季度中間被認定為一般納稅人的情形

1、季度中間被認定為一般納稅人的情形案例4：非營改增的小規(guī)模企業(yè)從2013年11月1日起被認定為一般納稅人。2013年10月企業(yè)發(fā)生了貨物及勞務(wù)不含稅銷售額21000元（票面金額合計21630元），已自行開具通用機打發(fā)票。說明：增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位在季度中被認定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過2萬元的，暫免征收增值稅。報表填寫如下：增值稅季度納稅申報明細表（適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人）納稅人識別號：*納稅人名稱（公章）：金額單位：元（列至角分）稅款所屬期：2013 年 10月1 日至2013 年12月31 日 填表日期 20

2、14年1 月 8 日項 目欄次本季度第一月本期數(shù)本季度第二月本期數(shù)本季度第三月本期數(shù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)一、計稅依據(jù)（一）應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額121000.00（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額2（三）免稅銷售額3（四）出口免稅銷售額4二、稅款計算本期應(yīng)納稅額5630.00本期應(yīng)納稅額減征額6三、備注應(yīng)稅服務(wù)全部含稅收入（即未扣除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的含稅收入）7填表說明：1.本表為A4一式兩份，一份納稅人留存、一份主管稅務(wù)機關(guān)留存。2.本表第1至6欄與增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）填報口徑一致，但需分月填寫按季報送

3、明細數(shù)據(jù)；第7欄與增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料第5欄填報口徑一致，但需分月填寫按季報送明細數(shù)據(jù)。3.責(zé)令認定納稅人是指年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，在責(zé)令認定期限內(nèi)未向主管稅務(wù)機關(guān)報送一般納稅人資格申請表或不認定一般納稅人資格申請表的，按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額的納稅人。增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識別號：*納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期：2013 年10月1日至2013 年12月31日填表日期：2014 年 1 月 8 日一、計稅依據(jù)項 目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服

4、務(wù)（一） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額121000.00 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā) 票不含稅銷售額2 稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額321000.00（二） 銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不 含稅銷售額4（45）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額9二、稅款計算本期應(yīng)納稅額10630.00本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計12=10-11630.00本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（退）稅額14=12-13630.00納稅人或代理人聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄： 辦稅人員： 財務(wù)負責(zé)人：法定代表人