會計考試題庫

1、下列經濟業(yè)務事項中，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算的有（ ABC）。A、款項和有價證券的收付B、財物的收發(fā)、增減和使用C、債權債務的發(fā)生和結算D、合同的簽訂和解除下列各項關于會計職業(yè)道德與會計法律制度的關系的論述中，錯誤的是（ d）。A、兩者在實施過程中相互作用、相互補充B、違反會計法律制度，一定違反會計職業(yè)道德C、會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求D、違反會計職業(yè)道德，一定違反會計法律制度判斷題：1、內部控制評價業(yè)務規(guī)劃包括評估信息需求；確定業(yè)務的總體范圍；建立項目團隊，明確工作分工；和獨立審計人員協作。題號：Qhx009478 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)財務部門應當對

2、內部控制評價報告的真實性負責。題號：Qhx009469 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。3、公司職責的分配、職權的下放和相關政策的制定為確立權利義務、內部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、評價企業(yè)內部控制運行的有效性主要分析現有企業(yè)內部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。題號：Qhx009477 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A5、企業(yè)內部控制執(zhí)行中，對每個重要的經營活動目標都應該確定相應的風險。題號：Qhx009473 A、對 B、錯您的回答：A正確答

3、案：A單選題：1、公司的組織結構既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉。高層管理人員應當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經驗和知識水平。這是評價企業(yè)內部控制（ ）方面的內容。題號：Qhx009487 A、組織結構 B、權責分配 C、勝任能力 D、企業(yè)文化您的回答：A正確答案：A題目解析：評價企業(yè)組織結構，應該關注公司的組織結構既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉。高層管理人員應當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經驗和知識水平。2、評價企業(yè)內部控制設計的有效性，主要是關注（ ）。題號

4、：Qhx009490 A、是否能夠為內部控制目標的實現提供合理的保證 B、相關控制在評價期內是如何運行 C、相關控制是否得到了持續(xù)一致的運行 D、實施控制的人員是否具備必要的權限和能力您的回答：A正確答案：A題目解析：設計的有效性：是否能夠為內部控制目標的實現提供合理的保證。3、以下說法中不正確的是（ ）。題號：Qhx009496 A、企業(yè)應當根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。 B、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。 C、企業(yè)內部控制評價部門不需要關注自內部控制評

5、價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素。 D、企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后4 個月內報出。您的回答：C正確答案：C題目解析：企業(yè)應當根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。企業(yè)內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素，并根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。企業(yè)應當以12

6、 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后4 個月內報出。4、以下因素中可能帶來企業(yè)內生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務狀況 D、自然事件您的回答：C正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現內生風險時，可關注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統。5、違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009494 A、財務報告重大缺陷 B、非財務報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷多選題：1、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制

7、基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的（ ）等內容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應對策略 D、內部監(jiān)督您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。2、內部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險

8、評估制度 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：ACD正確答案：ACD題目解析：內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等。3、根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內部控制主要為了實現以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合規(guī) B、保障企業(yè)資產安全 C、企業(yè)財務報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產安全；財務報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。4

9、、內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據。題號：Qhx009501 查看答案 A、個別訪談 B、調查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗您的回答：A正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。5、內部控制評價報告至少應當披露下列哪些內容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內

10、部控制報告真實性的聲明 B、內部控制評價工作的總體情況 C、內部控制評價的程序和方法 D、內部控制有效性的結論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。判斷題：1、專業(yè)部門、審計部門與內部控制部門缺乏良好的溝通機制將影響內部控制評價的客觀性。題號：Qhx009471 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)實施內部控制制度就可以達到

11、一切目標。題號：Qhx009467 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內部控制只能為達到目標提供合理擔保。3、公司職責的分配、職權的下放和相關政策的制定為確立權利義務、內部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、內部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。題號：Qhx009480 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以

12、最終認定5、企業(yè)財務部門應當對內部控制評價報告的真實性負責。題號：Qhx009469 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。單選題：1、內部控制評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域，是指內部控制評價應遵守（ ）原則。題號：Qhx009484 A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)實施內部控制評價應當遵循重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。2、注冊會計師發(fā)現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未

13、能發(fā)現該錯報。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009493 A、財務報告重大缺陷 B、非財務報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財務報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務報告；（3）注冊會計師發(fā)現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效。3、以下因素中可能帶來企業(yè)內生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務狀況 D、自然事件您的回答：A正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分

14、的機制來發(fā)現內生風險時，可關注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統。4、與顧客、供應商和其它外部利益關系者就顧客的需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內部控制中（ ）要素相關。題號：Qhx009491 A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通您的回答：A正確答案：D題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。5、內部控制評價與設計不獨立，將影響內部控制評價的（ ）原則。題號：Qhx009485

15、A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：C題目解析：內部控制評價與設計不獨立將影響內部控制評價的客觀性原則。多選題：1、內部控制評價報告至少應當披露下列哪些內容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內部控制報告真實性的聲明 B、內部控制評價工作的總體情況 C、內部控制評價的程序和方法 D、內部控制有效性的結論您的回答：AB正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺

16、陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。2、根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內部控制主要為了實現以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合規(guī) B、保障企業(yè)資產安全 C、企業(yè)財務報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產安全；財務報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。3、內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據。題號：Qhx009

17、501 查看答案 A、個別訪談 B、調查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。4、控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。以下屬于控制活動評價內容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活

18、動，是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?5、內部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險評估制度

19、 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：正確答案：ACD題目解析：內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等。判斷題：1、內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內部控制評價報告必需的內容。題號：Qhx009479 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

20、內部控制有效性的結論。2、公司職責的分配、職權的下放和相關政策的制定為確立權利義務、內部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A3、內部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。題號：Qhx009480 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定4、企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，可同時

21、為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。題號：Qhx009476 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。5、根據內部控制評價的客觀性原則，評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。 題號：Qhx009470 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A單選題：1、以下因素中可能帶來企業(yè)外生風險的是（ ）。題號：Qhx009488 A、技術變化 B、人力資源 C、財務狀況 D、信息系統您的回答：A正確答案：A題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來

22、發(fā)現外生風險?？申P注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：資源供應、技術變化、債權人的要求、競爭對手的行動、經濟環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。2、注冊會計師發(fā)現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯報。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009493 A、財務報告重大缺陷 B、非財務報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財務報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務報告；（3）注冊會計師發(fā)現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內部

23、審計機構對內部控制的監(jiān)督無效。3、以下因素中可能帶來企業(yè)內生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務狀況 D、自然事件您的回答：A正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現內生風險時，可關注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統。4、以下說法中不正確的是（ ）。題號：Qhx009496 A、企業(yè)應當根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。 B、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。 C、企業(yè)內部控制

24、評價部門不需要關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素。 D、企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后4 個月內報出。您的回答：A正確答案：C題目解析：企業(yè)應當根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。企業(yè)內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素，并根據其性質和影響程度對評價結

25、論進行相應調整。企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后4 個月內報出。5、管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。這是評價企業(yè)內部控制（ ）方面的內容。題號：Qhx009486 A、組織結構 B、權責分配 C、勝任能力 D、企業(yè)文化您的回答：A正確答案：D題目解析：評價企業(yè)文化，應該關注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。多選題：1、內部控制評價報

26、告至少應當披露下列哪些內容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內部控制報告真實性的聲明 B、內部控制評價工作的總體情況 C、內部控制評價的程序和方法 D、內部控制有效性的結論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。2、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主

27、要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的（ ）等內容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應對策略 D、內部監(jiān)督您的回答：正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。3、內部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險評估制度 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：正確

28、答案：ACD題目解析：內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等。4、內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據。題號：Qhx009501 查看答案 A、個別訪談 B、調查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填

29、寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。5、控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。以下屬于控制活動評價內容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于

30、企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?判斷題：1、內部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。題號：Qhx009480 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定2、企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內部監(jiān)督等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內

31、部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。 題號：Qhx009472 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。3、內部控制評價業(yè)務規(guī)劃包括評估信息需求；確定業(yè)務的總體范圍；建立項目團隊，明確工作分工；和獨立審計人員協作。題號：Qhx009478 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、評價企業(yè)內部控制運行的有效性主要分析現有企業(yè)內部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。題號：Qhx009477 A、對

32、B、錯您的回答：A正確答案：A5、根據內部控制評價的客觀性原則，評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。 題號：Qhx009470 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A單選題：1、以下說法中不正確的是（ ）。題號：Qhx009496 A、企業(yè)應當根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。 B、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。 C、企業(yè)內部控制評價部門不需要關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制

33、有效性的因素。 D、企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后4 個月內報出。您的回答：A正確答案：C題目解析：企業(yè)應當根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。企業(yè)內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素，并根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報

34、告應于基準日后4 個月內報出。2、內部控制評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，是指內部控制評價應遵守（ ）原則。題號：Qhx009483 A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)實施內部控制評價應當遵循全面性原則，指評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。3、評價企業(yè)內部控制設計的有效性，主要是關注（ ）。題號：Qhx009490 A、是否能夠為內部控制目標的實現提供合理的保證 B、相關控制在評價期內是如何運行 C、相關控制是否得到了持續(xù)一致的運行 D、實施控制的人員是否具備

35、必要的權限和能力您的回答：A正確答案：A題目解析：設計的有效性：是否能夠為內部控制目標的實現提供合理的保證。4、單位內部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定（ ）。題號：Qhx009495 A、財務部門 B、內部控制評價部門 C、監(jiān)事會 D、董事會您的回答：A正確答案：D題目解析：企業(yè)內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現的內部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當的形式向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。5、與顧客、供應商和其它外部利益關系者就顧客的

36、需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內部控制中（ ）要素相關。題號：Qhx009491 A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通您的回答：A正確答案：D題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。多選題：1、內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據。題號：Qhx009501 查看答案 A、個別訪談 B、調查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗您的回

37、答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。2、內部控制評價報告至少應當披露下列哪些內容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內部控制報告真實性的聲明 B、內部控制評價工作的總體情況 C、內部控制評價的程序和方法 D、內部控制有效性的結論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內

38、部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。3、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的（ ）等內容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應對策略 D、內部監(jiān)督您的回答：正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用指

39、引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。4、控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。以下屬于控制活動評價內容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全

40、面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?5、根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內部控制主要為了實現以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合規(guī) B、保障企業(yè)資產安全 C、企業(yè)財務報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產安全；財務報告可靠；運

41、作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。判斷題：1、企業(yè)實施內部控制制度就可以達到一切目標。題號：Qhx009467 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內部控制只能為達到目標提供合理擔保。2、評價企業(yè)內部控制運行的有效性主要分析現有企業(yè)內部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。題號：Qhx009477 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A3、企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制有效性進行自我評價，出具內部控制自我評估報告。題號：Qhx009468 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、企業(yè)內部控制執(zhí)行中，對每個重要的經營活動目標都應該確定相應的風險。題號：Qhx009473 A、

42、對 B、錯您的回答：A正確答案：A5、企業(yè)內部控制評價部門應當根據經批準的評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員應參與對本部門的內部控制評價工作。題號：Qhx009475 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)內部控制評價部門應當根據經批準的評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。單選題：1、違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內部控制存在的缺陷屬

43、于（ ）。題號：Qhx009494 A、財務報告重大缺陷 B、非財務報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：B題目解析：非財務報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現；（5）重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統性失效；（6）內部控制評價結果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。2、與顧客、供應商和其它外部利益關系者就顧客的需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內部控制中（ ）要素相關。題號：Qhx009491 A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通您的回

44、答：A正確答案：D題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。3、單位內部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定（ ）。題號：Qhx009495 A、財務部門 B、內部控制評價部門 C、監(jiān)事會 D、董事會您的回答：A正確答案：D題目解析：企業(yè)內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現的內部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當的形式向董事會、監(jiān)

45、事會或者經理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。4、以下因素中可能帶來企業(yè)內生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務狀況 D、自然事件您的回答：A正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現內生風險時，可關注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統。5、管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。這是評價企業(yè)內部控制（ ）方面的內容。題號：Qhx009486 A、組織結構 B、權責分配 C、勝任能力 D、企業(yè)文化您的回答：

46、A正確答案：D題目解析：評價企業(yè)文化，應該關注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。多選題：1、內部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險評估制度 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：正確答案：ACD題目解析：內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等。2、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用

47、指引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的（ ）等內容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應對策略 D、內部監(jiān)督您的回答：正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。3、內部控制評價報告至少應當披露下列哪些內容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內部控制報告真實性的聲明 B、內部控制評價工作的總體情況 C、內

48、部控制評價的程序和方法 D、內部控制有效性的結論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。4、控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。以下屬于控制活動評價內容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活動，

49、是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當的政策和程序進行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?5、根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內部控制主要為了實現以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合

50、規(guī) B、保障企業(yè)資產安全 C、企業(yè)財務報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產安全；財務報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展判斷題：1、專業(yè)部門、審計部門與內部控制部門缺乏良好的溝通機制將影響內部控制評價的客觀性。題號：Qhx009471 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內部監(jiān)督等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。 題號：Q

51、hx009472 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。3、公司職責的分配、職權的下放和相關政策的制定為確立權利義務、內部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制有效性進行自我評價，出具內部控制自我評估報告。題號：Qhx009468 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A5、企業(yè)內部控制評價部門應當根據經批準的

52、評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員應參與對本部門的內部控制評價工作。題號：Qhx009475 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)內部控制評價部門應當根據經批準的評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。單選題：1、違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009494 A、財務報告重大缺陷 B、非財務報告重

53、大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：B題目解析：非財務報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現；（5）重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統性失效；（6）內部控制評價結果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。2、單位內部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定（ ）。題號：Qhx009495 A、財務部門 B、內部控制評價部門 C、監(jiān)事會 D、董事會您的回答：A正確答案：D題目解析：企業(yè)內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現的內部控制缺陷及其持續(xù)改進情

54、況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當的形式向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。3、注冊會計師發(fā)現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯報。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009493 A、財務報告重大缺陷 B、非財務報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財務報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務報告；（3）注冊會計師發(fā)現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效。4、內部控制評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，是指內部控制評價應遵守（ ）原則。題號：Qhx009483 A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)實施內部控制評價應當遵循全面性原則，指評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。5、管理層是否傳遞一種信