2019年5月增值稅新政策測(cè)試題附答案

1、2019 年 5 月貨物與勞務(wù)稅測(cè)試題（二）增值稅部分（增值稅2019 新政策）測(cè)試時(shí)間：題型120 分鐘單選姓名：多選判斷分?jǐn)?shù)：計(jì)算得分本試卷內(nèi)無(wú)特殊說(shuō)明的情況下，增值稅適用稅率均為2019 年 4 月 1 日后新稅率。一、單項(xiàng)選擇題（共100 題，每題 0.5 分，共 50 分）1. 關(guān)于增值稅的類型，下列說(shuō)法正確的是（）。A. 消費(fèi)性增值稅是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅B. 收入型增值稅的法定增值額小于理論增值額C. 生產(chǎn)型增值稅不利于鼓勵(lì)投資，但可以保證財(cái)政收入D. 消費(fèi)型增值稅給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)困難2. 以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是（）。A. 增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅

2、B. 增值稅實(shí)行價(jià)外征稅C. 增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D. 我國(guó)增值稅采用的是其他實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的間接及算法計(jì)算稅額3. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 20 萬(wàn)元、增值稅 3.4 萬(wàn)元 ; 當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入 200 萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的 2010 年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入 23.4 萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅 ; 當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 10 萬(wàn)元 ; 外購(gòu)原材料， 取得普通發(fā)票上注明價(jià)款 117萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 () 萬(wàn)元。A.4.

3、3B.2.15C.12.7D.29.754. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是() 。A. 對(duì)從事成品油銷售的加油站， 未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的， 按照小規(guī)模納稅人征稅B. 成品油零售加油站在同一省內(nèi)跨縣、 市經(jīng)營(yíng)的， 是否匯總繳納增值稅， 由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C. 加油站檢測(cè)用油允許從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除D. 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、 加油憑證時(shí)， 應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅5. 某公司 ( 增值稅一般納稅人 )2019 年 4 月 1 日 4 月 30 日銷售 1000 噸巴氏殺菌乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 600 萬(wàn)元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率 80

4、%，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為4500 元 / 噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是() 萬(wàn)元。A.32.4B.39.63C.43.2D.546. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，說(shuō)法不正確的是 () 。A. 納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為交付有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天B. 納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C. 納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D. 增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天7. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

5、的稅收政策，說(shuō)法不正確的是()。A. 對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅 B. 對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C. 疾病控制機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入，免征增值稅D. 營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入， 直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的， 自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起， 3 年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅8. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列不適用 9%稅率的是 () 。A. 建筑服務(wù)B. 增值電信服務(wù)C. 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D. 銷售不動(dòng)產(chǎn)9. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于代理記賬的說(shuō)法，不正確的是() 。A. 應(yīng)征收增值稅B. 屬于鑒證咨詢服務(wù) C. 屬于商務(wù)輔助服

6、務(wù)D. 適用的增值稅稅率為 6%10. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月向乙企業(yè)銷售貨物， 由于乙企業(yè)購(gòu)買量大，甲給予其 8 折優(yōu)惠，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價(jià)款40000 元、折扣額8000 元。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì) 2000 元( 已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ) 。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅() 元。A.3200B.6800C.2160D.424011. 某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月采取以舊換新方式銷售銀手鐲 8000 克，每克新銀手鐲零售價(jià) 9.36 元，每克舊銀手鐲作價(jià) 2.34 元，共取得差價(jià)款 56160

7、 元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅() 元。A.6120B.8160C.7160.4D.6460.8812. 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2019 年 5 月進(jìn)口一批汽車輪胎， 關(guān)稅完稅價(jià)格為 75000 元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為 15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅 ( ) 元。A.2925B.2013.16C.11212.5D.14662.513.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在 10萬(wàn)元以上的一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為() 。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D. 一年14. 輔導(dǎo)期

8、納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量， 但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)( ) 。 A.10 份 B.18 份C.25 份D.30 份15. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 5 月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的一批大米發(fā)生損失。該批大米收購(gòu)發(fā)票上的金額為 15 萬(wàn)元，其中因自然災(zāi)害使該批大米損失 25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)需要作的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為 () 萬(wàn)元。A.1.0125B.1.35C.1.39D.2.2416. 凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不

9、能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的， 可以向（ ）申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票。A. 縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 國(guó)家稅務(wù)總局D.國(guó)務(wù)院17. 下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額B、生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成本的外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和C、實(shí)行增值稅的國(guó)家由于對(duì)外購(gòu)固

10、定資產(chǎn)價(jià)款的扣除額不同，計(jì)算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少D、從一項(xiàng)貨物來(lái)看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和 , 也就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)值18. 根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退B、增值稅實(shí)際稅負(fù)，是指納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的比例C、對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在 3 年內(nèi)按每戶每年 1 萬(wàn)元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、 教育費(fèi)附加

11、、 地方教育附加和個(gè)人所得稅D、對(duì)持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在 5 年內(nèi)按每戶每年 8000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、 教育費(fèi)附加、 地方教育附加和個(gè)人所得稅19. 某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人， 2019 年 5 月向自來(lái)水公司支付自來(lái)水費(fèi)180 萬(wàn)元，而后賣給業(yè)主，銷售額為 200 萬(wàn)元，如果物業(yè)公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，以上價(jià)款均為不含稅收入，當(dāng)月該物業(yè)公司應(yīng)該繳納增值稅（）萬(wàn)元。A、0.6 B、1 C、0.9 D、620. 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，對(duì)部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅

12、額。納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí)，下述公式正確的是（ ）。A、應(yīng)預(yù)繳稅款 =全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（ 1+3%）× 2% B、應(yīng)預(yù)繳稅款 =全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（ 1+9%）× 2%C、應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款） ÷（ 1+3%）× 2% D、應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款） ÷（ 1+9%）× 2%21. 甲省某建筑公司（一般納稅人）在乙省的項(xiàng)目于2016 年 9 月 1 日開(kāi)工，其增值稅的正確處理是（）。A、可選擇簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅B、按 2%在建筑勞務(wù)發(fā)生地

13、預(yù)繳增值稅C、按 3%在建筑勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅D、按 6%在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅22. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月采取以舊換新方式銷售家電實(shí)際取得含稅銷售收入 50 萬(wàn)元，收購(gòu)的舊家電作價(jià) 6 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30 萬(wàn)元、增值稅 3.9 萬(wàn)元。已知該企業(yè)3 月份留抵稅額為1 萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。則該商業(yè)企業(yè)2019 年 4月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A1.54B0.16C1.16D2.5423. 根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是（ ）。A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、

14、飛機(jī)修理業(yè)務(wù)24. 某航空公司是增值稅一般納稅人， 2019年 4 月國(guó)際飛行收入 180 億元人民幣，國(guó)內(nèi)飛行收入 190 億元人民幣， 4 月該公司應(yīng)繳納增值稅（）億元。A、0B、14.86C、15.69D、30.5525. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A、存款利息B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、軟件開(kāi)發(fā)公司提供技術(shù)服務(wù)D、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品26. 2019 年 4 月份張某因自身原因，將自己一套住房租給了朋友李某，租期1年，租賃費(fèi) 16000 元，并 4 月初一次性收到， 2019 年 4 月份張某應(yīng)繳納增值稅（）元。A、761.90B、228.57C、1

15、9.05D、63.4927. 根據(jù)規(guī)定，下列屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)中商務(wù)輔助服務(wù)的是() 。A. 郵政代理B. 廣告代理C. 貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D. 市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)28. 下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票的表述中， 錯(cuò)誤的是 ( ) 。 A. 納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月， 發(fā)生銷貨退回、 開(kāi)票有誤等情形， 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理B. 開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢C. 購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)信息表時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息D. 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的 信息表開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，

16、在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)正數(shù)開(kāi)具29. 某大型連鎖超市 ( 增值稅一般納稅人 ) 零售的下列物品中， 可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是 ( ) 。 A. 食品B. 酒C. 勞保用品 D. 化妝品30. 下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)的增值稅退 ( 免) 稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定， 說(shuō)法不正確的是()。A. 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退 ( 免) 稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià) (FOB)確定B. 生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià) (FOB)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定C. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物 ( 委托加工修理修配貨物

17、除外 ) 增值稅退 ( 免) 稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格D. 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退 ( 免) 稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額31. 下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是 () 。A. 單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B. 單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C. 單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D. 單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)32. 甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅一般納稅人， 2019 年 5 月銷售自己使用過(guò)的包裝物 ( 當(dāng)年 4 月購(gòu)進(jìn)時(shí)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ) ，取得含稅銷售額 8.19 萬(wàn)元，另

18、銷售舊貨取得含稅銷售額6.18 萬(wàn)元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅() 萬(wàn)元。A.1.65B.0.28C.0.13D.1.0633. 以下不符合“營(yíng)改增”銷售額規(guī)定的是 ( ) 。 A. 存款利息，以利息收入全額為銷售額B. 貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額 C. 金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額D. 航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額， 不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款34. 新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為() 。A.1 個(gè)月B.2 個(gè)月C.3 個(gè)月D.6 個(gè)月35. 稅務(wù)師受托對(duì)某公司增值稅納

19、稅情況進(jìn)行審核， 發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是()。A. 將交付他人代銷的貨物銷售額并入應(yīng)稅銷售額B. 銷售時(shí)已開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨， 向購(gòu)買方開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了應(yīng)稅銷售額C. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅D. 企業(yè)憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票， 將繳納的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減36. 根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是() 。A. 非企業(yè)性單位應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律按照一般納稅人納稅B. 不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

20、的自然人，可以按照一般納稅人納稅D. 兼有銷售貨物、 提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人， 應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額合并計(jì)算， 共同適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)37. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是 A. 自 2017 年 7 月 1 日起，增值稅一般納稅人取得的() 。2017年7月1 日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票， 應(yīng)自開(kāi)具之日起 360 日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)B. 增值稅一般納稅人取得的2017 年 7 月 1 日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起 180 日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送 海關(guān)完稅憑證抵扣

21、清單 ，申請(qǐng)稽核比對(duì)C. 海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的， 稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月、 次月及第三個(gè)月 D. 增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退回和折讓而從銷貨方收回的增值稅稅額， 應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減38. 目前，已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票有() 。A. 過(guò)路( 過(guò)橋 ) 費(fèi)發(fā)票B. 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票C. 定額發(fā)票D. 門(mén)票39. 2018 年 3 月 1 日，張某將閑置的住房通過(guò)宏達(dá)房屋中介公司租賃給甲公司。根據(jù)合同約定，張某需向甲公司提供合規(guī)的發(fā)票。則下列說(shuō)法正確的是() 。A. 可以由其他個(gè)人代張某到稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票B. 可以由宏達(dá)公司代張某向其主管稅務(wù)局代開(kāi)增

22、值稅發(fā)票C. 甲公司應(yīng)根據(jù)合同自行到其主管稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票D. 可以由宏達(dá)公司代甲公司到甲公司所在地稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票40. 下列事項(xiàng)應(yīng)由購(gòu)貨方向銷貨方開(kāi)具發(fā)票的是 ( ) 。 A. 甲公司向某農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)棉花B. 乙公司向某小規(guī)模納稅人購(gòu)買原木 C. 丙公司向農(nóng)民金某收購(gòu)煙葉D. 丁公司從某地政府購(gòu)入土地使用權(quán)41. 根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定， 下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是() 。A. 進(jìn)口機(jī)器設(shè)備B. 提供的服裝加工勞務(wù)C. 提供的農(nóng)機(jī)修理勞務(wù)D. 單位聘用的員工為本單位提供加工、修理修配勞務(wù)42. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)(

23、) 。A. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額， 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 也不得使用增值稅專用發(fā)票B. 按銷售額依照增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額， 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 也不得使用增值稅專用發(fā)票C. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額， 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 但不得使用增值稅專用發(fā)票D. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額， 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 但允許使用增值稅專用發(fā)票43. 某廠 ( 增值稅一般納稅人 )2018 年 4 月外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)， 取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額 1700 元 ; 外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額 3400 元，

24、當(dāng)月應(yīng)稅貨物不含稅銷售額 50000元，免稅貨物銷售額 70000 元。該廠當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 () 元。A.1416.67B.1983.33C.1700D.340044. 下列關(guān)于一般納稅人登記管理，說(shuō)法不正確的有 ( )A. 年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò) 12 個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B. 納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份 ( 或季度 ) 的所屬申報(bào)期結(jié)束后 15 日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)C. 稽查查補(bǔ)銷售額計(jì)入稅款所屬期銷售額D. 納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)45. 企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是 ( ) 。 A.

25、 存款利息B. 房屋租賃費(fèi)C. 供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費(fèi)D. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)46. 關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法正確的是 ( ) 。 A. 旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B. 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額 C. 勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額 D. 航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)47. 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是() 。A. 物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅B. 納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅C. 提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照

26、“餐飲服務(wù)”繳納增值稅D. 納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅48. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與冰箱生產(chǎn)廠家達(dá)成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入， 2019 年 4 月商場(chǎng)銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000 元，則下列說(shuō)法正確的是 () 。A. 商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額 2654.87元B. 商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額345.13 元C. 商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390 元D. 商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額 3341.88元49. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(

27、) 。A. 納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的， 按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B. 賓館提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅C. 納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入， 按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D. 提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅50. 甲食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月因管理不善丟失一批 1 月購(gòu)入的食用植物油 ( 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ) ，賬面成本為 9600 元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 () 元。A.864B.960C.1056D.124851. 下列屬于不

28、得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是() 。A. 企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用電B. 企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用熱力C. 企業(yè)為來(lái)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)購(gòu)入部分國(guó)內(nèi)輔料D. 企業(yè)購(gòu)入準(zhǔn)備對(duì)外捐贈(zèng)的貨物52. 根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法正確的是() 。A. 增值稅一般納稅人以 1 個(gè)月為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅B. 納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅C. 納稅人以 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D. 納稅人以 1

29、 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款53. 按照“營(yíng)改增”政策規(guī)定，將機(jī)動(dòng)車車身廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告的，適用的增值稅征稅項(xiàng)目是 ( ) 。 A. 商務(wù)輔助服務(wù)B. 生活服務(wù)C. 經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) D. 文化體育服務(wù)54. 某小轎車生產(chǎn)企業(yè) ( 增值稅一般納稅人 ) 支付的下列運(yùn)費(fèi)中 ( 假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票 ) ，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是 ( ) 。 A. 銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用B. 外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C. 外購(gòu)職工福利用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用D. 外購(gòu)生產(chǎn)

30、用原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用55. 對(duì)于增值稅一般納稅人，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是() 。A. 安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料B. 原材料因管理不善發(fā)生被盜損失C. 庫(kù)存商品作為福利發(fā)放給職工D. 企業(yè)以存貨清償債務(wù)56. 某營(yíng)改增增值稅一般納稅人 2019年 4 月出售一棟外購(gòu)辦公樓， 取得價(jià)款 9200 萬(wàn)元。該辦公樓 2013 年 1 月 4 日購(gòu)置時(shí)支付價(jià)款 5500 萬(wàn)元。該納稅人選擇按“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅。則該納稅人應(yīng)在辦公樓所在地稅務(wù)局預(yù)繳增值稅為()萬(wàn)元。A.438.1B.176.19C.163.1D.188.6657. 根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是() 。A.

31、 非企業(yè)性單位應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律按照一般納稅人納稅B. 不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人，可以按照一般納稅人納稅D. 兼有銷售貨物、 提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人， 應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額合并計(jì)算， 共同適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)58. 納稅人甲公司因虛開(kāi)發(fā)票情節(jié)特別嚴(yán)重， 甲公司直接負(fù)責(zé)的主管人員郝某依法被 A 市人民 法院判處有期徒刑 10 年，并處罰金 10 萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定， A 市人民法院對(duì)甲公司判處罰金的最高限額為 () 。A.20 萬(wàn)元B.40

32、 萬(wàn)元C.50 萬(wàn)元D.100 萬(wàn)元59. 某增值稅一般納稅人 2017 年 7 月 1 日委托其他單位代為銷售本公司產(chǎn)品， 2017 年 8 月 31 日收到全部銷貨款， 2017 年 9 月 3 日向受托方開(kāi)具部分增值稅專用發(fā)票， 2017 年 10 月 12 日收到代銷清單， 2017 年 10 月 30 日向受托方開(kāi)具剩余發(fā)票。則下列說(shuō)法中正確的是 ( ) 。 A. 應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)計(jì)算增值稅B. 應(yīng)在收到全部貨款時(shí)確認(rèn)計(jì)算增值稅 C. 應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)確認(rèn)計(jì)算增值稅D. 應(yīng)在全額開(kāi)具發(fā)票時(shí)確認(rèn)計(jì)算增值稅60. 2010 年 8 月，被告人李某為非法獲利在無(wú)注冊(cè)資金的情況下申請(qǐng)注冊(cè)

33、成立了甲公司，并擔(dān)任法定代表人。 2010 年 12 月至 2011 年 7 月期間，李某經(jīng)王某介紹，在無(wú)貨物交易的情況下， 采取按發(fā)票面額收取開(kāi)票費(fèi)的方法，以甲公司名義為 M市乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 18 份。乙公司將其中的 16 份發(fā)票向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)申報(bào)抵扣。 2011 年 10 月至 2012 年 2 月期間，李某采取上述同樣方法， 為 N 市丙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 22 份，丙公司將上述發(fā)票向稅務(wù)部門(mén)全部申報(bào)抵扣。下列關(guān)于涉案公司與李某的相關(guān)行為性質(zhì)的說(shuō)法中，正確的是() 。A. 乙公司的行為屬于為他人虛開(kāi)B. 甲公司的行為屬于為他人虛開(kāi)C. 丙公司的行為屬于介紹他人為自己虛開(kāi)D.

34、 李某的行為屬于為他人虛開(kāi)61. 增值稅一般納稅人的下列出口貨物行為，適用增值稅出口退稅政策的有() 。A. 非出口企業(yè)委托出口的貨物B. 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C. 外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票出口的貨物D. 列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物62. 下列服務(wù)應(yīng)征增值稅的有 () 。A. 境內(nèi)單位為出口貨物提供郵政服務(wù)B. 境外單位為境內(nèi)單位提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C. 境內(nèi)單位會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D. 境內(nèi)單位存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)63. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定， 下列各項(xiàng)中，在 2019 年 4 月 1 日之后適用 13%增值稅稅率的有 ( ) 。 A. 音像制品B. 化肥C. 洗

35、凈毛、洗凈絨D. 熱水64. 下列關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求的說(shuō)法中，不正確的是() 。A. 未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以開(kāi)具發(fā)票B. 開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的， 必須收回原發(fā)票并注明 “作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明C. 單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)， 必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)， 填寫(xiě)項(xiàng)目齊全， 內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D. 發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)， 應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)， 并登報(bào)聲明作廢65. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有() 。A. 預(yù)

36、售銷售額B. 免稅銷售額C. 稽查查補(bǔ)銷售額D. 納稅評(píng)估調(diào)整銷售額66. 甲服裝廠為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月銷售給乙企業(yè) 300 套服裝，不含稅價(jià)格為 700 元 / 套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè) 7 折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為 ( ) 元。A.19110B.35700C.27300D.4760067. 甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備， 同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。 該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是 ( ) 。 A. 甲進(jìn)出口公司

37、B. 乙工業(yè)企業(yè)C. 丙貨運(yùn)代理人D. 國(guó)外銷售商68. 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是 ( ) 。 A. 固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C. 進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣 ( 市 ) 的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅69. 某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年 4 月取得不含稅供熱收入 860 萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取 120 萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70 萬(wàn)元。該企業(yè) 2019 年 4 月應(yīng)繳納增值稅 () 萬(wàn)元。A.7.4B.6.37C.35.97D.4

38、1.870. 根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于貨物期貨的稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的是() 。A. 貨物期貨交易，增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)B. 交割時(shí)采取由期貨交易所開(kāi)具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人C. 期貨交易所增值稅按次計(jì)算， 其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額D. 交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨會(huì)員單位的， 以供貨會(huì)員單位為納稅人71. 某生產(chǎn)活動(dòng)板房企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 5 月銷售自產(chǎn)的活動(dòng)板房并同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，合同規(guī)定活動(dòng)板房金額202 萬(wàn)元，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅為(萬(wàn)元

39、( 不含增值稅，下同 ) ，安裝費(fèi)) 萬(wàn)元。A.0.66B.1.98C.2.78D.2.8672. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率是() 。A.1.5%B.2%C.3%D.5%73. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是() 。A. 固定業(yè)戶到外縣 ( 市 ) 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明， 并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 固定業(yè)戶到外縣 ( 市 ) 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)， 未開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向

40、銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅， 未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的， 由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款D. 進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅， 應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅74. 某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入 50 萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入 10 萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配件， 取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 3.4 萬(wàn)元，零配件已入庫(kù)。則該廠4 月份應(yīng)納增值稅為 ()

41、。A.4.25萬(wàn)元B.4.4萬(wàn)元C.2.25萬(wàn)元D.3.74萬(wàn)元75. B 市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2019 年 5 月在 A 市提供建筑服務(wù)，取得建筑收入 200 萬(wàn)元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去， 支付分包款 100萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A 市預(yù)繳稅款 ()萬(wàn)元。A.1.83B.3.60C.5.41D.7.2176. 某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019 年 4 月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入 300 萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150 萬(wàn)元，該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月可以申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅 () 萬(wàn)元。A.25B

42、.9C.13D.10.577. 甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) ( 小規(guī)模納稅人 ) ，2019 年 4 月采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)收款含稅金額300 萬(wàn)元。則其應(yīng)預(yù)繳的增值稅()萬(wàn)元。A.8.57B.8.74C.14.28D.4578. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是 ( ) 。 A. 增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B. 對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍 C. 起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定D. 某個(gè)體工商戶 2019 年 3 月價(jià)稅合并收取銷售款 10.1 萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入應(yīng)繳納增值稅79. 2019 年 4 月某企業(yè) ( 增值稅一般納

43、稅人 ) 向小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn) 13%稅率的貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元，增值稅 300 元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為() 。A.300 元B.1000 元C.900 元D.1300 元80. 某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人， 具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。 2017 年 6 月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)， 收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì) 444 萬(wàn)元 ; 承接國(guó)際貨運(yùn)業(yè)務(wù)，收取價(jià)款 70 萬(wàn)美元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 60 萬(wàn)元、稅款 10.2 萬(wàn)元 ; 當(dāng)月發(fā)生其他可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 68萬(wàn)元 ; 該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月

44、 “免抵退” 稅應(yīng)退增值稅 () 萬(wàn)元。 ( 美元對(duì)人民幣匯率16.6)A.0B.41.54C.34.20D.48.5181. 一般納稅人跨縣 ( 市、區(qū) ) 提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額， 按照規(guī)定的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，該預(yù)征率是 ( ) 。A.1.5%B.2%C.3%D.5%82. 根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退( 免) 稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)不屬于特殊情形的有()。A. 有騙取出口退稅記錄的B. 納稅信用等級(jí)評(píng)定為 B 級(jí)及以下的C. 未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退 ( 免) 稅登記的

45、D. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退 ( 免 ) 稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的83. 下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有 ( ) 。A. 納稅人放棄免稅權(quán)， 應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明， 報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 B. 納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開(kāi)始正常計(jì)算繳納增值稅C. 納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)， 也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)D. 納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證， 一律不得抵扣84. 根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有 ( ) 。 A. 將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用B. 將外購(gòu)的服裝作為

46、春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工 C. 將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D. 將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建85. 關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有 ( ) 。A. 分期收款結(jié)算方式下，書(shū)面合同約定了收款日期，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入B. 以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額C. 外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1 日外匯牌價(jià)D. 采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出86. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為， 可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是( ) 。A. 銷售舊貨B. 銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) C. 銷售邊角余料D. 銷售免稅貨物87. 根據(jù)增值稅規(guī)

47、定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A. 因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B. 購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C. 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資， 在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D. 納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后， 其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額88. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)， 申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后 ( ) 日內(nèi)。A.15B.20C.30D.4089. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額， 按照簡(jiǎn)

48、易計(jì)稅方法依 （ ）的征收率繳納增值稅。A.2%B.5%C.6%D.3%90. 固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照（）繳納增值稅。A. 工程服務(wù)B. 安裝服務(wù)C. 其他建筑服務(wù)D. 生活服務(wù)91. 車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等）等按照()繳納增值稅。A. 港口碼頭服務(wù)B. 不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃C. 貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)D. 生活服務(wù)92. 將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照（）繳納增值稅。A. 經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)B. 物流輔助服務(wù)C. 廣告服務(wù)

49、D. 廣播影視服務(wù)93. 下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的是（）。A. 提供物業(yè)管理服務(wù)B. 提供餐飲住宿服務(wù)C. 提供物流輔助服務(wù)D. 提供交通運(yùn)輸服務(wù)94. 下列項(xiàng)目中，表述正確的是（）。A. 無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅B. 無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅C. 水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)D. 水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)95. 下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（）。A. 甲企業(yè)向乙公司無(wú)償提供設(shè)計(jì)服務(wù)B. 甲企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的C. 甲企業(yè)向乙社會(huì)團(tuán)體無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，用于

50、公益事業(yè)D. 甲企業(yè)以社會(huì)公眾為對(duì)象，無(wú)償提供服務(wù)96. 下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)（）。A. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B. 所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)C. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)D. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)97. 有關(guān)貸款服務(wù)，表述正確的是（）。A. 金融商品持有期間 ( 含到期 ) ，取得的非保本的收益 , 屬于利息或利息性質(zhì)的收入，按照“貸款服務(wù)”征收增值稅。B. 購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣C. 融資性售后回租業(yè)務(wù)，按“貸款服務(wù)”征收增值稅D. 納稅人接受貸款服務(wù)，向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)