飲食行業(yè)勘察設(shè)計(jì)單位改制策略培訓(xùn)

1、飲食行業(yè)勘察設(shè)計(jì)單位改制策略培訓(xùn)一、股份制改造的根本概念和內(nèi)涵一、股份制改造的根本概念和內(nèi)涵二、股份制改造重組的程序二、股份制改造重組的程序 三、股份制企業(yè)類型的選擇三、股份制企業(yè)類型的選擇 四、股份制改造的策略四、股份制改造的策略 六、股份制企業(yè)的約束機(jī)制六、股份制企業(yè)的約束機(jī)制七、股份制企業(yè)的鼓勵(lì)機(jī)制七、股份制企業(yè)的鼓勵(lì)機(jī)制l 1 1產(chǎn)權(quán)的根本含義產(chǎn)權(quán)的根本含義 l l 產(chǎn)權(quán)的定義產(chǎn)權(quán)的定義 l l 產(chǎn)權(quán)的兩大根本內(nèi)容產(chǎn)權(quán)的兩大根本內(nèi)容ll企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)l(xiāng)l出資人所有權(quán)出資人所有權(quán)l(xiāng)l債權(quán)人的債權(quán)債權(quán)人的債權(quán)l(xiāng) 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 + + 權(quán)益權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)

2、負(fù) 債：債：l 現(xiàn)金、存款現(xiàn)金、存款 貸款貸款 l 庫(kù)存庫(kù)存 應(yīng)付款、預(yù)收款應(yīng)付款、預(yù)收款 l 應(yīng)收款、預(yù)付款應(yīng)收款、預(yù)付款 企業(yè)債券等企業(yè)債券等l 有價(jià)證券，等有價(jià)證券，等l 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 所有者權(quán)益所有者權(quán)益( (凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)) )：l 設(shè)備、設(shè)施、車輛設(shè)備、設(shè)施、車輛 資本金：資本金：l 房屋、建筑房屋、建筑 國(guó)家資本金國(guó)家資本金l 在建工程在建工程 法人資本金法人資本金 l 長(zhǎng)期投資，等長(zhǎng)期投資，等 個(gè)人資本金個(gè)人資本金 l 無(wú)形資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)： 外商資本金外商資本金l 商標(biāo)、商譽(yù)、專利商標(biāo)、商譽(yù)、專利 公積金公積金l 專有技術(shù)、訣竅專有技術(shù)、訣竅 公益金公益金l 土地使用權(quán)，

3、等土地使用權(quán)，等 未分配利潤(rùn)，等未分配利潤(rùn)，等l 總計(jì)：總計(jì)： 總計(jì)：總計(jì)： l兩權(quán)合一型企業(yè)兩權(quán)合一型企業(yè)ll兩權(quán)相對(duì)分開(kāi)型企業(yè)兩權(quán)相對(duì)分開(kāi)型企業(yè)ll兩權(quán)完全分開(kāi)型企業(yè)兩權(quán)完全分開(kāi)型企業(yè) 1國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定 2 集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定 1、核銷呆壞帳：應(yīng)收款預(yù)付款對(duì)外投資款等等；2、核銷報(bào)廢庫(kù)存；3、核銷報(bào)廢設(shè)施設(shè)備；4、加大折舊比例和速度；5、待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)；6、扣減應(yīng)付職工的工資、獎(jiǎng)金、福利、社保、集資借款及利息、補(bǔ)貼，離退休人員費(fèi)用等等；7、扣減職工的安置費(fèi)身份買斷費(fèi)或解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償費(fèi)；8、扣減累積虧損；9、扣減應(yīng)付稅款；10、扣減或有債務(wù)準(zhǔn)備金

4、：擔(dān)保、訴訟、賠償?shù)龋?1、扣減改制政策優(yōu)惠：職工安置費(fèi)或身份費(fèi)政策性獎(jiǎng)勵(lì)國(guó)資轉(zhuǎn)讓價(jià)格優(yōu)惠分期支付國(guó)資轉(zhuǎn)讓金國(guó)資轉(zhuǎn)為企業(yè)負(fù)債土地的處置等等。1MBO管理層收購(gòu)2ESOP職工共同收購(gòu)3經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)4外部企業(yè)收購(gòu)5國(guó)有控股和職工參股6職工控股和國(guó)資參股l1 1、準(zhǔn)備階段、準(zhǔn)備階段l2 2、調(diào)研設(shè)計(jì)階段、調(diào)研設(shè)計(jì)階段l3 3、改造重組階段、改造重組階段l4 4、股份制公司組建階段、股份制公司組建階段 l5 5、新公司運(yùn)行和完善階段、新公司運(yùn)行和完善階段 ll探討改造重組的必要性、可能性探討改造重組的必要性、可能性ll建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu) l 確定改造重組的策略和目標(biāo)確定改造重組

5、的策略和目標(biāo)ll現(xiàn)狀和相關(guān)政策調(diào)研現(xiàn)狀和相關(guān)政策調(diào)研l(wèi)l改造重組方案設(shè)計(jì)改造重組方案設(shè)計(jì)ll方案討論、咨詢與修訂方案討論、咨詢與修訂 l 職代會(huì)通過(guò)方案職代會(huì)通過(guò)方案ll清產(chǎn)核資清產(chǎn)核資ll資產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估ll產(chǎn)權(quán)界定產(chǎn)權(quán)界定ll 股份制股份制改造重組方案報(bào)批改造重組方案報(bào)批ll人員、資產(chǎn)、債務(wù)和股權(quán)調(diào)整變更人員、資產(chǎn)、債務(wù)和股權(quán)調(diào)整變更ll新公司股本、資產(chǎn)到位驗(yàn)資新公司股本、資產(chǎn)到位驗(yàn)資ll成立并召開(kāi)新三會(huì)成立并召開(kāi)新三會(huì)ll通過(guò)公司章程通過(guò)公司章程ll產(chǎn)生公司新經(jīng)營(yíng)班子產(chǎn)生公司新經(jīng)營(yíng)班子 l 工商登記注冊(cè)工商登記注冊(cè)1 1、有限責(zé)任公司、有限責(zé)任公司2 2、 股份股份3 3、股份合作制股份

6、合作制4 4、中外合資公司、中外合資公司5、國(guó)有獨(dú)資國(guó)有獨(dú)資公司公司1、整體式改造2、分立式改造按主輔分立、按產(chǎn)業(yè)分立、按區(qū)域分立等等3、剝離式改造非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)剝離、不良資產(chǎn)剝離、債務(wù)剝離等等4、母子式改造、集團(tuán)式改造1、股東會(huì)2、董事會(huì)3、監(jiān)事會(huì)4、總經(jīng)理ll法律約束法律約束ll獨(dú)立董事約束獨(dú)立董事約束ll股東約束股東約束ll媒體輿論約束媒體輿論約束 l 敵意收購(gòu)約束敵意收購(gòu)約束l1、股份制企業(yè)的主要鼓勵(lì)機(jī)制類型、股份制企業(yè)的主要鼓勵(lì)機(jī)制類型l年薪鼓勵(lì)年薪鼓勵(lì)l效益分享鼓勵(lì)效益分享鼓勵(lì)l股權(quán)鼓勵(lì)股權(quán)鼓勵(lì)ll風(fēng)險(xiǎn)股風(fēng)險(xiǎn)股ll技術(shù)股技術(shù)股ll業(yè)績(jī)股業(yè)績(jī)股ll崗位股崗位股ll虛擬股虛擬股ll期股期股

7、 l 期權(quán)期權(quán)l(xiāng)l 成都政策成都政策ll 深圳政策深圳政策ll 廈門政策廈門政策 我國(guó)自我國(guó)自19931993年起，在深圳、上海、年起，在深圳、上海、杭州、武漢等地試行企業(yè)杭州、武漢等地試行企業(yè)“股份期權(quán)股份期權(quán)鼓勵(lì)方式，從試點(diǎn)比較成熟的企業(yè)看，鼓勵(lì)方式，從試點(diǎn)比較成熟的企業(yè)看，期權(quán)鼓勵(lì)機(jī)制的模式主要有以下幾種期權(quán)鼓勵(lì)機(jī)制的模式主要有以下幾種 : : 上海某公司實(shí)行經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)上崗，該公司資產(chǎn)額為上海某公司實(shí)行經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)上崗，該公司資產(chǎn)額為500500萬(wàn)元人民幣，競(jìng)爭(zhēng)上崗者要拿出萬(wàn)元人民幣，競(jìng)爭(zhēng)上崗者要拿出3030萬(wàn)元個(gè)人財(cái)產(chǎn)風(fēng)萬(wàn)元個(gè)人財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金來(lái)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并與企業(yè)簽訂契約，以凈資產(chǎn)利險(xiǎn)抵押

8、金來(lái)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并與企業(yè)簽訂契約，以凈資產(chǎn)利潤(rùn)率作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的考核指標(biāo)。如果到年末凈資潤(rùn)率作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的考核指標(biāo)。如果到年末凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為零，那么以產(chǎn)利潤(rùn)率為零，那么以1 1：1 1的比例從經(jīng)營(yíng)者交納的的比例從經(jīng)營(yíng)者交納的3030萬(wàn)萬(wàn)元個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金中扣除，扣完元個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金中扣除，扣完3030萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者具萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者具有選擇權(quán)，既可以選擇追加個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金繼續(xù)經(jīng)營(yíng)企有選擇權(quán)，既可以選擇追加個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金繼續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，也可以不追加風(fēng)險(xiǎn)抵押金，但放棄對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，業(yè)，也可以不追加風(fēng)險(xiǎn)抵押金，但放棄對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，離開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者崗位；當(dāng)企業(yè)年末凈資產(chǎn)利潤(rùn)率大于零離開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)

9、者崗位；當(dāng)企業(yè)年末凈資產(chǎn)利潤(rùn)率大于零時(shí)，契約約定可以按實(shí)際利潤(rùn)數(shù)額的時(shí)，契約約定可以按實(shí)際利潤(rùn)數(shù)額的1010以現(xiàn)金形式獎(jiǎng)以現(xiàn)金形式獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)營(yíng)者個(gè)人。勵(lì)給經(jīng)營(yíng)者個(gè)人。 杭州市期權(quán)鼓勵(lì)主要在已改制和正在改制中的國(guó)有及國(guó)有控股工商企業(yè)中試行，鼓勵(lì)對(duì)象為企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者，原那么上是董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。鼓勵(lì)方式為購(gòu)置國(guó)有股權(quán)或期權(quán)。這種在經(jīng)營(yíng)者任期內(nèi)不上市、不交割的期權(quán)，將根據(jù)企業(yè)的盈利情況，采取現(xiàn)金直接購(gòu)置或預(yù)付定金方式來(lái)獲取。市政府規(guī)定，到達(dá)或超過(guò)全市平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，必須以現(xiàn)金方式購(gòu)置；有盈利但達(dá)不到資產(chǎn)利潤(rùn)率和暫時(shí)虧損的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，以預(yù)付定金方式購(gòu)置。購(gòu)置時(shí)，可以是一次性付款，也可以分期付款

10、。但無(wú)論采用哪種方式，除暫時(shí)虧損的經(jīng)營(yíng)者以外，首期出資額不得低于10萬(wàn)元。值得指出的是，杭州市實(shí)行期權(quán)鼓勵(lì)方式，并不是憑空給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一塊“肥肉。按規(guī)定，只有國(guó)企“當(dāng)家人在本企業(yè)任期屆滿，經(jīng)考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)到達(dá)契約規(guī)定的，擁有的期權(quán)才可以按評(píng)估后的凈資產(chǎn)變現(xiàn)；如未能到達(dá)要求或弄虛作假的，那么將按照“責(zé)權(quán)對(duì)等的原那么，對(duì)期權(quán)“大打折扣直至取消。 武漢市國(guó)資公司出臺(tái)的獎(jiǎng)懲方法規(guī)定，國(guó)資公司對(duì)控股、武漢市國(guó)資公司出臺(tái)的獎(jiǎng)懲方法規(guī)定，國(guó)資公司對(duì)控股、全資企業(yè)法人代表全部實(shí)行年薪制。年薪制由基薪收入、風(fēng)全資企業(yè)法人代表全部實(shí)行年薪制。年薪制由基薪收入、風(fēng)險(xiǎn)收入、年功收入、特別年薪獎(jiǎng)勵(lì)四局部組成。其中，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)

11、收入、年功收入、特別年薪獎(jiǎng)勵(lì)四局部組成。其中，風(fēng)險(xiǎn)收入根據(jù)企業(yè)完成凈利潤(rùn)情況核實(shí)，國(guó)資公司將其中收入根據(jù)企業(yè)完成凈利潤(rùn)情況核實(shí)，國(guó)資公司將其中3030以以現(xiàn)金形式當(dāng)年兌付，現(xiàn)金形式當(dāng)年兌付，7070轉(zhuǎn)化為股票期權(quán)。對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)化為股票期權(quán)。對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)，按該公司年報(bào)公布后一個(gè)月的股票平均價(jià)，用當(dāng)年企業(yè)法定按該公司年報(bào)公布后一個(gè)月的股票平均價(jià)，用當(dāng)年企業(yè)法定代表人的代表人的7070風(fēng)險(xiǎn)收入購(gòu)入該公司一定數(shù)量的股票，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)收入購(gòu)入該公司一定數(shù)量的股票，同時(shí)，由企業(yè)法定代表人與武漢市國(guó)資公司簽訂股票托管協(xié)議，這由企業(yè)法定代表人與武漢市國(guó)資公司簽訂股票托管協(xié)議，這局部股票的表決暫由國(guó)資公司

12、行使，且股票不能上市流通。局部股票的表決暫由國(guó)資公司行使，且股票不能上市流通。前不久，武漢國(guó)資公司對(duì)下屬前不久，武漢國(guó)資公司對(duì)下屬2121家控股、全資企業(yè)兌現(xiàn)家控股、全資企業(yè)兌現(xiàn)19981998年度企業(yè)法人代表年薪時(shí)，武漢中商董事長(zhǎng)獲年度企業(yè)法人代表年薪時(shí)，武漢中商董事長(zhǎng)獲16167 7萬(wàn)元年萬(wàn)元年薪，其中的薪，其中的7 7萬(wàn)多元以該公司的萬(wàn)多元以該公司的80008000股股票支付。股股票支付。 上海儀電控股上海儀電控股( (集團(tuán)集團(tuán)) )公司從公司從19961996年起就探索對(duì)所屬的年起就探索對(duì)所屬的兩家上市公司金陵股份公司和貝嶺股份公司的董事長(zhǎng)、總兩家上市公司金陵股份公司和貝嶺股份公司的董

13、事長(zhǎng)、總經(jīng)理、書(shū)記試行期股獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)每年的凈資產(chǎn)收益率，企經(jīng)理、書(shū)記試行期股獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)每年的凈資產(chǎn)收益率，企業(yè)從當(dāng)年未分配利潤(rùn)中提取不同金額的獎(jiǎng)金，并按一個(gè)合業(yè)從當(dāng)年未分配利潤(rùn)中提取不同金額的獎(jiǎng)金，并按一個(gè)合理的股價(jià)，折成等值的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)營(yíng)者。當(dāng)獲獎(jiǎng)?wù)呷温毨淼墓蓛r(jià)，折成等值的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)營(yíng)者。當(dāng)獲獎(jiǎng)?wù)呷温殱M兩年，且期權(quán)余額達(dá)滿兩年，且期權(quán)余額達(dá)5 5萬(wàn)元以上時(shí)，可申請(qǐng)兌現(xiàn)超額局萬(wàn)元以上時(shí)，可申請(qǐng)兌現(xiàn)超額局部的部的2020。期權(quán)分配獲獎(jiǎng)?wù)咴谌纹谥幸騻€(gè)人原因離開(kāi)企業(yè)，。期權(quán)分配獲獎(jiǎng)?wù)咴谌纹谥幸騻€(gè)人原因離開(kāi)企業(yè)，那么喪失未兌現(xiàn)的期權(quán)；那么喪失未兌現(xiàn)的期權(quán)； 倘假設(shè)任期屆滿，或到退休倘假設(shè)任期屆滿，

14、或到退休年齡，或組織調(diào)離，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審計(jì)后，經(jīng)營(yíng)者可以離開(kāi)企年齡，或組織調(diào)離，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審計(jì)后，經(jīng)營(yíng)者可以離開(kāi)企業(yè)一年后按規(guī)定兌現(xiàn)期權(quán)或視隱性損失予以扣減期權(quán)。業(yè)一年后按規(guī)定兌現(xiàn)期權(quán)或視隱性損失予以扣減期權(quán)。 深圳某有限責(zé)任公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置中，深圳某有限責(zé)任公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置中，3030為為國(guó)有股、國(guó)有股、3030為社會(huì)法人股、為社會(huì)法人股、3030是職工持股、是職工持股、1010是經(jīng)營(yíng)者持股。經(jīng)營(yíng)者持股中，是經(jīng)營(yíng)者持股。經(jīng)營(yíng)者持股中，1 13 3是用現(xiàn)金購(gòu)是用現(xiàn)金購(gòu)置，置，1 13 3是通過(guò)賒賬方式取得，另外是通過(guò)賒賬方式取得，另外1 13 3是崗位股。是崗位股。經(jīng)營(yíng)者的崗位股為虛設(shè)股，只享有

15、紅利分配，不具經(jīng)營(yíng)者的崗位股為虛設(shè)股，只享有紅利分配，不具有所有權(quán)，也不出資購(gòu)置。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者離開(kāi)經(jīng)營(yíng)崗位，有所有權(quán)，也不出資購(gòu)置。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者離開(kāi)經(jīng)營(yíng)崗位，就喪失崗位股的股權(quán)，經(jīng)營(yíng)者的其余就喪失崗位股的股權(quán)，經(jīng)營(yíng)者的其余6 66767股權(quán)必股權(quán)必須預(yù)付須預(yù)付4040的定金購(gòu)置，賒欠局部用每年分得的紅的定金購(gòu)置，賒欠局部用每年分得的紅利歸還給公司。利歸還給公司。l 其主要內(nèi)容是：國(guó)有資產(chǎn)投資方與經(jīng)營(yíng)者簽訂經(jīng)營(yíng)合同，明其主要內(nèi)容是：國(guó)有資產(chǎn)投資方與經(jīng)營(yíng)者簽訂經(jīng)營(yíng)合同，明確經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)和相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)額度：當(dāng)企業(yè)超額完成投資方規(guī)定確經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)和相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)額度：當(dāng)企業(yè)超額完成投資方規(guī)定的經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)后，其超額盈利局部按合同規(guī)定的比例歸經(jīng)營(yíng)者，的經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)后，其超額盈利局部按合同規(guī)定的比例歸經(jīng)營(yíng)者，但經(jīng)營(yíng)者不能直接拿走，而是但經(jīng)營(yíng)者不能直接拿走，而是“記賬掛著，對(duì)掛賬局部經(jīng)營(yíng)者記賬掛著，對(duì)掛賬局部經(jīng)營(yíng)者可享受類似企業(yè)股的紅利收益，如果第二年經(jīng)營(yíng)不善，完不成投可享受類似企業(yè)股的紅利收益，如果第二年經(jīng)營(yíng)不善，完不成投資方規(guī)定的績(jī)效指標(biāo)，其受罰局部應(yīng)從上年紅利中扣回，缺乏局資方規(guī)定的績(jī)效指標(biāo)，其受罰局部應(yīng)從上年紅利中扣回，缺乏局部再扣部再扣“掛賬局部。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者在合同經(jīng)營(yíng)期滿，且完成經(jīng)營(yíng)績(jī)掛賬局部。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者在合同經(jīng)營(yíng)期滿，且完成經(jīng)營(yíng)績(jī)效，要求離