財(cái)產(chǎn)清查學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查第一頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第1頁(yè)/共36頁(yè)第二頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第2頁(yè)/共36頁(yè)第三頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第3頁(yè)/共36頁(yè)第四頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第4頁(yè)/共36頁(yè)第五頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。適用范圍：適用范圍：現(xiàn)金的日清月結(jié)、銀現(xiàn)金的日清月結(jié)、銀行存（借）款的月查、行存（借）款的月查、存貨的月查、債權(quán)債務(wù)存貨的月查、債權(quán)債務(wù)（每年（每年1 12 2次）的清理。次）的清理。 根據(jù)需要只對(duì)部分財(cái)根據(jù)需要只對(duì)部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查。產(chǎn)進(jìn)行的清查。 適用范圍：適用范圍：年終決算、單位撤并或改年終決算、單位撤并或改變隸屬關(guān)系、中外

2、合資、變隸屬關(guān)系、中外合資、國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、清產(chǎn)核資、單國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、清產(chǎn)核資、單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作。位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作。 是對(duì)企業(yè)全部的財(cái)產(chǎn)是對(duì)企業(yè)全部的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)物資進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)。與核對(duì)。全面清查全面清查局部清查局部清查第5頁(yè)/共36頁(yè)第六頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。定期定期清查清查不定期不定期清查清查在規(guī)定時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的清查。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的清查。 可全面清查，也可局部可全面清查，也可局部清查。清查。 一般在年末、季末、月末進(jìn)行。一般在年末、季末、月末進(jìn)行。 根據(jù)需要臨時(shí)進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。根據(jù)需要臨時(shí)進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。 適用局部清查。適用局部清查。 第6頁(yè)/共36頁(yè)第七

3、頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第7頁(yè)/共36頁(yè)第八頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬逐張查點(diǎn)現(xiàn)金。逐張查點(diǎn)現(xiàn)金。收、付款憑證全部收、付款憑證全部入賬，并結(jié)出余額。入賬，并結(jié)出余額。核對(duì)余額核對(duì)余額第8頁(yè)/共36頁(yè)第九頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。對(duì)比結(jié)果對(duì)比結(jié)果實(shí)存金額實(shí)存金額賬存金額賬存金額處理意見(jiàn)處理意見(jiàn)2 2、庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理、庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理編制編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表” 主管簽章：主管簽章： 盤(pán)點(diǎn)人簽章：盤(pán)點(diǎn)人簽章： 出納員簽章：出納員簽章：第9頁(yè)/共36頁(yè)第十頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。銀行存款日記賬銀行存款日記賬

4、銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)逐筆核對(duì)發(fā)生額、發(fā)生額、余額余額核對(duì)結(jié)果核對(duì)結(jié)果（1 1）雙方余額一致）雙方余額一致（2 2）雙方余額不一）雙方余額不一致致第10頁(yè)/共36頁(yè)第十一頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。雙方余額一致雙方余額一致記賬基本正確記賬基本正確雙方余額不一致雙方余額不一致其中一方記賬有錯(cuò)其中一方記賬有錯(cuò)當(dāng)期有未達(dá)賬項(xiàng)當(dāng)期有未達(dá)賬項(xiàng)第11頁(yè)/共36頁(yè)第十二頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。是指由于雙方記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的是指由于雙方記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)登記入賬，而另一方因尚未接一方已經(jīng)登記入賬，而另一方因尚未接到有關(guān)憑證而未登記入賬的款項(xiàng)。這種到有關(guān)憑證而未登記入賬的款項(xiàng)。

5、這種差異是主要的，也是正常的。差異是主要的，也是正常的。未達(dá)賬項(xiàng)的概念未達(dá)賬項(xiàng)的概念第12頁(yè)/共36頁(yè)第十三頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。未達(dá)賬項(xiàng)有以下未達(dá)賬項(xiàng)有以下4種情種情況況第13頁(yè)/共36頁(yè)第十四頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。未達(dá)賬項(xiàng)的處理未達(dá)賬項(xiàng)的處理第14頁(yè)/共36頁(yè)第十五頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的說(shuō)明：的說(shuō)明：第15頁(yè)/共36頁(yè)第十六頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第16頁(yè)/共36頁(yè)第十七頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第17頁(yè)/共36頁(yè)第十八頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。（1 1）實(shí)地盤(pán)存制）實(shí)地盤(pán)存制是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資

6、不進(jìn)行連續(xù)的記錄，平時(shí)只在賬簿中登記其是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資不進(jìn)行連續(xù)的記錄，平時(shí)只在賬簿中登記其購(gòu)進(jìn)或收入等增加數(shù)，不登記其銷售或耗用等減少數(shù)，期末根據(jù)實(shí)地購(gòu)進(jìn)或收入等增加數(shù)，不登記其銷售或耗用等減少數(shù)，期末根據(jù)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)確定的結(jié)存數(shù)來(lái)倒擠出財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù)，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿盤(pán)點(diǎn)確定的結(jié)存數(shù)來(lái)倒擠出財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù)，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿的一種盤(pán)存制度。計(jì)算公式如下：的一種盤(pán)存制度。計(jì)算公式如下： 本期減少金額本期減少金額 = = 賬面期初余額賬面期初余額 + + 本期增加金額本期增加金額 期末結(jié)存金額期末結(jié)存金額 1.1.財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)存制度財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)存制度第18頁(yè)/共36頁(yè)第十九頁(yè)，編輯于星

7、期日：二十點(diǎn) 七分。憑證號(hào)數(shù)憑證號(hào)數(shù)摘摘 要要收收 入入支支 出出結(jié)結(jié) 余余第19頁(yè)/共36頁(yè)第二十頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。就是平時(shí)在財(cái)產(chǎn)物資的賬簿記錄中，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的收入就是平時(shí)在財(cái)產(chǎn)物資的賬簿記錄中，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的收入數(shù)和發(fā)出數(shù)及其金額逐筆登記，并隨時(shí)在賬簿中結(jié)算出數(shù)和發(fā)出數(shù)及其金額逐筆登記，并隨時(shí)在賬簿中結(jié)算出各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資結(jié)存數(shù)的一種盤(pán)存制度。計(jì)算公式如下：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資結(jié)存數(shù)的一種盤(pán)存制度。計(jì)算公式如下： 賬面期末余額賬面期末余額 = = 賬面期初余額賬面期初余額 + + 本期增加額本期增加額 本期減少額本期減少額 （2 2）永續(xù)盤(pán)存制）永續(xù)盤(pán)存制第20頁(yè)/共36頁(yè)第二十一頁(yè)，編輯

8、于星期日：二十點(diǎn) 七分。收收 入入支支 出出結(jié)結(jié) 余余摘摘 要要憑證號(hào)數(shù)憑證號(hào)數(shù)第21頁(yè)/共36頁(yè)第二十二頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)在財(cái)產(chǎn)物資（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、固在財(cái)產(chǎn)物資（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)）堆放現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行逐一清點(diǎn)數(shù)量或用計(jì)定資產(chǎn)）堆放現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行逐一清點(diǎn)數(shù)量或用計(jì)量?jī)x器確定實(shí)存數(shù)的一種方法。量?jī)x器確定實(shí)存數(shù)的一種方法。 技術(shù)推算盤(pán)點(diǎn)技術(shù)推算盤(pán)點(diǎn)對(duì)大量成堆、難以逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)物資，對(duì)大量成堆、難以逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)物資，利用技術(shù)方法（量方、計(jì)尺等）推算實(shí)存利用技術(shù)方法（量方、計(jì)尺等）推算實(shí)存數(shù)的一種方法。數(shù)的一種方法。 第22頁(yè)/共36頁(yè)第二十三頁(yè)，編輯于星

9、期日：二十點(diǎn) 七分。第23頁(yè)/共36頁(yè)第二十四頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。編編 號(hào)號(hào)類別類別 其其名稱名稱計(jì)量單位計(jì)量單位單單 價(jià)價(jià)實(shí)實(shí) 存存賬賬 存存對(duì)對(duì) 比比 結(jié)結(jié) 果果數(shù)數(shù) 量量數(shù)數(shù) 量量金額金額金額金額盤(pán)盤(pán) 盈盈盤(pán)盤(pán) 虧虧處理意見(jiàn)處理意見(jiàn)第24頁(yè)/共36頁(yè)第二十五頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。本企業(yè)本企業(yè)將清查日截止時(shí)的有關(guān)結(jié)算憑證全部入賬，核將清查日截止時(shí)的有關(guān)結(jié)算憑證全部入賬，核對(duì)清楚本企業(yè)的往來(lái)賬目，確認(rèn)無(wú)誤后，編制對(duì)清楚本企業(yè)的往來(lái)賬目，確認(rèn)無(wú)誤后，編制一式兩聯(lián)的對(duì)賬單，其中一聯(lián)送交對(duì)方核對(duì)。一式兩聯(lián)的對(duì)賬單，其中一聯(lián)送交對(duì)方核對(duì)。收到對(duì)方確認(rèn)并蓋章的回單后，應(yīng)填制收到對(duì)

10、方確認(rèn)并蓋章的回單后，應(yīng)填制“往來(lái)賬項(xiàng)往來(lái)賬項(xiàng)清查表清查表”，及時(shí)處理應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)。，及時(shí)處理應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)。第25頁(yè)/共36頁(yè)第二十六頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。對(duì)方單位對(duì)方單位: （簽章）（簽章） 會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員: （簽章）（簽章） 第26頁(yè)/共36頁(yè)第二十七頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第27頁(yè)/共36頁(yè)第二十八頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。第28頁(yè)/共36頁(yè)第二十九頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 貸：營(yíng)業(yè)外收入貸：營(yíng)業(yè)外收入第29頁(yè)/共36頁(yè)第三十頁(yè)，編輯于星期日

11、：二十點(diǎn) 七分。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款等其他應(yīng)收款等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-第30頁(yè)/共36頁(yè)第三十一頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。 借：原材料借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 貸：管理費(fèi)用貸：管理費(fèi)用第31頁(yè)/共36頁(yè)第三十二頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 貸：原材料貸：原材料 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款等其他應(yīng)收款等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-第32頁(yè)/共36頁(yè)第三十三頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 貸：營(yíng)業(yè)外收入貸：營(yíng)業(yè)外收入第33頁(yè)/共36頁(yè)第三十四頁(yè)，編輯于星期日：二十點(diǎn) 七分。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損