風(fēng)險控制矩陣描述介紹(powerpoint 77頁)

1、風(fēng)險控制風(fēng)險控制(kngzh)(kngzh)矩陣描述介矩陣描述介紹紹2009機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第一頁，共七十九頁。目錄(ml)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 內(nèi)控流程記錄(jl)概述流程記錄 風(fēng)險控制矩陣簡介- 風(fēng)險控制矩陣編制的目的- 風(fēng)險控制矩陣的運用小結(jié)課堂練習(xí)第二頁，共七十九頁。內(nèi)部內(nèi)部(nib)(nib)控制記錄概控制記錄概述述流程圖及注釋流程圖及注釋(zhsh)(zhsh) 流程描述流程描述風(fēng)險風(fēng)險(fngxin)(

2、fngxin)控制矩陣控制矩陣(Excel)相關(guān)的重要交易是怎樣發(fā)生相關(guān)的重要交易是怎樣發(fā)生、 、授權(quán)授權(quán)、 、記記 錄錄、 、處理和報告的信息處理和報告的信息重大錯報可能發(fā)生的具體信息重大錯報可能發(fā)生的具體信息評估（評估（a a）內(nèi)部控制的有效性，以）內(nèi)部控制的有效性，以 及（及（b b）內(nèi)部控制防止或發(fā)現(xiàn)財務(wù)）內(nèi)部控制防止或發(fā)現(xiàn)財務(wù) 報報告的舞弊以及資產(chǎn)的挪用等效果告的舞弊以及資產(chǎn)的挪用等效果風(fēng)險與流程匹配后，對流程進行梳理風(fēng)險與流程匹配后，對流程進行梳理為滿足此要求需要制作以下為滿足此要求需要制作以下2 2套資料套資料2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動

3、系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三頁，共七十九頁。企業(yè)企業(yè)(qy)(qy)名稱名稱： ：組織組織(zzh)(zzh)名稱名稱： ：循環(huán)循環(huán)(xnhu(xnhun)n)： ：銷售銷售流程流程： ：接受訂單接受訂單1.2.3.4.5.流程描述流程描述企業(yè)名稱企業(yè)名稱： ：組織名稱組織名稱：循環(huán)循環(huán)： ：銷售銷售流程流程： ：接受訂單接受訂單流程圖流程圖企業(yè)名稱企業(yè)名稱： ：組織名稱組織名稱：循環(huán)循環(huán)： ：銷售銷售流程流程： ：接受訂單接受訂單控制控制風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣注上風(fēng)險號碼注上風(fēng)險號碼（ （R-1） ）風(fēng)險風(fēng)險 （ （R-1） ）對相關(guān)的流程的操作步驟對相關(guān)的流程的操作

4、步驟按按 照實際照實際情況情況進行描述進行描述將業(yè)務(wù)描述上記載的內(nèi)容將業(yè)務(wù)描述上記載的內(nèi)容 做做成流程圖成流程圖確定確定容易引起重大錯報的容易引起重大錯報的 風(fēng)風(fēng)險險具體記載流程圖上特定的具體記載流程圖上特定的為為 降低降低風(fēng)險而實施的控制活動風(fēng)險而實施的控制活動 的相關(guān)內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)容R-12009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。內(nèi)部控制記錄概述內(nèi)部控制記錄概述第四頁，共七十九頁。交易未受到相應(yīng)級別管理層的授權(quán)審批，交易未受到相應(yīng)級別管理層的授權(quán)審批，數(shù)據(jù)輸入可能數(shù)據(jù)輸入可能(knng)(knng)在未經(jīng)授權(quán)的情況下在

5、未經(jīng)授權(quán)的情況下被更改。被更改。步驟三： 核對“流程圖”/ “流程描述”，改進記錄文件。 步驟四： 編制“風(fēng)險控制矩陣”在在“流程描述流程描述”中用于減輕相關(guān)風(fēng)險的控制應(yīng)當(dāng)在中用于減輕相關(guān)風(fēng)險的控制應(yīng)當(dāng)在“風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣”中做相中做相 關(guān)列示。關(guān)列示。流程中可能流程中可能(knng)(knng)發(fā)生的錯誤。發(fā)生的錯誤。數(shù)據(jù)輸入可能發(fā)生遺漏。數(shù)據(jù)輸入可能發(fā)生遺漏。步驟(bzhu)一：編制“流程圖” 根據(jù)流程的內(nèi)容繪制流程圖。根據(jù)流程的內(nèi)容繪制流程圖。 準(zhǔn)備“流程描述”描述流程圖中各個控制環(huán)節(jié)中具體執(zhí)行的步驟。描述流程圖中各個控制環(huán)節(jié)中具體執(zhí)行的步驟。步驟二：（*） 風(fēng)險2009上海甫瀚

6、投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。內(nèi)部控制記錄步驟內(nèi)部控制記錄步驟第五頁，共七十九頁。流程圖是建立對業(yè)務(wù)流程和控制活動全局觀的保證提綱挈領(lǐng)的記錄文件梳理目前(mqin)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)工具2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程圖作用流程圖作用(zuyng)(zuyng)第六頁，共七十九頁。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采購采購(cigu)(cigu)銷售銷售銷售銷售(xiosh(xioshu)u)訂單訂單銷售銷售(xiosh(xioshu)u)處理處理發(fā)

7、貨發(fā)貨開具發(fā)票開具發(fā)票具體流程具體流程三單匹配三單匹配打印發(fā)票打印發(fā)票蓋章確認(rèn)蓋章確認(rèn)送出發(fā)票送出發(fā)票活動活動進入稅務(wù)進入稅務(wù) 系統(tǒng)系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)核對核對 數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)打印打印步驟步驟第一層第二層第三層2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。繪制流程圖分層次的方法例示：繪制流程圖分層次的方法例示：流程圖記錄流程圖記錄第七頁，共七十九頁。輸出輸出(shch(shch)輸入輸入(shr)(shr)流程流程(lich(lichng)ng)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部

8、參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。輸入的信息發(fā)生了什么輸入的信息發(fā)生了什么 變化變化例如：例如： 修改和確認(rèn) 審批 計算整個交易流程所期望的結(jié)整個交易流程所期望的結(jié)果果例例 如：如：交易活動報告管理報告異常情況報告財務(wù)處理進入下一流程的電子文檔促使某一交易活動開始促使某一交易活動開始 的事件的事件例如例如： 原始文件 電話 電子文檔流程圖內(nèi)容流程圖內(nèi)容第八頁，共七十九頁。流程描述(mio sh)簡介2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第九頁，共七十九頁。什么什么(shn me)是流程描述是流程描

9、述流程描述可以回答這些問題：做什么？怎么(zn me)做？多久做？2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱(cnyu)，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十頁，共七十九頁。使用流程描述目的避免因技術(shù)/管理人員流失而是知識流失 短期內(nèi)使操作人員快速掌握工作/管理程序 作為作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，易于追查不良品產(chǎn)生根源 樹立良好管理形象，取得客戶信賴(xnli)和滿意2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十一頁，共七十九頁。流程描述示例流程描述示例(shl)-審批記錄審批記錄2009

10、上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十二頁，共七十九頁。流程描述示例流程描述示例-修訂修訂(xidng)更新記錄更新記錄2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十三頁，共七十九頁。流程描述示例流程描述示例(shl)-內(nèi)容內(nèi)容2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十四頁，共七十九頁。流程流程(lichng)描述示例描述示例-附表附表20

11、09上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十五頁，共七十九頁。程序描述是：程序描述是：分析內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的基礎(chǔ)；分析內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的基礎(chǔ)；針對針對(zhndu)(zhndu)現(xiàn)有內(nèi)部控制設(shè)計缺陷提出改進建議的基礎(chǔ)；現(xiàn)有內(nèi)部控制設(shè)計缺陷提出改進建議的基礎(chǔ)；管理層對有關(guān)財務(wù)報告的內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進行評估的基礎(chǔ)；管理層對有關(guān)財務(wù)報告的內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進行評估的基礎(chǔ)；對內(nèi)控進行審計的基礎(chǔ)。對內(nèi)控進行審計的基礎(chǔ)。2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱

12、，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述流程描述(mio sh)作用作用第十六頁，共七十九頁。寫作要素寫作要素五個要點五個要點(4W1H)：誰？（誰？（Who）- 控制活動的執(zhí)行者控制活動的執(zhí)行者什么時候？（什么時候？（When）- 控制活動的執(zhí)行控制活動的執(zhí)行(zhxng)(zhxng)時間時間做什么？（做什么？（What）- 控制活動產(chǎn)生的結(jié)果控制活動產(chǎn)生的結(jié)果怎么做？（怎么做？（How）- 控制活動過程的具體描述控制活動過程的具體描述為什么？（為什么？（Why ）- 控制活動的具體目標(biāo)和作用控制活動的具體目標(biāo)和作用“事無巨細(xì)事無巨細(xì)”用簡單句用簡單句用統(tǒng)一的語言名稱和稱謂用統(tǒng)一的語言名稱和稱謂

13、2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流流程程描述描述(mio sh)寫作方法寫作方法第十七頁，共七十九頁?！皯?yīng)付賬款會計應(yīng)付賬款會計在收到入庫單、采購檢驗單及在收到入庫單、采購檢驗單及供應(yīng)商發(fā)票后，進行供應(yīng)商發(fā)票后，進行“三單匹配三單匹配”，即檢查其，即檢查其是否與采購合同訂單上的采購項目、數(shù)量、是否與采購合同訂單上的采購項目、數(shù)量、 單價單價(dnji)(dnji)、總金額、質(zhì)、總金額、質(zhì)量要求等一致。量要求等一致?！闭l？誰？誰？誰？什么什么(shn me)(shn me)時候？時候？什么什么(shn

14、me)(shn me)時候？時候？做什么？做什么？做什么？做什么？怎么做？怎么做？怎么做？怎么做？為什么？為什么？為什么？為什么？流程描述編寫舉例流程描述編寫舉例2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十八頁，共七十九頁?！柏攧?wù)部、技術(shù)部、生產(chǎn)管理部、生產(chǎn)制造部門每半年財務(wù)部、技術(shù)部、生產(chǎn)管理部、生產(chǎn)制造部門每半年召開生產(chǎn)參數(shù)等考評會議，與其他部門討論設(shè)定并更新召開生產(chǎn)參數(shù)等考評會議，與其他部門討論設(shè)定并更新(gngxn)(gngxn) 對生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)的設(shè)定，以便提高生產(chǎn)計劃制定的對生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)的設(shè)定，以便提高生產(chǎn)計

15、劃制定的準(zhǔn)確準(zhǔn)確 性和可靠性。性和可靠性?！笔裁词裁?shn (shn me)me)時候時候什么什么(shn me)(shn me)時候時候？為什么？為什么？為什么？為什么？誰？誰？誰？誰？做什么？做什么？做什么？做什么？怎么做？怎么做？怎么做？怎么做？2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述編寫舉例流程描述編寫舉例第十九頁，共七十九頁?！癆“A將有標(biāo)記的藍(lán)色聯(lián)存檔將有標(biāo)記的藍(lán)色聯(lián)存檔(cn dng)(cn dng)，并將綠色聯(lián)傳遞給，并將綠色聯(lián)傳遞給B,B, B B保留黃色聯(lián)，保留黃色聯(lián)， 將粉色聯(lián)交給將粉色

16、聯(lián)交給A,A, 同時同時C C保留紫色聯(lián)，褐色聯(lián)用于存檔。保留紫色聯(lián)，褐色聯(lián)用于存檔。”太多無關(guān)太多無關(guān)(wgun)(wgun)細(xì)細(xì)節(jié)！節(jié)！太多無關(guān)太多無關(guān)(wgun)(wgun)細(xì)細(xì)節(jié)！節(jié)！讓我想想讓我想想2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述編寫舉例流程描述編寫舉例第二十頁，共七十九頁。在一個業(yè)務(wù)活動中的所有子流程，以及流程步驟流程中的交易活動是怎樣從頭至尾開展的每一個關(guān)鍵文件是怎樣產(chǎn)生的？有什么作用？誰在流程記錄的活動中，做了什么？流程產(chǎn)生了什么報告？每份報告交給誰審核或參考？流程活動產(chǎn)生了什么證據(jù)？交

17、易活動多長時間發(fā)生一次？每天？每周？每月？文件備份或者數(shù)據(jù)庫是怎樣維護(wih)和更新的？應(yīng)該包括所有流程步驟，而不單單只記錄了流程中的控制活動。應(yīng)該包括所有流程步驟，而不單單只記錄了流程中的控制活動。不應(yīng)記錄不相干的流程細(xì)節(jié)和交易不應(yīng)記錄不相干的流程細(xì)節(jié)和交易(jioy)(jioy)活動！活動！不按照實際情況，而是按照理想化或假想的模型！不按照實際情況，而是按照理想化或假想的模型！注注意事項意事項2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述注意點流程描述注意點第二十一頁，共七十九頁。風(fēng)險控制矩陣(j z

18、hn)簡介2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十二頁，共七十九頁。風(fēng)險(fngxin)控制矩陣（Risk and Control Matrix）就是將流程中所涉及的和對應(yīng)的進行(jnxng)匯總，以發(fā)現(xiàn) 的一種矩陣表格。什么(shn me)是風(fēng)險控制矩陣2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十三頁，共七十九頁。什么是風(fēng)險控制什么是風(fēng)險控制(kngzh)矩陣矩陣 風(fēng)險控制矩陣可以回答這些問題：風(fēng)險有哪些？控制

19、有哪些？誰對流程(lichng)/控制負(fù)責(zé)？控制是怎樣設(shè)計的？控制設(shè)計是否有效？2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十四頁，共七十九頁。明確公司所面臨的風(fēng)險 明確針對風(fēng)險的現(xiàn)有內(nèi)部控制(kngzh) 對公司現(xiàn)有內(nèi)部控制(kngzh)活動重要性進行劃分 識別控制(kngzh)缺陷2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。使用使用(shyng)風(fēng)險控制矩陣的目的風(fēng)險控制矩陣的目的第二十五頁，共七十九頁。風(fēng)險控制(kngzh)

20、矩陣的應(yīng)用2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十六頁，共七十九頁。風(fēng)險控制矩陣包含的主要風(fēng)險控制矩陣包含的主要(zhyo)內(nèi)容內(nèi)容2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十七頁，共七十九頁。了解了解(lioji)控制的基本概念控制的基本概念什么是風(fēng)險？風(fēng)險：即企業(yè)(qy)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)(qy) 實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。戰(zhàn)略風(fēng)險(fngxin)財務(wù)風(fēng)險2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供

21、格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。市場風(fēng)險運營風(fēng)險法律風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險第二十八頁，共七十九頁。2009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司風(fēng)險：風(fēng)險是一種威脅(wixi)，這一威脅(wixi)將對公司完成經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí) 行經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響。簡單的說，就是可能影響 控制目標(biāo)實現(xiàn)的因素。什么什么(shn me)是風(fēng)險是風(fēng)險?機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十九頁，共七十九頁。什么什么(shn me)是風(fēng)險是風(fēng)險?（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公

22、司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險舉例：制度不完整，可能導(dǎo)致XX實際操作缺乏制度性指引； 缺乏適當(dāng)?shù)膶徟?，可能產(chǎn)生不合理的XX行為，造成公司利益損失；缺乏適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離，存在舞弊風(fēng)險。這些擴展風(fēng)險是為了幫助使用者更清晰、直觀地了解可能存在的風(fēng)險，其根本還是 這些風(fēng)險點可能會導(dǎo)致控制目標(biāo)無法有效實現(xiàn)。另外，還有一些風(fēng)險本身并不直接影響到財務(wù)報告，而是導(dǎo)致經(jīng)營效率低下或企業(yè)行為 不合法(hf)合規(guī)等問題。 未與供應(yīng)商簽訂包含法律責(zé)任條款的協(xié)議文書； 逾期未到貨的采購訂單未被有效地監(jiān)控。第三十頁，共七十九頁。其他風(fēng)險進一步舉例：另外，還有一些風(fēng)險本身并不直接影響到財務(wù)報告，而是導(dǎo)致經(jīng)營 效率(

23、xio l)低下或企業(yè)行為不合法合規(guī)等問題。 未與供應(yīng)商簽訂包含法律責(zé)任條款的協(xié)議文書； 逾期未到貨的采購訂單未被有效地監(jiān)控。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么什么(shn me)是風(fēng)險是風(fēng)險?（續(xù)）（續(xù)）第三十一頁，共七十九頁。了解了解(lioji)控制的基本概念（續(xù)）控制的基本概念（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是控制？控制：即內(nèi)部(nib)控制活動，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事 會、

24、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo) 的過程。注：摘自由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合頒布的企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范內(nèi)部控制 目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整資產(chǎn)安全提高經(jīng)營效率和效果促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略第三十二頁，共七十九頁?？刂苹顒樱菏且环N保證管理層的指令得到實施的政策和程序，它確 保必要的活動得到執(zhí)行，以降低風(fēng)險，達成企業(yè)目標(biāo)(mbio)。 控制活動貫穿于整個企業(yè)組織內(nèi)，涉及所有的級別和部 門。控制活動簡單的說就是公司為了合理保證前述認(rèn)定的實現(xiàn)而在業(yè)務(wù)流程層面 所采取的行動。注：盡管控制活動本身可以看做是一個過程、體系，但在流程層面，我們需 要將其中的關(guān)鍵

25、點（即與控制認(rèn)定的實現(xiàn)最相關(guān)的關(guān)鍵控制活動）識別出來 并準(zhǔn)確記錄。什么是控制什么是控制(kngzh)活動活動?2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十三頁，共七十九頁。什么什么(shn me)是控制活動是控制活動? （續(xù)）（續(xù)）流程層面控制的主要類型舉例如下： 不相容職責(zé)(zhz)分離授權(quán)審批 會計系統(tǒng) 財產(chǎn)保護 預(yù)算 運營分析 績效考核注：依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制(fzh)或分發(fā)予第三方。第三十四頁，共七

26、十九頁。各司其職( s q zh)，各負(fù)其責(zé)，相互制約舉例:申請與審批采購與入賬付款與審批什么什么(shn me)是控制活動是控制活動? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十五頁，共七十九頁。什么什么(shn me)是控制活動是控制活動? （續(xù)）（續(xù)）根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項 的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。舉例： 公司制定了分權(quán)手冊：對于戰(zhàn)略與責(zé)任制管理、綜合管理、 人力資源管理、財務(wù)管理、資本管理、重大投資管理、研發(fā)管理 等方面的權(quán)限范圍與責(zé)任進行了適當(dāng)

27、的規(guī)定。 付款申請審批程序：申請采購貨款及其他費用的支付須填寫銀行 付款申請書，根據(jù)審批權(quán)限提請管理層有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(ln do)授權(quán)批準(zhǔn)。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十六頁，共七十九頁。企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作， 明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會 計資料真實完整(wnzhng)。舉例:公司制定并下發(fā)了會計手冊，對于各業(yè)務(wù)，各會計政策，各賬務(wù)處理進行了明確的規(guī)定。什么什么(shn me)是控制活動是控制活動? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫

28、瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十七頁，共七十九頁。企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、 實物保管、定期盤點、賬實核對等措施(cush)，確保財產(chǎn)安全。嚴(yán)格 限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。舉例: 公司制定了固定資產(chǎn)盤點制度 規(guī)定了盤點計劃、盤點執(zhí)行及盤點 差異分析的步驟，由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計與各部門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)“ 固定資產(chǎn)盤點制度”發(fā)起盤點?，F(xiàn)金及支票保管：現(xiàn)金和支票由財務(wù)部出納放在保險柜保管，保險柜需 要同時用鑰匙和密碼才能打開，保險柜鑰匙和密碼均由財務(wù)部出納保管。什么是控制什么是控

29、制(kngzh)活動活動? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十八頁，共七十九頁。企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的 職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序舉例: 對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全(jin qun)、憑證不合規(guī)的貨幣資金 支出項目，和未及時提交季度經(jīng)營計劃的業(yè)務(wù)部門的請款，財務(wù)部不 予辦理支付。 各分預(yù)算控制部門需隨時統(tǒng)計匯總該類費用實際發(fā)生情況，發(fā)生 超支情況，由分預(yù)算控制部門向超支部門提前預(yù)警。什么什么(shn me)是控制活動是控制

30、活動? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十九頁，共七十九頁。什么什么(shn me)是控制活動是控制活動? （續(xù)）（續(xù)）企業(yè)制定了合適的崗位績效考核評價及管理(gunl)辦法，適當(dāng)調(diào)動崗位 積極性及公開、公平地評價崗位工作完成的合理性。舉例： 公司制定了銷售部門(bmn)的績效考核評價辦法，將營業(yè)額、營業(yè)利 潤、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬計提比例、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)作為銷 售部門的績效考核指標(biāo)，以指導(dǎo)銷售工作的開展。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有

31、限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第四十頁，共七十九頁。什么是控制什么是控制(kngzh)活動活動? （續(xù)）（續(xù)）企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、 投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨 勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時查 明原因并加以改進。舉例： 客服部對照每月銷售預(yù)測，復(fù)核各個銷售板塊當(dāng)月實現(xiàn)銷售情況，監(jiān)督銷售 人員(rnyun)業(yè)績，分析并改善以后月份及整個年度的銷售狀況。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第四十一

32、頁，共七十九頁。培訓(xùn)(pixn)練習(xí)區(qū)分(qfn)流程與控制2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制(fzh)或分發(fā)予第三方。第四十二頁，共七十九頁。練習(xí)(linx)12009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號活動描述是否為 控制點？原因1需貸款融資時，由資金管理員制作申請授信額度部 門報批件或貸款申請部門報批件。N2計劃財務(wù)部部長對會計科目增加/刪除/凍結(jié)申請進 行審核，主要審核會計科目申請的必要性，以及是 否與會計準(zhǔn)則的要求相符合

33、，審核通過后在會計 科目（成本要素）維護申請表上簽字確認(rèn)。Y3生產(chǎn)管理部采購員根據(jù)審批后的付款申請表到 銀行辦理付款。付款完成后銀行在海關(guān)關(guān)稅及增值 稅專用繳款書上蓋銀行收訖章。N只描述步 驟，沒有產(chǎn) 生控制風(fēng)險 的作用第四十三頁，共七十九頁。練習(xí)(linx)12009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號活動描述是否為控 制點？原因4生產(chǎn)管理部部長、計劃財務(wù)部副部長及部長分別審批付款申請表，檢查付款金額與采購合同和專Y用繳款書是否一致，無誤后在付款申請表上簽字確認(rèn)。5每月結(jié)賬前，公司計劃財務(wù)部會

34、計根據(jù)審核簽字并只描述步蓋章后的電量計量單和電費計算單在SAP系統(tǒng)財務(wù)模塊的應(yīng)收賬款模塊中進行相關(guān)會計處理并N驟，沒有產(chǎn)生控制風(fēng)險制作相應(yīng)憑證。的作用6為了防止支出日的錯誤輸入、有意識地變更，在進行原材料、部件的支出登記時，系統(tǒng)上無法輸入上Y個月以前的日期及未來的日期。第四十四頁，共七十九頁。什么什么(shn me)是控制是控制類型類型?預(yù)防性控制(kngzh)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。職責(zé)分離系統(tǒng)完整性和持續(xù)控制財產(chǎn)保護和接觸限制控制有效的計劃、預(yù)算程序第四十五頁，共七十九頁。什么是控制什么是

35、控制(kngzh)類型類型? （續(xù)）（續(xù)）發(fā)現(xiàn)(fxin)性控制調(diào)節(jié)(tioji)表實際數(shù)據(jù)和計劃/預(yù)算之間的比較總賬和明細(xì)賬之間的調(diào)節(jié)系統(tǒng)界面之間數(shù)據(jù)的調(diào)節(jié)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。系統(tǒng)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)報告的檢查復(fù)核審計異常報告列示錯誤或無效交易第四十六頁，共七十九頁。什么是控制什么是控制(kngzh)類型類型? （續(xù)）（續(xù)）系統(tǒng)控制2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。人工控制財務(wù)系統(tǒng)設(shè)定會計憑證的制 單和審核不能為同一人

36、，否則 系統(tǒng)報錯。系統(tǒng)不允許超過采購(cigu)訂單數(shù) 量的入庫。會計編制憑證，會計主管在 財務(wù)系統(tǒng)審核憑證。申請付款時，經(jīng)辦人填寫付款申請單提交采購部經(jīng) 理、財務(wù)部經(jīng)理審核。示 例第四十七頁，共七十九頁。培訓(xùn)(pixn)練習(xí)區(qū)分(qfn)控制活動類型2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第四十八頁，共七十九頁。練習(xí)(linx)22009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號控制描述系統(tǒng)/ 人工預(yù)防/ 發(fā)現(xiàn)1財務(wù)部部長

37、和公司總經(jīng)理分別就合并報表的準(zhǔn)確性和總體合理性進行審閱，關(guān)注當(dāng)月的銷售采購情況、毛利率、應(yīng) 收賬款、預(yù)付賬款以及存貨等，審核無誤后分別簽字確認(rèn)人工。控制發(fā)現(xiàn)性控制2生產(chǎn)管理部部長、財務(wù)部副部長及部長分別審批付款申請表，檢查付款金額與采購合同和專用繳款書是否一人工 預(yù)防性致，無誤后在付款申請表上簽字確認(rèn)?？刂瓶刂?人事部將工資核算表格的基本公式進行鎖定，以確保每月系統(tǒng) 預(yù)防性工資核算的準(zhǔn)確性?？刂?控制第四十九頁，共七十九頁。練習(xí)(linx)22009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。請?zhí)顚懘蛴〕鰜淼淖R別與評估

38、(pn )控制類型與活動第五十頁，共七十九頁。什么是控制什么是控制(kngzh)有效性評估有效性評估?2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。有效控制點的特征：對相關(guān)的風(fēng)險有影響有足夠的運行頻率 實施這些控制活動的 人員有足夠的知識和 經(jīng)驗存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工發(fā)現(xiàn)的問題和例外(lwi)情 況得到很快處理該控制活動的執(zhí)行是 基于可靠的信息較強的控制自動控制多個相互關(guān)聯(lián)的控制由高層人員執(zhí)行預(yù)防性控制100%進行的實時進行的較弱的控制人工控制單個控制由基層人員執(zhí)行發(fā)現(xiàn)性控制使用抽樣方法的滯后的第五十一頁，共七十九

39、頁。什么是控制有效性評估什么是控制有效性評估(pn )?（續(xù)）（續(xù)）識別控制有效性應(yīng)堅持實質(zhì)重于形式的原則。 請判斷以下兩組控制，哪個控制有效？控制A倉庫文員根據(jù)入庫單在系統(tǒng)錄入入庫數(shù)據(jù)后，由 倉庫主管根據(jù)原始入庫單核對，核對無誤后，在 系統(tǒng)行審核功能?？刂艬倉庫文員根據(jù)入庫單在系統(tǒng)錄入入庫數(shù)據(jù)后，并 根據(jù)原始入庫單檢查錄入是否有誤，核對無誤 后，在系統(tǒng)執(zhí)行審核功能。例一例二2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方?？刂艫銷售經(jīng)理審核銷售合同條款，確認(rèn)客戶信用條款后， 在合同審批表上簽字確認(rèn)。控制B銷售經(jīng)理及財

40、務(wù)經(jīng)理審核銷售合同條款，確認(rèn)客戶信 用條款后，在合同審批表上簽字確認(rèn)。第五十二頁，共七十九頁。提出缺陷提出缺陷(quxin)及未來改進方案及未來改進方案2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。指針對相關(guān)風(fēng)險缺乏(quf)足夠的或行之有效的控制 活動以規(guī)避風(fēng)險事件發(fā)生的情況。指針對控制缺陷制定的可以部分或全部覆 蓋相關(guān)風(fēng)險的改進建議。舉例： 固定資產(chǎn)盤點?？刂迫毕菸磥砀倪M方案第五十三頁，共七十九頁。如何編制如何編制(binzh)風(fēng)險控制風(fēng)險控制矩陣矩陣2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特

41、克（江西(jin x)）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十四頁，共七十九頁。如何編制風(fēng)險如何編制風(fēng)險(fngxin)控控制矩陣制矩陣通常是使用Excel電子表格進行編制，編制流程如下(rxi)：開始確 定 該 流 程 中 可 能 存 在(cnzi) 的風(fēng)險點尋找對應(yīng)的 實際控制活 動判斷控制 類型評價控制設(shè)計 有 效 性 ， 提 出 缺 陷 及 整改建議結(jié)束2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十五頁，共七十九頁。采購入庫流程采購入庫流程(lichng)風(fēng)險控制矩陣編風(fēng)險控制矩陣編制舉例制舉

42、例2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十六頁，共七十九頁。采購入庫采購入庫(r k)流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十七頁，共七十九頁。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣(j zhn)編制舉例編制舉例（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第

43、三方。第五十八頁，共七十九頁。采購入庫流程風(fēng)險控制采購入庫流程風(fēng)險控制(kngzh)矩陣編制舉例矩陣編制舉例（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱(cnyu)，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十九頁，共七十九頁。2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司采購采購(cigu)入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例（續(xù)）（續(xù)）機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十頁，共七十九頁。2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司采購采購(cigu)入庫流程風(fēng)險

44、控制矩陣編制舉例（續(xù)）入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例（續(xù)）機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司(yu xin n s)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十一頁，共七十九頁。2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司采購入庫采購入庫(r k)流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例（續(xù)）流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例（續(xù)）機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十二頁，共七十九頁。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制采購入庫流程風(fēng)險

45、控制矩陣編制(binzh)舉例（續(xù)）舉例（續(xù)）第六十三頁，共七十九頁。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制(binzh)舉例（續(xù)）舉例（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十四頁，共七十九頁。采購入庫采購入庫(r k)流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例（續(xù)）流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十五頁，共七十九頁。風(fēng)險控制(kngzh)矩陣記錄中 常見的問題2009上海

46、甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十六頁，共七十九頁。風(fēng)險(fngxin)描述重復(fù) 控制活動與風(fēng)險(fngxin)不匹配 控制活動屬性等信息填寫不準(zhǔn)確2009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險(fngxin)控制矩陣記錄過程中可能發(fā)生的問題第六十七頁，共七十九頁。風(fēng)險控制矩陣記錄(jl)過程中可能發(fā)生的問題風(fēng)險(fngxin)描述重復(fù)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參

47、閱，請勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十八頁，共七十九頁。風(fēng)險控制矩陣記錄過程中可能發(fā)生(fshng)的問題（續(xù)）控制活動(hu dng)與 風(fēng)險不匹配2009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十九頁，共七十九頁。風(fēng)險控制矩陣記錄過程風(fēng)險控制矩陣記錄過程(guchng)中可能發(fā)生的問題（續(xù)）中可能發(fā)生的問題（續(xù)）控制活動屬性(shxng) 等信息填寫不 準(zhǔn)確2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件(wnjin)只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第七十頁，共七

48、十九頁。培訓(xùn)(pixn)練習(xí)根據(jù)(gnj)流程描述識別風(fēng)險點及控制活動2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第七十一頁，共七十九頁。采購申請采購申請(shnqng)流程描述流程描述2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱(cnyu)，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購物品的類別主要包括：電腦配件如內(nèi)存條、鼠標(biāo)等，辦公用品如打印 機、桌子、椅子等。采購員接到需求部門提出的采購申請后，在采購系統(tǒng)中錄入采購訂 單，所需錄入的信息包括：物品類別、型號、數(shù)量及其它要求等。系統(tǒng)

49、 自動檢查采購物品金額是否在該采購類別的年度預(yù)算范圍內(nèi)，只有在預(yù)算 范圍內(nèi)的商品才允許提交審批，否則(fuz)系統(tǒng)自動中止該采購訂單。如采 購金額在預(yù)算范圍內(nèi)，系統(tǒng)將采購訂單提交采購部副部長及采購部部 長審批以確認(rèn)采購訂單的準(zhǔn)確性和合理性。審批通過后，系統(tǒng)將采 購訂單發(fā)送對應(yīng)的已與公司簽訂了采購框架協(xié)議的供應(yīng)商。供應(yīng)商收到 系統(tǒng)采購訂單后，會打電話與采購員進行確認(rèn)。若采購員在兩天內(nèi)未 收到供應(yīng)商的回復(fù)，則與供應(yīng)商進行電話聯(lián)系以確認(rèn)其是否已收到并執(zhí)行采購訂單。練習(xí)3第七十二頁，共七十九頁。練習(xí)(linx)32009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機密：此文件只供格特克（江西）傳動系統(tǒng)有限

50、公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。參考答案參考答案 采購申請流程(lichng)主要風(fēng)險點：R#01：采購訂單信息錄入不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致錯誤采購活動的執(zhí)行。 R#02：采購金額超出公司預(yù)算范圍，可能導(dǎo)致采購金額的不可控。 R#03：采購申請未經(jīng)過適當(dāng)審批，無法保證采購申請的合理性，從而可能導(dǎo)致公司利益的損失。 R#04：采購系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不合理，存在越權(quán)或錯誤分權(quán)的風(fēng)險。 R#05：采購系統(tǒng)信息安全性未得到有效保障，無法保證信息的準(zhǔn)確性和安全性。 R#06：采購訂單未能準(zhǔn)確下達，可能導(dǎo)致采購無法按計劃進行。 R#07：采購訂單未及時下達，無法保證采購的及時完成，對公司運營造成影響。第七十三頁，共七十九頁。參考答案采購物品的類別主要包括(boku)：電腦配件如內(nèi)存條、鼠標(biāo)等，辦公用品如打印機、 桌子、椅子等。1）采購員接到需求部門提出的采購申請后，在采購系統(tǒng)中錄入采購訂 單，所需錄入的信息包括：物品類別、型號、數(shù)量及其它要求等。2）系統(tǒng)自動檢查采購物品金額是否在該采購類別的年度預(yù)算范圍內(nèi)，只有在 預(yù)算范圍內(nèi)的商品才允許提交審批，否則系統(tǒng)自動中止該采購訂單?！綜#01】3）如采購金額在預(yù)算