高中政治 8.2 征稅與納稅課件 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治課件

1、1.1.財政的作用？財政的作用？2.2.影響財政收入的因素？如何增加財政收入影響財政收入的因素？如何增加財政收入影響財政收入的主要因素經濟發(fā)展水平分配政策做大國家企業(yè)個人切好基礎性的基礎性的總量一定總量一定，過多，過多過少過少辨析：國家的財政具有巨大作用，因此財政收入越多越好。1 1）在經濟總量不斷增加的前提下，在經濟總量不斷增加的前提下，國家的財政收入國家的財政收入增加，有利于促進社會公平、改善人民生活；有利于增加，有利于促進社會公平、改善人民生活；有利于促進資源合理配置；有利于促進國民經濟平穩(wěn)運行。促進資源合理配置；有利于促進國民經濟平穩(wěn)運行。2)2)但是，但是，在經濟總量一定的前提下在經

2、濟總量一定的前提下，國家財政收入過，國家財政收入過多會直接減少企業(yè)和個人的收入。對企業(yè)生產的擴大多會直接減少企業(yè)和個人的收入。對企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加產生不利影響和個人購買力的增加產生不利影響 ，最終也將妨礙，最終也將妨礙經濟發(fā)展和財政收入的增加。經濟發(fā)展和財政收入的增加。3 3）財政收入的增加，從根本上說受經濟發(fā)展水平的）財政收入的增加，從根本上說受經濟發(fā)展水平的制約，必須要加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量；制約，必須要加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量；國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民

3、生活水平的提定增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。高。所以，辨題的觀點是片面的。所以，辨題的觀點是片面的。辨析：國家的財政具有巨大作用，因此財政收入越多越好。辨析：國家的財政具有巨大作用，因此財政收入越多越好。財政收支平衡財政收入等于支出收入大于支出略有節(jié)余支出大于收入略有赤字思考：財政赤字一定是不好的經濟現象嗎？財政赤字一定是不好的經濟現象嗎？1、財政赤字過大，會使流通中貨幣量增、財政赤字過大，會使流通中貨幣量增加，加，財政支出形成的社會總需求增加，財政支出形成的社會總需求增加，使使社會總需求大于社會總供給，從而引起通社會總需求大于社會總供給，從而引起通貨膨脹。貨膨脹。2、適度的

4、財政赤字對國家經濟發(fā)展有利。、適度的財政赤字對國家經濟發(fā)展有利。通過發(fā)行國債，擴大投資，刺激消費，促通過發(fā)行國債，擴大投資，刺激消費，促進國民經濟平穩(wěn)運行。適度財政赤字是積進國民經濟平穩(wěn)運行。適度財政赤字是積極的財政政策的據手段。極的財政政策的據手段。1.1.財政的作用？財政的作用？2.2.影響財政收入的因素？如何增加財政收入影響財政收入的因素？如何增加財政收入8.2征稅與納稅征稅與納稅 20152015年年1010月，中央全面深化改革領導小組第月，中央全面深化改革領導小組第1717次會議次會議審議通過審議通過深化國稅、地稅征管體制改革方案深化國稅、地稅征管體制改革方案，要求，要求降低國內征稅

5、、納稅成本，提高征管效率，降低國內征稅、納稅成本，提高征管效率，“最大限度最大限度便利納稅人便利納稅人”，并列出了一系列緊湊的改革，并列出了一系列緊湊的改革“時間表時間表”。 為讓納稅人辦稅更省時、省力，一年來中國各地稅為讓納稅人辦稅更省時、省力，一年來中國各地稅務部門動作頻頻。務部門動作頻頻。20162016年上半年，各地稅務機關推出的年上半年，各地稅務機關推出的辦稅便利化措施就超過辦稅便利化措施就超過20002000條，稅務登記、稅務認定、條，稅務登記、稅務認定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明開具發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明開具6 6大類大類2424種表種表證單書可實行無紙化免填

6、單。證單書可實行無紙化免填單。 這場中國近年來稅收征管體制最深刻的變革，在減這場中國近年來稅收征管體制最深刻的變革，在減輕納稅人負擔、提高征管效率方面成效初顯。輕納稅人負擔、提高征管效率方面成效初顯。什么是稅？我國的稅種有哪些？稅收的作用是什么？什么是稅？我國的稅種有哪些？稅收的作用是什么？ 學習目標一：學習目標一： 通過通過瑙魯國的稅收瑙魯國的稅收情境導入，學生自學教情境導入，學生自學教材，在教師的指導下，能夠準確闡述稅收材，在教師的指導下，能夠準確闡述稅收的本質、基本特征。的本質、基本特征。瑙魯共和國瑙魯共和國, ,世界上最小的獨立共和世界上最小的獨立共和國。國。19911991年，其人均

7、國民收入為年，其人均國民收入為2.252.25萬美元萬美元, ,曾是世界最富國之一。曾是世界最富國之一。 瑙魯在瑙魯在20042004年年4 4月份和澳大利亞簽署了一份諒解備月份和澳大利亞簽署了一份諒解備忘錄：澳大利亞將向瑙魯提供一個財政官員團隊重組瑙忘錄：澳大利亞將向瑙魯提供一個財政官員團隊重組瑙魯財政。原來，瑙魯政府對理財很不在行，它魯財政。原來，瑙魯政府對理財很不在行，它沒有國內沒有國內稅收稅收，進口方面只對煙草、酒精飲料和汽車、摩托車征，進口方面只對煙草、酒精飲料和汽車、摩托車征稅，其它形式的財政收入也寥寥無幾。這樣瑙魯共和國稅，其它形式的財政收入也寥寥無幾。這樣瑙魯共和國這臺龐大的國

8、家機器很難正常運轉，國家職能很難得以這臺龐大的國家機器很難正常運轉，國家職能很難得以實現。最終，世界上最小的獨立共和國實現。最終，世界上最小的獨立共和國瑙魯瀕臨瑙魯瀕臨“國家國家破產破產”的危險的危險。 思考：什么是稅收呢？稅收的目的是什么？思考：什么是稅收呢？稅收的目的是什么？ 自主探究（一）：自主探究（一）：P69-70P69-70 1 1、從本質上看，稅收是什么？、從本質上看，稅收是什么？ 2 2、稅收的基本特征有哪些？、稅收的基本特征有哪些？( (注意：注意：掌握基本特征有哪些，區(qū)分每個特掌握基本特征有哪些，區(qū)分每個特征的具體表現征的具體表現) ) 三個特征之間存在什么關系？三個特征之

9、間存在什么關系？1 1、什么是稅收？、什么是稅收？稅收的主體？稅收的主體？稅收的目的？稅收的目的？稅收的憑借？稅收的憑借？稅收的依據？稅收的依據？稅收的地位？稅收的地位？本質上看，稅收是本質上看，稅收是國家國家為實現其職能，憑借政為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政治權力，依法取得財政收入的基本形式。收入的基本形式。有國就有國就有稅有稅有稅必有法有稅必有法情境一：小張之稅收（創(chuàng)業(yè)篇）情境一：小張之稅收（創(chuàng)業(yè)篇） 小張是一家服裝店的老板，小張是一家服裝店的老板，創(chuàng)業(yè)初期為了使自己企業(yè)的資創(chuàng)業(yè)初期為了使自己企業(yè)的資金周轉迅速，他來到了稅務局，金周轉迅速，他來到了稅務局，找到自己的大學同學，并對

10、他找到自己的大學同學，并對他說：說：“老同學老同學我知道你們征稅我知道你們征稅不容易，可你看我的企業(yè)剛起不容易，可你看我的企業(yè)剛起步，用錢的地方特別多，這稅步，用錢的地方特別多，這稅我實在我實在交不起交不起，能不能幫我想，能不能幫我想想辦法，這稅我想辦法，這稅我不交了不交了；如果；如果行的話，你們稅務部門能給我行的話，你們稅務部門能給我交的稅款提供一定的交的稅款提供一定的利息利息嗎？嗎？如果實在為難，你就給我如果實在為難，你就給我打個打個折折吧？吧？”我交不起，我交不起，可不可以不可不可以不交交可以打折嗎？可以打折嗎？可以提供利可以提供利息嗎？息嗎？請你幫幫小請你幫幫小張的同學張的同學2、稅收

11、的特征、稅收的特征（1）強制性強制性：國家憑借政治權力強制征稅。納：國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。（2）無償性無償性：國家取得稅收收入，既不需要返：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。價。（3）固定性固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，：國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家 有關部有關部門批準不能隨意改變。門批準不能隨意改變。交不了交不了打折、利息打折、利息請老同學幫請老同學

12、幫忙忙稅收具有固定性，但隨著稅收具有固定性，但隨著經濟的發(fā)展以及國家利經濟的發(fā)展以及國家利用稅收調節(jié)經濟發(fā)展的需要，稅收的對象、范圍用稅收調節(jié)經濟發(fā)展的需要，稅收的對象、范圍、比例經國家批準后可以變化。但是，稅收的任、比例經國家批準后可以變化。但是，稅收的任何變化都必須以法律的形式加以確定。何變化都必須以法律的形式加以確定。十八屆三中全會審議通過的十八屆三中全會審議通過的中共中央關于全面深化改中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定革若干重大問題的決定強調下一步還將推進消費稅改強調下一步還將推進消費稅改革，調整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，進一步發(fā)揮消革，調整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，進一步

13、發(fā)揮消費稅對高耗能、高污染產品及部分高檔消費品的調節(jié)力費稅對高耗能、高污染產品及部分高檔消費品的調節(jié)力度。度。這一做法是否違反稅收的固定性？這一做法是否違反稅收的固定性？2 2、稅收的基本特征及之間的關系？、稅收的基本特征及之間的關系？無償性無償性固定性固定性強制性強制性要要 求求決決 定定決決 定定保障保障這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的的主要標志主要標志.情境二：小張與稅收（輝煌篇）情境二：小張與稅收（輝煌篇）由于小張的服裝廠生產的服裝款式新穎、價格由于小張的服裝廠生產的服裝款式新穎、價格便宜，市場銷售狀況火爆，為他帶來了豐厚的便宜，市場銷售狀況火

14、爆，為他帶來了豐厚的收益。每個月小張都要交納十幾萬的增值稅和收益。每個月小張都要交納十幾萬的增值稅和一兩萬的個人所得稅。一兩萬的個人所得稅。你們知道小張所交的增值稅和個人所得稅是怎你們知道小張所交的增值稅和個人所得稅是怎么回事？么回事？ 學習目標學習目標2 2通過分析和比較，能夠清楚區(qū)分稅收通過分析和比較，能夠清楚區(qū)分稅收的種類，增值稅和個人所得稅作用，的種類，增值稅和個人所得稅作用，4 4種違反稅法的行為。種違反稅法的行為。流轉稅流轉稅資源稅資源稅所得稅所得稅財產稅財產稅行為稅行為稅每個稅種都每個稅種都有特定的有特定的納稅人納稅人、征稅對象征稅對象和和計稅標準計稅標準重點重點關注關注情境創(chuàng)設

15、（四）：情境創(chuàng)設（四）： 材料一：材料一：小張小張的爸爸承包了某服裝公司，今年的爸爸承包了某服裝公司，今年1010月采購布料月采購布料4040萬元，用這些布料加工服裝銷售得萬元，用這些布料加工服裝銷售得到到9090萬。萬。 思考：（思考：（1 1）小張小張的爸爸該不該交稅？交什么稅？的爸爸該不該交稅？交什么稅？ （2 2）這一稅種的）這一稅種的征稅對象和納稅人征稅對象和納稅人各是什么？這各是什么？這一稅種有什么一稅種有什么作用作用？ 材料二：材料二：小張小張的媽媽在報社上班，月收入的媽媽在報社上班，月收入60006000元，元，去年年底還得了獎金去年年底還得了獎金1 1萬元；叔叔在國外打工，去

16、萬元；叔叔在國外打工，去年收入年收入2020萬元；小明獲稿費萬元；小明獲稿費40004000元。元。 思考：（思考：（1 1）小張小張的媽媽、叔叔和小明該不該交稅？的媽媽、叔叔和小明該不該交稅？交什么稅？交什么稅？ （2 2）這一稅種的）這一稅種的納稅對象和納稅人納稅對象和納稅人各是什么？這各是什么？這一稅種有什么一稅種有什么作用作用？我國的個人工資、薪金奪得？我國的個人工資、薪金奪得稅實行什么稅實行什么計稅方法計稅方法？這種計稅有什么？這種計稅有什么特點特點？知識梳理（四）：知識梳理（四）：1.1.增值稅增值稅: :生產經營中的生產經營中的增值額增值額: :是在我國境內銷售是在我國境內銷售貨

17、物或者提供加工、貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨修理勞務以及進口貨物的單位和個人物的單位和個人對象對象納稅人納稅人作用作用 : :避免重復征稅；防避免重復征稅；防止前一生產經營環(huán)節(jié)止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；企業(yè)的偷漏稅行為；2.2.個人所得稅個人所得稅：居住滿一年，從：居住滿一年，從境內境內外外取得所得；取得所得；居住不滿一年，從居住不滿一年，從我國境內取得所得我國境內取得所得的個人的個人 納稅人納稅人稅率稅率：超額累進稅率超額累進稅率和比和比例稅率例稅率特點特點 :高收入高納稅，低收高收入高納稅，低收入少納稅入少納稅作用作用: :調節(jié)個人收入分配；調節(jié)個人收入分配；社會公平社會

18、公平: :個人所得個人所得對象對象2011年年4月月20日，十一屆全國人大常委會第二十次日，十一屆全國人大常委會第二十次會議決定實施新的個稅起征點，個人每月工資、薪會議決定實施新的個稅起征點，個人每月工資、薪金所得免征額由金所得免征額由2000元提高到元提高到3500元，稅率也相應元，稅率也相應做了調整（見下圖）。張某月工資收入為做了調整（見下圖）。張某月工資收入為6500元，元，個稅調整后（個稅調整后（ ） A B C D拓展鞏固拓展鞏固 學習目標學習目標3 3： 通過體會我國稅收取之于民用之通過體會我國稅收取之于民用之于民的性質，認同并擁護我國關于于民的性質，認同并擁護我國關于稅收的法律和

19、政策，牢固樹立納稅稅收的法律和政策，牢固樹立納稅光榮的信念。光榮的信念。情境三情境三：小張之稅收（困境篇）小張之稅收（困境篇）隨著全球金融危機的影響，隨著全球金融危機的影響，小張的企業(yè)未能幸免，原小張的企業(yè)未能幸免，原材料價格高，市場消費不材料價格高，市場消費不旺，利潤空間越來越小。旺，利潤空間越來越小。小張很是心煩，他召集了小張很是心煩，他召集了廠里的幾個得力干將來商廠里的幾個得力干將來商議對策，結果他們都把主議對策，結果他們都把主意打到稅收上去了，我們意打到稅收上去了，我們一起來看看他們是如何商一起來看看他們是如何商議的議的: :甲說：甲說：安排會計，做兩套帳。一本內部帳，一本外部安排會計

20、，做兩套帳。一本內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：丙說：把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，來騙點稅把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，來騙點稅收優(yōu)惠。收優(yōu)惠。丁說：丁說：等稅務局的人來時，由保衛(wèi)科負責轟走。等稅務局的人來時，由保衛(wèi)科負責轟走。 問題引入（二）：問題引入（二）：這這些是什些是什么么行行為為？自主探究（二）：自主探究（二）：P72-73（明確要求：通過（明確要求：通過落實關鍵詞句落實關鍵詞句來準確區(qū)分這來準確區(qū)分這幾種違反行為）幾種違反行為）偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅欠稅欠稅是指納稅人超過稅務機關的納稅期限是指納稅人超過稅務機關的納稅期限，沒有按時繳納而，沒有按時繳納而拖欠稅款拖欠稅款的行為。的行為。騙稅騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅稅收優(yōu)惠收優(yōu)惠的行為。的