2015中職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題：第二章貨幣資金

1、第二章 貨幣資金練習(xí)題5、單項(xiàng)選擇題1. 企業(yè)收到承租方交來(lái)現(xiàn)金500元，系出租包裝物押金。會(huì)計(jì)分錄為 A、借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500B、借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他業(yè)務(wù)收入500C、借：庫(kù)存現(xiàn)金D借：庫(kù)存現(xiàn)金500 貸：其他應(yīng)收款500500 貸：其他應(yīng)付款500?！边€銀行小額借款2. 下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是A、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬BC、支付前欠某單位1 200元貨款D 、退還某單位多付貨款1500元3. 職員李四出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1 500元，退回剩余現(xiàn)金500元。應(yīng)編制的分錄是 。A、借：現(xiàn)金 2 000 貸：其他應(yīng)收款2 000B、借：管理費(fèi)用 2 000貸：其

2、他應(yīng)收款 2 000C、借；其他應(yīng)收款2 000貸：現(xiàn)金 500管理費(fèi)用 1500D借：管理費(fèi)用 1500現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)收款2 0004. 某企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出 200 元。 經(jīng)反復(fù)核查， 長(zhǎng)款原因仍然不明，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入 科目。A、“現(xiàn)金”B、“營(yíng)業(yè)外收入” C、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”D、“其他應(yīng)付款”5. 經(jīng)查明原因，轉(zhuǎn)出應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短款200元，會(huì)計(jì)分錄是。A、借：其他應(yīng)收款200貸：現(xiàn)金 200B、借：其他應(yīng)收款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200C、借：應(yīng)U賬款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200D借：應(yīng)U賬款200貸：現(xiàn)金 2006. 一個(gè)單位只能在一家金融

3、機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)。A、一般存款戶(hù)B、專(zhuān)用存款C、臨時(shí)存款產(chǎn)DK基本存款賬戶(hù)7. 信用卡存款應(yīng)在科目核算。A、其他應(yīng)收款B、銀行存款G其他貨幣資金D、短期投資8. 銀行存款日記賬由 登記。A、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人B、會(huì)計(jì)人員C、出納人員 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員9. 某企業(yè)收到面額為 20 000 元的轉(zhuǎn)賬支票一張，系東方公司歸還的前欠貨款。企業(yè)已將支票和填制的進(jìn)賬單送到銀行辦理收款手續(xù)， 此時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄是A、借：銀行存款20 000B、借：應(yīng)付賬款20 000C、借：銀行存款20 000D 借：應(yīng)收賬款20 00010. 存出投資款應(yīng)在貸：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款20000貸：銀

4、行存款20000科目核算。A、其他應(yīng)收款B、銀行存款C、其他貨幣資金D、短期投資11. 企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)， 查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該現(xiàn)金溢余正確的會(huì)計(jì)處理方法是（ ）A、將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目R將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目G將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目DX將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目12. 企業(yè)現(xiàn)金清查中， 經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（ ）A財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用 C、銷(xiāo)售費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外支出13. 下列各項(xiàng)，不

5、通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）A、信用證保證金存款B、備用金 C、存出投資款D、銀行本票存款14. 下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（ ）A、庫(kù)存現(xiàn)金 B、銀行存款 C、其他貨幣資金D應(yīng)收賬款15. 對(duì)于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理為（ ）A 、以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B 、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬C 、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入帳D 、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬二、多項(xiàng)選擇題1. 按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定， 屬于現(xiàn)金入賬的范圍。A職工交回差旅費(fèi)剩余款B、從銀行提取現(xiàn)金C、將現(xiàn)金送存銀彳TD收取結(jié)算起點(diǎn)以下

6、的小額銷(xiāo)貨款2. 下列項(xiàng)目中，可以使用現(xiàn)金的是。A、支付500元購(gòu)貨款B 、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品1 500元C、李某出差彳f支差旅費(fèi)1 000元D、發(fā)放職工困難補(bǔ)助金600元3. 下列各項(xiàng)中，違反現(xiàn)金收入管理規(guī)定的是 。A、坐支現(xiàn)金B(yǎng)、收入的現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行C、將企業(yè)的現(xiàn)金收人按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行D、“白條”抵庫(kù)4. 企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有。A、支付銀行2算手續(xù)費(fèi)800元 B、支付職工朱某的醫(yī)藥費(fèi)2 000元C、支付購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的款項(xiàng)20000元 D支付張某出差的差旅費(fèi)3 000元5. 下列業(yè)務(wù)中，可以通過(guò)“現(xiàn)金”賬戶(hù)核算的有。A、償還前欠某單位貨款5 000元 B、

7、購(gòu)買(mǎi)甲材料，支付貨款300元C、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬1 000元 D、購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)一臺(tái)，支付貸款 7 500元6. 下列項(xiàng)目中，不能用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目是。A、向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金5 000元B、償還前欠M公司購(gòu)貨款10 000元C、張山出差彳f支差旅費(fèi)1 200元 D購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20 000元7. 根據(jù)規(guī)定，銀行帳戶(hù)一般分為 等幾種。A、基本存款帳戶(hù)B、一般存款帳戶(hù)C、臨時(shí)存款帳戶(hù)D、專(zhuān)用存款帳戶(hù)8. 企業(yè)以外埠存款10000 元，購(gòu)買(mǎi)需要安裝設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)分錄由 組成。A、借：固定資產(chǎn)10000 B、借：在建工程10000C、貸：其他貨幣資金10000 D、貸：銀行存款100009. 下列項(xiàng)目中

8、，應(yīng)在“其他貨幣資金”賬戶(hù)中核算的有A、存出投資款B、支票存款 C、銀行匯票存款 D、銀行本票存款10. 銀行存款的總分類(lèi)核算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逐筆或分別定期匯總登記。A、銀行收款憑證B、銀行付款憑證G銀行轉(zhuǎn)賬憑證 D有關(guān)現(xiàn)金付款憑證11. 銀行存款日記賬的核對(duì)，是指銀行存款日記賬。A、與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對(duì)R與銀行存款收、付款憑證的核對(duì)C、與銀行存款總賬的核對(duì)D 、與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)12. 下列各項(xiàng)中 , 通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶(hù)核算的是（ ） 。A外埠存款B、銀行匯票存款C、備用金 D銀行本票存款E.短期債券投資 三、判斷題1. 現(xiàn)金清查，是以實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬存數(shù)的。 （）

9、2. 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金出現(xiàn)溢余，可以在“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)的貸方反映，待日后短缺時(shí)用于抵扣（X）。3. 無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。（X）4. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（X ）5. 對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以入賬。（X ）6. 企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)， 應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（X ）7. 庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。 （）8. “庫(kù)存現(xiàn)金”帳戶(hù)反映企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)

10、周轉(zhuǎn)使用、由各部門(mén)保管的定額備用金。（X ）9. 采用定額制核算備用金的企業(yè)， 備用金使用部門(mén)日常憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)， 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)金額沖減“其他應(yīng)收款”科目。（X ）四、計(jì)算分錄題：1某企業(yè) 3 月份業(yè)務(wù)如下：3 月 12 日，企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 3600 元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費(fèi) 400 元， 張明去北京采購(gòu)材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款 5850元到北京開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)， 并從財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi) 2000 元， 財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付。3 月 18 日，張明返回企業(yè)，交回采購(gòu)有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng) 5850元，其中，材料價(jià)款5000元，增值稅850 元

11、。張明報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 2200元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金補(bǔ)付余款。3 月 21 日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000 元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶(hù)銀行。3 月 25 日，采購(gòu)員持銀行匯票一張前往深圳采購(gòu)材料，匯票價(jià)款8000 元，購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)，實(shí)際支付材料價(jià)款6000元，增值稅1020元。3 月 26 日，張明返回企業(yè)時(shí)，銀行已將多余款項(xiàng)退回企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行。3 月 30 日，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 600 元。原因正在調(diào)查。3 月 30 日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為 300 元，另外 300 元沒(méi)辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用

12、。月底， 企業(yè)開(kāi)始與銀行進(jìn)行對(duì)賬， 銀行對(duì)賬單上的存款余額為 31170 元， 經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1) 1） 3 月 29 日，企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)2470 元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。(2) 3月30日，銀行代企業(yè)支付租金 630元，尚未通知企業(yè)(3) 3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費(fèi) 1200元。要求：編制相關(guān)分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)雙方記賬有無(wú)錯(cuò)誤3月12日：借：庫(kù)存現(xiàn)金3600貸：銀行存款3600借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 400貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400借：其他貨幣資金-外埠存款 5850貸：銀行存款5850借：其他應(yīng)收款-張明 2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20

13、003月18日：借：原材料 5000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)850貸：其他貨幣資金-外埠存款 5850借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 2200貸：其他應(yīng)收款-張明 2000庫(kù)存現(xiàn)金2003月21日：借：銀行存款47000貸：應(yīng)收賬款-上海公司 470003月25日：借：其他貨幣資金-銀行匯票8000貸：銀行存款 8000借：原材料 6000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1020貸：其他貨幣資金70203月26日：借：銀行存款980貸：其他貨幣資金-銀行匯票 9803月30日：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢600貸：現(xiàn)金 600借：其他應(yīng)收款-小華 300管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺 300貸：待處理

14、財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢600銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款余額30530銀行對(duì)賬單余額31170力口：銀行已收，企業(yè)未收2470力口：企業(yè)已收，銀行未收1200減：銀行已付，企業(yè)未付630減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)整后的存款余額32370調(diào)整后的余額323702.某企業(yè)2008年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為 256 000元，銀 行對(duì)賬單余額為265 000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：(1)企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票 2000元，銀行尚未入賬。(2)委托銀行代收的銷(xiāo)貨款12 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。(3)銀行代付本月電話費(fèi)4 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。(4)企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。要求：(1)根據(jù)所給資料填制以下銀