湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修課件

1、湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修第八課 財政與稅收第二框 征稅和納稅湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修1.1.稅收及其種類稅收及其種類(1)(1)稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能, ,憑借憑借_，依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。政治權(quán)力政治權(quán)力財政收入財政收入 有國就有稅，有稅就有法有國就有稅，有稅就有法稅收的基本含稅收的基本含義義主體主體目的目的憑借憑借依據(jù)依據(jù)地位地位為實(shí)現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)國家職能國家職能政治政治權(quán)力權(quán)力法律法律財政收入的財政收入的基本形式基本形式國家國家湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅

2、新人教版必修強(qiáng)制性強(qiáng)制性1.1.稅收及其種類稅收及其種類無償性無償性固定性固定性主要標(biāo)志主要標(biāo)志(2)(2)稅收的基本特征：稅收具有稅收的基本特征：稅收具有_、_和和_的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的_。征稅與納稅征稅與納稅強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性固定性固定性區(qū)別區(qū)別( (含義含義不同不同) )國家憑國家憑借政治借政治權(quán)力強(qiáng)權(quán)力強(qiáng)制征稅制征稅國家取得稅收收國家取得稅收收入，既不需要返還入，既不需要返還給納稅人，也不需給納稅人，也不需要對納稅人直接要對納稅人直接付出任何代價付出任何代價國家在征稅之前就以國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)法律的形式

3、，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系聯(lián)系( (緊密緊密聯(lián)系、不聯(lián)系、不可可分割分割) )【易錯提醒】【易錯提醒】 稅收的強(qiáng)制性，稅收的強(qiáng)制性，并不否認(rèn)納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)并不否認(rèn)納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利；稅收的固定性，并不是說稅利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，稅率、征收對象等是不斷形勢，稅率、征收對象等是不斷調(diào)整的；稅收的無償性，并不是調(diào)整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。目的在于用之于民。湖南省

4、隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修1 1 現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.A.可以增加國家財政收入可以增加國家財政收入B.B.具有用之于民的本質(zhì)屬性具有用之于民的本質(zhì)屬性C.C.具有強(qiáng)制性的基本特征具有強(qiáng)制性的基本特征 D.D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施可以保證調(diào)控政策的實(shí)施【解析】【解析】本題考查稅收的基本知識。題

5、干中本題考查稅收的基本知識。題干中“只要發(fā)生交易只要發(fā)生交易行為就得繳稅行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，A A不符合題意，不符合題意，B B和和D D表述錯誤。表述錯誤。2 2 我國推動我國推動“費(fèi)改稅費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的主要著眼于稅收的( () )A A強(qiáng)制性強(qiáng)制性 B B無償性無償性 C C固定性固定性 D D多樣性多樣性【解析】【解析】我國推動我國推動“費(fèi)改稅費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因為主要是為了避免亂收費(fèi)，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為下來，故答案為C C。湖南省隆回

6、縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修v兩個影響最大的稅種兩個影響最大的稅種增值稅性質(zhì)：稅率：計稅方法優(yōu)點(diǎn)流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅17% 13%(17% 13%(農(nóng)產(chǎn)品、音像制品、電子出版物、二農(nóng)產(chǎn)品、音像制品、電子出版物、二甲醚甲醚4類貨物類貨物)17%17%避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為征稅對象：增值額增值額例如例如:B廠從廠從A廠購進(jìn)廠購進(jìn)5000元棉布元棉布,做成床單賣了做成床單賣了8000元元,B廠的增值稅應(yīng)該交多少廠的增值稅應(yīng)該交多少?8000 8000 17%=136017%=1360元元1360- 500

7、01360- 500017%= 51017%= 510元元湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修3 3（2013 2013 四川卷四川卷 2 2）S S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止20122012低，低，該市共有該市共有15.915.9萬戶企業(yè)納入萬戶企業(yè)納入“營改增營改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。20132013年年1 1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6 6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營營改增改增”。 “ “營改增營改增”的積極效應(yīng)是的積

8、極效應(yīng)是優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 完善國家財稅制度，強(qiáng)化財政支出約束完善國家財稅制度，強(qiáng)化財政支出約束A.A. B. B. C. C. D. D.湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修個人所得稅納稅人稅率作用在我國在我國 境內(nèi)境內(nèi)有住所有住所無住所無住所居住滿一年居住滿一年從我國從我國境內(nèi)外境內(nèi)外取取得所得的個人得所得的個人不居住不居住或居住不滿一年或居住不滿一年從我國從我國境內(nèi)境內(nèi)取得所得的取得

9、所得的個人個人特點(diǎn)超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率 比例稅率比例稅率湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修 全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額稅率稅率% %1 1不超過不超過500500元的部分元的部分5 52 2超過超過500500元至元至20002000元元10103 3超過超過20002000元至元至50005000元元15154 4超過超過50005000元至元至2000020000元元20205 5超過超過2000020000元至元至4000040000元元25256 6超過超過4000040000元至元至6000060000元元30307 7超過超過6000060000元至元

10、至8000080000元元35358 8超過超過8000080000元至元至100000100000元元40409 9超過超過100000100000元的部分元的部分45452011.9.1以前以前,工資個稅起征點(diǎn)是工資個稅起征點(diǎn)是2000元元全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額(應(yīng)發(fā)工資四金應(yīng)發(fā)工資四金)2000湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額 稅率稅率 全月應(yīng)納稅額不超過全月應(yīng)納稅額不超過1500元元 3%1 全月應(yīng)納稅額超過全月應(yīng)納稅額超過1500元至元至4500元元 10%2 全月應(yīng)納稅額超過全月應(yīng)納稅額超過4500元至元至9000元元

11、 20%3 全月應(yīng)納稅額超過全月應(yīng)納稅額超過9000元至元至35000元元 25%4 全月應(yīng)納稅額超過全月應(yīng)納稅額超過35000元至元至55000元元 30%5 全月應(yīng)納稅額超過全月應(yīng)納稅額超過55000元至元至80000元元 35%6 全月應(yīng)納稅額超過全月應(yīng)納稅額超過80000元元 45%72011年年9月月1日起，起征點(diǎn)日起，起征點(diǎn)3500元，元，7級超額累進(jìn)稅率：級超額累進(jìn)稅率： 湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修個人所得稅納稅人稅率作用財政收入的重要來源財政收入的重要來源,調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)收入分配，收入分配，實(shí)現(xiàn)社會實(shí)現(xiàn)社會公平公平的有效手段的有效手段在我國在我國 境內(nèi)境內(nèi)

12、有住所有住所無住所無住所居住滿一年居住滿一年從我國從我國境內(nèi)外境內(nèi)外取取得所得的個人得所得的個人不居住不居住或居住不滿一年或居住不滿一年從我國從我國境內(nèi)境內(nèi)取得所得的取得所得的個人個人特點(diǎn)超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率 比例稅率比例稅率湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修必要性必要性 二、依法納稅是公民的基本義務(wù)二、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性(為什么)結(jié)論：公民自覺結(jié)論：公民自覺誠信納稅誠信納稅, ,既是履行應(yīng)盡的義務(wù)既是履行應(yīng)盡的義務(wù), ,也是對國家、社會的一種貢獻(xiàn)。也是對國家、社會的一種貢獻(xiàn)。（1 1）從我國稅收的性質(zhì)）從我國稅收的性質(zhì)取之于民、用之于民取之于民、

13、用之于民來看，稅來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2 2）從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項職能的物）從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。質(zhì)保障。（3 3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修有意違反有意違反稅法規(guī)稅法規(guī)定定欺騙、隱瞞不繳欺騙、隱瞞不繳或少繳或少繳稅款稅款方式隱蔽方式隱蔽又叫逃稅又叫逃稅超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，

14、定的納稅期限，沒有按時繳納而沒有按時繳納而拖欠拖欠稅款稅款比較直接比較直接用用欺騙欺騙手段獲得手段獲得國家國家稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠騙取國家出口退騙取國家出口退稅、稅收減免稅、稅收減免方式隱蔽方式隱蔽以以暴力暴力、威脅威脅方方法拒不繳納稅款法拒不繳納稅款以對抗的方式直以對抗的方式直接拒絕納稅接拒絕納稅比較明顯比較明顯（1）都是沒有履行依法納稅的義務(wù)）都是沒有履行依法納稅的義務(wù)（2）都是違反稅法的行為）都是違反稅法的行為（3）都應(yīng)受到法律的制裁）都應(yīng)受到法律的制裁湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修造假帳虛假出口沒錢逾期不交湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修 4

15、2012 4 2012年年2 2月，廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進(jìn)出口渠道月，廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進(jìn)出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報價格低報價格走私走私進(jìn)口鮮活海產(chǎn)品案，案值近進(jìn)口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3 3億元人民幣，涉嫌億元人民幣，涉嫌少繳少繳關(guān)關(guān)稅稅50005000萬元。這種違反稅法的行為屬于萬元。這種違反稅法的行為屬于 A A騙稅騙稅 B B欠稅欠稅 C C偷稅偷稅 D D抗稅抗稅 5 2012 5 2012年，某市地稅局查處年，某市地稅局查處2626家企業(yè)并依法追繳稅款家企業(yè)并依法追繳稅款462462萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人

16、員就業(yè)萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)定的規(guī)定的30%30%的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的，這些企就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)的行為是業(yè)的行為是 A A 偷稅偷稅 B B 欠稅欠稅 C C 騙稅騙稅 D D 抗稅抗稅湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修6. 6. （2013 2013 重慶重慶 3 3）國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，）國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費(fèi)者就餐

17、后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是（確判斷是（ ）A. .推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B.B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C.C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力 D.D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失湖南省隆回縣高中政治第八課第二框征稅與納稅新人教版必修3、增強(qiáng)增強(qiáng)“納稅人意識納稅人意識” 一方面一方面，公民應(yīng)當(dāng)公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)履行義務(wù)自覺納稅自覺納稅， 另一方面另一方面，公民還要，公民還要行使權(quán)利行使權(quán)利，1)增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督