，如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務收入或營業(yè)外收入，以到達控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的。9

51、.收入負債化/支出資產(chǎn)化操作方法：將收入暫時掛帳為其他應付款，或?qū)⒅С鰰簳r掛為其他應收款，到達推遲納稅或不納稅的目的。10.收入、本錢、費用虛增/減操作方法：人為虛增或虛減收入或本錢或費用，或虛減收入。造成進行過失調(diào)整的依據(jù)。到達納稅期拖延或其他目的。11.轉(zhuǎn)移定價操作方法：與外部交易方進行人為價格處理，到達轉(zhuǎn)移定價的目的，將價格降低或提高，以其他費用的方式互相彌補進行各自小金庫。到達避稅的目的。12.資產(chǎn)、負債名目轉(zhuǎn)化操作方法：將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應收帳款掛其他應收款，或預收帳款掛其他應付款等手法避稅。13.虛假交易法操作方法：以不存在的交易合同入帳，造成資金流

52、出，增加本期費用，到達減少所得稅的目的。14.費用直抵收入法操作方法：收入因涉及流轉(zhuǎn)稅，在收入確認前即彼此以費用直接抵消，到達控制流轉(zhuǎn)稅目的。如將商業(yè)折扣變?yōu)楹罄m(xù)期間降低售價。15.重組轉(zhuǎn)讓法操作方法：利用股權轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務重組等進行資金或收入轉(zhuǎn)移到達避稅的目的。如將公司的資金轉(zhuǎn)移，到達破產(chǎn)賴帳等目的。16.私人費用公司化操作方法：將私人的費用轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜馁M用，即到達降低私人收入個稅應納稅額的目的又增加企業(yè)所得稅前扣除費用的目的。如：將個人車油費在公司處理，將個人房租費在公司處理。17.收入/本錢/費用轉(zhuǎn)移法操作方法：分立合同，將收入或本錢，或費用轉(zhuǎn)移至其他公司或個人，到達差異稅率處理的

53、目的。或?qū)⒏鞴镜馁M用進行填充報銷，小金庫補償，到達各自平衡有限制的費用。18.虛增/減流轉(zhuǎn)過程操作方法：在流轉(zhuǎn)過程上下工夫，多一道流轉(zhuǎn)過程，收入額多一道，各有比率限制的費用可扣除范圍增大?；蚩商摂M出局部費用，如將資產(chǎn)由公司借款給個人買下，由公司租賃個人資產(chǎn)，無形增加租賃費用?；蚶梦惺崭犊畹确绞健?9.利用金融工具法操作方法：利用股票、期貨、外匯等金融工具進行難以控制未來價格的交易。將交易時價格控制在低水平，交易后成為金融工具的投資收益，防止局部流轉(zhuǎn)稅。20.集團化操作操作方法：利用集團化操作，到達國家批準的局部集團化統(tǒng)一納稅公司的操作模式的目的。將集團內(nèi)各公司的費用平衡分配，到達統(tǒng)籌納稅

54、的目的。如集團內(nèi)成立軟件公司，工資扣除無1600的限制，將其他公司的人員編制在該公司，工資在該公司發(fā)，人在其他公司工作。等等不一而足。21.其他如：如借款變成收到其他公司的定金處理。將利息產(chǎn)生的稅金避掉。等等不一而足。注：做財務的朋友們啊，假帳要學的哦，不過自己要深挖哦。企業(yè)偷稅常用的50種方法一、 銷售收入方面銷項稅額一發(fā)出商品，不按“權責發(fā)生制的原那么按時記銷售收入，而是以收到貨款為實現(xiàn)銷售的依據(jù)。其表現(xiàn)為：發(fā)出商品時，倉庫保管員記帳，會計不記帳。二原材料轉(zhuǎn)讓、磨帳不記“其它業(yè)務收入，而是記“營業(yè)外收入，或者直接磨掉“應付帳款，不計提“銷項稅額。三以“預收帳款方式銷售貨物，產(chǎn)品商品發(fā)出時不

55、按時轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛帳，造成進項稅額大于銷項稅額。四 制造大型設備的工業(yè)企業(yè)那么把質(zhì)保金長期掛帳不轉(zhuǎn)記銷售收入。五 價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大局部企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財務費用。六 三包收入不記銷售收入。產(chǎn)品“三包收入是指廠家除向定點維修點支付費用外，還有按一定比例支付商家“三包費用含配件，保修點及商家掛帳不記收入，配件相當一局部都記入“代保管商品。七 廢品、邊角料收入不記帳。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入，是個體經(jīng)營者收購。納稅人將這些收入存入私人帳戶，少數(shù)應用在職工福利上

56、，如：食堂補助，極個別用于上繳管理費，多數(shù)用在吃喝玩樂和送禮上。八 返利銷售。市場經(jīng)濟下的營銷方式多變，返利銷售是廠家為占領市場,對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價格的利益補償,是新產(chǎn)品占領市場的有效手段,是市場營銷策略的組成局部.其形式主要有兩種:一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品,并按時付完貨款, 廠家按一定比例返還現(xiàn)金.二是返還實物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實物后，現(xiàn)金不入帳也不作價外收入，更不作“進項稅額轉(zhuǎn)出，形成帳外經(jīng)營。九 折讓收入。折讓即折讓與折扣，相似于返利銷售，所不同的是：折讓是發(fā)生在銷售實現(xiàn)的時候，在發(fā)票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規(guī)定，在發(fā)票上注明折讓數(shù)額

57、的，按實際收款記收入，。另外開具紅票的，不允許沖減收入。在實際工作中，納稅人往往是用紅票沖減收入，將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購貨員，購貨方不記價外收入，造成少繳稅款。十 包裝物押金逾期滿一年不轉(zhuǎn)記銷售收入。十一 從事生產(chǎn)經(jīng)營和應稅勞務的混合銷售，納稅人記帳選擇有利于己的方法記帳和申報納稅。十二 銷售使用過的固定資產(chǎn)，包括應繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等，不符合免稅規(guī)定的，也不按6%的征收率計算繳納增值稅，而是直接記營業(yè)外收入。十三 為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤方案，人為調(diào)整收入，將已實現(xiàn)的收入延期記帳。十四 視同銷售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資，產(chǎn)品商品送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記

58、收入，不記提銷項稅額。十五 母公司，下掛靠多家子公司，涉及增值稅發(fā)票、普通發(fā)票局部的業(yè)務全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費。十六 小規(guī)模納稅人為了到達一般納稅人標準，在認定后，達不到標準將要年檢時，采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發(fā)票，貨款也互相支付，但就是一點，幾家開具發(fā)票，互相之間的業(yè)務都不增值，這些就是一些企業(yè)稅負偏低的一種原因。十七 已開具的增值稅發(fā)票喪失，又開具普通發(fā)票，不記收入。二、 進項稅額方面十八在建工程等非應稅工程，包括購置固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額，在建工程領用原材料或者用作本單位的福利等非應稅工程，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。十九為達抵扣目的，沒有運輸業(yè)務，去運管辦、貨運中心、地稅局等單位代開發(fā)票進行申報抵扣。二十最為典型的是個別企業(yè)將拉運垃圾的發(fā)票當作運輸貨物發(fā)票申報抵扣。三、 應繳稅金方面二十一代扣代繳稅金長期掛帳不繳。二十二稽核評稅、稅務稽查查補的增值稅、所得稅補繳后，不作帳務調(diào)整，該作進項轉(zhuǎn)出的不轉(zhuǎn)出，該調(diào)增所得額的不調(diào)整帳務，造成明征暗退。有的把補繳的增值稅再記入進項稅額。二十三福利企業(yè)外購原材料轉(zhuǎn)讓或者直接銷售，自己沒有生產(chǎn)能力，委