財政與稅收必修一

1、第八課財政與稅收 最新考綱：1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：稅收的性質(zhì)；依法納稅。本課概覽：一、財政收入與財政支出1財政：國家的_和_就是財政。財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。2財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)構(gòu)成：_、_、_以及其他收入。(3)財政與稅收的關(guān)系：稅收是國家財政收入的最重要來源。(4)影響財

2、政收入因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。3財政支出(1)含義：財政支出就是國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用。4財政收入與支出關(guān)系財政收支平衡當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財政盈余當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分財政赤字當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分閃記 A、財政盈余的利與弊：利，充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)；弊，表明本年度財政收 B、財政赤字的利與弊：利，在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長；弊，可能誘發(fā)通貨膨脹。二、財政的作用1國家財政是促進(jìn)_、改善人民生活的物質(zhì)保障。 2國家財政具有促進(jìn)_的作用。3國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)_的作用。

3、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財政政策、積極的貨幣政策在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策注意:凡是看到社會保障類的材料，可以認(rèn)定為國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)資源合理配

4、置的作用； 凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國債等一類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。個人收入分配制度收入和分配個人收入分配國家收入分配收入分配的公平財政稅收財政收入和支出財政的巨大作用稅收及其種類依法納稅三、稅收及其種類1含義:稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借_、_，依法取得財政收入的基本形式。（退稅、減稅、免稅、提高稅率是宏觀調(diào)控的手段）2稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，不需返還，也無需對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，

5、強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性3種類(1)根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種增值稅和個人所得稅 增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)-。體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段（特點(diǎn)：所得與稅率成正比。）

6、聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用個人工資薪金所得稅率(節(jié)選)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分20例：國家決定將個稅起征點(diǎn)調(diào)高至3500元，并從2011年9月1日起開始正式實施。假如小李2011年9月份的工資所得稅為395元，且當(dāng)時的通貨膨脹率為25%。在不考慮其他因素的情況下，從購買力的角度去分析，小李的實際工資收入為()A.3800元 B.6187.5元 C.6800元D.6600元解析第一步，不考慮物價上漲幅度，計算小李的工資所得。假設(shè)其扣除起征點(diǎn)后的應(yīng)稅額為X元，則15

7、00×3%(45001500)×10%(X4500)×20%395元。解得，X4750元。即小李的工資所得應(yīng)為475035008250元。第二步，計算小李的實際工資收入。由于購買力與通貨膨脹率成反比，因此小李的實際工資收入為8250÷(125%)6600。 答案D四、依法納稅1公民依法納稅的必要性(1)從稅收的地位看，稅收是國家財政收入最重要的來源。(2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之

8、于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)。2自覺誠信納稅，反對違反稅法的行為表現(xiàn)手段處理聯(lián)系偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越重，其違法性一個比一個強(qiáng)，違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙、

9、隱瞞等方式騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段3公民要樹立納稅人意識（1）義務(wù)意識作為納稅人，積極履行納稅義務(wù)，自覺誠信納稅。（2）權(quán)利意識增強(qiáng)自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的積極態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益。思考：1“天宮一號”花費(fèi)1千億美元，運(yùn)營費(fèi)用需每年10億美元。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展為“航天工程”的實施打下了堅實的基礎(chǔ)。這說明 經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政收入的本源財政是科技發(fā)展的物質(zhì)保證財政收入越多越好財政是宏觀調(diào)控的重要行政手段A B C D22011年6月30日， 十一屆全國人大通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，決定

10、將個稅起征點(diǎn)從2 000元提高到3 500元，進(jìn)一步減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)。對此認(rèn)識正確的有 居民整體可支配收入增加我國的初次分配更加合理個稅稅率的調(diào)整是實現(xiàn)藏富于民的重要舉措月收入3 500元以下的人群沒有得到實惠A B C D32011年8月，北京市警方破獲“6·25”特大虛開增值稅專用發(fā)票案，打掉了4個特大虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙。涉案發(fā)票金額高達(dá)28億元、稅額4.76億元。虛開增值稅專用發(fā)票不利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展會造成國家稅款的流失沒有履行依法納稅的義務(wù)違背了稅收的固定性特征A B C D4 材料一“十一五”期間我國GDP、財政收入、居民收入增長情況材料二未來五年中國

11、將開啟經(jīng)濟(jì)與社會的雙重轉(zhuǎn)型，以轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)為主線，部署中國經(jīng)濟(jì)社會從外需向內(nèi)需、從高碳向低碳、從強(qiáng)國向富民的三大轉(zhuǎn)型。分工的細(xì)化、產(chǎn)業(yè)鏈的強(qiáng)大，形成了多元化的民富路徑。有人因此認(rèn)為：民富是生產(chǎn)出來的。(1)圖表反映了什么經(jīng)濟(jì)信息？(6分)(2)結(jié)合經(jīng)濟(jì)生活的有關(guān)知識，談?wù)勀銓Α懊窀皇巧a(chǎn)出來的”這一觀點(diǎn)的認(rèn)識。(8分)答案(1)“十一五”期間我國GDP、財政收入、城鄉(xiāng)居民收入在08、09年增幅略有回落但總體上呈現(xiàn)較快增長態(tài)勢。這說明我國國民經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)了又好又快發(fā)展。財政收入、GDP的增長均高于居民收入的增長，說明居民收入與財政收入和GDP增長不同步。(6分)(2)題中的觀點(diǎn)有一定的

12、合理性，生產(chǎn)是社會再生產(chǎn)過程中起決定作用的環(huán)節(jié)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對個人收入的影響是基礎(chǔ)性的，實現(xiàn)民富需要促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展。(4分)題中觀點(diǎn)是片面的，分配政策影響居民收入水平。如果分配不合理，社會財富過多地集中在國家、企業(yè)或少數(shù)人手中，也難以真正實現(xiàn)民富。實現(xiàn)民富需要制定合理的分配政策，保證居民收入、勞動報酬在分配中占合理比重。(4分)高頻考點(diǎn)一財政的作用（答案A D C）1(2011·福建文綜)通貨膨脹率一般是用居民消費(fèi)價格指數(shù)(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀下圖，下列說法正確的是 A在A點(diǎn)時，適宜采取擴(kuò)張性財政政策，降低利率B從B點(diǎn)到C點(diǎn)，適宜減少

13、財政支出，降低貨幣流通速度C從C點(diǎn)到D點(diǎn)，適宜擴(kuò)大財政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率D在E點(diǎn)時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給2(2010·天津文綜)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是 鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會秩序健全社會保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境AB C D3(2011·全國卷)閱讀材料，完成下面問題。民主改革50多年來，西藏經(jīng)歷了從黑暗走向光明、從落后走向進(jìn)步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程，實現(xiàn)了由封建農(nóng)奴制向社會主義制度的歷史

14、性跨越，經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了巨大成就。據(jù)統(tǒng)計，1959年至2010年，西藏生產(chǎn)總值由1.74億元增長到507.46億元。2010年西藏的經(jīng)濟(jì)增長率為12.3%，比全國平均水平高2個百分點(diǎn)。1959年至2008年，中央財政向西藏的財政轉(zhuǎn)移支付為2 019億元，年均增長近12%。“十二五”期間，中央財政計劃對西藏的財政補(bǔ)助達(dá)到2 124億元。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，說明中央財政支持對西藏經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的意義。誤區(qū)警示易錯點(diǎn)不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策提醒財政政策和貨幣政策的比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府為實現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模、實現(xiàn)收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的政策措施中央銀行為實現(xiàn)一定

15、的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容有關(guān)財政收入和支出的政策。如稅收的變動、國庫券的發(fā)行、保護(hù)價收購糧食等和銀行利率有關(guān)的一系列政策。如存貸款利息率的調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整制定國家財政部門制定，經(jīng)全國人大或其常委會通過中國人民銀行(央行)直接制定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式和手段，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿都通過社會總供給和總需求的平衡來實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在一般條件下，兩者相互配合起作用4下列屬于積極的財政政策的是 加大對民生領(lǐng)域和社會事業(yè)的支持保障力度加強(qiáng)對“三農(nóng)”、科教文衛(wèi)事業(yè)等的支持力度把握好貨幣信貸增長速度上調(diào)

16、存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款利率A B C D高頻考點(diǎn)二稅收的種類和基本特征核心突破1增值稅和個人所得稅 命題點(diǎn)1個人所得稅訓(xùn)練5(2011·天津文綜)假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1 900元、5 000元，結(jié)合下表，判斷下列選項中錯誤的是 表個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額*稅率(%)1不超過500元的52超過500元至2 000元的部分103超過2 000元至5 000元的部分154超過5 000元至20 000元的部分209超過100 000的部分45*指個人月工資、薪金所得減去2 000元以后的余額A個人工薪收入所得稅具有累進(jìn)性質(zhì)B征收個人所得稅有

17、利于促進(jìn)社會公平C小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅D老趙該月應(yīng)繳納450元的個人工薪收入所得稅命題點(diǎn)2稅收的作用6(2011·福建文綜)“拉弗曲線”描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性A點(diǎn)是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ) BC D 誤區(qū)警示易錯點(diǎn)稅收具有固定性，意味著征稅對象和稅率是永遠(yuǎn)不變的提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)

18、生改變。訓(xùn)練72011年10月，國務(wù)院決定開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是 A強(qiáng)制性 B無償性C固定性 D法制性高頻考點(diǎn)三依法納稅是公民的基本義務(wù)訓(xùn)練8(2011·江蘇單科)“十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明 我國稅收取之于民，用之于民稅收是國家組織財政收入的最普遍形式國家財政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必

19、要前提A B C D命題點(diǎn)2依法納稅的必要性訓(xùn)練9(2010·江蘇單科)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為 公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)國家稅收取之于民、用之于民稅收具有無償性和固定性A B C D提醒騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項目和應(yīng)稅收入。訓(xùn)練102012年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是 A偷稅行為 B欠稅行為

20、C騙稅行為D抗稅行為1國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2011年上半年GDP同比增長9.6%，而城鎮(zhèn)居民收入實際增長只有7.6%。這說明 要努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步要保證居民收入在國民收入分配中占合理比重理順分配關(guān)系，提高勞動報酬在初次分配中的比重必須注意協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系A(chǔ) B C D22011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，決定將個稅起征點(diǎn)從2 000元提高到3 500元，進(jìn)一步減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)。對此認(rèn)識正確的有 居民整體可支配收入增加我國的初次分配更加合理個稅稅率的調(diào)整是實現(xiàn)藏富于民的重要舉措月收入3 500元以下的人群

21、沒有得到實惠A B C D32011年是中國共產(chǎn)黨建黨90周年。中國人民在中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)下，實現(xiàn)了當(dāng)家作主、國家富強(qiáng)。某校高三學(xué)生以“追求幸福生活”為主題開展探究活動。請你參與其中。【暢想幸?！康谝恍〗M的同學(xué)在網(wǎng)上看到“2011我的幸福公式”登上了專題榜，他們收集到了一些網(wǎng)民的“2011？幸福”的幸福公式：網(wǎng)民“勞動致富”：2011漲工資不拖欠幸福網(wǎng)民“難得一笑”：2011有車有房環(huán)境優(yōu)美心情愉悅幸福網(wǎng)民“天天美食”：2011物價適宜放心餐桌幸福(1)請結(jié)合所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，聯(lián)系實際說明如何才能實現(xiàn)上述網(wǎng)民“心中的幸?！薄！靖形蛐腋！康诙〗M的同學(xué)收集到如下材料：“十一五”期間，我國國家財政收入

22、、城鎮(zhèn)居民可支配收入比上一年增長情況如圖所示：(單位：%)年份2006年2007年2008年2009年2010年財政收入24.243123.111.721.3城鎮(zhèn)居民可支配收入12.0917.2414.478.837.8注：2010年10月15日中共十七屆五中全會提出，把“城鄉(xiāng)居民收入普遍較快增加”作為今后五年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的主要目標(biāo)之一，從“國強(qiáng)”到“民富”的轉(zhuǎn)變，成為公眾關(guān)注十七屆五中全會的最大亮點(diǎn)。(2)圖表中傳遞的經(jīng)濟(jì)信息反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識分析實現(xiàn)從“國富”到“民富”轉(zhuǎn)變的理由。【締造幸?！?3)結(jié)合圖表中傳遞的經(jīng)濟(jì)信息，從國民收入的分配角度談?wù)勅绾尾拍軐崿F(xiàn)“民富”

23、？ 1我國致力于提高勞動者的收入，2010年全國有30個省(區(qū)、市)調(diào)高月最低工資標(biāo)準(zhǔn)，均提高22.8%，但它可能使一些微利企業(yè)發(fā)生虧損甚至倒閉，損害部分勞動者利益。為此，國家應(yīng)該 A完善我國按勞分配的分配制度B正確處理國民收入的分配關(guān)系C保護(hù)企業(yè)利益，防止企業(yè)破產(chǎn)D提高企業(yè)效率，減少用工人數(shù)2“天宮一號”花費(fèi)1千億美元，運(yùn)營費(fèi)用需每年10億美元。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展為“航天工程”的實施打下了堅實的基礎(chǔ)。這說明 經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政收入的本源財政是科技發(fā)展的物質(zhì)保證財政收入越多越好財政是宏觀調(diào)控的重要行政手段A B C D3從2012年1月1日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，目前征收營業(yè)稅的

24、行業(yè)逐步改為征收增值稅。將營業(yè)稅改為增值稅 意味著對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的經(jīng)營額征稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和社會分工的發(fā)展有效解決重復(fù)征稅問題,實現(xiàn)社會公平直接減少國家稅收收入，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動力A B C D5 2011年“兩會”前夕，半月談雜志開展的民生改善建設(shè)滿意度調(diào)查發(fā)現(xiàn)，民眾對“十一五”期間民生改善建設(shè)選擇“非常滿意”和“比較滿意”的占樣本總量比率累計超過60%。在收入分配方面，“非常不滿意”(13%)與“不滿意”(18%)的比例累計超過三成，民眾希望縮小貧富差距的訴求非常強(qiáng)烈。(1)請結(jié)合我國實際，從經(jīng)濟(jì)生活角度分析人們對“十一五”期間收入分配滿意度不高的主要原因。(2)談?wù)剳?yīng)怎樣發(fā)揮財政稅

25、收的作用解決這一問題？課時規(guī)范訓(xùn)練一、選擇題(每小題6分，共72分)財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中具有重大作用。據(jù)此回答16題。1根據(jù)2011年中央和地方預(yù)算草案的報告，2010年全國財政支出89 874.16億元，其中教育支出12 550.02億元，增長20.2%，醫(yī)療衛(wèi)生支出4 804.18億元，增長20.3%。上述我國政府的財政支出 是財政分配的一個方面是社會總供給的一部分是社會總需求的一部分反映了政府的政策ABC D22011年我國擬安排財政赤字9 000億元。關(guān)于財政赤字，下列說法中正確的是 A出現(xiàn)赤字是財政收支平衡的常態(tài)B赤字是指財政收入大于支出的情況C彌補(bǔ)財政赤字必須向中央銀行透支D發(fā)行

26、國債是彌補(bǔ)財政赤字的主要方法32011年前三季度，全國財政收入達(dá)到81 663.34億元，比上年同期增長29.5%。這主要得益于我國經(jīng)濟(jì)保持了平穩(wěn)較快發(fā)展和稅收的不斷增長。體現(xiàn)了 財政收入主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約稅收增長是增加財政收入的根本途徑稅收是國家組織財政收入的基本形式分配政策是制約財政收入的最主要因素AB C D4濟(jì)南市加大公共財政支持力度，全市280余萬適齡農(nóng)民全部納入新農(nóng)保，60余萬60周歲以上的農(nóng)民不用繳費(fèi)即直接領(lǐng)到由政府支付的每月55元基礎(chǔ)養(yǎng)老金。 這表明財政A在資源配置中起基礎(chǔ)性作用B具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障D能夠促進(jìn)社會總供給與

27、社會總需求的平衡5財政投資乘數(shù)效應(yīng)是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務(wù)的總需求。下圖是財政投資乘數(shù)效應(yīng)的過程示意圖。根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，圖中a、b、c處依次應(yīng)該填入 經(jīng)濟(jì)增長，財政收入增加企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加 ABCD62011年4月，我國居民消費(fèi)價格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是 A削減行政開支，減少財政支出B增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C減少國家稅收，減持外國國債D增加財政支出，刺激需求增長稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國民收入和

28、社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的基本形式。據(jù)此回答79題。7馬克思曾說過，“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶”。這句話的意思是 A沒有國家利益，就不可能有個人利益B稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障C稅收是國家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件D稅收是國家產(chǎn)生的必要條件8隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅，而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為，就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明 A稅收具有無償性特征B稅收是財政收入的主要來源C稅收具有強(qiáng)制性特征D稅收是國家宏觀調(diào)控的工具9 2012年1月1日起中華人民共和國車船稅法正式實施。該法將車船稅分7個梯度按照排

29、量進(jìn)行征稅。按照不同排量實施階梯式征稅主要是為了 增加財政收入，刺激經(jīng)濟(jì)增長鼓勵發(fā)展小排量汽車，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化抑制汽車消費(fèi)、緩解資源壓力引導(dǎo)消費(fèi)者節(jié)能減排、綠色消費(fèi)A B C D依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)。據(jù)此回答1012題。102011年8月，北京市警方破獲“6·25”特大虛開增值稅專用發(fā)票案，打掉了4個特大虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙。涉案發(fā)票金額高達(dá)28億元、稅額4.76億元。虛開增值稅專用發(fā)票不利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展會造成國家稅款的流失沒有履行依法納稅的義務(wù)違背了稅收的固定性特征ABC D11偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點(diǎn)有 都使國家稅收減少都是違反稅法的行為都應(yīng)受到法律

30、的制裁都是犯罪行為A BC D12從公民個人來講，要做到自行申報納稅，就應(yīng)該 A關(guān)注稅收使用，檢舉騙稅行為B增強(qiáng)納稅意識，自覺誠信納稅C加強(qiáng)稅收監(jiān)管，落實依法征稅D履行納稅義務(wù)，重罰偷稅人員二、非選擇題(共28分)132011年9月1日，我國新修改的個人所得稅法正式實施，個稅起征點(diǎn)由2 000元提高到3 500元。我國歷次修改個稅起征點(diǎn)情況如下：1980年9月頒布第一部個人所得稅法確定個稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)800元2005年10月修改個人所得稅法個稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)從800元調(diào)整到1 600元2008年3月修改個人所得稅法個稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)從1 600元調(diào)整到2 000元2011年6月修改個人所得稅法個稅起征點(diǎn)

31、標(biāo)準(zhǔn)從2 000元調(diào)整到3 500元注：我國GDP總量1980年為4 609億元，2010年為397 983億元，增長8 534.91%。我國廣義貨幣(M2)供應(yīng)量1980年為1 957.9億元，2010年為72.6萬億元，增長36 980.55%。結(jié)合材料，分析說明我國提高個稅起征點(diǎn)的主要原因及意義。(12分)14材料一注：2006年到2009年我國GDP年均增長11.4%，2010年上半年增長11.1%。2010年財政收入為預(yù)期值，各項支出為預(yù)算支出。(1)分別描述圖1、圖2(含注)反映的經(jīng)濟(jì)信息，并揭示兩圖之間的內(nèi)在聯(lián)系。(6分)材料二 著力保障和改善民生，中央財政向民生領(lǐng)域傾斜力度逐年

32、增大，是我國“十一五”期間突出的亮點(diǎn)之一?！笆濉逼陂g我國將更加注重保障和改善民生，加大公共財政向民生領(lǐng)域的傾斜力度。(2)請你結(jié)合上述材料，分析說明我國加大公共財政向民生領(lǐng)域傾斜的重要意義。(10分)答案-復(fù)習(xí)講義知識整合·有序識記一、1.收入支出2(2)稅收收入利潤收入債務(wù)收入(3)稅收(4)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策3(2)經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障二、1.社會公平2資源合理配置3平穩(wěn)運(yùn)行三、1.政治權(quán)力2強(qiáng)制無償固定3(2)個人所得稅4財政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督四、2.偷稅騙稅3監(jiān)督考點(diǎn)突破·深度剖析訓(xùn)練1B訓(xùn)練2D訓(xùn)練3加快西藏基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展創(chuàng)造條件；促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)；建立健全社會保障體系，提高人民生活水平。訓(xùn)練