某集團預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理辦法 目 錄一、總則1（一）目的和意義1（二）主題內(nèi)容1（三）適用范圍1二、管理機構(gòu)及職責(zé)1（一）董事會1（二）預(yù)算和審計委員會1（三）總經(jīng)理辦公會2（四）財務(wù)部2（五）經(jīng)營部2（六）公司各單位2三、全面預(yù)算管理的原則和內(nèi)容2（一）原則2（二）基本內(nèi)容3（三）報表的種類及責(zé)任單位4四、預(yù)算編制規(guī)定6（一）編制依據(jù)6（二）編制單位6（三）編制期間7（四）編制原則7（五）編制方法7（六）編制程序7五、全面預(yù)算的實施與控制8（一）財務(wù)預(yù)算的實施8（二）財務(wù)預(yù)算的控制9（三）全面預(yù)算的分析與考核9六、附則11成飛（集團）公司全面預(yù)算管理辦法一、 總則（一）目的和意義為了使公司的預(yù)算管理規(guī)范

2、化、程序化、制度化，建立、健全公司的內(nèi)部制約機制，最大限度地提高公司預(yù)算管理質(zhì)量和整體財務(wù)管理水平，以充分利用公司有限的人力、物力、財力及無形資產(chǎn)，順利實現(xiàn)公司的長期總目標(biāo)和短期目標(biāo)，特制定本辦法。（二）主題內(nèi)容本辦法規(guī)定了公司全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容，包括預(yù)算的編制、實施、控制與考核辦法。（三）適用范圍本辦法適用于公司各專業(yè)廠（站、公司）、職能部門、全資子公司及控股公司。二、 管理機構(gòu)及職責(zé)公司法定代表人是公司全面預(yù)算的總負責(zé)人，總會計師負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理工作。（一）董事會公司董事會負責(zé)審批公司有關(guān)預(yù)算管理的政策和制度，審批年度預(yù)算方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、年度審計報告和重大專項預(yù)算方案。

3、（二）預(yù)算和審計委員會預(yù)算和審計委員會作為董事會下屬的財務(wù)預(yù)算審核機構(gòu)，負責(zé)審核公司年度預(yù)算方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、年度審計報告和重大專項預(yù)算方案，并向董事會提出審核意見；審核有關(guān)預(yù)算管理的政策、制度和規(guī)定，對公司的全面預(yù)算管理工作和審計工作進行監(jiān)督，并向董事會提出改進建議。該委員會的組成及議事程序按成飛 (集團) 公司預(yù)算和審計委員會的組成及議事程序的規(guī)定執(zhí)行。（三）總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理辦公會負責(zé)制定公司有關(guān)預(yù)算管理的政策和制度，審議年度預(yù)算方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、年度審計報告和重大專項預(yù)算方案，審批公司季度和月度現(xiàn)金預(yù)算。（四）財務(wù)部財務(wù)部是公司全面財務(wù)預(yù)算管理的職能部門，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制

4、、審查、匯總、上報、下達、報告等工作，并負責(zé)跟蹤監(jiān)督、檢查、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異與原因，提出改進管理的措施和建議。（五）經(jīng)營部經(jīng)營部負責(zé)將財務(wù)預(yù)算考核結(jié)果匯總?cè)肟偪己私Y(jié)果中，并加以兌現(xiàn)。（六）公司各單位公司各有關(guān)單位在各自職能指標(biāo)范圍內(nèi)，提供編制財務(wù)預(yù)算的有關(guān)資料，負責(zé)本部門業(yè)務(wù)（職能）涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其部門負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。三、全面預(yù)算管理的原則和內(nèi)容（一）原則公司全面預(yù)算管理遵循“全面預(yù)算，量入為出，權(quán)責(zé)對等，分級落實，嚴(yán)格考核”的總原則。（二）基本

5、內(nèi)容1.公司全面預(yù)算管理是指需要公司上下所有員工共同參與的，貫穿公司業(yè)務(wù)活動全過程的，以公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃及年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)的預(yù)算管理。2.公司全面預(yù)算的內(nèi)容公司全面預(yù)算以公司發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃為根本依據(jù)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以實現(xiàn)公司的經(jīng)營利潤為目標(biāo)，主要內(nèi)容包括：資本預(yù)算、收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、專項預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。（1）資本預(yù)算公司的資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴建預(yù)算；長期投資預(yù)算；購買無形資產(chǎn)預(yù)算等。公司財務(wù)部應(yīng)該依據(jù)經(jīng)營部和企業(yè)管理部的投資計劃，對經(jīng)過決策分析并審核批準(zhǔn)的各長期投資項目進行資金需求總量和本期需求量預(yù)測，將預(yù)期現(xiàn)金流量等財務(wù)資料詳細列示，編

6、制資本預(yù)算，作為控制投資支出和檢查投資效果的依據(jù)。（2）收入預(yù)算公司的收入預(yù)算是指產(chǎn)品銷售收入預(yù)算。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算編制銷售收入預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算和其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。（3）成本費用預(yù)算公司的成本費用預(yù)算包括銷售成本及銷售費用預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等。（4）專項預(yù)算專項預(yù)算包括新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、新技術(shù)及新工藝研究攻關(guān)預(yù)算、基礎(chǔ)科研課題預(yù)算等。其費用項目主要有試驗費、設(shè)計費、專用工裝、專用測試設(shè)備購置、外協(xié)費、項目管理費、材料費、人工工資等。對于專項預(yù)算，由技術(shù)中心依據(jù)經(jīng)營部的計劃大綱及國家下達的科研計劃，同時結(jié)合公司的實際情況，制

7、定公司預(yù)算年度的科研計劃（含基礎(chǔ)科研），并列示研制的項目、要求以及經(jīng)費計劃等（屬國家下達的科研項目，還需國撥資金的額度及撥入時間）。由公司財務(wù)部、技術(shù)中心根據(jù)該計劃對其項目進行費用分類測算，作為預(yù)算年度控制專項支出的依據(jù)，并結(jié)合科研項目的資金來源，對公司自籌部分預(yù)算年度的資金需求量（根據(jù)公司的資金實力）作統(tǒng)籌安排。（5）現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)部依據(jù)成本費用預(yù)算、資本預(yù)算和專項預(yù)算等，對涉及現(xiàn)金(是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物)收支的內(nèi)容進行匯總而編制的預(yù)算。對于經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金預(yù)算，財務(wù)部應(yīng)采取措施滿足各單位的資金需求，并在實施中實行分級授權(quán)批準(zhǔn)付款的制度。 公司全面預(yù)算構(gòu)成體系示意圖 公司科研、生產(chǎn)經(jīng)營目

8、標(biāo) 預(yù)算年度科研、生產(chǎn)經(jīng)營計劃 專項預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 研制項目等費用預(yù)算 銷售收入 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 制造費用 直接材料 直接人工 成本費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 （三）報表的種類及責(zé)任單位1. 報表的種類（1）利潤預(yù)算表 反映公司在預(yù)算期利潤指標(biāo)及其來源與構(gòu)成。（2）分產(chǎn)品收入成本預(yù)算表 反映預(yù)算期公司各主要產(chǎn)品的銷售收入與成本指標(biāo)。（3）分季度收入成本預(yù)算表 反映預(yù)算期公司各季度產(chǎn)品的銷售收入與成本指標(biāo)。（4）產(chǎn)品成本預(yù)算表反映預(yù)算期公司各主要產(chǎn)品的成本項目指標(biāo)。（5）制造費用預(yù)算表 反映公司生產(chǎn)單位的制造費用及費用項目指標(biāo)。（6）銷售費用預(yù)算表反映公司銷售費用及其費

9、用項目指標(biāo)。（7）管理費用預(yù)算表 反映公司行政管理部門的管理費用及其費用項目指標(biāo)。（8）財務(wù)費用預(yù)算表反映預(yù)算期內(nèi)公司為籌集資金所需的費用及其項目指標(biāo)。（9）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表反映預(yù)算期內(nèi)公司其他業(yè)務(wù)銷售項目的利潤指標(biāo)。（10）投資收益預(yù)算表反映預(yù)算期內(nèi)公司應(yīng)取得的投資收益及其分類指標(biāo)。（11）補貼收入、營業(yè)外收支預(yù)算表反映預(yù)算期公司補貼收入、營業(yè)外收支指標(biāo)。（12）重大資本支出預(yù)算表 反映預(yù)算期內(nèi)公司的重大投資項目的資金需求量指標(biāo)。（13）現(xiàn)金流量預(yù)算表反映預(yù)算期內(nèi)公司資金流轉(zhuǎn)狀況的指標(biāo)。（14）現(xiàn)金預(yù)算表 反映預(yù)算期內(nèi)公司財務(wù)狀況的指標(biāo)（限公司內(nèi)部使用）。（15）科研費用預(yù)算表、科研項目費

10、用預(yù)算表、基礎(chǔ)科研預(yù)算表反映預(yù)算期內(nèi)公司科研項目資金需求量及其構(gòu)成指標(biāo)（限公司內(nèi)部使用）。2.分項財務(wù)預(yù)算的責(zé)任單位序號預(yù)算報表名稱負責(zé)單位參 與 單 位預(yù)算期間1利潤預(yù)算表財務(wù)部經(jīng)營部、各子公司月、季、年2分產(chǎn)品收入成本預(yù)算表財務(wù)部項目辦、經(jīng)營部、各子公司、各二級單位月、季、年3分季度收入成本預(yù)算表財務(wù)部經(jīng)營部、各子公司、各二級單位季4產(chǎn)品成本預(yù)算表財務(wù)部各子公司、各二級單位季5制造費用預(yù)算表財務(wù)部各子公司、各二級單位月、季、年6銷售費用預(yù)算表財務(wù)部各子公司、經(jīng)營部月、季、年7管理費用預(yù)算表財務(wù)部各子公司、各二級單位、各職能部門月、季、年8財務(wù)費用預(yù)算表財務(wù)部各子公司月、季、年9其他業(yè)務(wù)利潤

11、預(yù)算表財務(wù)部各子公司、經(jīng)營部月、季、年10投資收益預(yù)算表財務(wù)部企業(yè)管理部月、季、年11補貼收入、營業(yè)外收支預(yù)算表財務(wù)部各子公司月、季、年12重大資本支出預(yù)算表財務(wù)部企業(yè)管理部、技改室年13現(xiàn)金流量預(yù)算表財務(wù)部各子公司、各二級單位、各職能部門年14現(xiàn)金預(yù)算表財務(wù)部各子公司、各二級單位、各職能部門月、季、年15科研費用預(yù)算表科研項目費用預(yù)算表基礎(chǔ)科研預(yù)算表財務(wù)部技術(shù)中心、工程技術(shù)部、項目辦季、年四、預(yù)算編制規(guī)定（一）編制依據(jù)1. 公司的中長期規(guī)劃；2. 年度經(jīng)營計劃及各專業(yè)計劃；3. 以前年度（特別是上年）財務(wù)會計實際數(shù)據(jù)；4. 董事會或總經(jīng)理辦公會的重大對外投資決策等；5. 借款合同或協(xié)議；6.

12、 其他有關(guān)資料（如立項批準(zhǔn)書、有關(guān)政策、制度、利率、匯率等）。（二）編制單位預(yù)算編制的主要單位為：財務(wù)部、經(jīng)營部、企業(yè)管理部、項目辦、技術(shù)中心、各專業(yè)廠、其它各職能部門、各全資子公司、控股公司等。（三）編制期間1. 公司年度財務(wù)預(yù)算的編制時間為每年的1012月。每年11月30日前公司各單位向財務(wù)部編報年度財務(wù)預(yù)算草案，然后由財務(wù)部匯總平衡后，編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案，并于12月31日前定稿下達執(zhí)行。2. 季度財務(wù)預(yù)算的編制時間為每季度的最后一個月，并在最后一個月的最后一天前定稿下達執(zhí)行。3. 月度財務(wù)預(yù)算的編制時間為每月的最后一周，并在每月最后一天前定稿下達執(zhí)行。 （四）編制原則1. 堅持一致

13、性原則，預(yù)算方案要根據(jù)集團的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃及年度計劃進行編制，服從集團的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團總體的經(jīng)營方針。2. 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；3. 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。（五）編制方法公司各分項財務(wù)預(yù)算實行以“彈性預(yù)算”為主的定期或定項目預(yù)算編制方法。各分項財務(wù)預(yù)算要根據(jù)本管理辦法，結(jié)合各自的特點、范圍與內(nèi)容，確定具體的、行之有效的預(yù)算編制方法及實施細則。（六）編制程序1. 準(zhǔn)備階段：廣泛收集、整理、預(yù)算編制的依據(jù)材料。2. 編制階段：公司采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。主要程序如下：（1）下達目標(biāo)。公

14、司經(jīng)營層提出發(fā)展目標(biāo)并下達控制指標(biāo)（發(fā)展戰(zhàn)略、總目標(biāo)與分目標(biāo)等）。（2）編制上報。公司各有關(guān)單位在職能指標(biāo)范圍內(nèi)，負責(zé)編報本部門本單位的財務(wù)預(yù)算方案。（3）審查平衡。財務(wù)部對有關(guān)單位編制的預(yù)算進行匯總和初步審核，組織召開質(zhì)詢會進行初步的綜合平衡，并采用質(zhì)詢會形式進行修正、調(diào)整。確定財務(wù)預(yù)算方案及主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。（4）審議批準(zhǔn)。經(jīng)初步審查平衡的財務(wù)預(yù)算方案在總會計師簽字后，送總經(jīng)理辦公會進行最終平衡和審核。其中年度財務(wù)預(yù)算方案和重大專項預(yù)算方案還需報經(jīng)預(yù)算和審計委員會審核后提交公司董事會批準(zhǔn)，由法定代表人簽字生效。（5）下達執(zhí)行。批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由財務(wù)部行文發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任者嚴(yán)格

15、遵照執(zhí)行。五、全面預(yù)算的實施與控制（一）財務(wù)預(yù)算的實施為確保公司預(yù)算的順利實施，公司應(yīng)建立健全責(zé)任會計制度，包括建立責(zé)任中心和責(zé)任會計核算系統(tǒng)。1. 建立責(zé)任中心責(zé)任中心的建立應(yīng)本著可控性、權(quán)責(zé)相應(yīng)和層次性原則，目前公司應(yīng)建立的責(zé)任中心包括投資中心、利潤中心和成本費用中心。（1） 投資中心投資中心是有權(quán)進行投資的組織，其責(zé)任者既要對利潤負責(zé)，又要對投資負責(zé)。既有生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，又有一定的投資決策權(quán)；既要考核經(jīng)營成果，也要考核投資效果。成飛有限責(zé)任公司就是投資中心，具體責(zé)任部門是董事會。（2） 利潤中心利潤中心是既能控制成本、費用，又能控制收入的中心。利潤中心分為實際利潤中心和內(nèi)部利潤中心兩類。成飛

16、有限責(zé)任公司也是利潤中心，全資子公司和控股子公司也是利潤中心。（3） 成本費用中心成飛費用中心是指不形成或不考核其收入，而只考核其所發(fā)生的成本或費用的部門。2. 建立責(zé)任會計核算系統(tǒng)公司應(yīng)建立責(zé)任會計核算系統(tǒng)，公司的責(zé)任會計核算系統(tǒng)包括責(zé)任會計報告系統(tǒng)、責(zé)任會計控制系統(tǒng)。（1）責(zé)任會計報告系統(tǒng)：公司將銷售收入、實現(xiàn)利潤、成本費用率、貨款回收率、上級撥款（科研、技改）到位率、投資報酬率等財務(wù)指標(biāo)納入三大責(zé)任中心的責(zé)任報告（即考核目標(biāo)卡），綜合評價，作為考核依據(jù)。（2）責(zé)任會計控制系統(tǒng)：包括目標(biāo)控制和程序控制。目標(biāo)控制是指明確各分項財務(wù)預(yù)算目標(biāo)并嚴(yán)格控制。程序控制是指按各分項財務(wù)預(yù)算的特點，控制資

17、金運行關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（二）財務(wù)預(yù)算的控制1. 預(yù)算內(nèi)資金的控制經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，在實施中實行分級授權(quán)批準(zhǔn)付款的制度: 原則上50萬元以下的由財務(wù)部審核后，報該預(yù)算項目的主管副總審批。50萬元以上的由總會計師審核，總經(jīng)理審批。2. 預(yù)算外項目的資金控制預(yù)算外項目包括超預(yù)算項目及無預(yù)算項目。超預(yù)算項目是指已列入公司年度財務(wù)預(yù)算但在執(zhí)行時金額超出預(yù)算金額的項目。無預(yù)算項目是指未列入公司年度財務(wù)預(yù)算的項目。超出原批準(zhǔn)預(yù)算項目金額5%（含5%）以內(nèi)的追加預(yù)算，由公司主管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；超出原批準(zhǔn)預(yù)算項目金額5%以上的追加預(yù)算，由公司主管的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，公司財務(wù)部可以列入追加預(yù)算，執(zhí)

18、行單位才可以申請支付資金。無預(yù)算項目必須先由預(yù)算責(zé)任中心的負責(zé)人提出立項、追加預(yù)算申請，經(jīng)財務(wù)部綜合平衡后，報主管的副總經(jīng)理和總會計師審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財務(wù)部可以列入追加預(yù)算，執(zhí)行單位才可以申請支付資金。（三）全面預(yù)算的分析與考核1.財務(wù)預(yù)算的分析公司在財務(wù)預(yù)算實施的過程中，建立預(yù)算分析制度，及時糾正出現(xiàn)的偏差，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，及時糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。保證責(zé)任目標(biāo)服從公司的總體目標(biāo)，責(zé)任單位的利益服從全局利益。公司各預(yù)算編制單位負責(zé)向財務(wù)部報送月度、季度和年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表，月度分析表于每月結(jié)束后的15天內(nèi)上報到財務(wù)部，季度分析表于每季度結(jié)束后的30天內(nèi)上報到財務(wù)部，年度分析表于每財年結(jié)束后的45天內(nèi)上報財務(wù)部。（1）公司財務(wù)預(yù)算分析所需的資料：包括責(zé)任會計報表和預(yù)算執(zhí)行情況分析表。