基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合題

1、綜 合 題 1南京華麗達(dá)公司2009年6月發(fā)生以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品批，總售價(jià)72000元，款已收訖；該批商品成本為65000元； (2)預(yù)收貨款24000元，款存人銀行，商品將在下月交付； (3)以銀行存款預(yù)付下季度倉(cāng)庫(kù)租金10800元； (4)銷售商品一批，總售價(jià)84000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具，銷貨合同約定貨款將于下月結(jié)算；該批商品成本為70000元； (5)以銀行存款支付本月水電費(fèi)3000元；(6)以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元； (7)當(dāng)年3月份已預(yù)付本年度第二季度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6000元。 要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算6月份凈損益。 2某企

2、業(yè)2009年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)銷售產(chǎn)品40000元，款已收到存入銀行。(2)收到某單位歸還上月所欠貨款35000元，款存入銀行。 (3)銷售產(chǎn)品20000元，本月未收到貨款。(4)收到A單位預(yù)付貨款25000元，款存入銀行。 (5)預(yù)付第二季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1200元。(6)支付本季度借款利息共3200元（一月份1000元，二月份1050元）。 (7)用銀行存款支付本月廣告費(fèi)30000元。 要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算3月份的收入和費(fèi)用。 3N公司2009年8月份有關(guān)科目的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額如下表所示：期初余額本期發(fā)生額期末余額科目名稱借方貸方借方貸方借方貸方

3、庫(kù)存現(xiàn)金72001200( )4800銀行存款96000( )75600( )原材料6000026400( )48000應(yīng)收賬款( )( )10080096000固定資產(chǎn)( )2880027000120000實(shí)收資本180000( )216000資本公積48000( )1200036000短期借款60000( )18000應(yīng)付賬款9600010200( )165600合計(jì)( )384000( )( )( )( ) 要求：填列上表括號(hào)中相關(guān)金額。 4某企業(yè)2009年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從銀行取得短期借款300000元存人存款賬戶； (2)從銀行提取現(xiàn)金80000元： (3)用現(xiàn)金發(fā)放

4、工資72000元： (4)以銀行存款支付行政部門辦公費(fèi)2000元；(5)以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠A公司材料采購(gòu)款32000元； (6)以銀行存款1000元支付廣告費(fèi)； (7)計(jì)算分配公司本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資7000元；(8)甲產(chǎn)品1000件完工人庫(kù)，單位成本50元，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本； (9)以銀行存款交納應(yīng)交稅金2300元。 要求： (1)根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制科目發(fā)生額試算平衡表?？颇堪l(fā)生額試算平衡表本期發(fā)生額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款庫(kù)存商品應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)短期借款生產(chǎn)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)

5、用合計(jì) j5根據(jù)下列會(huì)計(jì)分錄寫出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及其金額：(1)借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000(2)借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700貸：銀行存款 11700(3)借：生產(chǎn)成本5000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用2000 貸：應(yīng)付職工薪酬8000 (4)借：制造費(fèi)用500 管理費(fèi)用700 貸：累計(jì)折舊 1200(5)借：庫(kù)存商品 3600貸：生產(chǎn)成本 3600(6)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸：應(yīng)付利息400 (7)借：銷售費(fèi)用200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金200 (8)借：銀行存款 11700貸：應(yīng)收賬款 11700(9)借：庫(kù)存現(xiàn)金200 管理費(fèi)用 2300

6、貸：其他應(yīng)收款 2500 (10)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營(yíng)業(yè)外收入 1000 貸：本年利潤(rùn) 5210006某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生如下材料采購(gòu)業(yè)務(wù)：(1)2日，購(gòu)人甲材料5000千克，單價(jià)1元，增值稅稅率為17%，材料未到，貨款已開出轉(zhuǎn)賬支票支付。(2)3日，上述甲材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本人賬。(3)5日，購(gòu)入乙材料3000千克，單價(jià)1.2元，增值稅稅率17%，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)200元，貨款及運(yùn)雜費(fèi)通過銀行支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。(4)8日，向W企業(yè)購(gòu)入甲材料5500千克，單價(jià)1元；購(gòu)人乙材料4500千克，單價(jià)1.2元，增值稅稅率17%

7、，貨款未付，材料未到。(5) 12日，8日購(gòu)入的甲、乙材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本人賬。 (6) 13日，以銀行存款支付8日購(gòu)進(jìn)甲、乙材料所欠的款項(xiàng)。(7) 15日，購(gòu)入乙材料8000千克，單價(jià)1.2元；丙材料5000千克，單價(jià)2元，增值稅稅率17%，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)390元，款已付，材料未到。 （運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量比例分配）(8) 18日，用銀行存款預(yù)付供貨單位A企業(yè)購(gòu)材料款5000元。(9) 28日，向上述A企業(yè)購(gòu)入甲材料5000千克，單價(jià)1元，增值稅稅率17%，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)150元，上述款項(xiàng)扣除18日預(yù)付款5000元后，其余款項(xiàng)當(dāng)即以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (10) 28日，收

8、到15日購(gòu)人的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已驗(yàn)收入庫(kù)。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。7某企業(yè)2009年10月在生產(chǎn)過程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，以銀行存款支付辦公費(fèi)500元，其中，第一車間180元，行政管理部門320元。(2)2日，生產(chǎn)A、B產(chǎn)品領(lǐng)用材料如下（單位：元）：產(chǎn)品甲材料乙材料 A B 8000 5400 4500 3000合計(jì) 13400 7500(3)3日，第一車間領(lǐng)用丙材料1200元作一般耗用，行政管理部門辦公領(lǐng)用丙材料300元。(4)5日，采購(gòu)員王某預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。 (5)8日，發(fā)生壞賬損失2000元。(6)8

9、日，通過銀行代發(fā)10800元工資。(7) 15日，采購(gòu)員王某出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)485元，余款退回現(xiàn)金。(8) 31日，以銀行存款3300元支付本月水電費(fèi)，其中，第一車間耗用2500元，行政管理部門耗用800元。(9) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資，其用途如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資5500元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資4500元第一車間管理人員工資1200元行政管理人員工資800元合計(jì) 12000元 (10) 31日，匯總本月第一車間的制造費(fèi)用，并按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資在A、B產(chǎn)品間分配。 (11)本月第一車間投產(chǎn)的A產(chǎn)品本月全部完工入庫(kù)，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月600r/0完工人庫(kù)。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)

10、計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。 8南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年1 1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，銷售給中原公司A產(chǎn)品200件，單位不含增值稅售價(jià)400元；B產(chǎn)品150件，單位不含增值稅售價(jià)450元。增值稅銷項(xiàng)稅額共計(jì)25075元?？铐?xiàng)已收到，存入銀行。 (2)5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購(gòu)貨定金60000元，存入銀行。 (3)7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。 (4)9日，向大發(fā)公司發(fā)出A產(chǎn)品300件，單位不含增值稅售價(jià)為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為120000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為20400元?？鄢ń鸷?，向購(gòu)貨方收取余款，已存入銀行。 (5) 12日，出

11、售一批不需用的原材料10000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。 (6) 13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6500元。 (7) 14日，車間業(yè)務(wù)員王某出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，開出現(xiàn)金支票支付。 (8) 15日，以銀行存款支付辦公用品費(fèi)500元。 (9) 16日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2000元。 (10) 20日，用銀行存款5000元支付稅收滯納金罰款支出。 (11) 21日，車間業(yè)務(wù)員王某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4500元，交回現(xiàn)金500元。 (12) 25日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A、B產(chǎn)品銷售成本。A產(chǎn)品單位成本為285元，B產(chǎn)品單位成本為270元。 (13) 30日，計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅250

12、0元。(14) 30日，企業(yè)收到違約金239元作為營(yíng)業(yè)外收入。 (15) 30日，將有關(guān)損益類發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”。 (16) 30日，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（不考慮納稅調(diào)整問題）。 要求： (1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(2)根據(jù)資料，分別計(jì)算下列有關(guān)項(xiàng)目的金額。（要求列出計(jì)算過程） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= 利潤(rùn)總額= 所得稅費(fèi)用= 凈利潤(rùn)= 9中天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅扣除問題）： (1)2日，向東風(fēng)公司同時(shí)購(gòu)進(jìn)甲乙兩種材料。甲材料3000千克，單價(jià)25元，計(jì)價(jià)款75000元，增值稅為12750元；乙材料2

13、000千克，單價(jià)40元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅為13600元。發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1500元，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量比例分配） (2)3日，上述購(gòu)進(jìn)甲乙兩種材料全部已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)6日，以現(xiàn)金購(gòu)買廠部用辦公用品500元。 (4)7日，從證券市場(chǎng)購(gòu)入D公司普通股股票1000股，每股買入價(jià)13元，共計(jì)13000元，其中含有交易費(fèi)用400元。該股票公司作為交易性金融資產(chǎn)。(5) 10日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料一批，用途及金額（單位：元）如下： 甲材料 乙材料 合計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用3500035000生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000020000車間一般耗用20002000廠部管理部門一般耗用1000

14、100055000 3000 58000 (6) 12日，向銀行借人半年期借款300000元，年利率6%，利息按月預(yù)提，按季結(jié)息，款項(xiàng)存入銀行。 (7) 15日銷售A產(chǎn)品400件，每件價(jià)格200元，價(jià)款共80000元，增值稅13600元，收到一張三個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票。(8) 16日，廠部管理人員王群預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。 (9) 22日，王群報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，不足款項(xiàng)以現(xiàn)金補(bǔ)付。 (10) 28日，將7日購(gòu)人的D公司股票全部出售，售價(jià)為每股11元，扣除交易費(fèi)用后，實(shí)際收到款項(xiàng)10700元。 (11) 30日，出售一臺(tái)不需要用的設(shè)備，原價(jià)56000元，已提折舊32000元。開具的

15、增值稅專用發(fā)票注明：售價(jià)25000元，增值稅額為4250元，款項(xiàng)已收存銀行。以存款支付清理費(fèi)用1400元，設(shè)備已清理完畢。(12) 31日結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資200000元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資150000元車間管理人員工資50000元廠部管理人員工資30000元 合計(jì) 430000元 (13) 31日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊30000元，其中車間用固定資產(chǎn)25000元，廠部管理部用5000元。 (14) 31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”，并按照生產(chǎn)工人工資比例在A、B兩種產(chǎn)品之間分配。 (15) 31日，本月A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品全部沒有完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品2000

16、件的成本。(16) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品的銷售成本。 (17) 31日，計(jì)提本月短期借款的利息費(fèi)用。（18）31日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)12000元。（19）31日，計(jì)提本月壞賬準(zhǔn)備1500元。（20）31日，以銀行存款購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明：買價(jià)34000元，增值稅5780元，運(yùn)雜費(fèi)1200元，設(shè)備已交付使用。 要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄。10.A公司為增值稅一般納稅人，銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格，使用增值稅率為17%，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； （1）3日，銷售A產(chǎn)品300件，銷售單價(jià)200，款項(xiàng)已收存銀行。（2）8日，銷售B產(chǎn)品600件，

17、銷售單價(jià)500，款項(xiàng)尚未收到。（3）10日，以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3900元。（4）15日，用轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款20000元。（5）31日，一次結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本，A產(chǎn)品單位成本120元，B產(chǎn)品單位成本450元。（6）31日，計(jì)提本月短期借款利息1500元。（7）31日，收到罰款收入30000元，存入銀行。（8）31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2800元。（9）31日，將收入、費(fèi)用類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（10）31日，按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目（假定無納稅調(diào)整項(xiàng)目）。（11）年終將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)

18、“科目。（12）公司按照董事會(huì)的決議，提取10%法定盈余公積。（13）公司按照董事會(huì)的決議，將凈利潤(rùn)的40%分配給股東，但尚未支付。（14）將已分配的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)“科目。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)上述資料分別計(jì)算該公司本月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。11.光明工廠2009年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）某工廠購(gòu)入甲材料1000千克，每千克5元，計(jì)5000元，增值稅額850元；乙材料2000千克，每千克4元，計(jì)8000元，增值稅額1360元。貨款及稅金開出三個(gè)月期的商業(yè)匯票支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本。（2）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，用于產(chǎn)品生產(chǎn)，資料如下：A產(chǎn)品領(lǐng)用：

19、甲材料2000千克，計(jì)10000元 乙材料3000千克，計(jì)12000元B產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料500千克，計(jì)2500元 乙材料1000千克，計(jì)4000元以銀行存款支付辦公用品費(fèi)600元。某職工出差預(yù)借旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。（5）按月初固定資產(chǎn)原值計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊4400元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)3000元，企業(yè)管理部門負(fù)擔(dān)1400元。（6）分轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資100000，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 30000元車間管理人員工資 5000元廠部管理人員工資 15000元（7）分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用16000元（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。（8）收回某單位前欠貨款50

20、0000，存入銀行。（9）結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工入庫(kù)產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品2000元，B產(chǎn)品10000元。（10）本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為10000元，每千克10元，增值稅額17000元；B產(chǎn)品5000千克，每千克40元，增值稅額34000元，貨款及稅款已收存銀行。（11）本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為75000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本為180000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。（12）以銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。（13）結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類和費(fèi)用類科目的發(fā)生額。（14）根據(jù)本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額按25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅（假定無納稅調(diào)整事項(xiàng)）（15）分別按稅后利潤(rùn)的10%、40%提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。（16）從銀行取

21、得三年期長(zhǎng)期借款2000000元，存入銀行。（17）接受投資者張三投入專利權(quán)一項(xiàng)，雙方協(xié)議價(jià)500000元，張三獲得企業(yè)5%的股權(quán)，當(dāng)日企業(yè)股東權(quán)益總額為8000000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄（要求列示計(jì)算過程及必要的明細(xì)科目）。12.某企業(yè)3月初甲材料結(jié)存500千克，單價(jià)為22元。本月5日購(gòu)入800千克，單價(jià)為21元；12日領(lǐng)用1000千克；18日購(gòu)入1200千克，單價(jià)為20元；24日領(lǐng)用900千克。請(qǐng)分別采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算本月發(fā)出和結(jié)存甲材料的實(shí)際成本。13.某企業(yè)會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)帳；（1）職工預(yù)借差旅費(fèi)5000元，編制的

22、會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000（2）計(jì)提管理用固定資產(chǎn)的折舊10000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 1000貸：累計(jì)折舊 1000(3)生產(chǎn)領(lǐng)用材料6000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本 60000貸：原材料（4）購(gòu)買辦公用品500元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金但是登記賬簿時(shí)，誤將“管理費(fèi)用”登記為50元。要求：指出上述錯(cuò)帳應(yīng)采取何種更正方法；編制錯(cuò)帳更正的會(huì)計(jì)分錄。14.甲公司在2009年6月末結(jié)賬前進(jìn)行隊(duì)長(zhǎng)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)帳；（1）生產(chǎn)車間一般耗材2000元，在填制記賬憑證時(shí)記入了“生產(chǎn)成本”科目，并以登記入賬。（2）以銀行存款支付廣告費(fèi)21

23、500，在填制記賬憑證時(shí)將金額記作12500元，而且已登記入賬。（3）用現(xiàn)金購(gòu)買廠部管理部門用辦公用品560元，填制記賬憑證時(shí)會(huì)計(jì)分錄無錯(cuò)誤，但在登記管理費(fèi)用總賬時(shí)，將560元誤記為650元。要求：指名上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法；隊(duì)上述錯(cuò)賬進(jìn)行具體更正。15.某企業(yè)2009年4月部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在核算中發(fā)生的錯(cuò)誤如下（所有會(huì)計(jì)憑證均已登賬）；（1）8日，以銀行存款支付物資公司購(gòu)材料款8700元，增值稅1479元，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。填制103號(hào)付款憑證如下：借：在途物資 7800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1479貸：銀行存款 9279（2）19日，管理部門領(lǐng)用甲材料300元，填制80號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證

24、時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本 300貸：原材料 300（3）23日，購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值7100元，貨款已付，編制120號(hào)付款憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn) 7700貸：銀行存款 7700要求：根據(jù)上述資料中的錯(cuò)誤，說明應(yīng)選用何種錯(cuò)賬更正方法。進(jìn)行錯(cuò)賬更正。16.某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）盤盈甲材料3000元，經(jīng)核查，其中的2000元屬自然升溢造成，1000元屬計(jì)量誤差造成；盤虧乙材料9000元，經(jīng)核查，其中的1800元屬定額內(nèi)自然損耗造成，1200元屬計(jì)量誤差造成，1000元屬保管員王某責(zé)任，責(zé)令其賠償，從下月工資中扣除，5000元屬管理不善而丟失造成的損失，按規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償400

25、0元，其余計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（2）盤盈機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，屬于未入賬設(shè)備，重置成本為10000元；盤虧?rùn)C(jī)床一臺(tái)，賬面價(jià)值為43000元，已提折舊13000元，經(jīng)核查屬于自然災(zāi)害所致，按規(guī)定應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠25000元，款項(xiàng)未收到，其余作營(yíng)業(yè)外支出處理。（3）短缺現(xiàn)金200元，無法查明原因，決定由出納員承擔(dān)責(zé)任，尚未受到賠款。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)分錄。17.某企業(yè)在進(jìn)行對(duì)賬和財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）在對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆用現(xiàn)金支票支付的行政部門水電費(fèi)800元誤記入“庫(kù)存現(xiàn)金”，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額比銀行對(duì)賬單余額多出800元。（2）原材料盤虧2700元

26、，經(jīng)查由于將一張金額為6300元的生產(chǎn)產(chǎn)品用材料的領(lǐng)料單在填制記賬憑證誤記為3600元，原材料賬實(shí)差異尚未調(diào)整。，該批產(chǎn)品尚未完工。要求：指出上述業(yè)務(wù)處理是否存在錯(cuò)誤，如果有誤，請(qǐng)指出更正方法并進(jìn)行更正。18.云星公司2009年6月20日至月末所記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購(gòu)入甲材料的貨款2000元。（2）21日，收到銷貨款5000元。存入銀行。（3）25日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購(gòu)買甲材料運(yùn)費(fèi)500元。（4）27日，開出轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品1200元。（5）28日，收到銷貨款6800元，存入銀行。（6）29日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下半年報(bào)刊費(fèi)600元。（7）30日，銀行存款日記賬余

27、額為30636元。云星公司開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單所列2009年6月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，代收外地企業(yè)匯來的貨款2800元。（2）22日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為2000元.（3）23日，收到銷貨款5000元。（4）25日，銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)540元（5）28日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為500元。（6）30日，結(jié)算銀行存款利息282元。（7）30日，銀行對(duì)賬單余額為28178元。要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行銀行存款的核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。19.某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為19825元，比銀行對(duì)賬單余額多1370元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有下列未

28、達(dá)賬項(xiàng)及錯(cuò)誤記錄：（1）銀行代企業(yè)收取貨款4900元，企業(yè)尚未入賬；（2）銀行代付水電費(fèi)2450元，企業(yè)尚未入賬；（3）企業(yè)代入轉(zhuǎn)賬支票一張，價(jià)值10420元，尚未送交銀行；（4）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票7500元，銀行尚未入賬；（5）企業(yè)將存款收入7800元誤記為8700元（記賬憑證無誤）。要求：對(duì)于錯(cuò)賬請(qǐng)指出運(yùn)用何種錯(cuò)賬更正方法，并說明如何更正錯(cuò)賬；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。20.宏達(dá)公司2009年8月31日有關(guān)的余額如下（單位：元）：科 目借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款200000在途物質(zhì)5000原材料10000庫(kù)存商品20000生產(chǎn)成本3000預(yù)付賬款8000其他應(yīng)收款5000應(yīng)收賬款

29、20000其中：甲公司30000乙公司10000應(yīng)付賬款30000其中：甲公司20000乙公司50000應(yīng)付職工薪酬15000本年利潤(rùn)20000利潤(rùn)分配5000要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該公司月末資產(chǎn)負(fù)債中下列項(xiàng)目的金額（必須列出計(jì)算過程）。貨幣資金=存貨=應(yīng)收賬款=應(yīng)付賬款=預(yù)付款項(xiàng)=應(yīng)付職工薪酬=未分配利潤(rùn)=其他應(yīng)收款=預(yù)收款項(xiàng)=21.紅日公司2009年12月31日部分總分類科目及明細(xì)分類科目的期末余額如下： 總分類科目余額 單位：元總分類科目借方余額庫(kù)存現(xiàn)金2000銀行存款12500應(yīng)收賬款4000預(yù)付賬款7500在途物資4150原材料18450庫(kù)存商品9200生產(chǎn)成本21800應(yīng)付職工薪酬

30、3000利潤(rùn)分配16400預(yù)收賬款8500短期借款40000應(yīng)付賬款5800長(zhǎng)期借款200000 有關(guān)明細(xì)科目余額 單位：元科 目借或貸金 額科 目借或貸金額應(yīng)收賬款借4000應(yīng)付賬款貸5800A公司借5500甲公司貸6200B公司貸1500乙公司借400預(yù)收賬款貸8500預(yù)付賬款借7500C公司貸9000丙公司借8000D公司借500丁公司貸500 補(bǔ)充資料：長(zhǎng)期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款為60000元。 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額。（1） 貨幣資金=（2） 應(yīng)收賬款=（3） 預(yù)付款項(xiàng)=（4） 預(yù)收款項(xiàng)=（5） 應(yīng)付賬款=（6） 短期借款=（7） 長(zhǎng)期借款=（8

31、） 存貨=（9） 應(yīng)付職工薪酬=（10） 未分配利潤(rùn)=22.新世紀(jì)公司2009年12月份各損益類科目發(fā)生額如下表所示?？颇堪l(fā)生額表 單位：元科 目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科 目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000其他業(yè)務(wù)收入3000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000其他業(yè)務(wù)成本1000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4500投資收益1500銷售費(fèi)用2000營(yíng)業(yè)外收入3500管理費(fèi)用8500營(yíng)業(yè)外支出1800財(cái)務(wù)費(fèi)用2000所得稅費(fèi)用9400要求：根據(jù)上述資料編制該公司2009年12月利潤(rùn)表。利 潤(rùn) 表編制單位： 2009年12月 單位：元項(xiàng) 目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)

32、費(fèi)用 加：投資收益（虧損以“”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（虧損以“”號(hào)填列） 減：所稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）23.三宏公司2009年12月份結(jié)賬前有關(guān)科目資料摘要見下表所示。單位：元.科目名稱12月31日結(jié)賬余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入143600主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加750銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用4200財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入800營(yíng)業(yè)外支出600所得稅費(fèi)用本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)121000三宏公司12月31日發(fā)生以下調(diào)整及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：（1） 計(jì)提本月行政管理部門使用固定資產(chǎn)折舊500元。（2） 結(jié)算本月行政管理人員工資3000元。

33、（3） 預(yù)提本月短期借款利息150元。（4） 結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本86000元。（5） 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。（6） 按25%稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。（7） 按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。（8） 向投資者分配利潤(rùn)9800元。（9） 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目。（10） 結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”科目的明細(xì)賬。要求：（1） 根據(jù)上述資料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。年12月份的利潤(rùn)表。利 潤(rùn) 表編制單位 2009年12月 單位：元項(xiàng)目本 期 金 額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用加：投資收益（虧損以“”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 三、利

34、潤(rùn)總額（虧損以“”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）【參考答案】1(1)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)：6月份的收入為：72000 +84000 =156000（元）6月份的費(fèi)用為：65000 +70000 +3000 +4000 +2000 =144000（元）6月份凈收益為：156000 -144000 =12000（元）(2)采用收付實(shí)現(xiàn)制時(shí)：6月份的收人為：72000 +24000 =96000（元）6月份的費(fèi)用為：65000 +10800 +3000 +12000= 90800（元）6月份凈收益為：96000 - 90800= 5200（元）2權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制業(yè)務(wù)號(hào)收入費(fèi)用收

35、入費(fèi)用 (1) 40000 40000 (2) 35000 (3) 20000 (4) 25000 (5) 1200 (6) 1150 3200 (7) 30000 30000合計(jì) 60000 31150 100000 344003期初余額（元）本期發(fā)生額（元）期末余額（元）賬戶名稱借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金 7200 1200 ( 3600) 4800銀行存款 96000 (146400) 75600 (166800)原材料 60000 26400 ( 38400) 48000應(yīng)收賬款（102600） (94200) 100800 96000固定資產(chǎn) (118200) 28800 27

36、000 120000實(shí)收資本 180000 ( 36000) 216000資本公積 48000(24000) 12000 36000短期借款 60000 (42000) 18000應(yīng)付賬款 96000 10200 (79800) 165600合計(jì) ( 384000) 384000 (373200) ( 373200) (435600) (435600)4(1)借：銀行存款300000貸：短期借款300000(2)借：庫(kù)存現(xiàn)金80000貸：銀行存款80000(3)借：應(yīng)付職工薪酬72000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金72000(4)借：管理費(fèi)用2000貸：銀行存款2000(5)借：應(yīng)付賬款32000貸：銀行存

37、款32000(6)借：銷售費(fèi)用1000貸：銀行存款1000(7)借：生產(chǎn)成本60000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用7000貸：應(yīng)付職工薪酬72000(8)借：庫(kù)存商品50000貸：生產(chǎn)成本50000(9)借：應(yīng)交稅費(fèi)2300貸：銀行存款2300科目發(fā)生額試算平衡表本期發(fā)生額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金 80000 72000銀行存款 300000 117300庫(kù)存商品 50000應(yīng)付賬款 32000應(yīng)付職工薪酬 72000 72000應(yīng)交稅費(fèi) 2300短期借款 300000生產(chǎn)成本 60000 50000管理費(fèi)用 9000銷售費(fèi)用 1000制造費(fèi)用 5000合計(jì) 611300 611300 5(1)收

38、到投資者投入的資金1000000元，款項(xiàng)存入銀行。(2)購(gòu)人材料一批，買價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元，以存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)工人工資5000元，車間管理人員工資1000元，企業(yè)管理人員工資2000元。 (4)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間固定資產(chǎn)折舊500元，廠部固定資產(chǎn)折舊700元。 (5)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本3600元。 (6)計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息400元。 (7)以現(xiàn)金支付產(chǎn)品廣告費(fèi)200元。 (8)收到前欠貨款，共計(jì)11700元，存人銀行。 (9)某工作人員報(bào)銷差旅費(fèi)共計(jì)2300元，同時(shí)交回多余現(xiàn)金200元。 (1

39、0)期末結(jié)轉(zhuǎn)本期各項(xiàng)收入，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，營(yíng)業(yè)外收入1000元。6(1)借：在途物資甲材料5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：銀行存款 5850 (2)借：原材料一甲材料 5000貸：在途物資甲材料5000(3)借：原材料一乙材料 3800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 612 貸：銀行存款 4412(4)借：在途物資甲材料 5500 一乙材料5400 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1853 貸：應(yīng)付賬款-W企業(yè) 12753(5)借：原材料一甲材料5500 乙材料5400 貸：在途物資甲材料 5500 乙材料5400(6)借：應(yīng)付

40、賬款-W企業(yè) 12753貸：銀行存款 12753(7)乙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=390 x8000÷(.8000+5000) =240（元） 丙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=390 x5000÷(8000+5000) =150（元）借：在途物資乙材料 9840 丙材料 10150 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3332 貸：銀行存款 23322 (8)借：預(yù)付賬款-A企業(yè) 5000 貸：銀行存款 5000(9)借：原材料甲材料 5150 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：預(yù)付賬款-A企業(yè)5000銀行存款 1000(10)借：原材料乙材料 9840 丙材料 10150 貸：在途

41、物資乙材料 9840 丙材料 10150 7(1)借：管理費(fèi)用 320 制造費(fèi)用 180 貸：銀行存款 500(2)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12500 B產(chǎn)品8400 貸：原材料甲材料 13400乙材料 7500(3)借：制造費(fèi)用 1200 管理費(fèi)用300 貸：原材料丙材料 1500(4)借：其他應(yīng)收款一王某 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500(5)借：壞賬準(zhǔn)備2000貸：應(yīng)收賬款2000(6)借：應(yīng)付職工薪酬工資10800貸：銀行存款 10800(7)借：管理費(fèi)用 485 庫(kù)存現(xiàn)金 15 貸：其他應(yīng)收款王某500(8)借：制造費(fèi)用2500 管理費(fèi)用800 貸：銀行存款 3300(9)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品

42、5500 B產(chǎn)品4500 制造費(fèi)用 1200 管理費(fèi)用800 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 12000(10)本月制造費(fèi)用合計(jì)=180 +1200 +2500 +1200：5080（元）A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用= 5080×5500÷(5500 +4500)：2794（元） B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=5080 x4500÷(5500+4500) =2286（元） 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2794 B產(chǎn)品 2286 貸：制造費(fèi)用 5080(11)本月第一車間投產(chǎn)的A產(chǎn)品本月全部完工入庫(kù)，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月60%完工人庫(kù)。 完工A產(chǎn)品的成本=12500 +5500 +2794= 207

43、94（元） 完工B產(chǎn)品的成本= (8400 +4500 +2286)x60% =15186 x600/o =9111.6（元） 借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品20794B產(chǎn)品 91116貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品20794 B產(chǎn)品 91116 8(1)借：銀行存款 172575貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 147500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25075 (2)借：銀行存款 60000貸：預(yù)收賬款一大發(fā)公司60000(3)借：銷售費(fèi)用 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500(4)借：預(yù)收賬款一大發(fā)公司 60000 銀行存款80400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400(5)借：應(yīng)收賬款 117

44、00貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700 (6)借：其他業(yè)務(wù)成本6500貸：原材料6500(7)借：其他應(yīng)收款一王某 5000貸：銀行存款 5000(8)借：管理費(fèi)用500貸：銀行存款 500(9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)付利息2000(10)借：營(yíng)業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 5000(11)借：制造費(fèi)用4500庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款一王某 5000 (12)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 142500B 40500貸：庫(kù)存商品A 142500 B 40500 (13)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2500(14)借：庫(kù)存現(xiàn)金 2

45、39貸：營(yíng)業(yè)外收入 239(15)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入267500 其他業(yè)務(wù)收入 10000 營(yíng)業(yè)外收入 239 貸：本年利潤(rùn) 277739 借：本年利潤(rùn)200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 183000 營(yíng)業(yè)稅金及附加2500 其他業(yè)務(wù)成本6500 營(yíng)業(yè)外支出 5000 管理費(fèi)用500 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 銷售費(fèi)用 500 (16)借：所得稅費(fèi)用 19434. 75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 19434. 75 借：本年利潤(rùn) 19434. 75貸：所得稅費(fèi)用 19434. 75營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（147500+120000-183000-2500+(10000-6500)-500-500-2000= 82500（元）利潤(rùn)總額= 82500 +239 -