MIS系統(tǒng)目標(biāo)功能模式管理分析

1、1 MIS 系統(tǒng)目標(biāo)功能模式1.11.1 數(shù)據(jù)倉庫架構(gòu)數(shù)據(jù)倉庫以及建立在數(shù)據(jù)倉庫基礎(chǔ)之上的OLAPOLAP 和數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用是滿足現(xiàn)代商業(yè) 銀行管理信息系統(tǒng)很好的技術(shù)解決方案。所以，在我們逐一討論銀行管理信息 系統(tǒng)和分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)之前，首先讓我們了解一下數(shù)據(jù)倉庫的一般架 構(gòu)，如下圖所示:源系統(tǒng) i源系統(tǒng) 2|數(shù)據(jù)接口ODS應(yīng)用層查詢應(yīng)用報表應(yīng)用OLAP 應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用表現(xiàn)層GUIAPI，HTML文件報表工具用戶數(shù)據(jù)倉庫監(jiān)控及管理數(shù)據(jù)倉庫監(jiān)控及管理數(shù)據(jù)源指存儲從 OLTPOLTP（聯(lián)機(jī)事務(wù)處理）系統(tǒng)來的事務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)存儲庫。數(shù)據(jù) 源可能包括綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)、龍卡交換中

2、心、個人信 貸信息系統(tǒng)等作業(yè)系統(tǒng)以及外部數(shù)據(jù)源。這些數(shù)據(jù)源必然包含不同的語義定義和格式。在某些情況下，在不同的系統(tǒng)之 間會出現(xiàn)冗余的數(shù)據(jù)，這些信息的共享和協(xié)調(diào)并沒有被合理的配置。正是因?yàn)檫@個原因，某一個可以為銀行各個部門以及其它信息用戶提供一致的、無冗余的、可靠的集中化的信息基礎(chǔ)架構(gòu)將給某銀行帶來增值利益。數(shù)據(jù)源代表了運(yùn)營和事務(wù)處理（OLTPOLTP 業(yè)務(wù)應(yīng)用所搜集和存儲的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)倉 庫一般從一個單一的數(shù)據(jù)源開始，或者從能滿足初始報表和分析需求的最少的 數(shù)據(jù)源開始，然后在數(shù)據(jù)倉庫的整個生命周期內(nèi)擴(kuò)展到一個互動式的情況以包 含更多的數(shù)據(jù)源和外部系統(tǒng)（如有必要）。1.1.21.1.2 ETLET

3、L1.1211.121 抽取抽取是指識別最佳的數(shù)據(jù)源，并從中獲得所需的數(shù)據(jù)。它是將數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)倉 庫的第一步。抽取意味著讀取并理解源數(shù)據(jù)，并復(fù)制數(shù)據(jù)倉庫所需要的部分。 它由以下選擇、全抽取、DeltaDelta 抽取等功能組成。1.1221.122 轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)換包含很多不同的技術(shù)和步驟；它泛指使數(shù)據(jù)倉庫信息適合于終端使用的過 程。這一過程包括那些將源數(shù)據(jù)格式變?yōu)槟繕?biāo)數(shù)據(jù)庫格式的模塊。轉(zhuǎn)換是選 擇、變更或操作數(shù)據(jù)的過程。一般而言，轉(zhuǎn)換包括映射、清洗、匯總、重排和 排序等步驟。轉(zhuǎn)換過程中使用的業(yè)務(wù)規(guī)則必須在元數(shù)據(jù)中加以捕捉和保存以確 保對數(shù)據(jù)有一個恰當(dāng)和一致的理解。1.1.2.31.1.2.3 加載加

4、載是指將轉(zhuǎn)換好的數(shù)據(jù)放入數(shù)據(jù)倉庫中的過程。通過批加載工具處理大批量 和預(yù)排序數(shù)據(jù)，可以優(yōu)化數(shù)據(jù)加載的性能。1.1.2.41.1.2.4 ETLETL 元數(shù)據(jù)ETLETL 元數(shù)據(jù)提供了管理用于源系統(tǒng)到 ODSODS ETLETL 的映射和轉(zhuǎn)換規(guī)則的工具。元數(shù) 據(jù)能夠幫助用戶理解數(shù)據(jù)含意，數(shù)據(jù)是如何到達(dá)用戶的，之間發(fā)生了什么事 情。業(yè)務(wù)用戶需要理解他們訪問的數(shù)據(jù)。ETLETL 部分的元數(shù)據(jù)大致會包含下列內(nèi)容：+數(shù)據(jù)源和 ODSODS 數(shù)據(jù)之間的映射關(guān)系 療 ETLETL 過程描述參數(shù)（包括抽取、清洗、衍生、匯總、變形的邏輯）+數(shù)據(jù)加載計劃+數(shù)據(jù)加載紀(jì)錄（如日志、時間標(biāo)簽等）1.1.31.1.3 操

5、作數(shù)據(jù)存儲（ODSODS）ODSODS 是一個集成和集中化的數(shù)據(jù)存儲，它由多個主題的企業(yè)級數(shù)據(jù)組成，包括 低層的、細(xì)粒度的、為報表目的而長期保存的數(shù)據(jù)。ODSODS 必須以關(guān)系型數(shù)據(jù)庫來存儲和管理數(shù)據(jù)，最佳的結(jié)構(gòu)通常是按照與業(yè)務(wù)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略一致的主題而劃 分的第三范式。1.1311.131 ODSODS 元數(shù)據(jù)ODSODS 所需的元數(shù)據(jù)主要是銀行范圍的實(shí)體關(guān)系模型或邏輯數(shù)據(jù)模型（LDMLDM。ETLETL 元數(shù)據(jù)將元數(shù)據(jù)域映射到數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)域（屬性），在 ETLETL 過程中提供轉(zhuǎn) 換、清洗、確認(rèn)和整合的規(guī)則，作為業(yè)務(wù)需求的解決。1.1.41.1.4 多維數(shù)據(jù)存儲（數(shù)據(jù)集市）數(shù)據(jù)集市代表用多維模

6、型存儲的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)為不同的應(yīng)用服務(wù)器和ITIT 用戶提供匯總數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)集市是針對某一特定主題、部門或用戶類別的一組數(shù)據(jù)集 合。這些數(shù)據(jù)經(jīng)過優(yōu)化以達(dá)到快速訪問和分析報告的目的；因此，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是 高度匯總并具有索引的。一般來說，數(shù)據(jù)集市所包含的歷史數(shù)據(jù)要比ODSODS 少得多。這一層的重點(diǎn)是要以能方便、及時訪問的方式組織企業(yè)數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)集市中，數(shù)據(jù)按星型模式和雪花模式組織，這比第三范式更容易操控。工具供應(yīng)商都會 要求或者推薦數(shù)據(jù)使用星型模式。一般而言，他們的工具生成好的SQLSQL 語句的功能比較有限。所以結(jié)構(gòu)越簡單會帶來越大的優(yōu)勢。同樣，圖表工具也要求快 速的響應(yīng)。星型模式在這一點(diǎn)要比范式設(shè)

7、計優(yōu)越。數(shù)據(jù)集市可以是物理或邏輯的。物理的數(shù)據(jù)集市保存在數(shù)據(jù)庫中，邏輯的數(shù)據(jù) 集市則可以是 ODSODS 的一系列視圖。如果是邏輯數(shù)據(jù)集市，它將使用與ODSODS 相同的軟硬件平臺。物理數(shù)據(jù)集市可以是關(guān)系型數(shù)據(jù)庫或多維數(shù)據(jù)庫( 般來說物理的數(shù)據(jù)集市適用于復(fù)雜的業(yè)務(wù)邏輯和大量的數(shù)據(jù)。1.1.51.1.5 OLAPOLAPOLAP(OLAP(聯(lián)機(jī)分析處理)以多維數(shù)據(jù)分析著名。在數(shù)據(jù)倉庫中查詢和分析信息方 面提供先進(jìn)的能力?？梢詮亩嘟嵌取⒍喾轿坏乜疾炜蛻舻男畔?，如按產(chǎn)品維 度、地區(qū)緯度、時間維度等。OLAP-OLAP-般可以劃分為 3 3 種類型：+關(guān)系型 OLAP(OLAP( ROLAPROLAP

8、 :使用一個關(guān)系型的或者擴(kuò)展關(guān)系型的數(shù)據(jù)庫 管理系統(tǒng)(DBMDBMS S來存儲和管理倉庫數(shù)據(jù)。 ROLAPROLAP 服務(wù)器負(fù)責(zé)對每一個 DBMSDBMS 后臺的優(yōu)化，匯總瀏覽邏輯的實(shí)施，以及其他的工具和服務(wù)。ROLAP-ROLAP-般比 MOLAMOLA 具有更好的可擴(kuò)展性。+多維 OLAP(MOLAOLAP(MOLA):通過基于陣列的多維存儲引擎，多維OLAPOLAP 能支持多維數(shù)據(jù)訪問。它們直接將多維視圖映射到數(shù)據(jù)立方體陣列結(jié)構(gòu)。使用數(shù)據(jù)立方體的優(yōu)勢在于它能對預(yù)先計算好的匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行快速索引。+ 混合 OLAP(OLAP( HOLAPHOLAP : HOLAPHOLAP 方法結(jié)合了 RO

9、LAPROLAP 和 MOLAMOLA 技術(shù)，汲取了 ROLAPROLAP 的可擴(kuò)展優(yōu)勢和 MOLAPMOLAP 的快速計算優(yōu)勢。舉例來說，一個 HOLAPHOLAP 服務(wù)器允許大量的底層數(shù)據(jù)儲存于關(guān)系數(shù)據(jù)庫中，同時將匯總數(shù) 據(jù)儲存在另外的 MOLAMOLA 存儲庫中。在以下的分析型客戶關(guān)系管理和管理信息系統(tǒng)中會給出OLAPOLAP 的應(yīng)用示例。1.1.61.1.6 數(shù)據(jù)挖掘 數(shù)據(jù)挖掘是按照企業(yè)既定的業(yè)務(wù)目標(biāo)，對大量的企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行探索、揭示隱藏 其中的規(guī)律性并進(jìn)一步將之模型化的先進(jìn)、有效的方法。如通過對客戶各種數(shù) 據(jù)深入分析，了解客戶的行為，建立模型，并對客戶未來的行為進(jìn)行預(yù)測。MDDBMDD

10、B。下表為一般的數(shù)據(jù)挖掘方法分類和功能說明。本文不就具體算法展開詳細(xì)討論，但會在以下的分析型客戶關(guān)系管理和管理信息系統(tǒng)中會給出數(shù)據(jù)挖掘的應(yīng)用示例：預(yù)測模型分類決策樹，神經(jīng)網(wǎng) 絡(luò)，差異分析，LogisticLogistic 回 歸，ProbitProbit 回歸數(shù)值預(yù)測線性回歸，非線性回歸，徑向基函數(shù)分割聚類分析K K均值，DemographicDemographic，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)鏈接分析關(guān)聯(lián)發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計，集合論序列關(guān)聯(lián)發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計，集合論相似時間序列發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計，集合論預(yù)測時間序列預(yù)測諸女口 ARIMA,ARIMA, Box-Box-JenJen kinkin s,s, 神經(jīng)網(wǎng) 絡(luò)等的統(tǒng)計時間序列模型表 1數(shù)

11、據(jù)挖掘分類和功能1.1.71.1.7 表現(xiàn)層表現(xiàn)層主要以圖形方式以及靈活的、可配置的報表工具向用戶展現(xiàn)最終的結(jié)果。圖形化方式應(yīng)該就不同的應(yīng)用支持包括2-D2-D 圖、樹狀顯示、散點(diǎn)圖、線圖、餅圖等多種圖形展示方式；可配置的報表工具應(yīng)該提供可配置的報表模版 以及自定義報表的能力。1.21.2 管理信息系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu) 1.2.11.2.1 管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫體系架構(gòu)這里的管理信息系統(tǒng)主要指的是分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)是為不同的管理主題服務(wù)的， 它是對集中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和其他銀行 內(nèi)/ /外數(shù)據(jù)的綜合分析、處理和應(yīng)用。由于總、分行之間的管

12、理職能有所不同， 總分行管理信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的要求也隨著不同的管理需求有所不同。此外，由于越來越多管理決策需要詳盡的、多維的支持信息；同時也要求管理 信息系統(tǒng)能具備一定的分析預(yù)測和知識發(fā)現(xiàn)能力。這就要求管理信息系統(tǒng)建立 在數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的基礎(chǔ)之上。有四種方案組織建行的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫：將數(shù)據(jù)完全集中在總行或在部 分一級分行集中數(shù)據(jù)是一個方面；針對每一個單獨(dú)的管理主題構(gòu)建一個數(shù)據(jù)倉 庫與建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫是另一方面。以下分別描述這四種數(shù)據(jù)倉庫某方法的 優(yōu)劣：+第一種方法：總行建立一個集中的、面向多個管理主題的數(shù)據(jù)倉庫 該方法將所有的管理信息系統(tǒng)所需的所有細(xì)粒度數(shù)據(jù)以及匯總數(shù)據(jù)都集 中存儲在總行的

13、一個數(shù)據(jù)倉庫之中，該數(shù)據(jù)倉庫將面向所有的管理主題 包括分析型客戶關(guān)系管理、管理會計、資產(chǎn)負(fù)債管理和信貸風(fēng)險管理。 分行以客戶端方式獲得所需的分析后的信息。該方法的優(yōu)勢在于能提供 一個全行集中的數(shù)據(jù)存儲、保證全行數(shù)據(jù)的一致性。該方法的劣勢在于 該方法的構(gòu)建成本太高，它將從總行、數(shù)據(jù)中心以及分行抽取數(shù)據(jù)，抽 取的難度相對較大，此外，構(gòu)建全行集中的數(shù)據(jù)倉庫對容量的要求也相 當(dāng)高（舉例來說，假設(shè) 100,000,000100,000,000 個人賬戶平均每年交易 2020 次，每次 交易需要 10001000 字節(jié)的存儲空間來記錄交易的相關(guān)內(nèi)容，為了分析型的客 戶關(guān)系管理，每個賬戶的交易記錄至少要保持

14、兩年。那么，僅這一項(xiàng)數(shù) 據(jù)存儲對數(shù)據(jù)倉庫容量的要求就達(dá)到4TB4TB）。此外集中海量的數(shù)據(jù)對數(shù)據(jù)管理、模型建立都提出了很高的要求，而要在浩瀚的數(shù)據(jù)海洋中發(fā)現(xiàn) 知識的難度也相應(yīng)加大。第一種方法示意圖如下：律第二種方法：總行建立多個集中的、面向不同管理主題的數(shù)據(jù)倉庫。 該方法將管理信息系統(tǒng)所需的所有細(xì)粒度數(shù)據(jù)以及匯總數(shù)據(jù)按不同的管 理應(yīng)用分類，集中存儲在總行的多個數(shù)據(jù)倉庫之中。分行以客戶端方式 獲得所需的分析后的信息。該方法相比于前一種方法的優(yōu)點(diǎn)在于數(shù)據(jù)集 中的程度相對降低，按不同的管理主題分類也使得數(shù)據(jù)管理和模型建立 具有針對性。該方法的劣勢在于，部分管理主題比如管理會計、分析型 客戶關(guān)系管理仍

15、然對數(shù)據(jù)倉庫的容量和性能提出了很高的要求；其次， 由于不同的管理主題之間有交叉重疊的應(yīng)用（如多維收入成本分析既涉 及管理會計的成本分?jǐn)傄采婕胺治鲂涂蛻絷P(guān)系管理的客戶盈利分析和客 戶區(qū)分等、財務(wù)分析既涉及管理會計的財務(wù)指標(biāo)計算也涉及資產(chǎn)負(fù)債管 理得利潤分析等），建立多個面向不同管理主題的數(shù)據(jù)倉庫一方面難以 保證信息的單一視圖，另一方面也有可能造成相同數(shù)據(jù)的重復(fù)抽取和重 復(fù)存儲。第二種方法的示意圖如下：律第三種方法：分行建立一個集中的、面向多個管理主題的數(shù)據(jù)倉庫, 總行建立一個面向多個管理主題的數(shù)據(jù)倉庫該方法將管理信息系統(tǒng)所需的細(xì)粒度數(shù)據(jù)集中存儲于分行、總行集中存 儲各分行的匯總數(shù)據(jù)，不存儲交易級

16、別和賬戶級別的最細(xì)粒度數(shù)據(jù)。同 時分行和總行的數(shù)據(jù)倉庫都是滿足多個管理主題的。該方法的優(yōu)點(diǎn)在于 對數(shù)據(jù)倉庫容量的要求進(jìn)一步降低；同時，由于各分行只有一個數(shù)據(jù)倉 庫并且總行的數(shù)據(jù)倉庫與分行數(shù)據(jù)倉庫存儲的數(shù)據(jù)對象不同，因此各數(shù) 據(jù)倉庫數(shù)據(jù)的一致性易于保證；此外，在清晰定義了總分行之間的管理 應(yīng)用分布之后，數(shù)據(jù)也相對易于管理。但該方法也有不足之處：首先各 分行條件不一，需要分步試點(diǎn)實(shí)施；其次，也是相當(dāng)重要的一點(diǎn)是，這 樣的應(yīng)用架構(gòu)無法滿足信貸集中管理的需求，需要另建專門為信貸管理 服務(wù)的數(shù)據(jù)倉庫。第三種方法的示意圖如下：分析型客戶關(guān)系管理資產(chǎn)負(fù)債管理管理會計信貸風(fēng)險管理分析型客戶關(guān)系管理資產(chǎn)負(fù)債管理

17、管理會計信貸風(fēng)險管理+第四種方法：分行建立多個面向不同管理主題的數(shù)據(jù)倉庫，總行建立多個面向不同管理主題的數(shù)據(jù)倉庫該方法是四種方法里對數(shù)據(jù)倉庫容量要求最小的，但該方法的缺點(diǎn)同樣 顯著：首先，該方法所造成的體系結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜、接口程序過多、規(guī) 劃、開發(fā)難度大；同樣，數(shù)據(jù)的一致性也很難得到保證；此外，如果今 后要向總行集中的方式過渡，也將面臨推倒重來的局面。第四種方法的示意圖如下:源系統(tǒng)源系統(tǒng)ETL源系統(tǒng)ETL源系統(tǒng)ETLETL源系統(tǒng)ETL源系統(tǒng)ETL源系統(tǒng)ETLDWETLDWDW綜上，建議建行采用第三種方式來建立管理信息系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)，在有條件的 分行、針對某些管理主題先行試點(diǎn)建立數(shù)據(jù)倉庫。在采取第

18、三種方式的同時， 需要注意以下幾點(diǎn)：律由于信貸風(fēng)險管理宜全行集中，信貸的評級系統(tǒng)需要信貸相關(guān)的詳細(xì) 數(shù)據(jù)。建議建行在總行建立信貸業(yè)務(wù)專門的數(shù)據(jù)倉庫，提供集中性及具 歷史性的風(fēng)險因素數(shù)據(jù)。律各分行建立管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫應(yīng)保證邏輯數(shù)據(jù)模型的一致性以及 一致的數(shù)據(jù)管理規(guī)范，總行因?qū)Υ擞兴?guī)劃和管理。這樣不僅利于總行 數(shù)據(jù)倉庫的接口程序開發(fā)，也利于向?qū)砜赡艿目傂屑心Ｊ竭^渡。律總分行的數(shù)據(jù)倉庫某都要保證可擴(kuò)展性和靈活性?？蓴U(kuò)展性是指可擴(kuò) 展性是在不顯著增加系統(tǒng)響應(yīng)時間和軟硬件花費(fèi)的情況下，在用戶數(shù) 量、數(shù)據(jù)量或處理能力方面增加系統(tǒng)負(fù)載的能力；靈活性是指分行和總 行的數(shù)據(jù)倉庫能夠靈活的適應(yīng)新增的應(yīng)用

19、需求，比如總行為滿足某一應(yīng) 用需求需要細(xì)粒度的數(shù)據(jù)，應(yīng)該可以便捷的從分行的數(shù)據(jù)倉庫中抓取獲 得。1.2.21.2.2 管理信息系統(tǒng)演進(jìn)策略銀行管理信息系統(tǒng)的某需要有計劃、分步驟地實(shí)施，逐漸擴(kuò)展應(yīng)用的范圍。同 時，管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用應(yīng)該搭建在可擴(kuò)展的數(shù)據(jù)平臺上，這樣管理信息系統(tǒng) 本身也能在技術(shù)水平、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)逐漸完善的情況下不斷的擴(kuò)展和更新。分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債管理信息系統(tǒng)和信貸風(fēng)險 管理信息系統(tǒng)是銀行管理信息系統(tǒng)的核心組成部分，這些系統(tǒng)將支持銀行的運(yùn) 營效益、風(fēng)險控制、管理決策、績效考核等銀行核心管理主題。但這些管理信 息系統(tǒng)并不是互相獨(dú)立的個體，相互之間都存在互動的關(guān)

20、系。某銀行在考慮管 理信息系統(tǒng)的規(guī)劃的時候，必須注意到這一點(diǎn)。下圖大致說明了這四個系統(tǒng)相 互之間的信息支持：由上圖可見，目標(biāo)模式的這些管理信息系統(tǒng)是互相支持的。每個系統(tǒng)的部分應(yīng) 用功能都有可能成為其它系統(tǒng)應(yīng)用功能的基礎(chǔ)。正是基于這樣的原因，在考慮 某這些管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃時，我們必須強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)設(shè)計的模塊化和可擴(kuò)展性。 這樣，當(dāng)某個系統(tǒng)的某項(xiàng)應(yīng)用功能開發(fā)出來后，另一個系統(tǒng)的依賴于這一應(yīng)用 功能的管理應(yīng)用模塊可以被迅速的被開發(fā)出來，并平穩(wěn)的移入系統(tǒng)。具體在規(guī)劃某這些管理信息系統(tǒng)的時候，可以優(yōu)先考慮那些相對獨(dú)立的管理應(yīng) 用模塊。例如分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)的客戶行為分析、客戶需求分析、市場 趨勢分析、交

21、叉銷售分析等；資產(chǎn)負(fù)債管理信息系統(tǒng)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、市 場風(fēng)險分析、財務(wù)分析等；信貸風(fēng)險管理會計系統(tǒng)的內(nèi)部評級模型、限額設(shè)置 等；管理會計系統(tǒng)的全面預(yù)算、基于作業(yè)成本法的營運(yùn)成本分?jǐn)偟?。特別需要強(qiáng)調(diào)的是， 無論管理信息系統(tǒng)的某采取怎樣的先后順序， 數(shù)據(jù)倉庫的 某以及全面的數(shù)據(jù)、信息收集都會是目標(biāo)模式管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)。1.31.3 分析型客戶關(guān)系管理應(yīng)用架構(gòu)由于操作型客戶關(guān)系管理的數(shù)據(jù)庫要滿足日常交易的訪問，并且儲存的信息并 不能滿足分析型客戶關(guān)系管理的所有需求。根據(jù)上述管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫體 系架構(gòu)的討論以及公司客戶的操作型客戶關(guān)系管理計劃某在總行。建議建行在 總行集中滿足分析型客戶管理需

22、求的公司客戶詳細(xì)信息和個人客戶的匯總信信貸營運(yùn)成本分配管理會計系統(tǒng)信用風(fēng)險信貸風(fēng)險 管理信息系統(tǒng)息；各一級分行集中滿足分析型客戶管理需求的個人客戶的詳細(xì)信息。詳細(xì)信 息包括：詳細(xì)信息包括：+客戶基本信息（ProfileProfile ）+帳戶信息（包括帳戶基本信息和交易記錄等）+財務(wù)信息（主要是公司客戶的財務(wù)信息）療關(guān)聯(lián)信息（包括確認(rèn)的和識別的關(guān)聯(lián)賬戶和關(guān)聯(lián)客戶信息等）律渠道使用信息（包括使用頻率、軌跡記錄等）律客戶接觸記錄（包括市場推廣、促銷記錄、客戶投訴等）律成本核算信息（包括產(chǎn)品成本、渠道成本、營銷成本等）+市場信息（金融政策、同業(yè)信息等）匯總信息為以上這些信息不同程度的匯總，匯總的程度

23、視具體應(yīng)用的不同而不 同。例如，匯總信息可以是某分行 25-3025-30 歲客戶的利潤貢獻(xiàn)度，也可以是華東 地區(qū) 25-3025-30 歲客戶的利潤貢獻(xiàn)度；可以是某分行月收入 40004000 元以上客戶的渠道 使用偏好，也可以是全行月收入 40004000 元以上客戶的渠道使用偏好。這完全取決 于總行要做怎樣的分析和挖掘。對于諸如個人 VIPVIP 客戶的管理，可以考慮在總行集中存儲詳細(xì)信息。具體實(shí)現(xiàn)方式可以是由總行按照一定的規(guī)則直接從源系統(tǒng)中抓??；也可以是分行篩選出 來向總行傳遞，這樣總行和分行都能進(jìn)行個性化的服務(wù)。分析型客戶關(guān)系管理的數(shù)據(jù)集中和應(yīng)用分布都會存在于總行和一級分行兩個層面。

24、但數(shù)據(jù)集中的程度和粒度以及總行和一級分行需要的客戶管理分析應(yīng)用都各不相同。下面首先分析不同要求的客戶管理應(yīng)用分析在某銀行的分布：圖 2分析型客戶關(guān)系管理應(yīng)用架構(gòu)分析型客戶關(guān)系管理的應(yīng)用劃分是按照當(dāng)前某銀行目前的經(jīng)營體制決定的，分 行和總行行使不同的職能。分行主要負(fù)責(zé)與營銷密切相關(guān)的具體的客戶分析； 而總行的分析型客戶關(guān)系管理提供的則是對全行的經(jīng)營策略有決策支持作用的 信息。下面就逐一描述這些應(yīng)用所對應(yīng)的功能說明、可能的分析方法、需要的數(shù)據(jù)大 類以及這些數(shù)據(jù)大類將從哪些系統(tǒng)中獲得。需要說明的是，這些數(shù)據(jù)可能目前 無法從現(xiàn)有系統(tǒng)中獲得，對具體的數(shù)據(jù)需求將在分析型客戶管理信息系統(tǒng)的實(shí) 施過程中分析。

25、1.3.11.3.1 分行層面的客戶區(qū)分在分行層面進(jìn)行的客戶區(qū)分主要指按照客戶的貢獻(xiàn)度、客戶的潛在價值、以及 不同客戶群體使用渠道的偏好、產(chǎn)品的偏好進(jìn)行客戶分類。分類的維度可以按 年齡、地區(qū)、教育程度、收入等各種資料（profileprofile ）的屬性來進(jìn)行?？蛻魠^(qū)分 將指導(dǎo)分行制定營銷戰(zhàn)略、客戶對待方式，引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)客戶使用他們樂意使用的 渠道和產(chǎn)品。進(jìn)行客戶區(qū)分可能使用的分析方法包括：OLAPOLAP、 K K 均值聚類、關(guān)聯(lián)分析、DemographicDemographic 聚類等。（這里不對這些數(shù)據(jù)挖掘的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行詳細(xì)說明，僅 供參考，下同）?？傂幸患壏中锌蛻魠^(qū)分客戶需求分析多維利潤

26、分析客戶需求分析客戶區(qū)分多維利潤分析客戶行為分析帀場趨勢分析重大事件分析總行數(shù)據(jù)倉庫支持客戶滿意度分析交叉銷售客戶行為分析分行數(shù)據(jù)倉庫支持進(jìn)行客戶區(qū)分所需要的數(shù)據(jù)包括：客戶基本信息、帳戶信息、渠道使用信息、成本核算信息等。主要的數(shù)據(jù)源包括：核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、大前置、會計核算系統(tǒng)1.3.21.3.2 分行層面的多維利潤分析在分行層面進(jìn)行的多維利潤分析是按照客戶維、 產(chǎn)品維、 渠道維對分行的整體 經(jīng)營利潤進(jìn)行分析。這將幫助掌握分行客戶的貢獻(xiàn)度和渠道貢獻(xiàn)度，也為分行 客戶區(qū)分、客戶對待策略、經(jīng)營策略提供支持信息。進(jìn)行多維利潤分析可能使用的分析方法包括： OLAPOLAP。多維利潤分析所需要

27、的數(shù)據(jù)包括：客戶基本信息、帳戶信息、渠道使用信息、 成本核算信息等。主要的數(shù)據(jù)源包括：核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、大前置（各類前置系 統(tǒng)）、會計核算系統(tǒng)等。1.3.31.3.3 分行層面的客戶需求分析在分行層面進(jìn)行的客戶需求分析主要是指根據(jù)客戶的產(chǎn)品使用情況、市場的信 息、同業(yè)信息研究分行客戶的需求。客戶需求分析同樣可以按年齡、地區(qū)、教育程度、收入等各種資料（ profileprofile ）的屬性來進(jìn)行?？蛻粜枨蠓治鰧⒅笇?dǎo)分行 的地區(qū)特色的產(chǎn)品開發(fā)策略和營銷策略。進(jìn)行客戶需求分析可能使用的分析方法包括：樹型歸納、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、回歸模型客戶需求分析需要的數(shù)據(jù)包括：客戶基本信息、帳戶信息、渠道使用信

28、息、客 戶接觸記錄、市場信息等。主要的數(shù)據(jù)源包括：核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、大前置、市場信息收集系 統(tǒng)（目前沒有）、客戶接觸記錄（包括網(wǎng)銀系統(tǒng)、呼叫中心、手機(jī)銀行、市場 推廣等）。1.3.41.3.4 分行層面的客戶行為分析客戶行為分析是指根據(jù)客戶的交易行為、與銀行接觸的記錄分析并發(fā)現(xiàn)單個客 戶或具有某一共同特征的客戶群的行為模式以及與之相關(guān)的因素。一旦找到了 客戶行為模式以及與之相關(guān)的因素，銀行就可以采取相應(yīng)的對待策略，提高運(yùn) 作效率；或者根據(jù)客戶的行為掌握客戶的需求。分行層面的客戶行為分析與分 行層面的客戶區(qū)分也是緊密結(jié)合在一起的，客戶行為分析為客戶區(qū)分提供依 據(jù)?？蛻粜袨榉治隹赡苁褂玫?/p>

29、分析方法包括：時間序列分析、關(guān)聯(lián)分析等?？蛻粜袨榉治鲂枰臄?shù)據(jù)包括：客戶基本信息、帳戶信息、渠道使用信息、客 戶接觸記錄等。主要的數(shù)據(jù)源包括：核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、大前置、客戶接觸記錄 （包括網(wǎng)銀系統(tǒng)、呼叫中心、手機(jī)銀行、市場推廣等）。1.3.51.3.5 分行層面的交叉銷售分析 交叉銷售分析指的是銀行根據(jù)客戶歷史交易行為、關(guān)聯(lián)賬戶等信息，分析并發(fā) 現(xiàn)銀行提供金融服務(wù)產(chǎn)品之間可能存在的關(guān)聯(lián)。交叉銷售分析可以指導(dǎo)分行的 營銷策略，提高業(yè)務(wù)增長和銀行收入。交叉銷售分析可能使用的分析方法包括：關(guān)聯(lián)分析、回歸模型等。交叉銷售分析所需要的數(shù)據(jù)包括：客戶基本信息、帳戶信息、渠道使用信息、 客戶接觸記

30、錄等。主要的數(shù)據(jù)源包括：核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、大前置、客戶接觸記錄 （包括網(wǎng)銀系統(tǒng)、呼叫中心、手機(jī)銀行、市場推廣等）。1.3.61.3.6 分行層面的客戶滿意度分析客戶滿意度分析指的是銀行根據(jù)內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù) （包括： 服務(wù)質(zhì)量、 市場份額、利潤率及成長率等） ，客戶反饋（包括客戶對銀行的評價、熱線服務(wù)請求以及 客戶調(diào)研數(shù)據(jù)等）和其他外部來源的數(shù)據(jù)評價客戶對銀行提供金融服務(wù)的滿意 度。客戶滿意度分析可能用到的分析方法包括：OLAPOLAP 等?？蛻魸M意度分析所需要的數(shù)據(jù)包括：各項(xiàng)匯總的經(jīng)營指標(biāo)、客戶接觸記錄信息主要的數(shù)據(jù)源包括：核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、客戶接觸記錄等。1.3.71.3.7

31、 總行層面的客戶區(qū)分在總行層面進(jìn)行的客戶區(qū)分主要指按照客戶的貢獻(xiàn)度、客戶的潛在價值、以及不同客戶群體使用渠道的偏好、產(chǎn)品的偏好進(jìn)行客戶分類。分類的維度可以按 年齡、地區(qū)、教育程度、收入等各種資料( profileprofile )的屬性來進(jìn)行?？蛻魠^(qū)分 將指導(dǎo)總行制定營銷戰(zhàn)略、市場定位、重點(diǎn)客戶發(fā)展方向，引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)客戶使用 他們樂意使用的渠道和產(chǎn)品。進(jìn)行客戶區(qū)分可能使用的分析方法包括：OLAPOLAP、 K K 均值聚類、關(guān)聯(lián)分析、DemographicDemographic 聚類等?？蛻魠^(qū)分需要的數(shù)據(jù)包括：匯總的客戶資料( profileprofile )、不同程度匯總的客戶 盈利分析、匯總的

32、客戶使用渠道的信息、匯總的客戶使用的產(chǎn)品的信息等。主要的數(shù)據(jù)源為各分行的為分析型客戶關(guān)系管理服務(wù)的數(shù)據(jù)倉庫。1.3.81.3.8 總行層面的客戶需求分析在總行層面進(jìn)行的客戶需求分析主要是指根據(jù)客戶的產(chǎn)品使用情況、市場的信 息、同業(yè)信息研究建行客戶的整體需求?？蛻粜枨蠓治鐾瑯涌梢园茨挲g、地 區(qū)、教育程度、收入等各種資料( profileprofile )的屬性來進(jìn)行。客戶需求分析將指 導(dǎo)某銀行的產(chǎn)品開發(fā)策略和營銷策略。進(jìn)行客戶需求分析可能使用的分析方法包括：樹型歸納、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、回歸模型客戶需求分析需要的數(shù)據(jù)包括：不同程度匯總的客戶產(chǎn)品使用信息、市場信息 摘要、重大事件信息等。主要的數(shù)據(jù)源為各分行

33、的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫以及外部市場信息的搜集。1.3.91.3.9 總行層面的多維利潤分析 在總行層面進(jìn)行的多維利潤分析是按照客戶維、產(chǎn)品維、渠道維對全行的整體 經(jīng)營利潤進(jìn)行分析。這將幫助掌握某銀行產(chǎn)品貢獻(xiàn)度、客戶貢獻(xiàn)度和渠道貢獻(xiàn) 度，也為客戶區(qū)分以及經(jīng)營策略提供支持信息。進(jìn)行多維利潤分析可能使用的分析方法包括： OLAPOLAP。多維利潤分析所需要的數(shù)據(jù)包括：不同程度匯總的多維利潤信息。主要的數(shù)據(jù)源為各分行管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫。1.3.101.3.10 總行層面的市場趨勢分析總行層面的市場趨勢分析指的是根據(jù)歷史情況以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對市場的一個 預(yù)測。包括客戶投資偏好預(yù)測、產(chǎn)品盈利預(yù)測、客戶增

34、長預(yù)測等；同時市場趨 勢分析也將試圖找出與上述預(yù)測緊密相關(guān)的市場因素（比如利率水平、 股指數(shù)水平、GDPGDP 等）。進(jìn)行市場趨勢分析可能使用的分析方法包括：時間序列分析、關(guān)聯(lián)發(fā)現(xiàn)等。市場趨勢分析所需要的數(shù)據(jù)包括：重大市場信息、市場上的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、歷 史的匯總多維收入、成本分析、歷史的匯總主要經(jīng)營指標(biāo)（比如存貸款、客戶 數(shù)等）。主要的數(shù)據(jù)源為各分行管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫、 總行的為分析型客戶關(guān)系管理 服務(wù)的數(shù)據(jù)倉庫 （在建立時會導(dǎo)入歷史的匯總主要經(jīng)營指標(biāo)）、外部市場信息 收集系統(tǒng)（目前沒有）。1.3.111.3.11 總行層面的重大事件分析 重大事件分析是預(yù)測重大事件發(fā)生時，可能帶來的對建行業(yè)

35、務(wù)、經(jīng)營的正負(fù)兩 方面的影響。如利率變化、增收手續(xù)費(fèi)、 QFIIQFII 、國有股減持、混業(yè)經(jīng)營政策的 放開等。重大事件分析可以幫助建行發(fā)現(xiàn)國家政策、市場環(huán)境發(fā)生變化時新的 目標(biāo)客戶群體、可能流失的客戶群體、客戶的儲貸能力的變化等。進(jìn)行重大事件分析可能使用的分析方法包括：時間序列分析、回歸方法等。A/B/HA/B/H重大事件分析所需要的數(shù)據(jù)包括：歷史上重大事件發(fā)生時相關(guān)經(jīng)營指標(biāo)的變 化、外部市場信息、國家 / / 內(nèi)部政策信息等。主要的數(shù)據(jù)源為歷史的主要經(jīng)營指標(biāo)、外部市場信息收集系統(tǒng)（目前沒有）。1.3.121.3.12 總行層面的客戶行為分析總行層面的客戶行為分析是指分析并發(fā)現(xiàn)具有某一共同特

36、征的客戶群的行為模 式以及與之相關(guān)的因素。一旦找到了客戶行為模式以及與之相關(guān)的因素，銀行 就可以采取相應(yīng)的對待策略，提高運(yùn)作效率；或者根據(jù)客戶的行為掌握客戶的 需求?？傂袑用娴目蛻粜袨榉治雠c總行層面的客戶區(qū)分也是緊密結(jié)合在一起 的，客戶行為分析為客戶區(qū)分提供依據(jù)。客戶行為分析可能使用的分析方法包括：時間序列分析、關(guān)聯(lián)分析等?？蛻粜袨榉治鲂枰臄?shù)據(jù)包括：不同程度匯總的客戶行為信息、不同程度匯總 的多維盈利分析和渠道使用信息。主要的數(shù)據(jù)源為各分行管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫1.41.4 管理會計系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu) 管理會計系統(tǒng)作為銀行管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，是為以責(zé)任中心為核算 單位的預(yù)算編制和執(zhí)行、成本控

37、制以及多維成本盈利計算分析和業(yè)績考核指標(biāo) 計算等管理目的服務(wù)兼具作業(yè)和決策支持功能的系統(tǒng)。同時，管理會計系統(tǒng)也 為客戶關(guān)系管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險管理等管理主題提供信息支持。建行的管理會計體系至少應(yīng)該包括全面預(yù)算管理、成本盈利分析以及業(yè)績考評 指標(biāo)體系。同樣，管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫將為管理會計系統(tǒng)提供單一視圖的 數(shù)據(jù)支持，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、營業(yè)費(fèi)用核算系統(tǒng)等系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)源。需要注意的是， 管理會計特別注重對成本的分析和管理， 它以貫穿于經(jīng)營管理 各個活動中的成本、效益分析而著稱。要按產(chǎn)品、部門和地區(qū)計算利潤意味著 相應(yīng)的成本資料也要分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)。商業(yè)銀行要做到這一點(diǎn)，面臨 著許

38、多困難。從實(shí)務(wù)的角度來說，原有的銀行會計工作流程沒有區(qū)分上述的成 本， 難以歸集分產(chǎn)品和分部門的成本和費(fèi)用， 也就難以與相應(yīng)的收益相配比；從理論的角度來說，作為服務(wù)行業(yè)的商業(yè)銀行，其自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)也造成傳統(tǒng) 的會計核算方法難以提供準(zhǔn)確的成本信息，不可能像生產(chǎn)企業(yè)那樣，產(chǎn)品一出 來，與之相關(guān)的生產(chǎn)成本信息獻(xiàn)出來了。即使現(xiàn)有的銀行會計工作流程已經(jīng)按 照傳統(tǒng)會計方法的要求去做了，所得到的成本信息也不很準(zhǔn)確，而這不是管理 會計系統(tǒng)所能解決的問題。所以，成本盈利分析的精確程度將取決于成本資料 的詳細(xì)程度。1.4.11.4.1 全面預(yù)算管理會計系統(tǒng)應(yīng)該支持靈活的全面預(yù)算流程和方法。支持的預(yù)算流程包括：+預(yù)

39、算的編制（事前控制）：部門預(yù)算和綜合預(yù)算+預(yù)算的執(zhí)行（事中控制）：及時的檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。+預(yù)算的差異分析（事后控制）：對比分析，糾正不利差異。管理會計系統(tǒng)對預(yù)算編制的支持應(yīng)該建立在以利潤中心和成本中心劃分為基礎(chǔ) 的責(zé)任中心上。預(yù)算編制模塊同時應(yīng)該支持：*自下而上的預(yù)算與自上而下的預(yù)算相結(jié)合 療同一部門的縱向匯總和同一級行的橫向匯總，即不同的角色定義+滾動預(yù)算方式預(yù)算編制的內(nèi)容應(yīng)該包括業(yè)務(wù)預(yù)算（包括收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和利潤預(yù)算 等）、資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。預(yù)算的編制，除了工作量較大以外，并沒有 實(shí)質(zhì)性的技術(shù)障礙。管理會計系統(tǒng)應(yīng)該支持自動的預(yù)算執(zhí)行，比如超出預(yù)算部分自動報批等。同 時，系統(tǒng)也

40、應(yīng)能自動產(chǎn)生預(yù)算差異報表，以便進(jìn)行預(yù)算差異分析并基于此調(diào)整 預(yù)算。142142 多維的成本盈利管理建行的管理會計系統(tǒng)應(yīng)該能夠進(jìn)行多維度的成本和盈利的管理。成本核算和盈 利分析是這一功能的兩個主要方面，但由于進(jìn)行帳戶、產(chǎn)品、客戶等盈利性分 析的過程中不可避免會涉及到成本的核算問題，因此以下將分別就帳戶、產(chǎn) 品、客戶、渠道和機(jī)構(gòu)的盈利性分析進(jìn)行闡述，而關(guān)于成本核算的內(nèi)容也會包 括在其中。需要說明的是，由于成本盈利性分析的過程中，有許多特定的因素 使得具體的方案設(shè)計會因?yàn)楦鱾€銀行的情況不同而不同，因此我們會列出一些 畢博認(rèn)為的最佳實(shí)踐以供建行參考。另外，管理會計的有些功能可能會耗費(fèi)大 量的信息技術(shù)成

41、本，而銀行需要在細(xì)致的分析和成本耗費(fèi)之間作出選擇。在下面的詳細(xì)描述中也簡要說明了進(jìn)行不同程度的成本盈利分析所需要的數(shù) 據(jù)，這些數(shù)據(jù)來源于各作業(yè)系統(tǒng)、各會計核算系統(tǒng)和總帳系統(tǒng)。143143 帳戶的利潤貢獻(xiàn)度計算帳戶的利潤貢獻(xiàn)度的計算方法如下圖所示，之所以采用比率而不是數(shù)量的方式 來表示，是因?yàn)檫@樣有利于根據(jù)收息和付息的利率差來識別盈利帳戶，而不是 利息收入。但是運(yùn)用比率的計算也會有相應(yīng)的問題，比如在可控成本不變而帳 戶平均余額減小時帳戶的利潤貢獻(xiàn)度會不公平的提高。所以，在利潤貢獻(xiàn)度計 算的報表中應(yīng)該包括一些必要的解釋。其他收入可控成本L-y f-一風(fēng)險準(zhǔn)備率資本成本r_ 平均余額/平均資產(chǎn)F F

42、 面將對上述各項(xiàng)的計算方法予以簡要解釋：律凈利差：對于存貸款帳戶來講，凈利差是指銀行通過吸收存款、發(fā)放 貸款業(yè)務(wù)，而獲取的利差，需要注意的是凈利差的計算要考慮資金成 本，即需要建立在內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價的基礎(chǔ)上來計算凈利差。律其他收入：一方面是指存貸款帳戶的一些服務(wù)收費(fèi)、傭金收入（如開 戶費(fèi)等），另一方面對于一些基于費(fèi)用的業(yè)務(wù)，比如保險代理，代收 代付等業(yè)務(wù)，不考慮利差的收入，應(yīng)將其收入算為其他收入。對于這 類業(yè)務(wù)，可以采用 ROAROA 來計算其利潤貢獻(xiàn)度，即需要除以這一帳戶的 平均分配資產(chǎn)，這里涉及到對于每個帳戶的平均資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)，比 如信用卡可以用平均的透支額度來計算。另外對于這類業(yè)務(wù)，可

43、以只 是按照利潤的數(shù)量而不是按比率來計算其利潤貢獻(xiàn)。這里需要注意的是，這些業(yè)務(wù)也許在銀行的系統(tǒng)中沒有對應(yīng)的帳戶， 那么要想計算這類業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)度，就必須基于這些業(yè)務(wù)的交易信息。另外需要注意的是，有的情況下，可能有很多產(chǎn)品對應(yīng)于一個帳戶， 比如捆綁銷售活期帳戶、信用卡和借記卡，此時需要根據(jù)具體的交易 數(shù)據(jù)根據(jù) ABMABM（基于作業(yè)的管理）或只是根據(jù)未捆綁前的可能收入的 比例來劃分這一帳戶的收入，這就對系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)提出了更高的要 求。+可控成本：可控成本是指能為責(zé)任中心所控制，發(fā)生數(shù)額可以具體影 響的成本。直接費(fèi)用都應(yīng)歸屬于可控成本，而間接費(fèi)用的一部分是可 控成本。比如人力資源部進(jìn)行薪酬處理和薪

44、酬查詢的費(fèi)用應(yīng)分?jǐn)偟綐I(yè) 務(wù)部門的部分是業(yè)務(wù)部門的可控成本，因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門可以控制薪酬支 票的數(shù)量和進(jìn)行薪酬查詢的數(shù)量，而總行行政層的工資也許對于業(yè)務(wù) 部門來說就是不可控成本。之所以不將不可控成本用于計算帳戶的利帳戶/業(yè)務(wù)利潤貢獻(xiàn)度凈利差潤貢獻(xiàn)度是因?yàn)閹舨粦?yīng)承擔(dān)與其無關(guān)的費(fèi)用，比如總行行政人員的 工資，這樣不利于比較不同帳戶的相對利潤貢獻(xiàn)。這里需要注意的是可控成本的概念是相對的，并且受制于一定的組織 條件，例如，如果銀行有產(chǎn)品經(jīng)理來對廣告費(fèi)用負(fù)責(zé)，那么一筆用于 推廣這一產(chǎn)品的成本對于每個該產(chǎn)品的帳戶來說就是可控成本，否則 也許這筆費(fèi)用就是不可控成本。而可控成本的計算首先要基于一定的成本分?jǐn)偧夹g(shù)。

45、首先要將成本中 心的成本分?jǐn)偟礁鱾€利潤中心，因?yàn)椴煌某杀局行闹g可能也會有 成本分配，比如人力資源部同樣也會利用計算中心的資源，所以可以 采取直接分配法（每一個成本中心的成本只分配給接受服務(wù)的利潤中 心而不考慮成本中心相互之間提供的服務(wù)）或順序分配法（先確定成 本中心的成本分?jǐn)傢樞颍僦鹨环謹(jǐn)偅?。而將各個利潤中心的成本分?jǐn)偟骄唧w的帳戶的方法有很多種，比如平 均項(xiàng)目成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等，其中先進(jìn)的銀行通常采用作業(yè)成本法 （ABCABC 的方法來進(jìn)行。作業(yè)成本法的工作原理可以通過下圖來表示:ABC包含了兩個步驟衡量作業(yè)消耗的資源衡量成本源消耗的作業(yè)作業(yè)成本法的工作原理分為兩個階段，第一階段應(yīng)基于

46、資源成本推動 因素將責(zé)任中心的可控成本（如薪酬、設(shè)備、原料）分配給作業(yè)，資 源成本推動因素是指考評一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動所耗費(fèi)資源數(shù)量的指標(biāo)，這一 分配過程的精確性很大程度上取決于實(shí)際應(yīng)用中收集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確程 度，比如可以將直接參與作業(yè)的員工成本以完成各項(xiàng)作業(yè)的時間為基 礎(chǔ)分配到各個作業(yè)，這就需要計量員工完成各項(xiàng)作業(yè)的時間。第二階 段以成本推動因素為基礎(chǔ)來把作業(yè)的成本分配到成本對象，比如帳 戶。成本推動因素是指任何能夠考評流程業(yè)務(wù)活動或成本對象耗用成 本的因素，比如帳戶的數(shù)量。工資票據(jù)處理過程中開票時間所開出票據(jù)開出的票據(jù)資料成本誘因的票據(jù)律風(fēng)險準(zhǔn)備率：主要以本銀行或同業(yè)的經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，確定各類帳戶的損 失

47、系數(shù)，包括商業(yè)貸款帳戶、消費(fèi)貸款帳戶、信用卡帳戶等。療資本成本：為了計算基于經(jīng)濟(jì)資本回報率基礎(chǔ)上的利潤貢獻(xiàn)度分析， 有必要將資本的成本作為減項(xiàng)處理，簡單的方法可以只是用WACWAC（或確定的一個資本成本來作為所有的帳戶利潤共享度的減項(xiàng)。144144 產(chǎn)品/ /客戶的利潤貢獻(xiàn)度計算如果上述的帳戶利潤貢獻(xiàn)度只計算銀行系統(tǒng)中存在的帳戶的利潤貢獻(xiàn)度，或者 不能對幾種產(chǎn)品共享帳戶進(jìn)行計算，則要想精確的計算產(chǎn)品/ /客戶的利潤貢獻(xiàn)度， 就需要采取收入和成本分?jǐn)偟姆绞絹硐鄳?yīng)計算那些沒有具體帳戶的業(yè)務(wù)的 利潤貢獻(xiàn)度，可以采取上述的方式。如果銀行的系統(tǒng)能夠支持銀行所有的單個帳戶 / /業(yè)務(wù)（包括沒有具體帳戶的業(yè)

48、 務(wù)）的利潤貢獻(xiàn)度，則產(chǎn)品/ /客戶的利潤貢獻(xiàn)度計算將相對簡單，可以采取加總（對于以數(shù)量衡量的帳戶利潤貢獻(xiàn)度計算）或取平均值的方式（對于以比率計算的帳戶利潤貢獻(xiàn)度）來進(jìn)行計算。1.4.51.4.5 渠道的利潤貢獻(xiàn)度計算對于渠道的利潤貢獻(xiàn)度計算，不能簡單通過加總或平均帳戶利潤貢獻(xiàn)度獲得。因?yàn)橐粋€單一帳戶可能使用很多種渠道，因此準(zhǔn)確的計量渠道的利潤貢獻(xiàn)度相 對復(fù)雜，需要采用相對可衡量的標(biāo)準(zhǔn)，比如通過不同渠道的交易額或時間。但 由于目前銀行的渠道越來越多，交易量越來越大，因此過去發(fā)達(dá)國家中采取這 種方法的銀行都逐漸發(fā)現(xiàn)這樣的計算經(jīng)常比較主觀，而且可能投入的成本過高，所以現(xiàn)在很多銀行都傾向于將渠道作為

49、成本中心來看待，即只是運(yùn)用法來衡量其成本。146146 機(jī)構(gòu)的利潤貢獻(xiàn)度計算關(guān)于機(jī)構(gòu)的利潤貢獻(xiàn)，通常不會根據(jù)帳戶的利潤貢獻(xiàn)來計算，而是根據(jù)各個不 同的機(jī)構(gòu)的總帳來計算相應(yīng)的財務(wù)考核指標(biāo)。147147 業(yè)績考核指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)是銀行業(yè)績考評的重要指標(biāo)之一，它與客戶指標(biāo)、內(nèi)部流程指標(biāo)、員 工指標(biāo)共同構(gòu)成平衡記分卡的基礎(chǔ)。其中財務(wù)指標(biāo)是從銀行使用資本效率的角 度出發(fā)的。由于財務(wù)指標(biāo)的源數(shù)據(jù)大多來源于會計核算體系，所以管理會計系 統(tǒng)可以在數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)之上提供財務(wù)指標(biāo)的計算。財務(wù)指標(biāo)可以分為財務(wù)管理類和風(fēng)險管理類指標(biāo)。財物管理類指標(biāo)是對收入成風(fēng)險管理類指標(biāo)是對風(fēng)險相關(guān)的衡量，下圖為風(fēng)險管理指標(biāo)示例:收入成

50、本類?預(yù)算準(zhǔn)確度?支出資產(chǎn)比率?可借貸資金的毛利息收益?可借貸資金額成本?息差與貸款虧損比率?凈利息收入?凈息差?經(jīng)營溢利凈額?凈溢利?新業(yè)務(wù)計劃的完成情況?非利息收入比率?營運(yùn)支出?營運(yùn)收入?產(chǎn)品定價指數(shù)?資產(chǎn)回報率?息差收入百分比?力口權(quán)資金平均成本?賺息資產(chǎn)的平均收益本相關(guān)的衡量，下圖為財務(wù)管理指標(biāo)示例:圖 3財務(wù)管理類指標(biāo)示例ABCABC風(fēng)險管理類? ? 資本充足比率? ? 資本費(fèi)用? ? 信貸風(fēng)險及貸款虧損準(zhǔn)備? ? 資本負(fù)債比率? ? 息差與貸款虧損比率? ? 流動比率? ? 貸存比率? ? 法定公積金比率 ? ? 營運(yùn)現(xiàn)金流量? ? 扣除存款成本后的風(fēng)險資產(chǎn)（RORARORA -1 1）回報? ? 扣除資金成本后的風(fēng)險資產(chǎn)和財資資產(chǎn)（RORA-2RORA-2）回報? ? 清償比率? ? 無抵押貸款組合風(fēng)險圖 4 風(fēng)險管理指標(biāo)示例以上這些示例中的內(nèi)容只是指標(biāo)的大類，可能包含粒度更細(xì)的指標(biāo)，比如資本 充足比率有可能包含核心資本占總資產(chǎn)的比率、權(quán)益資本占總資產(chǎn)的比率、全 部資本占總資產(chǎn)的比率等。計算這些指標(biāo)的源數(shù)據(jù)以及方法應(yīng)該在管理會計系統(tǒng)中被精確定義，至少應(yīng)該 包括：律數(shù)據(jù)項(xiàng)及其來源數(shù)據(jù)項(xiàng)的粒度應(yīng)該達(dá)到在數(shù)據(jù)倉庫或源系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)的粒度*相關(guān)的部門財務(wù)指標(biāo)應(yīng)該針對相應(yīng)的總分行及