商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)之貸款政策與管理

1、 貸款政策與管理貸款政策與管理 第第5 5章章學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo) 貸款種類(lèi)及組合貸款種類(lèi)及組合貸款政策與程序貸款政策與程序 貸款審查貸款審查 5.1 5.1 貸款的種類(lèi)及組合貸款的種類(lèi)及組合 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、貸款對(duì)象和條件、貸款對(duì)象和條件 2 2、貸款主要種類(lèi)及管理要點(diǎn)、貸款主要種類(lèi)及管理要點(diǎn)貸款的構(gòu)成要素貸款的構(gòu)成要素 對(duì)對(duì) 象象 條條 件件 用用 途途 期期 限限 利利 率率 方方 式式 一、貸款對(duì)象和條件一、貸款對(duì)象和條件 （一）貸款對(duì)象（一）貸款對(duì)象 貸款對(duì)象貸款對(duì)象企（事）業(yè)法人企（事）業(yè)法人其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù)其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù) 自然人自然人基本條件基本條件 1

2、1、應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益；、應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益； 2 2、不擠占挪用信貸資金、恪守信用。、不擠占挪用信貸資金、恪守信用。（三）具體要求（三）具體要求 1 1、企業(yè)或業(yè)主在本行業(yè)從業(yè)一定時(shí)間以上；、企業(yè)或業(yè)主在本行業(yè)從業(yè)一定時(shí)間以上；自有資本自有資本 3 3、資產(chǎn)負(fù)債率符合要求、資產(chǎn)負(fù)債率符合要求 4 4、有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模（年銷(xiāo)售收入）、有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模（年銷(xiāo)售收入） 5 5、無(wú)不良信用記錄、無(wú)不良信用記錄 6 6、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng) 7 7、符合國(guó)家環(huán)保要求、符合國(guó)家環(huán)保要求 8 8、在本銀行開(kāi)戶(hù)、在本銀行開(kāi)戶(hù) 二、貸款主要種類(lèi)及管理要點(diǎn)二、貸款主要種類(lèi)及

3、管理要點(diǎn) 商業(yè)銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數(shù)量、商業(yè)銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數(shù)量、 按貸款用途進(jìn)行分類(lèi)按貸款用途進(jìn)行分類(lèi)按貸款用途按貸款用途按貸款量按貸款量按償還方式按償還方式 還可以按貸款的質(zhì)量分類(lèi)還可以按貸款的質(zhì)量分類(lèi)：正常貸款正常貸款關(guān)注貸款關(guān)注貸款次級(jí)貸款次級(jí)貸款可疑貸款可疑貸款損失貸款損失貸款 （二）貸款組合（二）貸款組合 1 1、貸款種類(lèi)的選擇、貸款種類(lèi)的選擇 考慮兩個(gè)基本因素：收益和風(fēng)險(xiǎn)考慮兩個(gè)基本因素：收益和風(fēng)險(xiǎn) 2 2、貸款組合目的、貸款組合目的 3 3、各銀行貸款組合結(jié)構(gòu)存在較大差別的原因、各銀行貸款組合結(jié)構(gòu)存在較大差別的原因5.2 5.2 貸款政策與程序貸款政

4、策與程序 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、貸款原則、貸款原則 2 2、貸款政策、貸款政策 3 3、貸款決策程序、貸款決策程序 4 4、貸款協(xié)議（借款合同）、貸款協(xié)議（借款合同） 一、貸款原則 1.1.依法貸款的原則依法貸款的原則2.2.遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則3.3.遵循公平競(jìng)爭(zhēng)、密切協(xié)作的原則遵循公平競(jìng)爭(zhēng)、密切協(xié)作的原則4.4.安全性、流動(dòng)性、效益性原則安全性、流動(dòng)性、效益性原則5.5.區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)支持原則區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)支持原則 評(píng)價(jià)借款人信用標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)借款人信用標(biāo)準(zhǔn)的6C6C原則：原則： （1 1）品德（）品德（CharacterCharacte

5、r） （2 2）能力（）能力（CapacityCapacity） （3 3）資本（）資本（CapitalCapital） （4 4）擔(dān)保）擔(dān)保(Collateral)(Collateral) （5 5）經(jīng)營(yíng)環(huán)境）經(jīng)營(yíng)環(huán)境(Condition) (Condition) （6 6）控制）控制(control)(control) 二、貸款政策二、貸款政策（二）微觀貸款政策（二）微觀貸款政策1 1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略2 2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分3 3、貸款的規(guī)模和比例控制、貸款的規(guī)模和比例控制4 4、貸款的種類(lèi)及地區(qū)、貸款的種類(lèi)及地區(qū)5 5、貸款擔(dān)保、貸款擔(dān)保

6、6 6、貸款定價(jià)、貸款定價(jià)7 7、貸款檔案管理、貸款檔案管理8 8、貸款日常管理和催收、貸款日常管理和催收9 9、不良貸款管理、不良貸款管理三、貸款程序三、貸款程序 1 1、貸款申請(qǐng)、貸款申請(qǐng) 2 2、貸款調(diào)查、貸款調(diào)查 3 3、對(duì)借款人的信用評(píng)、對(duì)借款人的信用評(píng) 4 4、貸款審批、貸款審批 5 5、借款合同的簽定與擔(dān)保、借款合同的簽定與擔(dān)保 6 6、貸款發(fā)放、貸款發(fā)放 7 7、貸款檢查、貸款檢查 8 8、貸款的收回、貸款的收回送審材料基本要求送審材料基本要求基本要求基本要求送審單位審批送審單位審批材料：材料：1.1.信貸員調(diào)查信貸員調(diào)查 報(bào)告報(bào)告2.2.貸審會(huì)意見(jiàn)貸審會(huì)意見(jiàn)（同級(jí)信貸業(yè)（同級(jí)

7、信貸業(yè)務(wù)部門(mén)除外）務(wù)部門(mén)除外）3.3.貸款審批書(shū)貸款審批書(shū)4.4.企業(yè)信用企業(yè)信用評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)借款企業(yè)材料借款企業(yè)材料: :1.1.借款申請(qǐng)書(shū)借款申請(qǐng)書(shū)2.2.附件材料附件材料3.3.購(gòu)銷(xiāo)合同或協(xié)議購(gòu)銷(xiāo)合同或協(xié)議4.4.營(yíng)業(yè)執(zhí)照營(yíng)業(yè)執(zhí)照5.5.基本結(jié)算帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)卡基本結(jié)算帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)卡6.6.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表7.7.企業(yè)章程企業(yè)章程8.8.董事會(huì)決議董事會(huì)決議9.9.法人代表證明書(shū)法人代表證明書(shū)委托授權(quán)書(shū)委托授權(quán)書(shū)擔(dān)保擔(dān)保企業(yè)企業(yè)材料材料比照比照借款借款企業(yè)企業(yè).抵質(zhì)押抵質(zhì)押物材料物材料1.1.所有所有權(quán)證；權(quán)證；2.2.評(píng)估評(píng)估報(bào)告報(bào)告或或價(jià)值價(jià)值證明證明 下級(jí)行面函下級(jí)行面函 四、貸款協(xié)議（

8、借款合同）四、貸款協(xié)議（借款合同） 貸款協(xié)議的主要內(nèi)容貸款協(xié)議的主要內(nèi)容P120 5.3 5.3 貸款審查貸款審查 一、審查目的一、審查目的 二、審查的原則二、審查的原則 5.4 5.4 貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量評(píng)價(jià) 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、貸款質(zhì)量分類(lèi)（貸款五級(jí)分類(lèi)）、貸款質(zhì)量分類(lèi)（貸款五級(jí)分類(lèi)） 2 2、分類(lèi)過(guò)程、分類(lèi)過(guò)程 3 3、分類(lèi)結(jié)果的分析、分類(lèi)結(jié)果的分析 一、貸款質(zhì)量分類(lèi)（貸款五級(jí)分類(lèi)）一、貸款質(zhì)量分類(lèi)（貸款五級(jí)分類(lèi)） 貸款五級(jí)分類(lèi)指銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)采用財(cái)務(wù)分析、貸款五級(jí)分類(lèi)指銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)采用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析等方法，現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析等方法，分析借

9、款人最終償還貸款本息的實(shí)際能力，確定分析借款人最終償還貸款本息的實(shí)際能力，確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為 正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失 五類(lèi)的一種方法。五類(lèi)的一種方法。 借款人能夠履行合同，沒(méi)有理由懷疑貸款借款人能夠履行合同，沒(méi)有理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。本息不能按時(shí)足額償還。正常貸款正常貸款關(guān)注貸款關(guān)注貸款 盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)貸款次級(jí)貸款 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠借款人的還款能力出

10、現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其其正常營(yíng)業(yè)收入正常營(yíng)業(yè)收入已無(wú)法足額償還貸款本息，已無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失。即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失?？梢少J款可疑貸款借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失貸款損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分?；貥O少部分。貸款的生命周期貸款的生命周期: :分析框架分析框架貸款現(xiàn)值 100 正常 收回的貸款 關(guān)注 次級(jí) 可疑 損失 0

11、 貸款風(fēng)險(xiǎn) 開(kāi)始計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金 注銷(xiāo) 二、分類(lèi)過(guò)程二、分類(lèi)過(guò)程 第一步：閱讀信貸檔案第一步：閱讀信貸檔案 填寫(xiě)填寫(xiě)貸款分類(lèi)認(rèn)貸款分類(lèi)認(rèn)定表定表 第二步：審查貸款的基本情況第二步：審查貸款的基本情況 第三步：確定還款的可能性第三步：確定還款的可能性 第四步：確定貸款分類(lèi)結(jié)果第四步：確定貸款分類(lèi)結(jié)果 第五步：信貸討論第五步：信貸討論填寫(xiě)貸款分類(lèi)認(rèn)定表填寫(xiě)貸款分類(lèi)認(rèn)定表閱讀貸款檔案閱讀貸款檔案評(píng)估擔(dān)保狀況評(píng)估擔(dān)保狀況 確定貸款分類(lèi)結(jié)果確定貸款分類(lèi)結(jié)果 定義特征定義特征 分分 類(lèi)類(lèi)確定還款的可能性確定還款的可能性評(píng)估還款能力評(píng)估還款能力財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析非財(cái)務(wù)因素分析非財(cái)務(wù)

12、因素分析信貸討論信貸討論 單筆貸款討論單筆貸款討論信貸會(huì)談信貸會(huì)談 審查貸款基本情況審查貸款基本情況貸款目的貸款目的 還款來(lái)源還款來(lái)源 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 還款記錄還款記錄 未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況 綜合分析綜合分析過(guò)去的業(yè)績(jī)過(guò)去的業(yè)績(jī) 現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況 現(xiàn)有和潛在的問(wèn)題現(xiàn)有和潛在的問(wèn)題貸款分類(lèi)流程圖貸款分類(lèi)流程圖三、分類(lèi)結(jié)果的分析計(jì)算相關(guān)指標(biāo)計(jì)算相關(guān)指標(biāo)并對(duì)比分析并對(duì)比分析5.5 5.5 問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理 本節(jié)內(nèi)容本節(jié)內(nèi)容 1 1、問(wèn)題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn) 2 2、有問(wèn)題貸款的處理程序、有問(wèn)題貸款的處理程序 3 3、呆帳準(zhǔn)備金、

13、呆帳準(zhǔn)備金 一、問(wèn)題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)一、問(wèn)題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn) 1 1、問(wèn)題貸款的含義、問(wèn)題貸款的含義 2 2、問(wèn)題貸款是如何形成的？、問(wèn)題貸款是如何形成的？ 企業(yè)方面的原因企業(yè)方面的原因 外部環(huán)境的原因外部環(huán)境的原因 銀行自身的原因銀行自身的原因 案例：案例：20082008年年6 6月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借款合同，保證人是聯(lián)合開(kāi)發(fā)有限公司，貸款金額款合同，保證人是聯(lián)合開(kāi)發(fā)有限公司，貸款金額200200萬(wàn)元，期限萬(wàn)元，期限3 3個(gè)月，利率個(gè)月，利率6 6696696。該支行于合同簽訂之日將貸款。該支行于合同簽訂之日將貸款200200萬(wàn)

14、元轉(zhuǎn)萬(wàn)元轉(zhuǎn)于借款單位賬戶(hù)。該筆貸款在貸前調(diào)查報(bào)告中稱(chēng)：于借款單位賬戶(hù)。該筆貸款在貸前調(diào)查報(bào)告中稱(chēng)：“截止截止20042004年年4 4月，借款企業(yè)總資產(chǎn)月，借款企業(yè)總資產(chǎn)4 46 6億元，凈資產(chǎn)億元，凈資產(chǎn)1 17 7億元，資產(chǎn)負(fù)債率億元，資產(chǎn)負(fù)債率6363，規(guī)模較大，效益較好，流動(dòng)比率高，還貸能力強(qiáng)，貸款用，規(guī)模較大，效益較好，流動(dòng)比率高，還貸能力強(qiáng)，貸款用途用于購(gòu)置鋼材興建途用于購(gòu)置鋼材興建XXXX廣場(chǎng)廣場(chǎng)。法人代表朱。法人代表朱XXXX，商界奇人，已，商界奇人，已編入世界名人錄，具有開(kāi)拓眼光。其公司屬編入世界名人錄，具有開(kāi)拓眼光。其公司屬XXXX集團(tuán)將在香港聯(lián)交集團(tuán)將在香港聯(lián)交所掛牌。所

15、以，貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。擔(dān)保單位為其下屬單位，未發(fā)生所掛牌。所以，貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。擔(dān)保單位為其下屬單位，未發(fā)生過(guò)銀行借款及擔(dān)保情況，具有較強(qiáng)的擔(dān)保資格。過(guò)銀行借款及擔(dān)保情況，具有較強(qiáng)的擔(dān)保資格?！钡摴P貸款到但該筆貸款到期后經(jīng)多次催收未還，貸款到期后期后經(jīng)多次催收未還，貸款到期后3 3個(gè)月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖個(gè)月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖已起訴但收回?zé)o望。已起訴但收回?zé)o望。 銀行在貸款管理的過(guò)程中存在哪些問(wèn)題？銀行在貸款管理的過(guò)程中存在哪些問(wèn)題？ 3 3、如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題？、如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題？ 在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財(cái)務(wù)和非財(cái)在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)，并采取防范

16、和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。務(wù)預(yù)警信號(hào)，并采取防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。信貸人員：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第一道防線信貸人員：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第一道防線內(nèi)部檢查與稽核：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第二道防線內(nèi)部檢查與稽核：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第二道防線外部檢查：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第三道防線外部檢查：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第三道防線出現(xiàn)問(wèn)題的早期信號(hào)：不能及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，出現(xiàn)問(wèn)題的早期信號(hào)：不能及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表， 應(yīng)收賬款的收回延遲，存貨突然增加，長(zhǎng)期債務(wù)大應(yīng)收賬款的收回延遲，存貨突然增加，長(zhǎng)期債務(wù)大量增加，資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的重大變化量增加，資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的重大變化 。 1 1、繼續(xù)貸款：銀行與借款人會(huì)面，商討合作的、繼續(xù)貸款：銀行與借款人會(huì)面，商討合

17、作的可能性，如可能，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的可能性，如可能，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金。資金。 2 2、其他措施、其他措施 調(diào)整還債時(shí)間調(diào)整還債時(shí)間 增加抵押品、擔(dān)保人、第二抵增加抵押品、擔(dān)保人、第二抵押押 索取財(cái)務(wù)報(bào)告（月報(bào)、應(yīng)收、應(yīng)付賬款及索取財(cái)務(wù)報(bào)告（月報(bào)、應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貸報(bào)告）存貸報(bào)告） 立即監(jiān)控抵押品和借款人立即監(jiān)控抵押品和借款人 建立建立損失損失安全點(diǎn)，將企業(yè)損失多少資本金、如何進(jìn)安全點(diǎn)，將企業(yè)損失多少資本金、如何進(jìn)行清算等簽署雙方一致的協(xié)議行清算等簽署雙方一致的協(xié)議 3 3、清算：當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無(wú)法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)、清算：當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無(wú)法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí)，則只有清算最后

18、一種選擇了。時(shí)，則只有清算最后一種選擇了。 二、有問(wèn)題貸款的處理程序二、有問(wèn)題貸款的處理程序 案例：案例：20072007年年8 8月月6 6日，日，A A公司因生產(chǎn)急需資金向公司因生產(chǎn)急需資金向B B銀行申請(qǐng)貸銀行申請(qǐng)貸款款1010萬(wàn)元，萬(wàn)元，20082008年年8 8月月5 5日貸款到期。由于日貸款到期。由于A A公司資金周公司資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，不能按時(shí)還款，轉(zhuǎn)問(wèn)題，不能按時(shí)還款，20082008年年7 7月月2424日日A A公司向公司向B B銀行銀行提出借新還舊，延長(zhǎng)還款期限。為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，提出借新還舊，延長(zhǎng)還款期限。為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，B B銀行同意借新還舊，并要求銀行同意借新還舊，并

19、要求A A公司對(duì)新貸款提供擔(dān)保。公司對(duì)新貸款提供擔(dān)保。20082008年年7 7月月2828日，日，A A公司持空白流動(dòng)資金借款合同及擔(dān)公司持空白流動(dòng)資金借款合同及擔(dān)保意向書(shū)請(qǐng)求保意向書(shū)請(qǐng)求C C公司為其擔(dān)保，公司為其擔(dān)保，C C公司同意為其提供擔(dān)公司同意為其提供擔(dān)保，并在空白的借款合同保證人位置及擔(dān)保意向書(shū)上保，并在空白的借款合同保證人位置及擔(dān)保意向書(shū)上蓋蓋C C公司公章和法定代表人印章。公司公章和法定代表人印章。20082008年年8 8月月4 4日，日，B B銀銀行與行與A A公司簽定了一份借款合同，約定：公司簽定了一份借款合同，約定：A A公司向公司向B B銀行銀行借款借款1010萬(wàn)元

20、，用途為借新還舊，借款期限為萬(wàn)元，用途為借新還舊，借款期限為6 6個(gè)月；個(gè)月；C C公司是擔(dān)保人，當(dāng)借款人不履行合同時(shí)由其承擔(dān)連帶公司是擔(dān)保人，當(dāng)借款人不履行合同時(shí)由其承擔(dān)連帶償還借款本息的責(zé)任，貸款人可以直接從保證人的存償還借款本息的責(zé)任，貸款人可以直接從保證人的存款帳戶(hù)內(nèi)扣收貸款本息。次日，款帳戶(hù)內(nèi)扣收貸款本息。次日，A A公司將公司將1010萬(wàn)元借款按萬(wàn)元借款按事先約定償還了拖欠事先約定償還了拖欠B B銀行的舊貸款。銀行的舊貸款。貸款到期后，貸款到期后，A A公司未能如期償還。公司未能如期償還。20092009年年3 3月月1515日，日，B B銀行直接從銀行直接從C C公司帳戶(hù)上扣收公

21、司帳戶(hù)上扣收1010萬(wàn)元抵萬(wàn)元抵償。償。C C公司認(rèn)為自己不知道借款合同的借款用公司認(rèn)為自己不知道借款合同的借款用途是借新還舊，擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)無(wú)效；同時(shí)途是借新還舊，擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)無(wú)效；同時(shí)B B銀銀行未經(jīng)其同意，擅自扣劃其帳戶(hù)存款，侵犯了行未經(jīng)其同意，擅自扣劃其帳戶(hù)存款，侵犯了儲(chǔ)戶(hù)所有權(quán)，請(qǐng)求法院判令擔(dān)保合同無(wú)效，儲(chǔ)戶(hù)所有權(quán)，請(qǐng)求法院判令擔(dān)保合同無(wú)效，B B銀行返還被扣劃的存款并承擔(dān)賠償責(zé)任。法院銀行返還被扣劃的存款并承擔(dān)賠償責(zé)任。法院審理后認(rèn)為，審理后認(rèn)為，B B銀行與銀行與A A公司惡意竄通，利用新公司惡意竄通，利用新貸款償還舊貸款，簽訂的借款合同損害了保證貸款償還舊貸款，簽訂的借款合同損害

22、了保證人利益，人利益，C C公司不應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。公司不應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。B B銀行直接銀行直接扣劃扣劃C C公司帳戶(hù)款項(xiàng)，是侵權(quán)行為，應(yīng)返還被公司帳戶(hù)款項(xiàng)，是侵權(quán)行為，應(yīng)返還被扣劃的存款，賠償相應(yīng)的利息損失?？蹌澋拇婵?，賠償相應(yīng)的利息損失。三、三、貸款的呆賬準(zhǔn)備金貸款的呆賬準(zhǔn)備金1 1、一般準(zhǔn)備金：按照、一般準(zhǔn)備金：按照貸款余額貸款余額的一定比例提取的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照的貸款損失準(zhǔn)備金。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額貸款余額1%1%計(jì)提計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一的貸款呆賬準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一般準(zhǔn)備金。般準(zhǔn)備金。 2 2、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金：按貸款分類(lèi)結(jié)果，對(duì)各類(lèi)貸款、

23、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金：按貸款分類(lèi)結(jié)果，對(duì)各類(lèi)貸款按不同比例提取按不同比例提取3 3、特別準(zhǔn)備金：按貸款組合的不同類(lèi)別，如國(guó)、特別準(zhǔn)備金：按貸款組合的不同類(lèi)別，如國(guó)家、行業(yè)、地區(qū)等提取家、行業(yè)、地區(qū)等提取呆賬準(zhǔn)備金總量專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金一般準(zhǔn)備金呆賬準(zhǔn)備金總量專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金一般準(zhǔn)備金中國(guó)中國(guó) 美國(guó)美國(guó)香港香港匈牙利匈牙利正常正常0 0-1.50 0-1.50 00 0關(guān)注關(guān)注2 5-102 5-102 20-100-10次級(jí)次級(jí)25 20-3525 20-35252511-3011-30可疑可疑50 50-7550 50-75757531-7031-70損失損失100 100100 10010010071-1

24、0071-100專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例參考值（專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例參考值（% %） 補(bǔ)充：貸款撥備覆蓋率補(bǔ)充：貸款撥備覆蓋率 所謂所謂“撥備撥備”，是指銀行貸款損失準(zhǔn)備和，是指銀行貸款損失準(zhǔn)備和銀行資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，撥備覆蓋率則是指所銀行資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，撥備覆蓋率則是指所提取的準(zhǔn)備金與銀行呆、壞賬的比率。提取的準(zhǔn)備金與銀行呆、壞賬的比率。計(jì)算公式計(jì)算公式 撥備覆蓋率撥備覆蓋率=(=(一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備+ +專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備+ +特種準(zhǔn)特種準(zhǔn)備備)/()/(次級(jí)類(lèi)貸款次級(jí)類(lèi)貸款+ +可疑類(lèi)貸款可疑類(lèi)貸款+ +損失類(lèi)貸損失類(lèi)貸款款) ) 舉例來(lái)講，某銀行貸款余額舉例來(lái)講，某銀行貸款余額100100億，其中正常億，其中正常類(lèi)類(lèi)9090億，關(guān)注類(lèi)億，關(guān)注類(lèi)2 2億，次級(jí)類(lèi)億，次級(jí)類(lèi)5 5億，可疑類(lèi)億，可疑類(lèi)2 2億億，損失類(lèi)，損失類(lèi)1 1億，則其不良貸款率為億，則其不良貸款率為（5+2+15+2+1）/100=8%/100=8%。假設(shè)不計(jì)提特種準(zhǔn)備，按照現(xiàn)行規(guī)。假設(shè)不計(jì)提特種準(zhǔn)備，按照現(xiàn)行規(guī)定，首先應(yīng)當(dāng)計(jì)提貸款一般損失準(zhǔn)備金定，首先應(yīng)當(dāng)計(jì)提貸款一