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文檔簡介

1、一、采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理:1、根據(jù)采購發(fā)票和驗收入庫單據(jù)做入庫處理,按品類入賬;進貨成本=買價+相關(guān)稅費+運輸費等借:庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款(預付賬款、應(yīng)付賬款等)二、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理:1、銷售完成,發(fā)出商品時的賬務(wù)處理;借:發(fā)出商品貸:庫存商品2、銷售收入的確定=售價X(1r%商業(yè)折扣)+1.17。注1:如店鋪發(fā)行優(yōu)惠券即為商業(yè)折扣,不用做單獨賬務(wù)處理。注2:客戶確認收貨,收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項時賬務(wù)處理;借:其他貨幣資金-支付寶賬戶存款其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸:主營業(yè)務(wù)收入-商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借:主營

2、業(yè)務(wù)成本貸:發(fā)出商品【補充幾個常識】1、天貓店鋪的傭金:天貓平臺按收入的金額計提5%做為其傭金收入,通過實物交易完成后,自動從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。如上的會計處理即是。后續(xù)處理方式:當月發(fā)生的傭金支出于次月10號左右及時在天貓店鋪后臺向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請,發(fā)票收到后,做如下賬務(wù)分錄:借:銷售費用-天貓傭金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:其他應(yīng)收款-天貓傭金備注:平時月份可這樣處理,在年末或某些時點需進行審計的話,按權(quán)責發(fā)生制原則,應(yīng)將當月傭金計提入當月。2、天貓積分:天貓按收入金額的0.5%計提天貓積分,交易完成后,一般和傭金同步在支付寶余額中扣減。如上的會計處理即是。后續(xù)

3、處理方式:同傭金的處理方式一致。當月發(fā)生的積分于次月10號左右及時在天貓店鋪后臺向天貓做出開具積分發(fā)票的申請,發(fā)票收到后,做如下賬務(wù)分錄:借:銷售費用-天貓積分應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:其他應(yīng)收款-天貓傭金3、天貓店鋪的信用卡刷卡費:即客戶在購物交易中使用信用卡方式產(chǎn)生的手續(xù)費。3、支付物流費用借:銷售費用-運費貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)4、支付寶賬戶提現(xiàn);借:銀行存款貸:其他貨幣資金-支付寶賬戶存款5、發(fā)生銷售退回,收到退貨時;退貨處理借:庫存商品貸:發(fā)出商品涉及退貨快遞費的處理借:銷售費用貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)三、費用相關(guān)賬務(wù)處理:(一)、固定費用1、保證金(押金);是用于保證商

4、家按照天貓的規(guī)則進行經(jīng)營,并且在商家有違規(guī)行為時,根據(jù)天貓服務(wù)協(xié)議及相關(guān)規(guī)則規(guī)定用于向天貓及消費者支付違約金。天貓商城的保證金是根據(jù)店鋪性質(zhì)而決定的,保證金收費金額。如品牌旗艦店、專賣店:帶有TM商標白110萬元,全部為R商標的5萬元;專營店:帶有TM商標的15萬元,全部為R商標10萬元;借:其他應(yīng)收款浙江天貓科技有限公司貸:銀行存款2、技術(shù)服務(wù)費;天貓年度技術(shù)服務(wù)費類似店鋪的年度天貓平臺使用費用,商家在天貓經(jīng)營必須交納年費,分為3萬元或6萬元兩檔;第一年是企業(yè)匯款過去,以后年度通常為年初的時候從余額中通過相關(guān)支付協(xié)議扣減,扣減時賬務(wù)處理分錄:借:其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000貸:

5、銀行存款或其他貨幣資金-支付寶賬戶存款30000后續(xù)處理方式:(1)年度技術(shù)服務(wù)費當?shù)赇佭_到協(xié)議銷量的同時,該費用將給予返還。借:其他貨幣資金小途資金-支付寶30000貸:其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000(2)年度技術(shù)服務(wù)費當?shù)赇仜]有達到協(xié)議銷量的同時,該費用將扣減,同時需要向天貓申請開具年度技術(shù)服務(wù)費發(fā)票,及時催收發(fā)票,收到發(fā)票后及時作如下財務(wù)處理:借:銷售費用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司備注:年度運營中如有店鋪關(guān)停現(xiàn)象,按實際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費扣減,同時沖減費用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當年度需承擔技術(shù)服務(wù)

6、費,則應(yīng)在當年度即計提和確認該筆費用二)、營銷費用1、直通車、鉆展、聚劃算推廣費;是指為了保證店鋪公司流量的提升,同時最終形成銷售做鋪墊推廣所產(chǎn)生的相關(guān)費用。12月份需進行計提。(1)、往直通車、鉆展、聚劃算賬號充值時:借:其他應(yīng)收款-直通車賬戶存款其他應(yīng)收款-鉆展賬戶存款貸:其他貨幣資金-支付寶賬戶存款或銀行存款(2)、使用消耗后,及時在后臺向天貓公司申請對應(yīng)的促銷費用發(fā)票借:銷售費用-廣告宣傳費-直通車、鉆展、聚劃算貸:其他應(yīng)收款-直通車賬戶存款其他應(yīng)收款-鉆展賬戶存款2、淘寶客傭金:指客戶在購買過程中,通過淘寶客(中介性質(zhì))進入店鋪后,到最終完成交易,商家給淘寶客所給予的相關(guān)交易比例的返

7、點金額。一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。12月份需進行計提。借:其他應(yīng)收款-淘寶客傭金貸:其他貨幣資金-支付寶賬戶存款后續(xù)處理方式:由淘寶客傭金形成的相關(guān)交易,于次月10號左右需向天貓公司開具發(fā)票借:銷售費用-廣告宣傳費-淘寶客貸:其他應(yīng)收款-淘寶客傭金3、其他營銷工具費借:銷售費用貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)4、好評返現(xiàn)時借:銷售費用貸:銀行存款或其他貨幣資金-支付寶賬戶存款5、天貓公益捐贈或質(zhì)量、包裝損壞賠償借:營業(yè)外支出貸:銀行存款(其他貨幣資金-支付寶賬戶存款)6、贈品處理借:銷售費用貸:庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)四、管理費用五、財務(wù)費用六、稅務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理:七、財務(wù)報表、分析報告-電子商務(wù)企業(yè)做財務(wù)分析的步驟如下:1、將互聯(lián)網(wǎng)平臺收入、支出項根據(jù)交易性質(zhì)劃分為交易類和非交易類。交易類包括:交易收款(包括淘寶、天貓、分銷銷售收入)和交易費用,例如天貓返點積分、天貓傭金、貨到付款傭金等。非交易類包括:非交易費用收入、支出,例如天貓技術(shù)服務(wù)年費、天貓履約保證金等。2、交易收款對賬,支付寶交易收款和淘寶訂單實收款進行對賬。根據(jù)淘寶交易訂單號進行對賬。根據(jù)對賬結(jié)果產(chǎn)生ERP

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