財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充細(xì)則條例

1、武漢會(huì)成美食快餐有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充細(xì)則為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第一章  資金管理第一條  對(duì)資金的收入控制 1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦。 2、每筆收入支出都要及時(shí)登記入冊(cè)。3、 要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行。(限額以上)4、 采用集中（財(cái)務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個(gè)人）收款要及時(shí)送交單位出納； 5、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。 6、每日相關(guān)人員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。第二條 

2、; 對(duì)貨幣資金的支出控制 1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。 2、每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章。 3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行。 4、購(gòu)買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付。（零星采購(gòu)可使用現(xiàn)金支付） 5、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷（員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)

3、銷手續(xù)。 6、對(duì)外支付月結(jié)單位的貨款為每月月底統(tǒng)一支付。（統(tǒng)一報(bào)銷時(shí)間）第三條  強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制   加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。 1、貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸貨幣資金； 2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并在每月月末與公司會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。 4、要嚴(yán)格執(zhí)行定

4、期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度。  5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬。6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。 第四條  實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn) 要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本公司的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本公司的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本公司銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對(duì)本公司發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防

5、止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。第二章  預(yù)付帳款管理第五條  預(yù)付帳款是公司采購(gòu)商品時(shí)，根據(jù)銷貨方的需要和購(gòu)貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購(gòu)的商品物資自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的?？铐?xiàng)預(yù)付后，要求采購(gòu)部門加強(qiáng)監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時(shí)收到所訂的商品物資。到限未到貨時(shí)，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。 第三章 存貨及固定資產(chǎn)管理第六條 本制度在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

6、  第七條   依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。 第八條 本制度所指存貨指日常所用的菜、米、面、油、調(diào)料及勞保用品等公司自行采購(gòu)的所有物品。第九條  生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理  公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門負(fù)責(zé)人審批，憑部門

7、負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。 根據(jù)公司具體情況，有從A庫轉(zhuǎn)存貨到B庫的行為。對(duì)于這種情況，要求管理員驗(yàn)收，月底做表交財(cái)務(wù)，以便調(diào)整。 第十條  存貨盤點(diǎn) 控制管理 1、公司倉庫管理部門應(yīng)每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“物品出庫匯總表”、物資臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。   2、由公司的各存貨部門以及財(cái)務(wù)部每個(gè)月對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽

8、調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。   第十一條  固定資產(chǎn)的控制與管理 1固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。 2建立管理臺(tái)帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 財(cái)務(wù)部按月與行政部核對(duì)，行政部按月和使用部門核對(duì)，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。

9、60;第十二條  固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理 1、固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)部門在申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。 將購(gòu)物申請(qǐng)單送交行政部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單及內(nèi)部調(diào)撥單通知相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部，并在請(qǐng)購(gòu)單上備注欄填注調(diào)撥情形后，將請(qǐng)購(gòu)單退回請(qǐng)購(gòu)單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購(gòu)時(shí)，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購(gòu)部門。 采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)物

10、申請(qǐng)單后，則辦理采購(gòu)程序，依采購(gòu)程序辦理完成核簽。 2、 固定資產(chǎn)采購(gòu)處理程序 采購(gòu)部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳的廠商為采購(gòu)對(duì)象。    依請(qǐng)購(gòu)單填寫訂購(gòu)單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜，按一般采購(gòu)程序辦理。重要固定資產(chǎn)的采購(gòu)，采購(gòu)單位應(yīng)與廠商簽訂購(gòu)買合同。合同一式二份，由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份;采購(gòu)部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。    3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序    

11、;采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與購(gòu)物申請(qǐng)單相符。    固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 并登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬后。采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用。固定資產(chǎn)的報(bào)價(jià)及驗(yàn)收可以由一人負(fù)責(zé)，但購(gòu)買與報(bào)價(jià)、驗(yàn)收必須由兩人以上負(fù)責(zé)。第四章  費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第十三條 公司同時(shí)授予項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。     第十四條 公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授

12、權(quán)。 第十五條 凡公司費(fèi)用開支審批程序?yàn)椋?#160;1. 費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)； 2. 項(xiàng)目經(jīng)理審查確認(rèn)； 3. 財(cái)務(wù)部門審核； 4. 董事長(zhǎng)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 第十六條 凡公司計(jì)劃外開支，由項(xiàng)目經(jīng)理提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報(bào)董事長(zhǎng)審批。  第十七條  辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù)：   1.  各部門根據(jù)申請(qǐng)計(jì)劃統(tǒng)一報(bào)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單、報(bào)銷。  2. 各部門急需或特殊用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購(gòu)買：（

13、1）總價(jià)在500元以下，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)； （2）總價(jià)在500元以上，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。購(gòu)買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理查驗(yàn)入庫單及入帳報(bào)銷。 3.  原則上不報(bào)銷裝卸費(fèi)用及稅金。 4. 申請(qǐng)人與報(bào)價(jià)人、報(bào)價(jià)人與采購(gòu)人、采購(gòu)人與驗(yàn)收人，驗(yàn)收人與入庫人不得為同一個(gè)人。5. 項(xiàng)目經(jīng)理不得參與采購(gòu)。6. 所有用品及低值易耗品嚴(yán)格檢查品種，數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，單價(jià)是否與進(jìn)貨相符，按手續(xù)驗(yàn)收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三相符”（(1) "三清":一是數(shù)量清,二是材質(zhì)清,三是標(biāo)志清;(2) "兩齊

14、":一是庫容整齊,二是堆碼整齊;(3) "三相符":帳實(shí)相符、帳卡相符、卡物相符。）即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。  第十八條 車輛使用費(fèi)報(bào)銷：  1. 車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)。  2. 項(xiàng)目經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。 3. 油費(fèi)報(bào)銷，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)用車記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。  4. 路橋費(fèi)需由駕駛員在發(fā)票背面注

15、明行車起始路程、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。 5. 修理費(fèi)金額超出500元的車輛維修前維修須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。  6車輛使用費(fèi)報(bào)銷必須由項(xiàng)目經(jīng)理批字。 第十九條 交通費(fèi)報(bào)銷：  1. 員工外勤不能按時(shí)返回就餐者給予誤餐補(bǔ)貼，不得用餐票報(bào)銷由各項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)派人記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。 2 員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為公交車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車，均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。 第二