2019進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計報告2019年0509

1、 . 企業(yè)2018年度進出口業(yè)務(wù)審報告企業(yè)名稱：XXXX海關(guān)編號: XXXX填報日期: 2019.04.18XXXXXX審計報告（2018年01月01日至2018年12月31日）目 錄一、導(dǎo)言二、審計圍三、審計目的四、審計容五、審計結(jié)論六、審計容附注表一、導(dǎo)言 日期：2019年04月18日 接受者：公司總經(jīng)理引言：經(jīng)公司2019年度部審計的計劃安排，我們對公司進出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進行部審計，涉與的期間是2018年01月01日至2018年12月30日。二、審計圍：（一）關(guān)務(wù)制度制定與審批（二）進出口報關(guān)（三）產(chǎn)品收發(fā)貨管理（四）進出口商品預(yù)歸類三、審計目的：本次審計的期間圍涉與關(guān)務(wù)制度制定與審批、

2、進出口報關(guān)、備案手冊申請與審核、保稅貨物進出口報關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理等方面的部控制是否健全有效進行審計。審計的依據(jù)是計劃物流部、倉庫、財務(wù)、采購等各部門提供的資料證據(jù)。以與系統(tǒng)數(shù)據(jù)對照。審計過程中我們結(jié)合公司進出口業(yè)務(wù)實際情況，使用了業(yè)務(wù)風險控制表，對進出口業(yè)務(wù)活動風險事項逐一排查。在該表格對風險控制目標和控制活動進行了詳細的描述;對不達標的問題點進行了詳述并提出了建議，最后針對不達標問題做缺陷整改跟進表，以達到審計目的。四、審計容（一）關(guān)務(wù)制度建設(shè)與組織架構(gòu)設(shè)置1、關(guān)務(wù)制度制定與審批1.1通關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定明確規(guī)進口保稅物料的在企業(yè)流轉(zhuǎn)過程的控制。對日常操作進

3、行指導(dǎo)。對于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門，包括倉儲、采購、計劃、研發(fā)、項目、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度與流程，按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布。2、關(guān)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)定2.1人力資源部門設(shè)置公司組織架構(gòu)，編制組織架構(gòu)圖與各部門崗位說明書和職責權(quán)限表，明確規(guī)定關(guān)務(wù)管理部門在組織架構(gòu)上體現(xiàn)，并明確關(guān)務(wù)管理部門的權(quán)責義務(wù)。設(shè)定業(yè)務(wù)部門與關(guān)務(wù)管理接口崗位的權(quán)責義務(wù)、以與在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作與配合的要素。關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門包括關(guān)務(wù)、計劃、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)制造，物流、財務(wù)等。其中包括：（1）BOM維護（提供準確手冊備案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)）研發(fā)部門負責；（2）月度進口物料采購計劃采購計劃科負責；（3）

4、準確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)-物流部門、船務(wù)科負責。2.2關(guān)務(wù)管理職責分離公司關(guān)務(wù)部門編制崗位職責說明書，明確各崗位職責，建立關(guān)務(wù)報關(guān)申報、復(fù)核、報關(guān)統(tǒng)計等崗位的崗位責任制，明晰各崗位的職責、權(quán)限、工作容，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）進出口報關(guān)1、出口報關(guān)貨物出口，關(guān)務(wù)科根據(jù)OMS系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料情況，判斷走貨貨物出口性質(zhì)：（1）一般貿(mào)易貨物出口：報關(guān)員根據(jù)OMS系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況，如果空白，則為一般貿(mào)易貨物，報關(guān)員根據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實際裝柜情況制作報關(guān)文件（銷售合同、形式發(fā)票、裝箱單等），提交報關(guān)復(fù)核崗位與相關(guān)職能部門審核報關(guān)要素（貨物

5、品名、規(guī)格、型號、目的國、單價、成交方式等），核定無誤向商檢局辦理電子申報，申請出口通關(guān)單，通過后交報關(guān)行報關(guān)。（2）出口單證檢查：2018年度總出口報關(guān)單共XXX份，出口總金額為：XXX萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了60份報關(guān)單證，具體單證信息如下：序號報關(guān)日期報關(guān)單號金額（USD)輸往國家17月25日XXXXXX巴西27月27日XXXXXX印度尼西亞37月26日XXXXXX印度尼西亞45678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940414243444546474849505152535455565

6、7585960上述報關(guān)單證均有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、數(shù)量、金額、重量、H.S.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現(xiàn)不符項。（3）如為工廠交貨，則為貿(mào)方式，開增值稅專用發(fā)票。2、進口報關(guān)2018年進口貨物主要以加工貿(mào)易手冊備案方式進口保稅物料，公司采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃，制定采購計劃后，經(jīng)部門負責人審批通過后遞交關(guān)務(wù)部門實施手冊備案。（1）2018年度向海關(guān)共申請2本加工貿(mào)易手冊備案，其中第一本新手冊已向海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù)，海關(guān)核查結(jié)論：企業(yè)生產(chǎn)運作正常，保稅料件空調(diào)壓縮機庫存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)一致。（2）進口單證檢查：2018年

7、度進口報關(guān)單共7份，進口總金額為：XXX萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了3份進口報關(guān)單證。具體單證信息如下：序號報關(guān)日期報關(guān)單號金額原產(chǎn)國16月22日XXXXXX國23上述進口單證有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、免3C證、提單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數(shù)量、金額、重量、H.S.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3C證、提單信息相符。3、進出口完稅價格審定（1）進口完稅價格：進口完稅價格需以公司與供應(yīng)商簽訂的采購合同價格為依據(jù)，由商品價格、運費、保費、特許權(quán)使用費與其他于境外發(fā)生的費用構(gòu)成。 （2）出口價格：出口申報價格以O(shè)MS系統(tǒng)發(fā)貨通知單上的銷售單價為依據(jù)。進

8、出口完稅價格由財務(wù)部門專員進行審核。（三）產(chǎn)品收發(fā)貨管理1、倉庫收貨檢查采購計劃課、船公司發(fā)出到貨通知，并把SHIPPING ADVICE交由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知IQC檢測，檢測合格后入進口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC出具不合格檢測報告，由采購計劃課聯(lián)系廠家處理。如果確認要退運處理，則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。進口保稅料件與非保稅料件實行分開存放，由倉庫部門專人管理。2、進出口貨物的重量（毛重、凈重）取值對進口物料的重量取值：以船單上提供的重量為標準。 對出口貨物的重量取值：以機器紙箱標注重量為參考，并以過磅數(shù)為標準。3、出口貨物提取與裝運銷售部門啟動發(fā)貨通知流程，由銷售

9、、計劃、單證船務(wù)、財務(wù)審核通過，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷售啟動流程，計劃統(tǒng)籌生產(chǎn)計劃，單證和財務(wù)部檢查到款情況無誤后通過審核，物流部門根據(jù)發(fā)貨通知單的容備貨裝柜。物流部門對出口貨物進行拍照留存，倉儲部門依據(jù)裝貨單領(lǐng)用成品貨物，倉管員核對走貨信息（貨物品名、規(guī)格、型號、數(shù)量等）、車輛信息（車牌、柜號等）無誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車工作，并經(jīng)監(jiān)柜/監(jiān)倉崗位復(fù)核裝柜數(shù)量，車輛信息無誤后，于裝貨單簽字確認并將裝貨信息錄入到OMS系統(tǒng)，關(guān)務(wù)部門依據(jù)OMS系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報關(guān)。4、第三方物流提取與裝運公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務(wù)商依據(jù)貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等裝貨單信息

10、于倉庫提取貨物。指定專人對貨物提取過程進行監(jiān)控與檢查，對已提取貨物實施抽樣調(diào)查，若發(fā)現(xiàn)貨物提取錯誤，應(yīng)對物流人員采取責任追究機制，并依據(jù)委托合同約定實施適當懲處。 公司物流部門針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規(guī)定進行懲處，并將物流服務(wù)商處罰次數(shù)、金額、性質(zhì)嚴重程度等要素納入年度供應(yīng)商評估體系，由外銷管理部、倉儲部門聯(lián)合綜合評定物流服務(wù)商績效表現(xiàn)與等級，并完成供應(yīng)商評估表填寫工作。（四）進出口商品預(yù)歸類商品歸類準確明晰，稅率應(yīng)用正確，商品歸類檔案更新與時，保證報關(guān)申報準確，稅費計算無誤，物料歸并合理。1、進出口商品預(yù)歸類關(guān)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)、采購部門提供的成品與料件的材質(zhì)、規(guī)格尺寸

11、、用途、工藝原理等數(shù)據(jù)，對應(yīng)海關(guān)進出口商品目錄，判定成品與料件的商品編碼。依據(jù)初步歸類結(jié)果報送海關(guān)審批，經(jīng)海關(guān)審核通過后，作為進出口成品或料件的商品編碼。2、商品歸類檔案維護關(guān)務(wù)部門結(jié)合海關(guān)商品歸類調(diào)整通知，核查公司現(xiàn)行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的，關(guān)務(wù)部門重新向海關(guān)申請商品編碼歸類，審核通過后，通知財務(wù)等相關(guān)部門進行稅率調(diào)整。五、審計結(jié)論： 我們根據(jù)審風險檢查表各點容逐一排查，發(fā)現(xiàn)進出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進出口報關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理均符合相關(guān)要求，整體情況良好。在對通關(guān)業(yè)務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)存在以下問題： 1、企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)報關(guān)復(fù)核，存在較大風險：問題點：2018

12、年報關(guān)經(jīng)營系統(tǒng)無數(shù)據(jù)自動化，報關(guān)單證由做單人審核與復(fù)核，存在風險。整改措施：2019年經(jīng)營系統(tǒng)已優(yōu)化，可實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動化，并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核，報關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管與財務(wù)人員審核，控制風險。 2、出口貨物的重量，存在較大風險。問題點：出口貨物的重量，因臨時改變BOM表或客戶要求增減某些部件，重量會相應(yīng)發(fā)生變化，但機身標示重量沒有與時更改。整改措施：技術(shù)支持部與研發(fā)部與時溝通，對于產(chǎn)品重量因改變BOM表或客戶要求增減項。與時更改印刷件。對相關(guān)責任人進行追責。針對上述問題的整改與落實，我們制定了缺陷整改跟進表，明確了責任人與解決問題的期限，督促相關(guān)人員改進，完善相關(guān)事項。六、審計容附注表附表一：XXX審風險檢查表-業(yè)務(wù)活動風險事項 附表二：缺陷整改跟進表1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。用一些事情，