月增值稅新政策測試題附答案

1、2019年5月貨物與勞務稅測試題（二）增值稅部分（增值稅2019新政策）測試時間：120分鐘 姓名： 分數(shù)：題型單選多選判斷計算得分本試卷內無特殊說明的情況下，增值稅適用稅率均為2019年4月1日后新稅率。1、 單項選擇題（共100題，每題0.5分，共50分）1. 關于增值稅的類型，下列說法正確的是（ ）。A. 消費性增值稅是一種標準的增值稅B. 收入型增值稅的法定增值額小于理論增值額C. 生產型增值稅不利于鼓勵投資，但可以保證財政收入D. 消費型增值稅給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難2. 以下關于增值稅的表述不正確的是（ ）。A. 增值稅是一種只就未稅流轉額征稅的新型流轉稅B. 增值稅實行價外

2、征稅C. 增值稅的作用是調節(jié)收入差距D. 我國增值稅采用的是其他實行增值稅的國家廣泛采用的間接及算法計算稅額3. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元;當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入23.4萬元，甲企業(yè)未放棄減稅;當月從農民手中收購一批農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元;外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。4. 根據增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.對從事成品油銷售的加油站

3、，未達到一般納稅人標準的，按照小規(guī)模納稅人征稅B.成品油零售加油站在同一省內跨縣、市經營的，是否匯總繳納增值稅，由省級稅務機關確定C.加油站檢測用油允許從當月成品油銷售數(shù)量中扣除D.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關賬務處理，不征收增值稅5. 某公司(增值稅一般納稅人)2019年4月1日4月30日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務成本為600萬元，公司農產品耗用率80%，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當期允許抵扣的進項稅是()萬元。D.546. 根據營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定中，說法

4、不正確的是()。A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為交付有形動產的當天B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.納稅人發(fā)生視同銷售服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天7. 根據增值稅的有關規(guī)定，下列關于醫(yī)療衛(wèi)生機構的稅收政策，說法不正確的是()。A.對非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，免征增值稅B.對血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血應計算繳納增值稅C.疾病控制機構按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務收入，免征增值稅D.營利性醫(yī)療機構取得的收入，直接用于改善醫(yī)療

5、衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內對其自產自用的制劑免征增值稅8. 根據增值稅的有關規(guī)定，下列不適用9%稅率的是()。A.建筑服務B.增值電信服務C.不動產租賃服務D.銷售不動產9. 根據營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列關于代理記賬的說法，不正確的是()。A.應征收增值稅B.屬于鑒證咨詢服務C.屬于商務輔助服務D.適用的增值稅稅率為6%10. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月向乙企業(yè)銷售貨物，由于乙企業(yè)購買量大，甲給予其8折優(yōu)惠，開具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價款40000元、折扣額8000元。本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計2000元(已通過稅務

6、機關認證)。甲企業(yè)當期應繳納增值稅()元。A.3200B.6800C.2160D.424011. 某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式銷售銀手鐲8000克，每克新銀手鐲零售價9.36元，每克舊銀手鐲作價2.34元，共取得差價款56160元。該珠寶首飾店本月應繳納增值稅()元。A.6120B.816012. 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月進口一批汽車輪胎，關稅完稅價格為75000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅()元。A.292513. 主管稅務機關對增值稅偷稅數(shù)額

7、占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為()。A.3個月B.6個月C.9個月D.一年14. 輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過()。A.10份B.18份C.25份D.30份15. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)現(xiàn)上月從農民手中收購的已抵扣過進項的一批大米發(fā)生損失。該批大米收購發(fā)票上的金額為15萬元，其中因自然災害使該批大米損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)需要作的進項稅額轉出為()萬元。16. 凡有固定生產經營場所、財務和發(fā)

8、票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經營活動需要的，可以向（ ）申請印有本單位名稱的發(fā)票。A.縣級以上稅務機關 B.省級以上稅務機關C.國家稅務總局 D.國務院      17. 下列關于增值稅的說法中，不正確的是（ ）。A、收入型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期全部銷售額扣除外購的全部生產資料價款后的余額B、生產型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計人成

9、本的外購固定資產價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和C、實行增值稅的國家由于對外購固定資產價款的扣除額不同，計算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少D、從一項貨物來看，增值額是該貨物經歷的生產和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和,也就是該項貨物的最終銷售價值   18. 根據現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A、一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退B、增值稅實際稅負，是指納稅人當期提供應稅服務增值稅銷項稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部

10、價款和價外費用的比例C、對自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，在3年內按每戶每年1萬元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D、對持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證的人員從事個體經營的，在5年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅    19. 某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月向自來水公司支付自來水費180萬元，而后賣給業(yè)主，銷售額為200萬元，如果物業(yè)公司選擇簡易計稅辦法，以上價款均為不含稅收入，當月該物業(yè)公司應該繳納增值稅（ ）萬元。A

11、、0.6B、1C、0.9D、6  20. 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，對部分業(yè)務進行分包，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人在建筑服務發(fā)生地預繳稅款時，下述公式正確的是（ ）。A、應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+3%）×2%B、應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+9%）×2%C、應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+3%）×2%D、應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+9%）×2%21. 甲省某建

12、筑公司（一般納稅人）在乙省的項目于2016年9月1日開工，其增值稅的正確處理是（ ）。A、可選擇簡易辦法繳納增值稅B、按2%在建筑勞務發(fā)生地預繳增值稅C、按3%在建筑勞務發(fā)生地預繳增值稅D、按6%在機構所在地申報繳納增值稅22. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式銷售家電實際取得含稅銷售收入50萬元，收購的舊家電作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元。已知該企業(yè)3月份留抵稅額為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票當月通過認證并抵扣。則該商業(yè)企業(yè)2019年4月應繳納增值稅（    ）萬元。A1.54B0.16C1

13、.16D2.5423. 根據“營改增”試點過渡政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是（ ）。A、銷售不動產B、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C、個人轉讓著作權D、飛機修理業(yè)務 24. 某航空公司是增值稅一般納稅人，2019年4月國際飛行收入180億元人民幣，國內飛行收入190億元人民幣，4月該公司應繳納增值稅（ ）億元。A、0B、14.86C、15.69D、30.5525. 下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（ ）。A、存款利息B、農業(yè)生產者銷售自產農產品C、軟件開發(fā)公司提供技術服務D、殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品26. 2019年4月份張某因自身原因，將自己一套住房租給了朋友李某，租期1年

14、，租賃費16000元，并4月初一次性收到，2019年4月份張某應繳納增值稅（ ）元。A、761.90B、228.57C、19.05D、63.4927. 根據規(guī)定，下列屬于“營改增”應稅服務中商務輔助服務的是()。A.郵政代理B.廣告代理C.貨物運輸代理服務D.市場調查服務28. 下列關于增值稅專用發(fā)票的作廢或開具紅字發(fā)票的表述中，錯誤的是()。A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理B.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢C.購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開信息表時應填寫相對應的藍

15、字增值稅專用發(fā)票信息D.銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的信息表開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項正數(shù)開具29. 某大型連鎖超市(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.食品B.酒C.勞保用品D.化妝品30. 下列關于出口貨物勞務的增值稅退(免)稅的計稅依據的規(guī)定，說法不正確的是()。A.生產企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據，按出口貨物的離岸價(FOB)確定B.生產企業(yè)國內購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計稅依據，按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額后確定C.外貿企業(yè)出

16、口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格D.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額31. 下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產抵償建筑材料款B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務32. 甲舊貨經營公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自己使用過的包裝物(當年4月購進時準予抵扣進項稅額)，取得含稅銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.

17、18萬元，則甲公司上述行為應繳納增值稅()萬元。33. 以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是()。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款34. 新登記為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為()。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月35. 稅務師受托對某公司增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務處理錯誤的是()。A.將交付他人代銷的貨物銷售額并入應稅銷售額B.銷售時已

18、開具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購買方開具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了應稅銷售額C.進項稅額抵扣中，抵扣了為生產免稅項目購進貨物發(fā)生運費對應的增值稅D.企業(yè)憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，將繳納的防偽稅控技術維護費在增值稅應納稅額中全額抵減36. 根據“營改增”的有關規(guī)定，下列說法正確的是()。A.非企業(yè)性單位應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的，一律按照一般納稅人納稅B.不經常提供應稅服務的非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人，可以按照一般納稅人納稅D.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額合

19、并計算，共同適用增值稅一般納稅人資格登記標準37. 根據增值稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是()。A.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認B.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起180日內向主管國稅機關報送海關完稅憑證抵扣清單，申請稽核比對C.海關繳款書開具當月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月、次月及第三個月D.增值稅一般納稅人因進貨退回和折讓而從銷貨方收回的增值稅稅額，應從發(fā)生進貨退回或折讓當期的

20、進項稅額中扣減38. 目前，已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票有()。A.過路(過橋)費發(fā)票B.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.定額發(fā)票D.門票39. 2018年3月1日，張某將閑置的住房通過宏達房屋中介公司租賃給甲公司。根據合同約定，張某需向甲公司提供合規(guī)的發(fā)票。則下列說法正確的是()。A.可以由其他個人代張某到稅務局申請代開增值稅發(fā)票B.可以由宏達公司代張某向其主管稅務局代開增值稅發(fā)票C.甲公司應根據合同自行到其主管稅務局代開發(fā)票D.可以由宏達公司代甲公司到甲公司所在地稅務局代開發(fā)票40. 下列事項應由購貨方向銷貨方開具發(fā)票的是()。A.甲公司向某農場收購棉花B.乙公司向某小規(guī)模納稅人購買原木C.丙公

21、司向農民金某收購煙葉D.丁公司從某地政府購入土地使用權41. 根據增值稅法的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是()。A.進口機器設備B.提供的服裝加工勞務C.提供的農機修理勞務D.單位聘用的員工為本單位提供加工、修理修配勞務42. 年應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)的，應()。A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票B.按銷售額依照增值稅征收率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用

22、發(fā)票D.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票43. 某廠(增值稅一般納稅人)2018年4月外購一批材料用于應稅貨物的生產，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1700元;外購一批材料用于應稅和免稅貨物的生產，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額3400元，當月應稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當月不可抵扣的進項稅額為()元。C.1700D.340044. 下列關于一般納稅人登記管理，說法不正確的有( )A.年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額B.納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份(或

23、季度)的所屬申報期結束后15日內按照規(guī)定辦理相關手續(xù)C.稽查查補銷售額計入稅款所屬期銷售額D.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)45. 企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A.存款利息B.房屋租賃費C.供電企業(yè)收取的并網費D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費46. 關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是()。A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.經紀代理服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費47. 根據增值稅的相關規(guī)定，下列說法不正確的是()。

24、A.物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務，按照“建筑服務”繳納增值稅B.納稅人提供武裝守護押運服務，按照“安全保護服務”繳納增值稅C.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅D.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅48. 某商場為增值稅一般納稅人，與冰箱生產廠家達成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2019年4月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說法正確的是()。A.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額2654.87元B.商場收取的返還收入應當沖減當期增值稅進項稅額345.13元C.商場收取的返還收入

25、應當沖減當期增值稅進項稅額390元D.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額3341.88元49. 根據增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅B.賓館提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅D.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅50. 甲食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月因管理不善丟失一批1月購入的食用植物油(已抵扣進項稅額)，賬面成本為9600元，則該項損失當

26、期應轉出的增值稅進項稅額為()元。A.864B.960C.1056D.124851. 下列屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是()。A.企業(yè)購入生產用電B.企業(yè)購入生產用熱力C.企業(yè)為來料加工復出口業(yè)務購入部分國內輔料D.企業(yè)購入準備對外捐贈的貨物52. 根據增值稅法的規(guī)定，下列關于增值稅納稅期限的規(guī)定，說法正確的是()。A.增值稅一般納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起30日內申報納稅B.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內申報納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起7日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結

27、清上月應納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起30日內申報納稅并結清上月應納稅款53. 按照“營改增”政策規(guī)定，將機動車車身廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告的，適用的增值稅征稅項目是()。A.商務輔助服務B.生活服務C.經營租賃服務D.文化體育服務54. 某小轎車生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)支付的下列運費中(假設均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票)，不允許抵扣進項稅額的是()。A.銷售自產小轎車支付的運輸費用B.外購生產設備支付的運輸費用C.外購職工福利用品支付的運輸費用D.外購生產用原材料支付的運輸費用55. 對于增值稅一般納稅人，

28、應作增值稅進項稅額轉出處理的是()。A.安裝生產線領用生產用原材料B.原材料因管理不善發(fā)生被盜損失C.庫存商品作為福利發(fā)放給職工D.企業(yè)以存貨清償債務56. 某營改增增值稅一般納稅人2019年4月出售一棟外購辦公樓，取得價款9200萬元。該辦公樓2013年1月4日購置時支付價款5500萬元。該納稅人選擇按“簡易計稅方法”計算增值稅。則該納稅人應在辦公樓所在地稅務局預繳增值稅為()萬元。57. 根據“營改增”的有關規(guī)定，下列說法正確的是()。A.非企業(yè)性單位應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的，一律按照一般納稅人納稅B.不經常提供應稅服務的非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.應稅服務年銷售額超過

29、規(guī)定標準的自然人，可以按照一般納稅人納稅D.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額合并計算，共同適用增值稅一般納稅人資格登記標準58. 納稅人甲公司因虛開發(fā)票情節(jié)特別嚴重，甲公司直接負責的主管人員郝某依法被A市人民 法院判處有期徒刑10年，并處罰金10萬元。根據我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，A市人民法院對甲公司判處罰金的最高限額為()。A.20萬元B.40萬元C.50萬元D.100萬元59. 某增值稅一般納稅人2017年7月1日委托其他單位代為銷售本公司產品，2017年8月31日收到全部銷貨款，2017年9月3日向受托方開具部分增值稅專用發(fā)票

30、，2017年10月12日收到代銷清單，2017年10月30日向受托方開具剩余發(fā)票。則下列說法中正確的是()。A.應在收到代銷清單時確認計算增值稅B.應在收到全部貨款時確認計算增值稅C.應在開具發(fā)票時確認計算增值稅D.應在全額開具發(fā)票時確認計算增值稅60. 2010年8月，被告人李某為非法獲利在無注冊資金的情況下申請注冊成立了甲公司，并擔任法定代表人。2010年12月至2011年7月期間，李某經王某介紹，在無貨物交易的情況下，采取按發(fā)票面額收取開票費的方法，以甲公司名義為M市乙公司開具增值稅專用發(fā)票18份。乙公司將其中的16份發(fā)票向當?shù)囟悇詹块T申報抵扣。2011年10月至2012年2月期間，李某

31、采取上述同樣方法，為N市丙公司開具增值稅專用發(fā)票22份，丙公司將上述發(fā)票向稅務部門全部申報抵扣。下列關于涉案公司與李某的相關行為性質的說法中，正確的是()。A.乙公司的行為屬于為他人虛開B.甲公司的行為屬于為他人虛開C.丙公司的行為屬于介紹他人為自己虛開D.李某的行為屬于為他人虛開61. 增值稅一般納稅人的下列出口貨物行為，適用增值稅出口退稅政策的有()。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物C.外貿企業(yè)取得普通發(fā)票出口的貨物D.列名生產企業(yè)出口非自產貨物62. 下列服務應征增值稅的有()。A.境內單位為出口貨物提供郵政服務B.境外單位為境內單位提供有形動產租賃服務

32、C.境內單位會議展覽地點在境外的會議展覽服務D.境內單位存儲地點在境外的倉儲服務63. 根據增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，在2019年4月1日之后適用13%增值稅稅率的有()。A.音像制品B.化肥C.洗凈毛、洗凈絨D.熱水64. 下列關于發(fā)票的開具要求的說法中，不正確的是()。A.未發(fā)生經營業(yè)務可以開具發(fā)票B.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明C.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書

33、面報告稅務機關，并登報聲明作廢65. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應辦理一般納稅人資格登記。下列各項中不應計入年應稅銷售額的有()。A.預售銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.納稅評估調整銷售額66. 甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為()元。A.19110B.35700C.27300D.4760067. 甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨

34、運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。A.甲進出口公司B.乙工業(yè)企業(yè)C.丙貨運代理人D.國外銷售商68. 下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是()。A.固定業(yè)戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務機關申報納稅C.進口貨物向報關地海關申報納稅D.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅69. 某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年4月應

35、繳納增值稅()萬元。70. 根據增值稅法的規(guī)定，下列關于貨物期貨的稅務處理，說法不正確的是()。A.貨物期貨交易，增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實物交割環(huán)節(jié)B.交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人C.期貨交易所增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和期貨交易所本身發(fā)生的各種進項稅額D.交割時采取由供貨的會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人71. 某生產活動板房企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產的活動板房并同時負責安裝，合同規(guī)定活動板房金額20萬元(不含增值稅，下同)，安裝費2萬元，則該企業(yè)上述業(yè)務

36、增值稅銷項稅為()萬元。72. 房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率是()。A.1.5%B.2%C.3%D.5%73. 根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅地點的說法，不正確的是()。A.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，未開具外出經營活動稅收管理證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或者

37、勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅，未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款D.進口貨物應納的增值稅，應當向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅74. 某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年4月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現(xiàn)金收入10萬元。當月購入零配件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠4月份應納增值稅為()。A.4.25萬元B.4.4萬元C.2.25萬元D.3.74萬元75. B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年5月在A市提供建筑服

38、務，取得建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務發(fā)生地A市預繳稅款()萬元。76. 某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，該軟件開發(fā)企業(yè)當月可以申請辦理即征即退的增值稅()萬元。A.25B.9C.1377. 甲房地產開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)，2019年4月采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，收到預收款含稅金額300萬元。則其應預繳的增值稅()萬元。D.4578. 根據現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A.增

39、值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.起征點的調整由財政部和國家稅務總局規(guī)定D.某個體工商戶2019年3月價稅合并收取銷售款10.1萬元，則當月的收入應繳納增值稅79. 2019年4月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向小規(guī)模納稅人收購一批農產品用于生產13%稅率的貨物，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元，增值稅300元，則該項業(yè)務可計算抵扣的進項稅額為()。A.300元B.1000元C.900元D.1300元80. 某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2017年6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，

40、收取運費價稅合計444萬元;承接國際貨運業(yè)務，收取價款70萬美元。當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元;當月發(fā)生其他可抵扣進項稅款68萬元;該運輸企業(yè)當月“免抵退”稅應退增值稅()萬元。(美元對人民幣匯率16.6)A.0481. 一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率計算應預繳稅款，該預征率是( )。A.1.5%B.2%C.3%D.5%82. 根據增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項不屬于特

41、殊情形的有( )。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級評定為B級及以下的C.未在規(guī)定期限內辦理出口退(免)稅登記的D.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的83. 下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的說法，正確的有( )。A.納稅人放棄免稅權，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關審批B.納稅人放棄免稅權，應當自放棄免稅權的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務的免稅權，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權D.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣84. 根據增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收

42、增值稅的有( )。A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建85. 關于增值稅銷售收入確認的說法，正確的有( )。A.分期收款結算方式下，書面合同約定了收款日期，貨物發(fā)出時確認銷售收入B.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額C.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價D.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出86. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是( )。A.銷售舊貨B.銷售自己使用過的固定資產C.銷售邊

43、角余料D.銷售免稅貨物87. 根據增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額88. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后( )日內。A.15B.20C.30D.4089. 提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費

44、后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依（ ）的征收率繳納增值稅。A.2%B.5%C.6%D.3%90. 固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照（ ）繳納增值稅。A.工程服務B.安裝服務C.其他建筑服務D.生活服務91. 車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照( )繳納增值稅。A.港口碼頭服務B.不動產經營租賃C.貨運客運場站服務D.生活服務92. 將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照（ ）繳納增值稅。A.經營租賃服務B.物流輔助服務C.廣

45、告服務D.廣播影視服務93. 下列增值稅應稅行為中，適用9%稅率的是（ ）。A.提供物業(yè)管理服務B.提供餐飲住宿服務C.提供物流輔助服務D.提供交通運輸服務94. 下列項目中，表述正確的是（ ）。A.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅B.無運輸工具承運業(yè)務，按照經紀代理服務繳納增值稅C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于經營租賃服務D.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務和航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于交通運輸服務95. 下列哪個項目屬于視同銷售服務、無形資產或者不動產（ ）。A.甲企業(yè)向乙公司無償提供設計服務 B.甲企業(yè)出租不動產，租賃合同中約定免租期的C.甲企業(yè)向乙社會團體無償轉讓無形資產，用于公益事業(yè)D

46、.甲企業(yè)以社會公眾為對象，無償提供服務96. 下列哪個項目屬于在境內銷售服務或者無形資產（ ）。A.境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務B.所銷售或者租賃的不動產在境內C.境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產D.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產97. 有關貸款服務，表述正確的是（ ）。A.金融商品持有期間(含到期)，取得的非保本的收益,屬于利息或利息性質的收入，按照“貸款服務”征收增值稅。B.購進的貸款服務，用于增值稅應稅項目，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣C.融資性售后回租業(yè)務，按“貸款服務”征收增值稅D.納稅人接

47、受貸款服務，向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣98. 納稅人發(fā)生下列哪項應稅行為，適用稅率為13（ ）。A.提供有形動產租賃服務B.提供建筑服務C.提供不動產租賃服務D.轉讓不動產99. 下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C.商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）零售煙、酒、食品 D.甲咨詢公司（一般納稅人）為A企業(yè)（一般納稅人）提供咨詢服務 100. 下列哪些項目不屬于增值稅扣稅憑證（ ）A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口關單C.農產品收購發(fā)票D.農產品銷售發(fā)

48、票2、 多項選擇題（共40題，每題0.5分，共20分，錯選、多選、少選均不得分）1. 下列各項符合走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票處理規(guī)定的有（ ）。A、增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅B、增值稅一般納稅人取得異常憑證，已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出C、增值稅一般納稅人取得異常憑證，已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保D、經核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣E、異常憑證由接受方

49、主管稅務機關推送至開具方所在地稅務機關進行處理2. 下列選項中，可以免征增值稅的有（ ）。A、文化館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入B、個人銷售自建自用住房C、從事學歷教育的學校提供的教育服務D、殘疾人企業(yè)為社會提供的應稅服務E、個人轉讓著作權        3. 企業(yè)發(fā)生下列勞務取得的收入，應征增值稅的有（ ）。A、油氣田企業(yè)從事煤層氣生產提供生產性勞務B、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供生產性勞務C、油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產性勞務D、油氣田企業(yè)根據油氣田生產的需要在油氣田內部修建道路

50、E、油氣田企業(yè)之間相互提供的運輸勞務4. 具有（ ）行為的納稅人，不得領購使用專用發(fā)票。A、會計核算不健全B、不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者C、有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的D、借用他人專用發(fā)票E、未按規(guī)定開具專用發(fā)票5. 對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ）。A、實行簡易征收辦法B、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C、一般不得抵扣進項稅額D、一經認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人E、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅6. 下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A、鋼鐵生產企業(yè)將自產鋼鐵用于集體宿舍B、某制藥廠向某

51、藥品連鎖企業(yè)贈送自產保健食品C、某汽車公司為國內某知名人士定做的小汽車D、某服裝廠外購服裝發(fā)給職工作為福利E、非特殊情形下，小規(guī)模納稅人自行開具發(fā)票7. 2016年5月1日起，全面進入“營改增”試點的行業(yè)包括( )。A.電信業(yè)B.金融業(yè)C.建筑業(yè)D.房地產業(yè)E.現(xiàn)代服務業(yè)8. 增值稅一般納稅人發(fā)生下列行為，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。A.銷售自己使用過的包裝物B.轉讓金融商品C.銷售舊貨D.銷售免稅貨物(除另有規(guī)定外)E.向消費者個人零售貨物9. 增值稅一般納稅人有( )情形，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒B.金融商品轉讓C.單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇

52、簡易計稅的D.銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產放棄減稅的E.提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費10. 設計并生產家具的企業(yè)，連續(xù)12個月累計不含稅的設計收入與家具銷售收入達到如下金額時，應進行增值稅一般納稅人登記的有( )。A.設計收入470萬元，銷售收入20萬元B.設計收入300萬元，銷售收入140萬元C.設計收入400萬元，銷售收入170萬元D.設計收入480萬元，銷售收入60萬元E.設計收入520萬元，銷售收入50萬元11. 下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。A.以預收款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天B.委托他人代銷

53、貨物的，為貨物發(fā)出的當天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天D.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托代銷和銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當天12. 下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有( )。A.尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作進項稅額轉出處理B.增值稅留抵稅額可申請退稅C.納稅人可自行保留防偽稅控專用設備D.納稅人應將結存未用的紙質專用發(fā)票送交主管稅務機關E.被繳銷的紙質專用發(fā)票應退還給納稅人13. 納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，應計入增值稅計稅銷售額的有( )。

54、A.延期付款利息B.受托加工應征消費稅的貨物，所代收代繳的消費稅C.代辦保險而向購買方收取的保險費D.消費稅稅金E.符合條件的政府性基金14. 根據營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列行為適用5%征收率計稅并繳納稅款的有( )。A.房地產開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的B.非房地產開發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產C.非房地產開發(fā)企業(yè)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易方法計稅的D.個人出租住房E.納稅人銷售舊貨15. 根據2019年39號公告的規(guī)定，2019年4月1日后取得的不動產，其進項稅額一次性從銷項稅額中抵扣。以下適用該政策的取得的不動產有( )。A.直接購買的不動產B.融資租入的不動產C.接受