企業(yè)所得稅測試題001

1、企業(yè)所得稅測試題友情提醒：考試時間150分鐘。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。一、單項選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）題號12345678910答案          題號11121314151617181920答案          題號21222324252627282930答案

2、60;         1.關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的確定，正確的是( )。A.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B.在境外成立且其實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)2關(guān)于非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的說法不正確的是（ ）A非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照企業(yè)所得稅法第二十六條和實施條例第八十三條規(guī)定，作為其免稅收入B非境內(nèi)注冊居民企業(yè)

3、在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，其外商投資企業(yè)的稅收法律地位不變C境外中資企業(yè)被判定為非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，視為受控外國企業(yè)D境外中資企業(yè)被認定為中國居民企業(yè)后成為雙重居民身份的，按照中國與相關(guān)國家（或地區(qū)）簽署的稅收協(xié)定（或安排）的規(guī)定執(zhí)行3企業(yè)發(fā)生下列情形的，在計算企業(yè)所得稅時要視同銷售確認收入的是（ ）。A將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移B將自產(chǎn)的商品用于本企業(yè)的經(jīng)營C將自產(chǎn)的商品用于對教育事業(yè)的捐贈D將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于管理部門的使用4下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）。A企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅B

4、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房的計稅毛利率不得低于5%D企業(yè)因特別納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當年計算應(yīng)納稅所得額時扣除5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊勞務(wù)收入的確認說法不正確的是( )。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，收入額按照產(chǎn)品的成本確定6.2011年1月16日,甲企業(yè)欠乙企業(yè)貨款1

5、000萬元,10月18日,雙方達成債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議約定甲企業(yè)以其100萬股普通股抵償所欠乙企業(yè)貨款1000萬元,甲企業(yè)普通股的面值為1元,協(xié)議生效日該股票的市價為8元/股,豁免甲企業(yè)200萬元的債務(wù)。此項債務(wù)重組業(yè)務(wù)中, 甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A50 B.175 C.200 D.2257某制藥企業(yè)2009年8月份接受其他單位捐贈的設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價格為300萬元，增值稅稅款為51萬元，該企業(yè)于2009年11月份將該批產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，取得收入350萬元。則該企業(yè)接受捐贈收入確認的時間和金額分別為( )。A.2009年8月，300萬元B.2009年8月，351萬元C.2

6、009年11月，350萬元D.2009年11月，401萬元8. 甲企業(yè)2011年10月份銷售給乙企業(yè)產(chǎn)品一批,開具專用發(fā)票注明的價款100萬元,增值稅17萬元,成本價80萬元。由于質(zhì)量問題，2012年3月份被乙企業(yè)退回。甲企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定退還了貨款及增值稅。此時，財務(wù)報告尚未報出，匯算清繳尚未結(jié)束。已知發(fā)生此項業(yè)務(wù)前甲企業(yè)2011年度會計利潤為300萬元，假如無其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A75 B.85 C. 70 D.809. 某養(yǎng)殖場外購山羊一批支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。A.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

7、B.按山羊壽命在稅前分期扣除C.一次性在稅前扣除D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除10. 某商業(yè)企業(yè)2011年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，2012年第一季度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計85萬元，稅前扣除項目金額共計79萬元。2012年度該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A1.5 B1.2 C0.9 D0.611.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，該項財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)凈值是指有關(guān)財產(chǎn)的（ ）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金后的余額。 A歷史成本 B入帳價值 C計稅基礎(chǔ) D交易價格12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的有。（ ） A企業(yè)代為個人支付的個人所得稅B子公

8、司支付的母公司以管理費形式提取的費用C提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn)D子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費用13. 以下各項中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具 B.小汽車C.火車 D.電子設(shè)備14. 2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2009年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計( )萬元。A.294.5 B.310 C.325.5 D.33015.某生產(chǎn)企業(yè)2011

9、年權(quán)益投資為2000萬元，2011年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6000萬元，發(fā)生借款利息300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得在稅前扣除的利息為（ ）萬元。A.50 B.100 C.200 D.15016. 下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以全額在所得稅前扣除的傭金是（ ）。A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長40萬元 B.甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易300萬元，甲企業(yè)以18萬元支票支付丁企業(yè)傭金C.丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)以20萬

10、元現(xiàn)金支付丁企業(yè)傭金D.乙企業(yè)支付某中介個人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易17某企業(yè)2011年會計利潤總額為300萬元，通過非營利的社會團體向亞沙會捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值（不含稅）120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A80 B 101.1 C102.2 D110.118.下列各項中，既要調(diào)整納稅年度會計利潤，又要調(diào)整當年應(yīng)納稅所得額的是（ ）A非廣告贊助支出 B計入財務(wù)費用的在建工程的利息支出C對外捐贈的自產(chǎn)貨物D將自產(chǎn)貨物用于在建工

11、程19下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（ ）。A被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼B被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定20下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。A部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用B公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用C向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用D出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，

12、可按合同總金額的15%預(yù)提費用21下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。A應(yīng)納稅所得額=成本費用總額/（1+經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）B應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率）C非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額D稅務(wù)機關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%50%間確定利潤率 22.2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A136 B206 C272 D41223.根據(jù)企業(yè)所得稅

13、法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是( )。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護設(shè)備的投資額24.甲企業(yè)2010年1月1日向乙企業(yè)投資250萬元，2011年1月1日乙企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，當年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。25. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法錯誤的是( )。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅

14、地點B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，在營業(yè)機構(gòu)當?shù)乩U納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅D.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅26. 某外商投資企業(yè)自行申報以50萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以45萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20，企業(yè)所得稅稅率為25，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。A.11250 B.12500 C.22500 D.2500027. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護

15、、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（ ）。 A第1年至第5年免征企業(yè)所得稅 B第1年免征企業(yè)所得稅，第2年至第3年減半征收企業(yè)所得稅 C第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅 D第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅28、某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè)，第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報的稅款所屬期間為（ ）A2012年1月1日至2012年6月30日 B2012年4月1日至2012年6月30日 C2012年5月5日至2012年6月30日 D2012年5月1日至2012年6月30日29、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托甲房

16、屋銷售公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定買斷價為每平方米10000元，2010年預(yù)售2000平方米，預(yù)售合同由甲房屋銷售公司與購房者簽訂，合同均價為每平方米11000元，2012年3月該樓盤完成竣工備案，達到收入確認條件，則2012年應(yīng)確定的收入為（ ）萬元。A200 B220 C2000 D220030、下列項目所得享受減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）A豬、兔的飼養(yǎng)員 B飼養(yǎng)牲畜、家禽產(chǎn)生的分泌物、排泄物 C觀賞性作物的種植 D林木的培育和種植二、多項選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D、E中兩個或兩個以上填入下表中。本題共15小題，每

17、小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。）題號12345678答案        題號9101112131415 答案        1關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是（ ）。A企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入D為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)

18、根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入2.企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費計提基數(shù)的有( )。A.提供勞務(wù)收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.利息收入 D.特許權(quán)使用費收入E.租金收入3.外購商譽的支出，在( )，準予扣除。 A.企業(yè)所得稅匯算清繳時 B.企業(yè)清算時C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時 D.企業(yè)年終決算時4根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，下列表述正確的是（ ）。A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)的稅費及直接歸屬于是該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)，可以按現(xiàn)值計算。 B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的

19、支出為計稅基礎(chǔ) C、通過捐贈、投資等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) D、通過非貨幣性交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)5根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納；B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款；C.稅務(wù)機關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時，應(yīng)當將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)；D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞

20、務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。A.計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金B(yǎng).違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失7下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，不正確的是（ ）。 A開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除 B因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除 C企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣

21、除 D開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除8下列股權(quán)和債權(quán)不得確認為在企業(yè)所得稅前扣除的損失有（ ）A債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，不論可種原因，未按期償還的企業(yè)債權(quán)B違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)C企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D國家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失9準予提取金融企業(yè)貸款損失準備的貸款資產(chǎn)有（ ）A抵押貸款、質(zhì)押貸款、擔(dān)保貸款B銀行卡透支、貼現(xiàn)、進口押匯、同業(yè)拆出C 國際金融組織貸款、外國買方信貸D委托貸款、代理貸款10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購進專用設(shè)備進行稅額抵免時

22、其投資額的確認，說法正確的有（ ）。A增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額B企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額C增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額D企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額11根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當自收到居民身份認定書之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料申報辦理稅務(wù)登記，主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本B.發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記C.非

23、境內(nèi)注冊居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營或者居民身份變化情形的，應(yīng)當自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓非境內(nèi)注冊居民企業(yè)股權(quán)所得，屬于來源于中國境內(nèi)所得，被轉(zhuǎn)讓的非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當自股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)報告并提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及相關(guān)資料E.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認終止居民身份的，應(yīng)當自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記12、企業(yè)從事國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）

24、規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除的有（ ）A從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用B在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼C專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備及在用建筑物的折舊費用D研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用13.關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有( )。A.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B. 集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 C.對生產(chǎn)線寬小于0.8微

25、米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年E. 符合條件的軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入14.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應(yīng)當由( )。A.取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款C.取得股權(quán)的非居民企業(yè)代扣稅款向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)

26、申報納稅D.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)沒有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款15.可以當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除的稅金包括( )。A.購買材料允許抵扣的增值稅 B.購置小轎車不得抵扣的增值稅C.出口關(guān)稅 D.車輛購置稅三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號、×中選一個填入下表中。本題共10小題，每小題1分，共10分。）1縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)的公益性捐贈稅前扣除資格不需要認定。（ ）2總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行申報。（ ）3企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進

27、行改擴建的，如屬推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，并入重置后的固定資產(chǎn)成本，按尚可使用年限計提折舊。（ ）4高新技術(shù)企業(yè)來源于境外的所得也享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對來源于境外的所得按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。（ ）5. 集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）6. 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（ ）7. 企業(yè)在籌

28、建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。( )8. 對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。（ ） 9. 對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過稅前扣除范圍和標準的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。（對） 10.對設(shè)在西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60以上的企業(yè)，可減按10稅率繳

29、納企業(yè)所得稅。（ ）四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分，共10分。）1、簡述核定征收工作要求     2、簡述納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應(yīng)填寫和報送的資料。      五、計算題（根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本小題共10分，每小題2分，共20分。）（一）某工業(yè)企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元（

30、不含其他業(yè)務(wù)成本）；增值稅700萬元；營業(yè)稅金及附加80萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。（3）銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。（4）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元。（5）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融機構(gòu)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1年的利息50萬元，借款年利率為10%（銀行同期同類貸款年利率6%）。（6）營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元現(xiàn)金。（7）投資收益18萬元，是從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤17萬元（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）和國債利息1萬元。1該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的銷售費用為（ ）萬元。A720B820C1400D15002該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的管理費用為（ ）萬元。A474B494C500D5203該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的財務(wù)費用為（ ）萬元。A30B50C60D804該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。A24B29C30D63.365該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A163B160.5C163.75D159.25（二