稅收籌劃練習(xí)題案例2016最新

1、案例:1、 某鍋爐生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷售額在49萬元左右，購進含稅金額在15萬元左右，該企業(yè)會計制度健全，在向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定納稅人時，既可以申請一般納稅人，也可以申請小規(guī)模納稅人，該納稅人如何選擇？如果購進金額為35萬元，其他條件不變，則該納稅人又如何選擇？寫出計算過程并得出結(jié)論。計算籌劃收益。2、 某傳媒文化有限公司屬于增值稅一般納稅人，銷售各類新書取得含稅收入150萬元，銷售期刊、雜志3.39萬元。同時提供咖啡收入10萬元，收入未分開核算。暫不考慮進項抵扣問題，請問該公司如何進行稅收籌劃，稅負(fù)將減輕？3、 某建材公司銷售建材并負(fù)責(zé)安裝、裝飾。2012年銷售建材200萬元，建材購進金額為170萬

2、元，請如何進行稅收籌劃？如果銷售建材為220萬元，其他條件不變，納稅人又該如何籌劃？4、 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)月銷售摩托車有三批價格分別為：4000元/輛銷售60輛，4600元/輛銷售了10輛，4800元/輛銷售了5輛，該企業(yè)以50輛摩托車換取生產(chǎn)資料，請計算換取生產(chǎn)資料的籌劃方案，并寫出過程計收益算籌劃5、 由于外購原奶價格比較高，乳制品廠自己養(yǎng)奶牛生產(chǎn)原奶，原奶每年銷售300萬元，購進草料50萬元。奶制品每年對外銷售600萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定該廠屬于工業(yè)企業(yè)，不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，所以不能享受免稅原奶不能享受免稅政策。該廠負(fù)責(zé)人覺得稅負(fù)該，請你進行稅收籌劃，如何減輕稅負(fù)?6、 某年企業(yè)甲產(chǎn)品

3、的收支情況如下表所示，12月份銷售甲產(chǎn)品5000件，收入500萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%,存貨收、發(fā)存情況如下：日期摘要收入發(fā)出結(jié)存單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額12.1月初結(jié)存400100040000012.5購入400200080000012.10銷售200012.15購入5004000200000012.20銷售300012.25購入600100060000012.31本月合計7000340000050003000請采用加權(quán)平均、移動平均和先進先出法算出材料成本，并說明那種方法稅負(fù)最輕？2000*400+3000*(1000*4000+4000*500)/1000+40007、甲卷煙廠有

4、一批價值100萬元的煙葉要加工成煙絲，煙絲消費稅稅率為30%,卷煙消費稅稅率為56%,有以下幾種方案可以選擇。方案一：收回委托加工的煙絲后，自己繼續(xù)加工成香煙。甲卷煙廠委托乙廠將一批價值100萬元的煙葉加工成煙絲，協(xié)議規(guī)定加工費75萬元；加工的煙絲運回甲廠后，甲廠繼續(xù)加工成甲類卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M用共計95萬元，該批卷煙售出價格700萬元。方案二：委托乙廠把煙葉加工成香煙，收回直接對外銷售。甲廠委托乙廠將煙葉直接加工成甲類卷煙，煙葉成本100萬元不變，加工費用為170萬元。加工完畢，運回甲廠后，甲廠對外售價仍然是700萬元8、作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。預(yù)計全部稿費收入30

5、萬元，體驗生活等費用支出6萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月3500元。試做出降低稅負(fù)的籌劃方案。9、假定你是一名注冊稅務(wù)師，你在給一家公司做企業(yè)所得稅的稅收籌劃。請問，你可以從哪些方面進行籌劃？并簡要說明理由。10、某零售企業(yè)，年銷售收入（含稅）為150萬元，可抵扣購進金額為141萬元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。符合一般納稅人的條件，假定增值稅稅率為17%。該企業(yè)如何進行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負(fù)？11、作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。預(yù)計全部稿費收入30萬元，體驗生活等費用支出2萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月2500元。試做出降低稅負(fù)

6、的籌劃方案。12、假定你是一名注冊稅務(wù)師，你在給一個客戶做個人所得稅的稅收籌劃。假定該客戶的收入來源主要有工資、兼職收入和稿酬等來源,請問，你可以從哪些方面進行籌劃？并簡要說明理由。簡答題?1.什么是稅收籌劃，其特點有哪些？?2.稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別？稅收籌劃與避稅之間的關(guān)系如何？?3.如何理解稅收籌劃的法律原則？?4.試舉例說明稅收籌劃的收益性特點？?5.稅收籌劃產(chǎn)生的原因是什么？其前提條件是什么？?6.稅負(fù)的彈性對稅收籌劃有什么影響？?7.如果你為一家企業(yè)作稅收籌劃，應(yīng)對這家企業(yè)做哪些方面的了解？?8、稅收籌劃實施的流程有哪些？?9、稅收籌劃有哪些基本方法？?10、關(guān)于增值稅進項稅額的稅

7、收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？?11、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？?12、關(guān)于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些？?13、常見的稅收優(yōu)惠有哪些形式？?14、關(guān)于增值稅銷項稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？?15、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？?16、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時，關(guān)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃方法有哪些？?單項選擇?*1.下列關(guān)于稅收籌劃正確的是（）?A.節(jié)稅屬于合法行為B.逃稅屬于合法行為?C偷稅屬于合法行為D.避稅屬于違法行為?2.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。?A.將外購貨物分配給投資者?B.將外購貨物贈送給其他單位

8、?C.將外購貨物用于個人消費?D.將外購貨物用于對外投資?*3.關(guān)于增值稅的說法，下列哪一選項是錯誤的（）?A.增值稅的稅基是銷售貨物或者是提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的增值額?B.增值稅起征點的范圍只限于個人?C農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，免征增值稅C）。?D.進口圖書、報紙、雜志的，免征增值稅*4,下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（A.將外購貨物分配給投資者B.將外購貨物贈送給其他單位C.將外購貨物用于個人消費D.將外購貨物用于對外投資* 5.下列各項屬于消費納稅人的是（）A.酒精生產(chǎn)企業(yè)B.汽車輪胎制造廠C進口太陽能電池的國有企業(yè)D.委托加工電視的企業(yè)* 6.企業(yè)從事國家重點

9、扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營，2013年取得營業(yè)執(zhí)照，2014年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入但總體是虧損的，直到2015年才開始盈利，則從（）年享受稅收“三免三減半”的所得稅優(yōu)惠A.2013B.2014C.2015D.2016* 9、稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的本質(zhì)區(qū)別，在于稅收籌劃的（）。A.合法性B.風(fēng)險性C.綜合性D.專業(yè)性* 10、我國的企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，該規(guī)定屬于（）稅收優(yōu)惠形式。A.減稅B.稅收抵免D.虧損抵C.優(yōu)惠退稅* 11、企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購買

10、者或者最終消費者承擔(dān)，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為（）A.稅負(fù)消轉(zhuǎn)B.稅負(fù)后轉(zhuǎn)C.稅負(fù)前轉(zhuǎn)D.稅負(fù)疊轉(zhuǎn)* 12、下列各項中，不屬于增值稅銷項稅額的稅收籌劃內(nèi)容的是（）。A.銷售方式的籌劃B.結(jié)算方式的籌劃C.銷售價格的籌劃D.運費的籌劃* 13、納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目，對不能準(zhǔn)確劃分進項稅額的，按（）計算不得抵扣的進項稅額。A.不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額+（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）x當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計B.不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額x（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）+當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計C.不得抵

11、扣白進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額一（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）+當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計D.不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額x（當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計）X當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計*14.根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.汽車生產(chǎn)廠家生產(chǎn)由來的小汽車配給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)使用B.汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于業(yè)務(wù)招待C.汽車輪胎廠生產(chǎn)銷售卡車輪胎D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲*15.下列關(guān)于個人所得稅說法錯誤的有（）A.企業(yè)對個人累積消費達到一定額度的個人消費積分反饋的禮品按照“其他所得”征收個人所得稅B.個人取得有獎發(fā)票而獲得的獎

12、金所得，按照規(guī)定屬于“偶然所得”征稅C.更雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章，按照“稿酬所得”繳納個人所得稅D.莫股份有限公司的股東王莫用企業(yè)的資金給自己購買了一輛小汽車，視為企業(yè)對個人的紅利分配，按照“股息、紅利所得”征稅15.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費稅屬于消費稅征稅范圍的是（A）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.護膚護發(fā)品D.電動汽車*16.承租人對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的，僅按照合同規(guī)定取得一定的所得，其所得適用的征稅稅率（）。A.比例稅率20%B.四級超額累進稅率C.五級超額累進稅率D.七級超額累進稅率17.下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是（B）oA.受托方代

13、墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方提供輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部輔助材料的18.下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（B）A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品的數(shù)量D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品的數(shù)量19 .莫廠家生產(chǎn)各種筷子，2013年8月，生產(chǎn)銷售高檔筷子取得不含稅收入10萬元，生產(chǎn)木制一次性筷子取得不含稅收入15萬元，取得銷售不銹鋼筷子不含稅收入20萬元，則該廠家2013年應(yīng)納

14、消費稅是（D）。15*5%=0.75A.2.25萬元B.1.75萬元C.1.25萬元D.0.75萬元20 .奧金店（一般納稅人）采取“以舊換新”方式向消費者零售金戒子一批，該金戒的零售價24.5萬元，換回的舊金戒是5萬元，實際收取的收入是6萬元，則此項業(yè)務(wù)該納消費稅是（C）。6/1+17%=5.13*5%=0.26A.1.05萬元B.0.79萬元C.0.26萬元D.0.3萬元*21.進口的、實行從價定率征稅辦法的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（）。A.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）B.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1消費稅稅

15、率）C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+增值稅稅率）D.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率）*22、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額，下列說法中錯誤的是（）。A.納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；B.按納稅人最近時期銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；C.按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本x（1+成本利潤率）+（1+營業(yè)稅稅率）D.按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本x（1+成本利潤率）+（1-營業(yè)稅稅率）*23、英國奧企業(yè)未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩

16、年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費用1000萬元，企業(yè)每年初支付500萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（）。A.100萬元B.200萬元C.50萬元D.75萬元24*、李奧在一家晚報上連載奧小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.3360元B.1680元C.5040元D.7200元25*、土地增值額稅實行超率累進稅率。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為（）。A.30%B,40%C.50%D,60%?多項選擇?*1.下列屬于違法行為的有（）。?A.逃避繳納稅款B.避

17、稅?C.偷稅D.稅收籌劃2.下列行為中，按照稅法規(guī)定應(yīng)征增值稅的是（AC）。A.融資租賃企業(yè)出租設(shè)備收取的租賃費B,房地產(chǎn)企業(yè)租賃不動產(chǎn)業(yè)務(wù)收取的租賃費C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費D.招待所預(yù)定火車票收取的手續(xù)費*3.各國之間的稅收制度差異有（）A.稅種的差異B.稅基的差異C稅率的差異D.稅收優(yōu)惠的差異*4.稅收籌劃的財務(wù)風(fēng)險原則包括（）A.財務(wù)利益最大化B.穩(wěn)健性C綜合性D.風(fēng)險性5.下列不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有（ABC）A.個體工商戶以外的其他個人B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D,從事貨物生產(chǎn)且年銷售

18、額達到100萬元的納稅人。5 .納稅人銷售貨物向購買方收取的費用，可以不并入銷售額中計算增值稅的是（BC）A.銷售貨物同時收取的違約金B(yǎng).受托加工應(yīng)征消費稅的消費品代收代繳的消費稅C.承運部門將運費發(fā)票開具給購買方的，并由納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的D.銷售貨物收取代墊款項6 .下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額說法正確的是（CD）A.以物易物，以多交付貨物一方以差價計算繳納增值稅B.以舊換新，以實際收取的不含稅的價款計算繳納增值稅C還本方式銷售貨物的，以實際銷售額計算繳納增值稅D.銷售折扣的，不得扣減折扣額作為計稅銷售額7 .下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進項稅額不得從銷項稅額當(dāng)中扣減的（AB）。A.餐廳購進用于銷

19、售的香煙8 .莫商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票。C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理用的辦公用品，取得專用發(fā)票。D.莫汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進汽車配件一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票。9 .根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（AB）。A.電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝和維修。B.空調(diào)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝。C賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料。D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門。9,根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AB）。A.網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實務(wù)課程。B.門窗專營店銷售門窗，也為其

20、他顧客提供安裝門窗服務(wù)。C.飯館在提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒D.汽車銷售公司銷售汽車的同時給購車客戶提供車內(nèi)裝飾。10.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述正確的有（ABC）。A,進口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天。B,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。C,增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅扔增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)生的當(dāng)天。11*、下列各項中，屬于稅收籌劃的特點的有（）。A.合法性B.風(fēng)險性C.收益性D.綜合性12*、影響稅收籌劃的因素有（）。A,納稅人的風(fēng)險類型B.納稅人自身狀況D.稅制因素C.企業(yè)行為決策程序1

21、3*、稅收籌劃的切入點，在于（）。A,以稅負(fù)彈性小的稅種為切入點B.以稅負(fù)彈性大的稅種為切入點C.以稅收優(yōu)惠政策為切入點D.以計稅依據(jù)為切入點14*、關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃，下列說法正確的是（）。A,若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人B.若增值率低于無差別平衡點增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人C.若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人D.若增值率低于無差別平衡點增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人15*、關(guān)于進項稅額抵扣時限，下列說法正確的是（）。A.若一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時限，必

22、須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額B.若小規(guī)模納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時限，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額C.一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅D.小規(guī)模納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入確認(rèn)表述正確的是（ABC）A.銷售貨物的，為貨物交易活動發(fā)生地確定B.

23、提供勞務(wù)的，為勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利權(quán)益性投資所得，為分配所得的企業(yè)所在地確定D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為動產(chǎn)所在地確定17.下列有關(guān)收入確認(rèn)表述正確的是（ABD）A.售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購進核算B.以商品銷售方式進行融資的，收到的款項作為負(fù)債，回購價格大于原價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用C.銷售商品采取托收承付方式銷售的，在貨物發(fā)生時確認(rèn)收入D.采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認(rèn)收入18.下列各項屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的是（ABD）A.符合條件的非營利性組織的收入B.國債利息收入C.財政撥款D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利權(quán)益性投資收益4.下列

24、各項中，在計算企業(yè)所得稅時不允許扣除的是（BCD）A.企業(yè)利潤總額的12%以內(nèi)的公益性捐贈支由B.企業(yè)所得稅稅款C未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支由D.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項19.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列生物性資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ABD）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起提取折舊B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限最低為10年C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的計提折舊的方法總是一致的D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)20 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項在計算企業(yè)所得稅時不允許扣除的是（BCD）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨估價作

25、為固定資產(chǎn)入賬的土地C未使用的機器設(shè)備D.以融資租賃方式租由的固定資產(chǎn)21 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(AD)。A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)22 .下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是(BC)。A.未投入使用的房屋B.以融資租賃方式租由的固定資產(chǎn)C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租由的固定資產(chǎn)23 .企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在(ACD)中選用一種。A.先進先生法B.后進先生法C.加權(quán)平均法D.個別計價法24 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有(AD)。A.股息、紅利等權(quán)益

26、性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定25*、進行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（）。A.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C,盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系26*、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現(xiàn)，主要方法有（）。A,根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特殊情況選擇加速折舊方法，抵消利潤B,用好用足稅前扣除政策，加大有關(guān)費用的支出標(biāo)準(zhǔn)C.選擇適當(dāng)?shù)纳唐蜂N售價格壓低利潤D.做到合法地在預(yù)繳期間盡可能少預(yù)繳，特別是不要在年終形成多預(yù)繳需退稅的結(jié)果27*、關(guān)于固定加速折舊的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。