土木工程經(jīng)濟(jì)學(xué)、1

1、LOGO于競(jìng)宇于競(jìng)宇合肥工業(yè)大學(xué)土木與水利工程學(xué)院合肥工業(yè)大學(xué)土木與水利工程學(xué)院2第一章 建設(shè)項(xiàng)目及其 投資構(gòu)成31.1 基本建設(shè)基本建設(shè)l1952 年國(guó)務(wù)院規(guī)定年國(guó)務(wù)院規(guī)定“凡凡是固定資產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的新建、是固定資產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建、恢復(fù)工程以及與之連帶的工作均為基本建設(shè)改建、擴(kuò)建、恢復(fù)工程以及與之連帶的工作均為基本建設(shè)?！眑基基本建設(shè)是本建設(shè)是一種綜合性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其目的是一種綜合性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其目的是擴(kuò)大再生產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。 l基本建設(shè)是一種基本建設(shè)是一種針針對(duì)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)。是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主要對(duì)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)。是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分組成部分 內(nèi)涵內(nèi)涵外延外延固定資產(chǎn)固定資

2、產(chǎn)擴(kuò)大再生擴(kuò)大再生產(chǎn)產(chǎn)新建、改建、擴(kuò)建生產(chǎn)效率提高51.1 基本建設(shè)基本建設(shè)基基本建設(shè)活動(dòng)包括本建設(shè)活動(dòng)包括：建設(shè)項(xiàng)目的投資決策、建設(shè)布局、技術(shù)：建設(shè)項(xiàng)目的投資決策、建設(shè)布局、技術(shù)決策、環(huán)境保護(hù)、工藝流程的確定和設(shè)備選型、生產(chǎn)準(zhǔn)備以決策、環(huán)境保護(hù)、工藝流程的確定和設(shè)備選型、生產(chǎn)準(zhǔn)備以及對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)和施工等活動(dòng)及對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)和施工等活動(dòng)。6籌建籌建項(xiàng)目項(xiàng)目 施工施工項(xiàng)目項(xiàng)目 投產(chǎn)投產(chǎn)項(xiàng)目項(xiàng)目 收尾收尾項(xiàng)目項(xiàng)目停停建緩建建緩建項(xiàng)目項(xiàng)目基本建設(shè)的分類基本建設(shè)的分類7新建項(xiàng)目新建項(xiàng)目 改建項(xiàng)目改建項(xiàng)目 擴(kuò)建項(xiàng)目擴(kuò)建項(xiàng)目 恢復(fù)項(xiàng)目恢復(fù)項(xiàng)目 遷建項(xiàng)目遷建項(xiàng)目按建設(shè)規(guī)

3、模分類大型項(xiàng)目中型項(xiàng)目小型項(xiàng)目總投資劃分-5,000 (能源、交通、原材料)-3,000-3,000 / 5,000產(chǎn)品生產(chǎn)能力劃分-100萬(wàn)噸 (鋼鐵)-10 100 萬(wàn)噸-10 萬(wàn)噸9前期工作前期工作項(xiàng)目項(xiàng)目預(yù)備項(xiàng)目預(yù)備項(xiàng)目新開工新開工項(xiàng)目項(xiàng)目續(xù)建項(xiàng)目續(xù)建項(xiàng)目10按建設(shè)項(xiàng)目在按建設(shè)項(xiàng)目在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的用途不同分類用途不同分類生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目消費(fèi)性建設(shè)項(xiàng)目消費(fèi)性建設(shè)項(xiàng)目11按投資主體按投資主體分類分類中央投資的中央投資的建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目各級(jí)政府投資各級(jí)政府投資的建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目企業(yè)投資的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目“三資三資”企業(yè)企業(yè)的建

4、設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目各類投資主體各類投資主體聯(lián)合投資聯(lián)合投資的建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目121.1 基本建設(shè)基本建設(shè)l基本建設(shè)程序基本建設(shè)程序 P36基本建設(shè)程序是在基本建設(shè)工作中必須遵循的先后次序，基本建設(shè)程序是在基本建設(shè)工作中必須遵循的先后次序，是指基本建設(shè)項(xiàng)目從決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收整個(gè)工作過(guò)是指基本建設(shè)項(xiàng)目從決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收整個(gè)工作過(guò)程中各個(gè)階段的工作順序。程中各個(gè)階段的工作順序。項(xiàng)目建議書可行性研究 設(shè)計(jì)任務(wù)書 勘察設(shè)計(jì)建設(shè)準(zhǔn)備施工生產(chǎn)準(zhǔn)備竣工驗(yàn)收后評(píng)價(jià)- 項(xiàng)目必要性- 方案、建設(shè)地點(diǎn)- 資源、建設(shè)條件- 資金、投資估算- 項(xiàng)目進(jìn)度- 經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益- 環(huán)境- 結(jié)論，附件- 技術(shù)、

5、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)- 由工程咨詢公司評(píng)估- 設(shè)計(jì)要求- 初步設(shè)計(jì)- 技術(shù)設(shè)計(jì)- 施工圖設(shè)計(jì)- 征地- 機(jī)械- 材料- 圖紙- 施工單位- 試車投產(chǎn)- 單項(xiàng)驗(yàn)收- 整體驗(yàn)收- 實(shí)際成效- 設(shè)計(jì)要求- 質(zhì)量- 財(cái)務(wù)效益- 存在問(wèn)題- 改進(jìn)意見(jiàn)14l 基本建設(shè)工程項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)基本建設(shè)工程項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)（1）固定性及個(gè)別性）固定性及個(gè)別性 單件性；單件性；（2）固定性及體積龐大）固定性及體積龐大 施工生產(chǎn)的流動(dòng)性；施工生產(chǎn)的流動(dòng)性；（3）影響因素多（宏觀、微觀）；）影響因素多（宏觀、微觀）；（4）不可間斷性（全周期）；）不可間斷性（全周期）；（5）生產(chǎn)周期長(zhǎng)（開始施工到全部建成）。）

6、生產(chǎn)周期長(zhǎng)（開始施工到全部建成）。1.1 基本建設(shè)基本建設(shè)152.1 建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成2.1.1 建設(shè)項(xiàng)目投資費(fèi)用的構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目投資費(fèi)用的構(gòu)成l投資投資指在工程建設(shè)活動(dòng)過(guò)程中為實(shí)現(xiàn)預(yù)定的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)指在工程建設(shè)活動(dòng)過(guò)程中為實(shí)現(xiàn)預(yù)定的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而預(yù)先墊付的資目標(biāo)而預(yù)先墊付的資金及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。金及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包含生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包含固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資和和流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資僅由兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資僅由固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資構(gòu)成。構(gòu)成。 16企業(yè)的生產(chǎn)循環(huán)企業(yè)的生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)-產(chǎn)品銷售-收入扣除利潤(rùn)資產(chǎn)投資

7、貸款17表表2.1.1 建設(shè)項(xiàng)目投資費(fèi)用構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目投資費(fèi)用構(gòu)成表表 P1718 按照項(xiàng)目費(fèi)用性質(zhì)，分為按照項(xiàng)目費(fèi)用性質(zhì)，分為靜態(tài)投資靜態(tài)投資與與動(dòng)態(tài)投資動(dòng)態(tài)投資。 P18靜態(tài)投資靜態(tài)投資是以某一基準(zhǔn)年、月的建設(shè)要素的價(jià)格為依據(jù)計(jì)算是以某一基準(zhǔn)年、月的建設(shè)要素的價(jià)格為依據(jù)計(jì)算出的建設(shè)項(xiàng)目投資的瞬時(shí)值。出的建設(shè)項(xiàng)目投資的瞬時(shí)值。 相對(duì)固定相對(duì)固定動(dòng)態(tài)投資動(dòng)態(tài)投資是指為完成一個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)，預(yù)計(jì)投資需要量是指為完成一個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)，預(yù)計(jì)投資需要量的總和。的總和。19投資的類別投資的類別按投資供應(yīng)按投資供應(yīng)渠道劃分渠道劃分工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目投資撥款投資撥款對(duì)外籌借資金對(duì)外籌借資金自有資金自有資金引

8、進(jìn)外資引進(jìn)外資20投投資的類別資的類別按投資回收方式劃分按投資回收方式劃分無(wú)償投資無(wú)償投資有償投資有償投資單利計(jì)息投資復(fù)利計(jì)息投資21投資的類別投資的類別按按真實(shí)資產(chǎn)真實(shí)資產(chǎn)內(nèi)容劃分內(nèi)容劃分固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資投資流動(dòng)資流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)投資投資無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)投資投資遞遞延資產(chǎn)延資產(chǎn)投資投資 投資估算投資估算建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算投資估算表投資估算表項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)工程建設(shè)及其他費(fèi)用土地相關(guān)(土地使用費(fèi))工程相關(guān)(管理、實(shí)驗(yàn)、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、保險(xiǎn))企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)工程造價(jià)調(diào)整預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息流動(dòng)資金估算建設(shè)投資制定建設(shè)投

9、資分年計(jì)劃估計(jì)流動(dòng)資金估計(jì)建設(shè)期利息匯總項(xiàng)目總投資編制項(xiàng)目總投資分年計(jì)劃流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算表估算表固定資金固定資金估算表估算表項(xiàng)目總投資使用項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃表計(jì)劃表建設(shè)期利息建設(shè)期利息估算表估算表25投資額的確定投資額的確定（1）估算方法單位投資估算法生產(chǎn)能力指數(shù)估算法mBABAVVCC擬建項(xiàng)目投資額已建項(xiàng)目投資額擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力已建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力項(xiàng)目能力指數(shù)項(xiàng)目能力指數(shù)m是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)常數(shù)。提高設(shè)備規(guī)模來(lái)實(shí)現(xiàn)時(shí)，取0.6-0.7；增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量時(shí)，取0.8-1.0；一般在0.6左右。v單位生產(chǎn)能力投資估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法v生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法v比例估算法比例估算法v

10、系數(shù)估算法系數(shù)估算法 K2= X2 （ K1 /X1）Pf K K1 1 - -已知同類項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)投資；已知同類項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)投資； K K2 2 - -擬建項(xiàng)目所需建設(shè)投資；擬建項(xiàng)目所需建設(shè)投資； X X1 1 - -已知同類項(xiàng)目生產(chǎn)能力；已知同類項(xiàng)目生產(chǎn)能力； X X2 2 - - 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力；擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力； P Pf f -物價(jià)修正系數(shù)。物價(jià)修正系數(shù)。 該法估算的該法估算的精確度較差精確度較差，故適于擬建項(xiàng)目和已，故適于擬建項(xiàng)目和已建項(xiàng)目產(chǎn)品品種相同、生產(chǎn)工藝相同，且建項(xiàng)目產(chǎn)品品種相同、生產(chǎn)工藝相同，且生產(chǎn)生產(chǎn)能力相差不大（在能力相差不大（在1/2-21/2-2倍）的項(xiàng)目倍）的

11、項(xiàng)目。 某工業(yè)投資項(xiàng)目為年產(chǎn)量80萬(wàn)噸的煤礦，已知國(guó)內(nèi)1980年建設(shè)的同類煤礦的噸煤礦投資為130元，目前主要物資價(jià)格比1980年上升了10%，則擬建煤礦的投資額：固定資產(chǎn)投資= 800.000130(1+10%)=114,400,000元 29生產(chǎn)能力指數(shù)估算法2211fPXKKX擬建項(xiàng)目投資額已建項(xiàng)目投資額擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力已建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力項(xiàng)目能力指數(shù)Pf-Pf-生產(chǎn)能力指數(shù)生產(chǎn)能力指數(shù), ,取值范圍取值范圍: : 常值取常值取0.60.6； 以提高設(shè)備的效率、功率來(lái)擴(kuò)大工程規(guī)模的時(shí)，以提高設(shè)備的效率、功率來(lái)擴(kuò)大工程規(guī)模的時(shí)，取值取值0.6- 0.70.6- 0.7； 以增加設(shè)備的數(shù)量來(lái)

12、擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，取值以增加設(shè)備的數(shù)量來(lái)擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，取值0.8-0.90.8-0.9； 該法不宜用于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大該法不宜用于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大5050倍以上的工程倍以上的工程。fnPXXKK)(1212某企業(yè)原有自動(dòng)生產(chǎn)線是3年前建設(shè)的，年生產(chǎn)能力為3000噸，投資300,000元，今年為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，擬建設(shè)年生產(chǎn)能力5000噸的自動(dòng)生產(chǎn)線。目前主要設(shè)備、材料價(jià)格比3年前增長(zhǎng)5%，取指數(shù)n=0.6，則擬建自動(dòng)生產(chǎn)線項(xiàng)目的投資為： 固定資產(chǎn)投資= 3000,000(5000/3000) 0.6(1+5%) =525,000(元) K - 擬建項(xiàng)目建設(shè)投資額擬建項(xiàng)目建設(shè)投資額; D- 類似項(xiàng)目主要設(shè)備投資占

13、建設(shè)類似項(xiàng)目主要設(shè)備投資占建設(shè)投資的投資的比例比例; Qi -第第i種設(shè)備的數(shù)量種設(shè)備的數(shù)量; Pi -第第i種設(shè)備的價(jià)格種設(shè)備的價(jià)格;)(11miiiPQDK33例：已知同類型工廠的主要設(shè)備投資占基建總投資的40%，設(shè)備總量7000t，每噸平均單價(jià)為5000元，則全廠基建投資為多少？解：根據(jù)題意采用比率估算法進(jìn)行計(jì)算：7000 50008750()40%K萬(wàn)元34投投資額的確定資額的確定比率估算法iniiPQKC11擬建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資主要設(shè)備投資占擬建項(xiàng)目投資的百分比第i種設(shè)備的數(shù)量第i種設(shè)備的到廠單價(jià)系數(shù)法是以投資項(xiàng)目方案已確定的設(shè)備投資為基礎(chǔ)，對(duì)相應(yīng)的建筑費(fèi)、安裝費(fèi)、主要材料費(fèi)及其它

14、費(fèi)用等用一個(gè)系數(shù)計(jì)算，其計(jì)算公式為：y=z(1+R1+R2+R3)1.15 式中：z擬建投資項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)用總額； R1同類項(xiàng)目建筑費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)用的比值 R2同類項(xiàng)目安裝及主要材料費(fèi)系數(shù)； R3同類項(xiàng)目其它費(fèi)用系數(shù)； 1.15綜合系數(shù)。 工業(yè)投資項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)用總額的計(jì)算方法是用項(xiàng)目中確定的主要設(shè)備數(shù)量，乘以設(shè)備現(xiàn)行出廠價(jià)格，再乘以1.2（次要設(shè)備及運(yùn)雜費(fèi)系數(shù)）求得的。系數(shù)估算法系數(shù)估算法 某工業(yè)投資項(xiàng)目中確定的主要設(shè)備，按現(xiàn)行出廠價(jià)格計(jì)算的設(shè)備為470萬(wàn)元。根據(jù)同類項(xiàng)目施工預(yù)算分析，所選定的建筑費(fèi)系數(shù)為0.7，安裝費(fèi)及主要材料費(fèi)系數(shù)為0.45，其它費(fèi)用系數(shù)為0.4。設(shè)備投資=4701.2=564

15、(萬(wàn)元)。 固定資產(chǎn)投資 =564（1+0.7+0.45+0.4）1.15 =1,654 (萬(wàn)元) 分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)。在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用。估算基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。加和求得建設(shè)投資（不含建設(shè)起利息）總額建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算v 建筑工程費(fèi)的估算方法有單位建筑工程投資估算法、建筑工程費(fèi)的估算方法有單位建筑工程投資估算法、單位實(shí)物工程量投資估算法和概算指標(biāo)投資估算法等。單位實(shí)物工程量投資估算法和概算指標(biāo)投資估算法等。v 建筑工程費(fèi)用估算表設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算v 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備購(gòu)

16、置費(fèi)和工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)組成。在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用占建設(shè)投資比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的提高。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)包裝費(fèi)設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi)采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備出廠價(jià)離岸價(jià)或到岸價(jià)根據(jù)設(shè)備原價(jià)按運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算根據(jù)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)按一定比率計(jì)算設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)構(gòu)成及計(jì)算關(guān)系示意圖設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)構(gòu)成及計(jì)算關(guān)系示意圖安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算v 估算內(nèi)容：需要安裝的設(shè)備應(yīng)估算安裝工程費(fèi)。v 估算辦法：v 安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率v 安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)v 安

17、裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用指標(biāo)v 應(yīng)編制安裝工程費(fèi)估算表v 安裝工程費(fèi)估算表安裝工程費(fèi)估算表四、工程建設(shè)其他費(fèi)用估算四、工程建設(shè)其他費(fèi)用估算v 工程建設(shè)其他費(fèi)用分為三類：v 1、固定資產(chǎn)其他費(fèi)用；、固定資產(chǎn)其他費(fèi)用；v 2、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用；、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用；v 3、指其他資產(chǎn)費(fèi)用、指其他資產(chǎn)費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用估算v 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算表。基本預(yù)備費(fèi)估算基本預(yù)備費(fèi)估算v 基本預(yù)備費(fèi)是指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用。一般由下列三項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成：q 在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施

18、工圖設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的工程費(fèi)用；設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用；q 一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；q 竣工驗(yàn)收視為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。v 基本預(yù)備費(fèi)=（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率工工程造價(jià)程造價(jià)預(yù)備費(fèi)估算預(yù)備費(fèi)估算v 工程造價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，由于在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起投資增加，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱價(jià)格上漲預(yù)備費(fèi)。ntttfIPC111式中PC漲價(jià)預(yù)備費(fèi)； It第t年的工程費(fèi)用； f建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)； n建設(shè)期。建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)，政府部門有規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)

19、行，沒(méi)有規(guī)定的由工程咨詢?nèi)藛T合理預(yù)測(cè)。建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性分析建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性分析49建設(shè)期貸款利息建設(shè)期貸款利息包括銀行、債券等在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)償還的因使用資金需要支付包括銀行、債券等在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)償還的因使用資金需要支付的利息。的利息。 112jjjqPAiq ：建設(shè)期第j年應(yīng)付利息P：建設(shè)期第（j-1）年末貸款累計(jì)金額與利息累計(jì)金額之和A：建設(shè)期第j年貸款金額i： 年利率50流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)l流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)或耗用變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資

20、、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 v 流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，對(duì)設(shè)計(jì)深度淺或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。v （1 1）分項(xiàng)詳細(xì)估算法）分項(xiàng)詳細(xì)估算法o 對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債逐項(xiàng)并分年進(jìn)行估算。o 根據(jù)流動(dòng)資金各項(xiàng)估算的結(jié)果，編制流動(dòng)資金估算表。v （2 2）擴(kuò)大指標(biāo)估算法）擴(kuò)大指標(biāo)估算法o 按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。是一種簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法，準(zhǔn)確度不高，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用。適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。o 年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)各類流動(dòng)資金比率分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法v流動(dòng)資金估算的具體步驟：(一)計(jì)算存款

21、、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；(二)分項(xiàng)估算以上項(xiàng)目的資金占用額 (三)代入公式（1），即可求出擬建項(xiàng)目所需流動(dòng)資金總額。53流動(dòng)資金流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)現(xiàn)金金應(yīng)應(yīng)收收及及預(yù)預(yù)付付賬賬款款存存貨貨應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款預(yù)預(yù)收收賬賬款款54流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)付貸款預(yù)付貸款待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用原料及主要材料原料及主要材料輔助材料輔助材料燃料燃料包裝物包裝物低值易耗品低值易耗品在產(chǎn)品在產(chǎn)品外購(gòu)產(chǎn)品外購(gòu)產(chǎn)品產(chǎn)成品等產(chǎn)成品等流動(dòng)資金流動(dòng)資金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貨幣資金貨幣資金應(yīng)收及應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)存貨存貨應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款短期借款短期借款

22、1、周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算。周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動(dòng)資金的各項(xiàng)組成項(xiàng)目在一年內(nèi)所完成的生產(chǎn)過(guò)程次數(shù)。 其計(jì)算公式為： 1周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（5） 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定計(jì)算。又因?yàn)橹苻D(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資金年周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資金全年平均占用額，所以各項(xiàng)流動(dòng)資金年平均占用額=流動(dòng)資金年周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)。存貨的估算。存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、維修備件、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分別進(jìn)行計(jì)

23、算，其計(jì)算公式為：存貨=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 （6）外購(gòu)原材料=年外購(gòu)原材料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料+年工資及福利費(fèi)+年維修費(fèi)+年其他制造費(fèi)）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)外購(gòu)燃料=年外購(gòu)燃料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)3)應(yīng)收帳款估算。應(yīng)收帳款是指企業(yè)對(duì)外賒銷商品、提供勞務(wù)等尚未收回的資金。應(yīng)收帳款的年周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷收入凈額。包括很多科目，在編制流動(dòng)資金投資估算時(shí)，應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)額一般按達(dá)到建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的全年銷售收入計(jì)算，其計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) （7）(4)現(xiàn)金需要量估算。項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金

24、是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金需要量=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) (8）年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）(5)流動(dòng)負(fù)債估算。流動(dòng)負(fù)債是指一年以內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付帳款一項(xiàng)。其計(jì)算公式為：應(yīng)付帳款=（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料）/應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) （4.2.16）根據(jù)流動(dòng)資金各項(xiàng)估算的結(jié)果，編制流動(dòng)資金估算表。 序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期1234n1流動(dòng)資產(chǎn)11

25、應(yīng)收帳款12存貨121原材料121123燃料124在產(chǎn)品125產(chǎn)成品13現(xiàn)金14預(yù)付款2流動(dòng)負(fù)債21應(yīng)付賬款22預(yù)收賬款3流動(dòng)資金（1-2）4流動(dòng)資金當(dāng)年增加額61無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)指沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，但卻可以使擁有者長(zhǎng)期受益的指沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，但卻可以使擁有者長(zhǎng)期受益的資產(chǎn)。（專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)資產(chǎn)。（專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、商譽(yù)權(quán)等）營(yíng)特許權(quán)、商譽(yù)權(quán)等）遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)不能計(jì)入全部當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期不能計(jì)入全部當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。（開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出、租入

26、固定資產(chǎn)攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。（開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期在一年以上的其他待攤費(fèi)用）改良支出以及攤銷期在一年以上的其他待攤費(fèi)用）62產(chǎn)產(chǎn)品成本品成本 產(chǎn)品成本是指擬建的生產(chǎn)性工程項(xiàng)目投產(chǎn)后花費(fèi)在產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售上面的各項(xiàng)目費(fèi)用之總和。固定成本和可變成本63產(chǎn)產(chǎn)品成本品成本固定成本：一定生產(chǎn)規(guī)模內(nèi)不隨產(chǎn)量而變動(dòng)的費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，行政管理費(fèi)，等可變成本：產(chǎn)品成本中隨產(chǎn)量變動(dòng)而變動(dòng)的費(fèi)用，如原材料、燃料、動(dòng)力等64總成本費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成本直接費(fèi)用直接材料直接工資其它直接費(fèi)用制造費(fèi)用車間管理人員工資折舊費(fèi)修理費(fèi)、物料消耗其它制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用公司管理人員工資

27、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)修理費(fèi)、物料消耗房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅其它管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)銷售機(jī)構(gòu)人員工資、折舊費(fèi)等借款利息匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)、其它籌資費(fèi)用65產(chǎn)產(chǎn)品成本品成本經(jīng)營(yíng)成本，從產(chǎn)品總成本中分離出來(lái)的，在一定時(shí)間內(nèi)（1年）由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出經(jīng)營(yíng)成本 = 總成本 固定資產(chǎn)折舊 計(jì)入成本的貸款利息 維簡(jiǎn)費(fèi) 攤銷費(fèi)66折折舊舊1、概念 固定資產(chǎn)一般是指使用期限比較長(zhǎng)、單位價(jià)值比較高，能在若干個(gè)生產(chǎn)周期中發(fā)揮作用，并保持其原有實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料。 折舊是以貨幣形式表現(xiàn)的固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，由于有形和無(wú)形的損耗而逐漸減少的價(jià)值。672、影響折

28、舊的因素、影響折舊的因素v折舊基數(shù) / 折舊率（1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值（5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤v固定資產(chǎn)的凈殘值v固定資產(chǎn)使用年限683、計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊的范圍不提折舊的固定資產(chǎn)包括：v未使用、不需用的機(jī)械設(shè)備v以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；v融資租出的固定資產(chǎn)v已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)v未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)v國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)694、計(jì)算折舊的方法、計(jì)算折舊的方法折舊額計(jì)算方法直線折舊法加速折舊法年限平均法工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法70（1

29、）年）年限平均法限平均法1100%預(yù)計(jì)殘值率年折舊率規(guī)定的折舊年限年折舊額=年折舊率 固定資產(chǎn)原值71例：例：某企業(yè)有一設(shè)備，原值為某企業(yè)有一設(shè)備，原值為500000元，預(yù)計(jì)可使用元，預(yù)計(jì)可使用20年，按照有關(guān)規(guī)定，該設(shè)備報(bào)廢時(shí)凈殘值率為年，按照有關(guān)規(guī)定，該設(shè)備報(bào)廢時(shí)凈殘值率為2%，該設(shè)備的月折舊率和月折舊額為多少？該設(shè)備的月折舊率和月折舊額為多少？解：解：1 2%100%4.9%201100%預(yù)計(jì)殘值率年折舊率規(guī)定的折舊年限4.9% 120.41%月折舊率500000 0.41%2050月折舊額元72（2）工作量法）工作量法定工作量預(yù)計(jì)使用期內(nèi)完成的額凈殘值率固定資產(chǎn)原值單位工作量折舊額 1某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量 單位工作量折舊額工作量法工作量法工作時(shí)數(shù)法工作時(shí)數(shù)法行駛里程法行駛里程法73（3）雙倍余額遞減法）雙倍余額遞減法%1002預(yù)計(jì)的折舊年限年折舊率21 凈殘值率固定資產(chǎn)凈值年折舊額最后兩年最后兩年年折舊額年初固定資產(chǎn)賬面凈值 年折舊率74例例：某固定資產(chǎn)原值為：某固定資產(chǎn)原值為20萬(wàn)元，規(guī)定折舊年限萬(wàn)元，規(guī)定折舊年限為為5年，假定凈殘值為年，假定凈殘值為1萬(wàn)元，請(qǐng)用雙倍余額遞萬(wàn)元，請(qǐng)用雙倍余