09年4月《中國稅制》模擬試題試題及答案

1、中國稅制模擬試題試題及答案一、單項選擇題(每小題1分，計20分)1、稅收是作為取得財政收入的一種工具，其憑借的權(quán)力是（ B）。 A、財產(chǎn)權(quán)力 B、政治權(quán)力 C、生產(chǎn)資料所有權(quán) D、財政權(quán)力與政治權(quán)力2、稅收的首要基本職能是（A）。 A、財政職能 B、經(jīng)濟職能 C、調(diào)節(jié)職能 D、資源配置職能3、一種稅區(qū)別另一稅的主要區(qū)別是（B）。 A、納稅人 B、征稅對象 C、稅率 D、納稅期限4、在我國，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理稅收工作，組織實施各項稅法的機構(gòu)是（B）。 A、國家稅務(wù)總局 B、國務(wù)院 C、教育部 D、商務(wù)部5、英國資產(chǎn)階段古典的政治學(xué)的創(chuàng)始人是（B）。 A、亞當(dāng)斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大

2、衛(wèi)李嘉圖6、按我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列行業(yè)不納增值稅的是（B）。 A、工業(yè)制造業(yè) B、金融保險業(yè) C、商業(yè)批發(fā)和零售行業(yè) D、工業(yè)性加工業(yè)7、下列屬于直接稅的有（C）。 A、消費稅 B、關(guān)稅 C、財產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅8、下列項目中應(yīng)征增值稅的是（D）。 A、郵電局銷售報刊、雜志 B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售初級產(chǎn)品 C、企業(yè)出售商標(biāo)收入 D、企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于擴建自住房9、所謂增值額，是指企業(yè)或個人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M10、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（A）。 A、移送使用的當(dāng)天 B、移送使用的次天 C、

3、委托方提貨的當(dāng)天 D、委托方提貨的次天 11、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（C）。 A、應(yīng)納稅額 B、利潤額 C、應(yīng)納稅所得額 D、收入總額12、下列不屬于按照關(guān)稅的流動方向分類的關(guān)稅是（D）。 A、進口關(guān)稅 B、出口關(guān)稅 C、過境關(guān)稅 D、復(fù)合關(guān)稅13、王教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元14、耕地占用稅是對占用農(nóng)村耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)單位和個人，按照規(guī)定稅額征收的（B）稅種。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天15、下列資源中，不是資源稅的應(yīng)稅項目是（B）。 A、鹽資源 B、財產(chǎn)稅 C、

4、耕地占用稅 D、土地使用稅16、根據(jù)車船使用稅法的規(guī)定，各種載貨汽車的計稅依據(jù)為（B）。 A、輛 B、凈噸位 C、載重噸位 D、行駛里程17、就其性質(zhì)來說，房產(chǎn)稅屬于（B）。 A、資源稅 B、財產(chǎn)稅 C、行為稅 D、流轉(zhuǎn)稅18、契稅是在轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬訂立契約時，由誰繳納的一種稅（A）。 A、承受人 B、轉(zhuǎn)讓人和承受人 C、轉(zhuǎn)讓人 D、出讓人19、下列不屬于行為稅的有（C）。 A、印花稅 B、城市維護建設(shè)稅 C、車船稅 D、社會保險稅20、我國車輛的購置稅實行的稅率是（B）。 A、定額稅率 B、統(tǒng)一比例稅率 C、累進稅率 D、超額累進稅率全國2007年7月高等教育自學(xué)考試中國稅制試題課程代碼

5、：00146一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。l.我國公布契稅暫行條例、開征契稅的年份為（ ）A.1949年B.1950年C.1953年D.1958年2.有利于企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量的稅率是（ ）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率3.最能夠體現(xiàn)公平稅負的稅率是（ ）A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.累退稅率4.稅負通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價格的方式于商品交易之時，轉(zhuǎn)嫁給消費者，稱為（ ）A.消轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.中

6、轉(zhuǎn)D.前轉(zhuǎn)5.我國目前稅法體系的主要組成部分是（ ）A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收制度6.稅收的本質(zhì)是（ ）A.財政收入的組織手段B.國家的管理手段C.一種特殊的分配關(guān)系D.一種組織關(guān)系7.我國個人所得稅法中所稱“臨時離境”是指（ ）A.在一個納稅年度中臨時離境不超過60日B.在一個納稅年度中臨時離境不超過90日C.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或累計不超過6次D.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或多次累計不超過90日8.外商投資企業(yè)的外資一方用分得的稅后利潤在境內(nèi)再投資可獲得再投資退稅，條件是生經(jīng)營期限在（ ）A.3年以上的項目B.5年以上的項目C.7年以上的

7、項目D.10年以上的項目9.企業(yè)所得稅的納稅地點是指納稅人的（ ）A.生產(chǎn)經(jīng)營場所所在地B.生產(chǎn)經(jīng)營所得來源地C.企業(yè)登記注冊地D.企業(yè)實際經(jīng)營管理地10.我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（ ）A.土地增值稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.消費稅11.進口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）A.3天內(nèi)繳納稅款B.7天內(nèi)繳納稅款C.10天內(nèi)繳納稅款D.15天內(nèi)繳納稅款12.下列各選項中，要繳納消費稅的應(yīng)稅商品是（ ）A.加工生產(chǎn)金銀首飾B.銷售進口的香煙C.將委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接銷售D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接用于銷售13.某汽車制造商將新開發(fā)的一輛小汽車

8、贈送給某醫(yī)院使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（ ）A.制造成本×(1+成本利潤率)B.制造成本×(1+成本利潤率)+消費稅稅額C.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費稅稅額)D.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+增值稅稅額)14.我國增值稅實行的計稅方法是（ ）A.加法B.減法C.扣稅法D.扣額法15.耕地占用稅的征收機關(guān)是（ ）A.稅務(wù)機關(guān)B.財政機關(guān)C.政府土地管理部門D.國有資產(chǎn)管理部門16.下列關(guān)于軍隊系統(tǒng)用地的選項中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）A.軍隊企業(yè)用地B.軍隊出租房屋所占用的土地C.軍隊營房用地D.對外營業(yè)

9、的軍隊服務(wù)社用地17.某單位因城市實施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項行為適用的土地增值稅政策是（ ）A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅18.下列各選項中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（ ）A.國家機關(guān)承受用于辦公的土地、房屋B.國有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈與D.房屋交換19.下列關(guān)于合同的選項中，屬于印花稅免稅項目的是（ ）A.貨物購銷合同B.加工承攬合同C.無息貸款合同D.財產(chǎn)保險合同20.以下關(guān)于資源的選項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ ）A.加熱、修井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原油二、

10、多項選擇題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.根據(jù)稅法法規(guī)規(guī)定，下列稅種中，普遍適用于內(nèi)、外資企業(yè)的有（ ）A.印花稅B.土地增值稅C.城市維護建設(shè)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅22.根據(jù)契稅法規(guī)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（ ）A.從他人處換得的等值的有產(chǎn)權(quán)的住房一套B.在房屋交易會上購得擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套C.接受房屋所有人贈與的有產(chǎn)權(quán)的住房一套D.以預(yù)付集資建房款方式取得的有產(chǎn)權(quán)的住房一套E.從開發(fā)商處購買的擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套23.以下單位和個人發(fā)生的行為，屬于

11、增值稅的征收范圍是（ ）A.進口固定資產(chǎn)設(shè)備B.銷售商品房C.零售雜貨D.生產(chǎn)銷售電力E.銷售無形資產(chǎn)24.根據(jù)稅法規(guī)定，位于縣城的某國有煤炭生產(chǎn)企業(yè)開采、銷售或自用原煤時，需要繳納（ ）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.城市維護建設(shè)稅E.消費稅25.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得下列債券的利息，應(yīng)計入其應(yīng)納稅所得額的是（ ）A.國債B.企業(yè)可轉(zhuǎn)換債券C.企業(yè)債券D.商業(yè)銀行金融債券E.政策銀行金融債券26.我國稅法規(guī)定，消費稅中采取從量征稅的應(yīng)稅消費品包括（ ）A.酒精B.啤酒C.柴油D.汽車輪胎E.白酒27.世界各國通行的一般營業(yè)稅主要包括（ ）A.增值稅B.營業(yè)稅C.周轉(zhuǎn)稅D.消

12、費稅E.一般工商稅28.消費稅的職能是（ ）A.調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)B.引導(dǎo)消費方向C.增加財政收入D.縮減貧富差距E.穩(wěn)定物價29.l958年我國改革了工商稅制，對稅制進行合并，主要包括（ ）A.商品流通稅B.貨物稅C.營業(yè)稅D.印花稅E.產(chǎn)品稅30.從形式特征看，稅收具有的特征是（ ）A.強制性B.有償性C.無償性D.固定性E.靈活性三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31按照對固定資產(chǎn)處理的不同，增值稅可以分為哪幾種類型?32我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？稅率又是多少？33在我國開征土地增值稅的作用有哪些？34對所得額課稅有哪些征收方法？四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共

13、30分)35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2001年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售給特約經(jīng)銷商甲產(chǎn)品6000箱，不含稅出廠價150元箱，另開普通發(fā)票收取包裝費和售后服務(wù)費1170元。(2)銷售給甲使用單位乙產(chǎn)品2000件，不含稅出廠價120元件，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運費2萬元，由運輸單位向使用單位開具了的運輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了該購貨方。(3)將甲產(chǎn)品100箱以福利形式發(fā)放給本廠職工。(4)購進一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運費且已到貨，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是120萬元。另支付運費l萬元，取得合法的貨運發(fā)票。【要求】計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。36.高級

14、工程師趙某(中國公民)供職于某建筑設(shè)計院，2002年度全年取得的收入情況如下：(1)每月工資1800元；(每人每月標(biāo)準(zhǔn)扣除額800元)(2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)專著一本，稿酬共計8200元，趙某分得4500元；(3)購買某上市公司股票取得股息收入2000元；(4)將自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(不考慮其他稅費)；(5)取得國家建設(shè)部頒發(fā)的科技成果獎20000元?！疽蟆坑嬎阙w某全年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級次全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過500元部分5%02超過5002000元部分10%253超過20005000元部分15%1

15、254超過500020000元部分20%3755超過2000040000元部分25%13756超過4000060000元部分30%3375············372000年6月，甲建筑公司取得一項總承包工程項目，承包總金額500萬元，由于其中涉及一項樓宇自動化工程布線項目，甲公司將該部分工程轉(zhuǎn)包給乙公司，價值120萬元。另本月取得工程結(jié)算收入700萬元。此外，本月還取得建筑施工機械出租收入10萬元。甲公司下設(shè)的招待所當(dāng)月取得客房收入30萬元，歌廳、舞廳收入共55萬元。【要

16、求】計算甲公司應(yīng)納的營業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅額（當(dāng)?shù)卣?guī)定娛樂業(yè)適用稅率20%）38.某運輸公司2001年度收入情況如下：取得營運收入3800萬元；出租固定資產(chǎn)租金收入110萬元；外單位欠款取得利息收入5000元，取得國債利息收入30萬元，銀行存款利息收入7萬元。當(dāng)年發(fā)生支出情況如下：各項營運費用支出1500萬元(不包括工資費用)；繳納營業(yè)稅120萬元，增值稅l0萬元，城市維護建設(shè)稅及教育費附加13萬元；列支職工工資總額320萬元，并按工資總額和規(guī)定比例提取職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共56萬元；支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共19.54萬元；購進貨運卡車2輛，支付價款共27萬元。已知：該公司現(xiàn)有職工260人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月800元。【要求】根據(jù)上述資料，計算該公司全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。(所得稅稅率為33)39.甲汽車制造廠(增值稅一般納稅人)，生產(chǎn)銷售小汽車。2001年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購進生產(chǎn)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、增值稅款136萬元，材料均已驗收入庫；(2)委托某乙加工廠加工汽車輪胎320件，加工合同注明甲廠提供的材料成本為每件200元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費8000元、增