會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、全國(guó) 2009 年10 月高等教育自學(xué)考試會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20 小題，每小題1 分，共20 分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1.確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序中的（ ）A.準(zhǔn)備階段B.設(shè)計(jì)階段C.試行修正階段 D.定稿頒布階段2.賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（ ）A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)3.根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，下列不屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是（ ）A.成本費(fèi)用核算 B.

2、會(huì)計(jì)電算化C.環(huán)境績(jī)效核算 D.出納4.在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中，承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是（ ）A.總廠會(huì)計(jì)部B.分廠或車間C.總廠財(cái)務(wù)部 D.總廠審計(jì)部5.為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類科目時(shí)，一般所采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（ ）A.按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)B.按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)C.按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)D.按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)6.從原始憑證的用途來看，“制造費(fèi)用分配表”屬于（ ）A.通知憑證 B.執(zhí)行憑證C.計(jì)算憑證 D.計(jì)劃憑證7.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行的憑證是（ ）A.進(jìn)賬單B.送款單C.存款單 D

3、.收款單8.企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是（ ）A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.付款控制設(shè)計(jì)9.企業(yè)對(duì)投資預(yù)算提出審核意見的部門是（ ）A.財(cái)務(wù)部門 B.法務(wù)部門C.投資部門 D.出納部門10.嚴(yán)格來講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是（ ）A.維護(hù)保養(yǎng)制度B.保險(xiǎn)制度和程序C.定期盤點(diǎn)制度 D.賬簿記錄制度11.我國(guó)企業(yè)在發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)委托的承銷機(jī)構(gòu)是（ ）A.商業(yè)銀行B.證券公司C.信托投資公司 D.證券交易所12.成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)中，不應(yīng)包括（ ）A.定額管理和原始記錄制度B.獎(jiǎng)懲制度C.材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、

4、清查制度D.企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度13.企業(yè)采用分期收款銷售的方式，在不符合收入確認(rèn)條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情況下，對(duì)分期收款銷售的商品，應(yīng)設(shè)置的科目是（ ）A.發(fā)出商品 B.庫(kù)存商品C.在途商品 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14.下列關(guān)于設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)遵循的原則，表述正確的是（ ）A.對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)靈活性B.對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性C.報(bào)表項(xiàng)目須與賬戶名稱保持一致性D.報(bào)表指標(biāo)內(nèi)容、名稱須保持相對(duì)穩(wěn)定性15.利潤(rùn)表項(xiàng)目一般按照相關(guān)科目的發(fā)生額填列，但例外的是（ ）A.管理費(fèi)用B.每股收益C.營(yíng)業(yè)收入 D.營(yíng)業(yè)成本16.期間費(fèi)用報(bào)表反映的內(nèi)容，不應(yīng)包括（ ）A.制造費(fèi)用 B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用 D.財(cái)務(wù)

5、費(fèi)用17.關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會(huì)計(jì)處理，正確的做法是（ ）A.均通過“以前年度損益調(diào)整”核算B.均通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算C.盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算D.均通過“固定資產(chǎn)清理”核算18.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式的是（ ）A.在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心B.在企業(yè)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心C.在企業(yè)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心D.在企業(yè)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心19.在會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)中，不需要解決的問題是（ ）A.會(huì)計(jì)科目分類排列的設(shè)計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)科目使用說明的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)科目編號(hào)的設(shè)計(jì)20.零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金

6、的業(yè)務(wù)流程中，不涉及的控制要點(diǎn)是（ ）A.費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證B.費(fèi)用報(bào)銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)C.費(fèi)用報(bào)銷后，必須由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行事后審核D.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)21.確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序中的（）A. 準(zhǔn)備階段B. 設(shè)計(jì)階段C. 試行修正階段D. 定稿頒布階段22. 賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（）A. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)B. 財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C. 成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D. 會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)23. 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,下列不屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是（）A. 成本費(fèi)用核算B. 會(huì)計(jì)電算化C. 環(huán)境績(jī)效核

7、算D. 出納24. 在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中,承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是（）A. 總廠會(huì)計(jì)部B. 分廠或車間C. 總廠財(cái)務(wù)部D. 總廠審計(jì)部25. 為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類科目時(shí)，一般所采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（）A. 按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)B. 按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)C. 按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)D. 按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)26. 從原始憑證的用途來看，“制造費(fèi)用分配表”屬于（）A. 通知憑證B. 執(zhí)行憑證C. 計(jì)算憑證D. 計(jì)劃憑證27. 企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行的憑證是（）A. 進(jìn)賬單B. 送款單C. 存

8、款單D. 收款單28. 企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是（）A. 職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B. 授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C. 采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D. 付款控制設(shè)計(jì)29. 企業(yè)對(duì)投資預(yù)算提出審核意見的部門是（）A. 財(cái)務(wù)部門B. 法務(wù)部門C. 投資部門D. 出納部門30. 嚴(yán)格來講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是（）A. 維護(hù)保養(yǎng)制度B. 保險(xiǎn)制度和程序C. 定期盤點(diǎn)制度D. 賬簿記錄制度31. 我國(guó)企業(yè)在發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)委托的承銷機(jī)構(gòu)是（）A. 商業(yè)銀行B. 證券公司C. 信托投資公司D. 證券交易所32. 成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)中，不應(yīng)包括（）A. 定額管理和原始記錄制度

9、B. 獎(jiǎng)懲制度C. 材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度D. 企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度33. 企業(yè)采用分期收款銷售的方式，在不符合收入確認(rèn)條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情況下，對(duì)分期收款銷售的商品，應(yīng)設(shè)置的科目是（）A. 發(fā)出商品B. 庫(kù)存商品C. 在途商品D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本34. 下列關(guān)于設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)遵循的原則，表述正確的是（）A. 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)靈活性B. 對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性C. 報(bào)表項(xiàng)目須與賬戶名稱保持一致性D. 報(bào)表指標(biāo)內(nèi)容、名稱須保持相對(duì)穩(wěn)定性35. 利潤(rùn)表項(xiàng)目一般按照相關(guān)科目的發(fā)生額填列，但例外的是（）A. 管理費(fèi)用B. 每股收益C. 營(yíng)業(yè)收入D. 營(yíng)業(yè)成本36. 期間費(fèi)用報(bào)表反映的內(nèi)容

10、，不應(yīng)包括（）A. 制造費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C. 銷售費(fèi)用D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用37. 關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會(huì)計(jì)處理，正確的做法是（）A. 均通過“以前年度損益調(diào)整”核算B. 均通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算C. 盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算D. 均通過“固定資產(chǎn)清理”核算38. 下列選項(xiàng)中,屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式的是（）A. 在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心B. 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心C. 在企業(yè)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心D. 在企業(yè)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心39. 在會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)中,不需要解決的問題是（）A. 會(huì)計(jì)科目分類排列的設(shè)計(jì)B. 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

11、目名稱的設(shè)計(jì)C. 會(huì)計(jì)科目使用說明的設(shè)計(jì)D. 會(huì)計(jì)科目編號(hào)的設(shè)計(jì)40. 零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中,不涉及的控制要點(diǎn)是（）A. 費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證B. 費(fèi)用報(bào)銷前,必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)C. 費(fèi)用報(bào)銷后,必須由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行事后審核D. 定期進(jìn)行賬賬核對(duì)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10 小題，每小題2 分，共20 分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21.進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)符合的要求有（ ）A.合法性 B.獨(dú)立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時(shí)性22.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)在設(shè)

12、計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí)，必須考慮的事項(xiàng)有（ ）A.指定專人填制有關(guān)憑證B.指定專人傳遞有關(guān)憑證C.不能由一個(gè)部門（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)D.不相容職務(wù)分離E.憑證傳遞要及時(shí)23.退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位（或部門）有（ ）A.銷貨單位 B.運(yùn)輸部門C.倉(cāng)庫(kù)D.供應(yīng)部門E.財(cái)會(huì)部門24.對(duì)投資資產(chǎn)的處置，具有審批權(quán)的主體有（ ）A.總經(jīng)理B.董事會(huì)C.財(cái)務(wù)經(jīng)理 D.投資部門E.內(nèi)部審計(jì)部門25.關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷方法，正確的做法有（ ）A.自取得當(dāng)月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷B.自取得次月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷C.統(tǒng)一采用直線法進(jìn)行攤銷D.無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)采用直線法攤銷

13、E.按月攤銷時(shí)，一般計(jì)入管理費(fèi)用26.股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)包括（ ）A.股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離B.股票交款單與銀行收款通知金額核對(duì)一致C.股東名冊(cè)持有數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)核對(duì)一致D.股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對(duì)一致E.核對(duì)付息記錄與應(yīng)付計(jì)息的一致性27.單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計(jì)算期的設(shè)計(jì)為（ ）A.定期計(jì)算成本B.不定期計(jì)算成本C.成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致D.成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期一致E.可定期也可不定期計(jì)算成本28.銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（ ）A.保證銷售收入的真實(shí)性和合理性B.保證產(chǎn)品的安全和完整C.保證銷售折扣措施恰當(dāng)D.保證銷售折讓和退

14、回的合理與正確E.保證貨款及時(shí)足額地收回29.中期財(cái)務(wù)報(bào)表是指以中期為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括（ ）A.月度財(cái)務(wù)報(bào)表 B.季度財(cái)務(wù)報(bào)表C.半年度財(cái)務(wù)報(bào)表 D.年初至本中期末的財(cái)務(wù)報(bào)表E.年度財(cái)務(wù)報(bào)表30.下列各項(xiàng)中，需要列示在營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表中的項(xiàng)目有（ ）A.非常損失 B.資產(chǎn)減值損失C.投資收益D.債務(wù)重組利得E.公允價(jià)值變動(dòng)收益11. 進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí),應(yīng)符合的要求有（）A. 合法性B. 獨(dú)立性C. 規(guī)范性D. 效率性E. 及時(shí)性答案：ACDE12. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中,企業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí),必須考慮的事項(xiàng)有（）A. 指定專人填制有關(guān)憑證B. 指定專人傳遞有關(guān)憑證C.

15、 不能由一個(gè)部門(或人員)完成憑證的所有必要手續(xù)D. 不相容職務(wù)分離E. 憑證傳遞要及時(shí)13. 退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位(或部門)有（）A. 銷貨單位B. 運(yùn)輸部門C. 倉(cāng)庫(kù)D. 供應(yīng)部門E. 財(cái)會(huì)部門14. 對(duì)投資資產(chǎn)的處置,具有審批權(quán)的主體有（）A. 總經(jīng)理B. 董事會(huì)C. 財(cái)務(wù)經(jīng)理D. 投資部門E. 內(nèi)部審計(jì)部門15. 關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷方法,正確的做法有（）A. 自取得當(dāng)月起,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷B. 自取得次月起,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷C. 統(tǒng)一采用直線法進(jìn)行攤銷D. 無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,應(yīng)采用直線法攤銷E. 按月攤銷時(shí),一般計(jì)入管理費(fèi)用16. 股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要

16、點(diǎn)包括（）A. 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離B. 股票交款單與銀行收款通知金額核對(duì)一致C. 股東名冊(cè)持有數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)核對(duì)一致D. 股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對(duì)一致E. 核對(duì)付息記錄與應(yīng)付計(jì)息的一致性17. 單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計(jì)算期的設(shè)計(jì)為（）A. 定期計(jì)算成本B. 不定期計(jì)算成本C. 成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致D. 成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期一致E. 可定期也可不定期計(jì)算成本18. 銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（）A. 保證銷售收入的真實(shí)性和合理性B. 保證產(chǎn)品的安全和完整C. 保證銷售折扣措施恰當(dāng)D. 保證銷售折讓和退回的合理與正確E. 保證貨款及時(shí)足額

17、地收回19. 中期財(cái)務(wù)報(bào)表是指以中期為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括（）A. 月度財(cái)務(wù)報(bào)表B. 季度財(cái)務(wù)報(bào)表C. 半年度財(cái)務(wù)報(bào)表D. 年初至本中期末的財(cái)務(wù)報(bào)表E. 年度財(cái)務(wù)報(bào)表20. 下列各項(xiàng)中，需要列示在營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表中的項(xiàng)目有（）A. 非常損失B. 資產(chǎn)減值損失C. 投資收益D. 債務(wù)重組利得E. 公允價(jià)值變動(dòng)收益三、名詞解釋（本大題共 5 小題，每小題3 分，共15 分）31.預(yù)算會(huì)計(jì)制度答案：預(yù)算會(huì)計(jì)制度:規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。（2 分）它包括財(cái)政總預(yù)算（政府）會(huì)計(jì)制度、行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度。（1

18、分）32.會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì)答案：會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì):指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，（2 分）可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。（1 分）33.限額領(lǐng)料單答案：限額領(lǐng)料單:一種多次使用的領(lǐng)料憑證，（1 分）適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。（2 分）34.對(duì)外投資職責(zé)分離制度答案：對(duì)外投資職責(zé)分離制度:指企業(yè)為了達(dá)到內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，（1 分）確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。（2 分）35.財(cái)務(wù)狀況分析表答案：財(cái)務(wù)狀況分析表:根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)

19、資料，（1 分）對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表。（2 分）四、簡(jiǎn)答題（本大題共 3 小題，每小題5 分，共15 分）36.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。答案：會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。（2 分）內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。（1 分）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控

20、制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。(2 分)37.簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法。答案：（1）加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。（1 分）（2）根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（1 分）（3）庫(kù)存現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支庫(kù)存現(xiàn)金。（1 分）（4）借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（1 分）（5）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（1 分）38.簡(jiǎn)

21、述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。答案：籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下：（1）實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。（1 分）（2）正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（1 分）（3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。（1 分）（4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性。（1 分）（5）保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。（1 分）五、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共 3 小題，每小題10 分，共30 分）39、某公司職員陳某，自2001 年至2007 年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)達(dá)6 年的工作時(shí)間中，采用不規(guī)范填寫報(bào)銷單據(jù)形式

22、、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的報(bào)銷審批單后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷費(fèi)用，合計(jì)人民幣36.9 萬元。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。要求：（1）根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問題?答案：（1）職責(zé)分工不合理：經(jīng)辦人員屬業(yè)務(wù)部門，經(jīng)辦人不能同時(shí)兼任出納。（2 分）報(bào)銷憑證中的相關(guān)責(zé)任人不全，還應(yīng)具備業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。（2 分）陳某在這一崗位上的任職時(shí)間過長(zhǎng)。（1 分）原則上，對(duì)于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。對(duì)企業(yè)關(guān)鍵的財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制休假制

23、度，并在最長(zhǎng)不超過5 年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（1 分）（2）一個(gè)規(guī)范的零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計(jì)?（2）先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證，（1 分）經(jīng)本部門主管審核后送交會(huì)計(jì)部門。（1分）經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款。（1 分）將報(bào)銷單送交會(huì)計(jì)部門據(jù)此登賬。（1 分）40.某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有效實(shí)施，需要設(shè)計(jì)規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證。要求：圍繞固定資產(chǎn)常見的業(yè)務(wù)，代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證（指明名稱即可，不必圖示表格），并簡(jiǎn)要說明其用途。答案：固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢清理及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務(wù)。（2 分）（1）取得固定資產(chǎn)時(shí)，填制“固定資產(chǎn)交接證”，用以辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。（1 分）（2）為反映、監(jiān)督每項(xiàng)固