企業(yè)年金初級考

1、企業(yè)年金初級考試一、 單項選擇：1社會養(yǎng)老保險的平均化特點是指在養(yǎng)老金領取上 。A. 高收入者補貼低收入者； B. 長壽者補貼短壽者；C. 短壽者補貼長壽者； D. 更多人獲得養(yǎng)老保障。2、以下關(guān)于企業(yè)年金職工個人繳費敘述正確的是 。A. 職工個人繳費不能高于企業(yè)為其個人賬戶的繳費；B. 職工個人繳費不能低于企業(yè)為其個人賬戶的繳費；C. 職工個人繳費應計入本人企業(yè)年金個人賬戶；D. 職工個人繳費及投資收入在職工離職時可以支取。3、從企業(yè)年金征稅模式上來看，絕大多數(shù)國家采用的是 。A.EEE； B.EET； C.TEE； D.ETT。4、152號文規(guī)定，按照關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題

2、的通知（財企【2003】61號）和指導意見要求，在 之前中央企業(yè)以企業(yè)年金（或補充養(yǎng)老保險）名義為職工購買的商業(yè)保險，在2007年底之前應完成清理和規(guī)范工作，具備條件的應納入企業(yè)年金。A.2005年初； B.2005年8月；C.2006年初； D.2006年8月。5、在企業(yè)年金理事會組成人員中， 應不少于三分之一。A. 職工代表； B. 企業(yè)代表；C. 外聘專業(yè)人員； D. 企業(yè)監(jiān)事會成員。6、企業(yè)年金方案報送后，勞動保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起 日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。A. 10； B. 15； C. 20； D. 30。7、 除管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務外，不得從

3、事其他任何性質(zhì)的營業(yè)性活動。A. 法人受托機構(gòu)； B. 企業(yè)年金理事會成員；C. 企業(yè)年金理事會； D. 企業(yè)年金委托人。8、以下不屬于賬戶管理人規(guī)定職責的是 。A. 與托管人核對繳費數(shù)據(jù)；B. 與托管人核對企業(yè)年金基金賬戶財產(chǎn)變化狀況；C. 定期向委托人提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告；D. 定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告。9、在一個企業(yè)年金計劃內(nèi)，投資管理人與 不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份。A. 受托人； B. 帳戶管理人； C. 托管人； D. 中介服務機構(gòu)。10、在法人受托機構(gòu)應當具備的條件中，目前對 的要求尚未執(zhí)行。A. 具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)； B. 取得企

4、業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達到規(guī)定人數(shù)；C. 具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；D. 近3年沒有重大違法違規(guī)行為。11、向受益人支付年金待遇的是 。A. 委托人； B. 受托人；C. 托管人； D. 賬戶管理人。12、投資管理人涉及重大訴訟或仲裁時，應當及時向 報告。A. 受托人和委托人； B. 受托人和托管人；C. 受托人和有關(guān)監(jiān)管部門； D. 委托人和有關(guān)監(jiān)管部門。13、企業(yè)年金基金投資管理應當充分考慮企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全性和流動性，是指要 的資金投資于風險程度較低且流動性較強的資產(chǎn)。A. 保持一定比例； B. 保持大部分；C. 將全部； D. 保持少量。14、受托人應當定期向

5、委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供企業(yè)年金 。A. 基金管理報告； B. 財務會計報告；C. 基金托管報告； D. 投資管理報告。15、以下哪一個條件沒有規(guī)定賬戶管理人必須具備？ A. 注冊資本不少于5000萬元人民幣；B. 任何時候維持凈資產(chǎn)不少于5000萬元人民幣；C. 具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；D. 具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度。16、托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或合同約定時，首先應當 。A. 拒絕執(zhí)行； B. 通知投資管理人；C. 向受托人報告； D. 向有關(guān)監(jiān)管部門報告。17、開設企業(yè)年金基金財產(chǎn)證券賬戶的是 。A. 受托人； B. 賬戶管理

6、人；C. 托管人； D. 投資管理人。18、根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資國債的比例不得高于基金凈資產(chǎn)的 。A. 20%； B. 30%； C. 50%； D. 80%。19、新的企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為 。A.33； B.30； C.25； D.20。20、作為企業(yè)年金基金投資管理人，要求 注冊資本不少于10億元人民幣，且在任何時候都維持不少于10億元人民幣的凈資產(chǎn)。A. 基金管理公司； B. 保險資產(chǎn)管理公司；C. 信托投資公司； D. 綜合類證券公司。21、我國目前20號令及23號令規(guī)定的企業(yè)年金繳費主體是 。A. 企業(yè)和個人共同繳納； B.企業(yè)可全部繳納；C. 特定的企

7、業(yè)可由企業(yè)全部繳納； D.沒有規(guī)定。22、企業(yè)年金試行辦法規(guī)定受托費、投資管理費、托管費必須 。 A. 企業(yè)額外繳納； B. 從企業(yè)年金資產(chǎn)中扣除；C. 可以從企業(yè)年金資產(chǎn)中扣除，也可以企業(yè)額外繳納； D. 沒有具體規(guī)定。23、如果一個企業(yè)年金基金由三個投資管理人管理，那么該企業(yè)年金基金持有某支股票的份額最高可能達到 。A.30； B.15； C.10； D.5。24、根據(jù)國家規(guī)定，企業(yè)年金管理機構(gòu)保存企業(yè)年金基金財產(chǎn)會計憑證、會計賬簿、年度財務會計報告等資料至少 年。 A10； B15； C20； D25。25、根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資流動性產(chǎn)品和貨幣市場基金的比例不得高于基金凈資

8、產(chǎn)的 。A. 20%； B. 30%； C. 50%； D. 80%。26、甲股票總市值10億元，乙股票總市值6億元，企業(yè)年金基金財產(chǎn)5億元。若該企業(yè)年金基金由單個投資管理人管理，基金最多可以分別用 購買甲股票和乙股票。A. 5千萬元和3千萬元； B. 5千萬元和4千萬元；C. 4千萬元和4千萬元； D. 4千萬元和3千萬元。27、在企業(yè)年金方案備案受理過程中，勞動保障行政部門主要審查 。A. 企業(yè)年金方案的合規(guī)性； B. 企業(yè)的繳費能力；C. 職工的繳費能力； D. 職工是否得到充分保障。28、一個企業(yè)年金計劃的確認是在 。A. 企業(yè)年金方案擬定后； B. 企業(yè)年金方案集體討論通過后；C.

9、企業(yè)年金方案備案生效后；D. 企業(yè)年金基金管理合同備案生效后。29、若企業(yè)年金基金凈資產(chǎn)為2000萬元，該基金最多可以有 的銀行協(xié)議存款。A. 500萬元； B. 1000萬元； C. 600萬元； D. 400萬元。30、某企業(yè)本年工資薪金總額為2000萬元，本年度實際發(fā)生的職工福利費支出為300萬，那么職工福利費可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的額度為 。A.據(jù)實扣除； B.280萬； C.300萬； D.不得扣除。31、某企業(yè)08年度開始實行新會計準則，截至07年底，應付福利費結(jié)余為100萬。2008年度其工資薪金總額為1000萬，2008年實際職工福利費開支為50萬，其中在2008年企業(yè)所得稅

10、稅前扣除的額度為 。A.140萬； B.50萬； C.0； D.無限額。32、我國企業(yè)基本養(yǎng)老保險中的基本養(yǎng)老金來自于 。A. 政府財政撥款； B. 基本養(yǎng)老統(tǒng)籌基金；C. 基本養(yǎng)老個人賬戶基金 D. 統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。33、在企業(yè)年金基金管理中，以下屬于信托合同的是 。A. 受托管理合同； B. 賬戶管理合同；C. 基金托管合同； D. 投資管理合同。34、如果預期流動性產(chǎn)品、固定收益類產(chǎn)品和權(quán)益類產(chǎn)品的投資收益率分別為3%、6%和12%，那么企業(yè)年金基金預期可以達到的最高投資收益率約為 。A. 6.0%； B. 6.6%； C. 7.2%； D. 8.0%。35、企業(yè)年金基金資金賬戶

11、和證券賬戶是以 名義開設。A. 企業(yè)； B. 企業(yè)職工； C. 企業(yè)年金基金； D. 受托人。二、 多項選擇：1、當退休人數(shù)與在職人數(shù)之比越來越大的時候，現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會養(yǎng)老保險制度要達到收支平衡的辦法是 。A. 不斷降低養(yǎng)老金待遇； B. 不斷提高養(yǎng)老保障稅費；C. 擴大保障范圍； D. 縮小保障范圍； E. 提高養(yǎng)老基金投資收益。2、2006年以后我國實施的企業(yè)基本養(yǎng)老保險新政策與以前的政策相比改變了 。A. 企業(yè)繳費比例； B. 統(tǒng)籌基金繳費比例；C. 個人繳費比例； D. 個人賬戶繳費比例；E. 基礎養(yǎng)老金計發(fā)辦法。3、按照我國現(xiàn)行的企業(yè)基本養(yǎng)老保險政策，基礎養(yǎng)老金與 有關(guān)。A. 當?shù)?/p>

12、職工平均工資； B. 本人繳費工資； C. 領取年齡；D. 繳費年限； E. 利息因素。4、發(fā)展企業(yè)年金可以 。A. 提高企業(yè)的競爭力； B. 推動金融體系逐步完善；C. 促進長期儲蓄轉(zhuǎn)化為長期投資； D. 限制勞動力從國企流出；E. 協(xié)調(diào)政府、企業(yè)和個人的養(yǎng)老保障責任。5、發(fā)展企業(yè)年金可以 。A. 增強企業(yè)和個人的社會責任感； B. 免除政府養(yǎng)老保障責任；C. 有利于促進勞動力合理流動； D. 促進長期儲蓄；E. 縮小企業(yè)與行政事業(yè)單位職工退休收入差距。6、根據(jù)政策規(guī)定，以下應當包括在企業(yè)年金方案中的內(nèi)容有 。A. 企業(yè)年金建立的條件； B. 參加人員范圍；C. 資金籌集方式； D. 計發(fā)辦

13、法和支付方式；E. 離退休人員補償辦法7、企業(yè)年金試行辦法規(guī)定職工在 時可以一次領取。A. 達到國家規(guī)定退休年齡； B. 變動工作單位； C. 死亡；D. 喪失工作能力； E. 出境定居。8、企業(yè)可以將自己的企業(yè)年金基金委托給 管理。A. 托管人； B.法人受托機構(gòu)； C. 賬戶管理人；D. 投資管理人； E. 企業(yè)年金理事會。9、企業(yè)年金基金的組成，包括：  A. 企業(yè)繳費； B. 企業(yè)福利補貼； C. 企業(yè)年金基金投資運營收益； D. 地方政府補貼；E. 職工個人繳費。10、以下屬于托管人應當履行的職責的是 。A. 建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶；B. 對所托管的不

14、同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設置賬戶；C. 根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn)；D. 根據(jù)投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜；E. 定期向委托人提交企業(yè)年金基金托管和財務會計報告。11、企業(yè)年金基金財產(chǎn)的債權(quán)不得與 財產(chǎn)的債務相抵消。A. 本企業(yè)年金基金； B. 本企業(yè)； C. 本企業(yè)職工；D. 企業(yè)年金受益人； E. 企業(yè)年金管理機構(gòu)。12、受托人應當負責編制企業(yè)年金 。A. 基金管理報告； B. 基金托管報告；C. 基金投資管理報告； D. 基金賬戶管理報告；E. 基金財務會計報告。13、有下列情形之一的，法人受托機構(gòu)職責終止 。A. 違反與委托人合同約定的；B. 被依法取

15、消企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務資格的；C. 委托人有證據(jù)認為更換受托人符合受益人利益的；D. 有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認為更換受托人符合委托人利益的；E. 國家規(guī)定和合同約定的其他情形。14、以下符合政策規(guī)定的資產(chǎn)配置范圍是 。A. 流動性產(chǎn)品：20%100%； B. 流動性產(chǎn)品：20%80%；C. 固定收益類產(chǎn)品：20%50%； D. 固定收益類產(chǎn)品：050%；E. 權(quán)益類產(chǎn)品：030%。15、賬戶管理人應當具備的條件有 。A. 注冊資本不少于5000萬元人民幣；B. 任何時候維持凈資產(chǎn)不少于5000萬元人民幣；C. 具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；D. 具有保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的條件；E. 具有完

16、善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度。16、在企業(yè)年金探索發(fā)展階段，有關(guān)政策尚未要求或確定 。A. 實行市場化運營和管理； B. 采用個人賬戶方式進行管理；C. 企業(yè)年金繳費來源； D. 管理和運作的明細規(guī)定；E. 管理機構(gòu)資格的具體要求。17、企業(yè)年金基金投資管理實行專業(yè)化管理原則，是要求投資管理人具備 。A. 專業(yè)化的投資管理隊伍； B. 合理的資產(chǎn)配置策略；C. 科學的投資管理流程； D. 嚴格的風險管理和控制制度；E. 完善的績效評估制度。18、受托人職責終止的，應當按照規(guī)定 。A. 聘請會計師事務所對受托管理進行審計；B. 將審計結(jié)果報告委托人；C. 將審計結(jié)果報告受益人；D. 將審計

17、結(jié)果報告有關(guān)監(jiān)管部門；E. 將審計結(jié)果報有關(guān)監(jiān)管部門備案19、由于政策限制，當企業(yè)年金基金投資的固定收益類產(chǎn)品達到基金凈資產(chǎn)的50%時，基金財產(chǎn)不得再投資于 。A. 銀行活期存款； B. 銀行定期存款； C. 貨幣市場基金；D. 債券基金； E. 股票基金。20、在一定條件下， 有權(quán)終止投資管理人職責。A. 委托人； B. 受托人； C. 托管人；D. 有關(guān)監(jiān)管部門； E. 受益人。21、下列說法正確的是 。A. 根據(jù)新的所得稅實施條例，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14的部分，準予扣除。B. 新企業(yè)會計準則自2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行，金融行業(yè)也同時施行，鼓勵其他

18、企業(yè)執(zhí)行。C. 國有及國家控股企業(yè)在2008年開始施行新會計準則。D. 企業(yè)年金和商業(yè)保險目前都不享受個人所得稅的優(yōu)惠，原則上都應計為個人當期薪金所得計征個人所得稅，實際操作過程中稅務部門執(zhí)行不是非常嚴格。E. 企業(yè)購買商業(yè)保險建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險，沒有企業(yè)所得稅稅優(yōu)。22、根據(jù)我國現(xiàn)行的企業(yè)基本養(yǎng)老保險政策，職工的個人賬戶儲存額與 有關(guān)。A. 退休時當?shù)仄骄べY； B. 退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命；C. 企業(yè)繳費額； D. 個人繳費額；E. 繳費期限。23、根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)年金基金 。A. 不能投資高風險債券； B. 不能投資高風險股票；C. 不得用于信用交易； D. 不得用于向他人貸款；

19、E. 不得做承擔無限責任的投資。24、企業(yè)年金權(quán)益類投資品種包括： A. 股票； B. 協(xié)議存款； C. 股票型基金；D. 國債； E. 企業(yè)債25、我國企業(yè)年金運作模式和管理方式的特點是 。A. 基金實行完全積累； B. 基金實行部分積累；C. 采用個人帳戶方式管理； D. 按保險方式運作；E. 按信托方式運作26、1995年勞動保障部關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見列出了企業(yè)補充養(yǎng)老保險的繳費來源，包括 。A. 企業(yè)工資儲備金； B. 基本養(yǎng)老保險費中超過職工平均工資300%以上的部分；C. 不超過企業(yè)工資總額的一定比例；D. 職工個人工資收入扣繳；E. 企業(yè)上繳利潤返還。27、有權(quán)終止

20、托管人職責的是 。A. 委托人； B. 受益人； C. 受托人；D. 賬戶管理人； E. 有關(guān)監(jiān)管部門。28、有權(quán)終止法人受托機構(gòu)職責的是 。A. 委托人； B. 受益人； C. 托管人；D. 投資管理人； E. 有關(guān)監(jiān)管部門。29、依據(jù)企業(yè)年金試行辦法，企業(yè)年金基金由 組成。A. 企業(yè)繳費；  B. 職工個人繳費；C. 企業(yè)年金基金投資運營收益。 D. 政府財政撥款；E. 基本養(yǎng)老保險費返還。30、以下屬于流動性金融產(chǎn)品的是 。A. 活期存款； B. 定期存款； C. 協(xié)議存款；D. 中央銀行票據(jù)； E. 短期債券回購。31、于由企業(yè)年金理事會管理的企業(yè)年金計劃，以下屬于企業(yè)年金基

21、金管理合同備案所需材料的是 。A. 基金管理合同備案函； B. 受托管理合同和委托管理合同；C. 基本養(yǎng)老保險按時足額繳費證明； D. 理事會章程；E. 理事會組成人員名單及其簡歷。32、企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金的不同之處有 。A. 企業(yè)年金個人賬戶有企業(yè)繳費，基本養(yǎng)老個人賬戶無企業(yè)繳費；B. 企業(yè)年金個人繳費一般在稅后，基本養(yǎng)老個人繳費在稅前扣除；C. 企業(yè)年金個人賬戶決定于投資，基本養(yǎng)老個人賬戶用記賬利率；D. 企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益完全屬于個人，基本養(yǎng)老個人賬戶權(quán)益不完全屬于個人；E. 分期領取的企業(yè)年金由個人承擔風險，基本養(yǎng)老個人賬戶養(yǎng)老金由國家承擔風險。33、企業(yè)年金受托管

22、理合同的委托方可以是 。A. 企業(yè)單方； B. 職工單方； C. 企業(yè)和職工雙方；D. 企業(yè)年金理事會； E. 企業(yè)職工工會。34、以下屬于法人受托機構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人都必須具備的條件是 。A. 經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準；B. 具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；C. 具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；D. 具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施；E. 近3年沒有重大違法違規(guī)行為。35、國發(fā)200042號文國務院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知確定了 。A. 企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為企業(yè)年金； B. 采用賬戶管理方式；C. 全國統(tǒng)一的企業(yè)年金稅優(yōu)政策； D. 實行市場化管理和運

23、營；E. 采用獨立托管制度。三、 判斷題1、 我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實行統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。（ ）2、 目前我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶繳費為職工工資的11%，全部由職工個人繳納。（ ）3、 我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險目前在企業(yè)與個人繳費、基金增值和養(yǎng)老金領取三個環(huán)節(jié)都免稅。（ ）4、 基礎養(yǎng)老金領取標準與利息因素無關(guān)是因為基礎養(yǎng)老金來源于現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌基金。（ ）5、 我國建立多層次養(yǎng)老保障體系是指建立基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和企業(yè)為職工購買的商業(yè)補充養(yǎng)老保險相結(jié)合的養(yǎng)老保障體系。（ ）6、 雇主資助的補充養(yǎng)老保險通常建立在稅收優(yōu)惠的基礎上，而不是建立在強制性的政策基礎上。（ ）7

24、、 現(xiàn)在我國已建立企業(yè)年金制度，任何企業(yè)為員工購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險都是違規(guī)的。（ ）8、 建立企業(yè)年金制度后，企業(yè)為員工購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險的費用不能從企業(yè)經(jīng)營成本中列支。（ ）9、 企業(yè)年金方案只能包括企業(yè)年金試行辦法中所列內(nèi)容。（ ）10、 建立企業(yè)年金的企業(yè)，所有試用期滿員工必須參加企業(yè)年金計劃。（ ）11、 雖然政策沒有明確規(guī)定，但企業(yè)年金方案中可以規(guī)定，員工在因病或因傷喪失工作能力時，可以支取企業(yè)年金個人賬戶儲存額。（ ）12、 無力償付住房按揭貸款的企業(yè)職工，可用其企業(yè)年金個人賬戶儲存額清償欠款余額。（ ）13、 已發(fā)生而尚未支付的受托費、托管費和投資管理費屬于企業(yè)年金基金本身應承

25、擔的債務。（ ）14、 企業(yè)年金基金投資管理人的職工可以受聘為企業(yè)年金理事會成員，但不得要求企業(yè)支付報酬。（ ）15、 企業(yè)職工的企業(yè)年金個人賬戶儲存額未到待遇支付時，不能用來償付職工個人的債務。（ ）16、 企業(yè)年金理事會理事必須專職從事企業(yè)年金基金管理工作，不得從事企業(yè)的生產(chǎn)性工作。（ ）17、 企業(yè)年金法人受托機構(gòu)必須是在中國境內(nèi)注冊的金融機構(gòu)。（ ）18、 企業(yè)年金賬戶管理人負責收取企業(yè)和職工繳費，并及時記入職工的企業(yè)年金個人賬戶。（ ）19、 更換企業(yè)年金基金受托人時，原受托人應該聘請會計師事務所對其受托管理進行審計。（ ）20、 企業(yè)年金投資管理人必須具有受托投資管理、基金管理、資產(chǎn)管理三類資格之一。（ ）21、 投資管理人應當提取部分投資管理費建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金。（ ）22、 投資管理人應定期向受托人提交投資管理報告，遇到企業(yè)年金基金財產(chǎn)市場價值大幅度波動時，應當及時向受托人報告。（ ）23、 企業(yè)年金基金的投資管理應該在充分考慮安全性的情況下爭取較高的收益率。（ ）24、 按照“投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份”的規(guī)定，銀行參股的基金公司與參股銀行不能