財產(chǎn)清查練習習題 (1)

1、第七章 財產(chǎn)清查一、銀行存款余額調(diào)節(jié)表練習(一) 嘉利工廠2007年6月30日“銀行存款日記賬”的賬面余額為41,353元 ，開戶銀行送達的“對賬單”其銀行存款余額為43,835元。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項：（1） 企業(yè)已送存銀行4,875號轉(zhuǎn)達賬支票一張，金額1,765元，企業(yè)已增加銀行存款，開戶銀行尚未入賬；（2） 銀行代企業(yè)支付水費183元，銀行已入賬，減少企業(yè)銀行存款，企業(yè)尚未接到通知，沒有入賬；（3） 銀行代企業(yè)收銷貨款3,950元，銀行已入賬，增加企業(yè)銀行存款，企業(yè)尚未接到通知，沒有入賬；（4） 企業(yè)開出01號轉(zhuǎn)賬支票一張，購買辦公物品計金額480元，企業(yè)已記銀行存款減少，銀

2、行尚未入賬；要求：根據(jù)上述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并指出企業(yè)月末可動用的銀行存款實有數(shù)額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年6月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額41 353銀行對賬單余額43 835加：銀行已收入賬 企業(yè)尚未入賬3 950加：企業(yè)已收入賬 銀行尚未入賬1 765減：銀行已付入賬 企業(yè)尚未入賬183減：企業(yè)已付入賬 銀行尚未入賬480調(diào)節(jié)后余額45 120調(diào)節(jié)后余額45 120企業(yè)銀行存款日記賬余額 + 銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬賬項 銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬賬項= 銀行對賬單余額 +企業(yè)已收入賬銀行尚未入賬賬項 企業(yè)已付入賬銀行尚未入賬賬項（二）XX企業(yè)

3、2007年12月31日接到其開戶銀行對賬單，銀行對賬單余額為134,305,583元，企業(yè)銀行存款日記賬余額為20,038,539元。經(jīng)核對找出以下未達賬項及差錯：（1）企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬：企業(yè)將銷售收入的銀行支票送開戶行5,0000元；（2）企業(yè)已付入賬，銀行尚未入賬：企業(yè)因購買原材料和支付工資簽發(fā)銀行支票，其金額分別為：1,141,201,19元 、139,322元、5,853元；（3）銀行已收入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行代企業(yè)收到一筆應(yīng)收賬款10,000元；（4）銀行已付入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行收取企業(yè)辦理結(jié)算的手續(xù)費和電報費分別為750元、2,500元。（5）經(jīng)查某客戶以普通支票支付

4、賒購商品款項45000元，企業(yè)編制如下分錄，并據(jù)以入賬：借：庫存現(xiàn)金45000貸：應(yīng)收賬款45000要求 ： 根據(jù)上述資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”先更正再調(diào)節(jié)：企業(yè)銀行存款日記賬余額應(yīng)為：20 038 539+45000=20 083 539銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年12月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額20 083 539銀行對賬單余額134 305 583加：銀行已收入賬 企業(yè)尚未入賬10 000加：企業(yè)已收入賬 銀行尚未入賬50 000減：銀行已付入賬 企業(yè)尚未入賬 2 500750減：企業(yè)已付入賬 銀行尚未入賬114 120 119139 3225 853調(diào)節(jié)

5、后余額20 090 289調(diào)節(jié)后余額20 090289（三）銀行存款日記賬2007年記賬憑證摘要結(jié)算憑證收入支出余額月日字號種類號數(shù)1024余額250 00025銀付228付購料款轉(zhuǎn)支045200 00050 00026銀付229付運費轉(zhuǎn)支0461 00049 00027銀收108收銷貨款電匯234 000 283 00030銀付230付購料款電匯90 000193 00030銀付231付修理費轉(zhuǎn)支0472 500190 50031銀收109收銷貨款轉(zhuǎn)支127150 000340 500銀行對賬單2007年摘要結(jié)算憑證存入支出余額月日種類號數(shù)1024250 00026宏江工廠電匯234 000

6、 484 00028二場轉(zhuǎn)支0461 000483 00028豐立公司轉(zhuǎn)支045200 000283 00028電費信匯23 000260 00028中天公司匯票1483 200263 20029三環(huán)公司信匯60 000323 20030貨款電匯90 000233 200要求：（1） 根據(jù)上述資料將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對（用經(jīng)筆畫“ ”表示對訖），確定未達款項。（2） 編制10月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將調(diào)節(jié)后的銀行存款余額進行檢查核對。這個題目就是對上下兩個表內(nèi)的數(shù)字，上下字兩個數(shù)字沒有重復的就是要寫在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”里的銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年10月31日 單位

7、：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額340 500銀行對賬單余額233 200加：銀行已收入賬 企業(yè)尚未入賬3 20060 000加：企業(yè)已收入賬 銀行尚未入賬150 000減：銀行已付入賬 企業(yè)尚未入賬23 000減：企業(yè)已付入賬 銀行尚未入賬2 500調(diào)節(jié)后余額380 700調(diào)節(jié)后余額380 700（四）08年4月30日某企業(yè)銀行存款日記帳余額為88 424元，銀行對帳單余額為86 386元，經(jīng)查對有下列未達帳項：（1）銀行收到托收的銷貨款1 426元，銀行已經(jīng)入帳，企業(yè)尚未入帳。（2）銀行代扣電費2 408元，銀行已入帳，帳單尚未到達企業(yè)，企業(yè)尚未入帳。（3）企業(yè)4月30日存入銀行

8、的轉(zhuǎn)帳支票一張計1 946元，銀行尚未入帳。（4）企業(yè)4月30日開出轉(zhuǎn)帳支票一張計890元，銀行未入帳。要求：根據(jù)上述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年04月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額88 424銀行對賬單余額86 386加：銀行已收入賬 企業(yè)尚未入賬1 426加：企業(yè)已收入賬 銀行尚未入賬1 946減：銀行已付入賬 企業(yè)尚未入賬2 408減：企業(yè)已付入賬 銀行尚未入賬890調(diào)節(jié)后余額87 442調(diào)節(jié)后余額87 4422、 財產(chǎn)清查結(jié)果賬務(wù)處理的方法（1） 流動資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（2） 固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（三）往來款項清查結(jié)果的處理（一

9、）流動資產(chǎn)清查結(jié)果的處理流動資產(chǎn)的清查主要包括：庫存現(xiàn)金和存貨（如原材料、庫商品、在產(chǎn)品）等。其清查結(jié)果的處理均分為批準前、批準后。1.批準前的會計處理（1）盤盈流動資產(chǎn)時：借：原材料庫存商品生產(chǎn)成本庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢（2）盤虧流動資產(chǎn)時：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料庫存商品生產(chǎn)成本庫存現(xiàn)金2、批準后的會計處理（1）流動資產(chǎn)盤盈批準轉(zhuǎn)銷時庫存現(xiàn)金盤盈轉(zhuǎn)銷：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（查明原因）營業(yè)外收入（無法查明原因）存貨盤盈轉(zhuǎn)銷：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用（沖減管理費用）（2）流動資產(chǎn)盤盈批準轉(zhuǎn)銷時庫存

10、現(xiàn)金盤虧轉(zhuǎn)銷：借：其他應(yīng)收款（查明原因）管理費用（無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢存貨盤虧轉(zhuǎn)銷：借：其他應(yīng)收款（責任人或保險公司）原材料或銀行存款（殘料變價收入）管理費用（一般經(jīng)營損失或定額內(nèi)損失）營業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢流動資產(chǎn)清查結(jié)果處理舉例：1. 某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤盈庫存商品1 000元。已填制“實存賬存對比表”。 （1）在報經(jīng)批準前：借：庫存商品1 000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢1 000（2）經(jīng)批準作沖減管理費用處理時：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢1 000貸：管理費用1 0002.某企業(yè)在清點現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)

11、長余100元。已填制“現(xiàn)金盤點報告表”。（1）在報經(jīng)批準前：借：庫存現(xiàn)金100貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢100（2）經(jīng)查明現(xiàn)金長余100元中的60元退還某單位，其余40元無法查明原因，經(jīng)批準處理時：借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢100貸：其他應(yīng)付款60營業(yè)外收入403. 某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤虧庫存商品800元、材料200元。已填制“實存賬存對比表”。 （1）在報經(jīng)批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢1000貸：庫存商品800原材料200（2）經(jīng)查，原材料屬于非常損失；庫存商品應(yīng)由責任人賠償200元，保險公司賠償500元，其余100元屬于定額內(nèi)損失。經(jīng)批準作如下處理：

12、借： 管理費用100其他應(yīng)收款應(yīng)收保險公司 500應(yīng)收××賠款 200營業(yè)外支出 200貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損10004.某企業(yè)在清點現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)短款50元。已填制“現(xiàn)金盤點報告表”。（1）在報經(jīng)批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢50貸：庫存現(xiàn)金50（2）經(jīng)查明現(xiàn)金短款50元中，應(yīng)由責任人賠償20元； 30元無法查明原因，據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準列入管理費用借：其它應(yīng)收款應(yīng)收××賠款20管理費用30貸： 待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢50（二）固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理1.盤盈固定資產(chǎn)的會計處理借：固定資產(chǎn)（按重置價值）貸：以前年度損益調(diào)整

13、2.盤虧和毀損固定資產(chǎn)的會計處理批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)批準后：借：其他應(yīng)收款（賠償款）原材料或庫存現(xiàn)金（殘值收入）營業(yè)外支出（凈損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢盤盈、盤虧或毀損固定資產(chǎn)會計處理舉例：1、 某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤盈機器設(shè)備一臺，市場價值為5 000元，估計六成新。已填制“實存賬存對比表”。根據(jù)“實存賬存對比表”所確定的固定資產(chǎn)凈值入賬。借： 固定資產(chǎn)3 000貸：以前年度損益調(diào)整3 000 2、某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤虧機器設(shè)備一臺，賬面原值為8 000元，已提折舊3 000元。已填制“實存賬存對比表”。 （1）在報經(jīng)批準前：借：

14、待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5 000累計折舊3 000貸：固定資產(chǎn)8 000（2）經(jīng)批準作營業(yè)外支出處理時：借：營業(yè)外支出5 000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5 000 3、假定經(jīng)查明上述機器設(shè)備因火災(zāi)所燒毀，保險公司應(yīng)賠償50%，殘值變賣取得現(xiàn)金500元。 借：其他應(yīng)收款保險公司2 500庫存現(xiàn)金500營業(yè)外支出2 000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5 000（三）往來款項清查結(jié)果的處理往來款項主要包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。其清查結(jié)果的處理均不通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算。經(jīng)查明確認無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準應(yīng)作為壞賬損失轉(zhuǎn)銷：借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款經(jīng)查明確認無法支

15、付的應(yīng)付賬款經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入：借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入（企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的確實無法支付的應(yīng)付款項，經(jīng)批準，直接轉(zhuǎn)入“資本公積”。 借：應(yīng)付賬款 貸：資本公積）往來款項清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例：1.某公司在財產(chǎn)清查中，應(yīng)收某單位貨款1 000元，已查明該單位因遭受火災(zāi)生產(chǎn)經(jīng)營受到重大損失，所欠款確實無法收回。經(jīng)批準核銷。借：壞賬準備1 000貸：應(yīng)收賬款1 0002.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，查明應(yīng)付某單位購料款3 200元，因該單位撤銷，確實無法支付。經(jīng)批準核銷。借：應(yīng)付賬款3 200貸：營業(yè)外收入3 200三、附：賬簿、資產(chǎn)負債表及利潤表大題練習1、 某企業(yè)2008年3月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

16、及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3日，向A企業(yè)購入甲材料850公斤，單價20元，價款17 000元；購入乙材料1200公斤，單價15元，價款18 000元。貨物已驗收入庫，款項35 000元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10日，向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價20元，價款20 000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。 （3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1300公斤，單價20元，價值26 000元；領(lǐng)用乙材料900公斤，單價15元，價值135 00元。（4）22日，向A

17、企業(yè)償還前欠貨款30 000元，向B企業(yè)償還前欠貨款9 000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料700公斤，單價15元，價款105 00元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫?？偡诸愘~戶會計科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸250003購入材料（1）35000貸6000010購入材料20000貸8000022歸還前欠貨款39000貸（2）41000 31本月合計3900055000貸41000應(yīng)付賬款明細分類賬戶會計科目：A企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸（3）12000 3購入材料35000貸（4

18、）47000 22歸還前欠貨款（5）30000 貸1700031本月合計30000（6）35000 貸17000應(yīng)付賬款明細分類賬戶 會計科目：B企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸（7）13000 10購入乙材料（8）20000 貸3300022歸還前欠貨款（9）9000貸2400031本月合計900020000貸（10）24000 總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31月初余額借（11）19000 3（略）購入材料（12）35000 借5400010購入材料20000借7400013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（13）39500 借345

19、0026購入材料10500借4500031合計（14）65500 39500借450002、中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表 2009年4月30日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金740銀行存款168 300應(yīng)收賬款85 460壞賬準備6 500原材料66 500庫存商品101 200存貨跌價準備1 200固定資產(chǎn)468 900累計折舊3 350固定資產(chǎn)清理5 600長期待攤費用14 500應(yīng)付賬款93 000預收賬款10 000長期借款250 000實收資本500 000盈余公積4 500利潤分配19 300本年利潤12 150合計905 600905 600補充資料

20、：（1）應(yīng)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款長城公司借方余額98 000應(yīng)收賬款海天公司貸方余額12 540（2）長期待攤費用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。（3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款白云公司借方余額5 000應(yīng)付賬款-文創(chuàng)公司 貸方余額98 000（4）預收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：預收賬款-方元公司 借方余額2 000預收賬款-華裕公司 貸方余額12 000（5）長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100 000元。要求：請代中海公司完成下列資產(chǎn)負債表的編制。資產(chǎn)負債表（簡表）2009年4月30日制表單位：中海公司單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)

21、負債所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：（略）流動負債：（略）貨幣資金（1）169 040應(yīng)付賬款（9）9 8000應(yīng)收賬款（2）93 500預收賬款（10）24 540預付賬款（3）5 000一年內(nèi)到期的非流動負債（11）100 000存貨（4）166 500流動負債合計（12）222540一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)8 000非流動負債：流動資產(chǎn)合計（5）442 040長期借款150 000非流動資產(chǎn)：非流動負債合計150 000固定資產(chǎn)（6）465 550負債合計（13）372540固定資產(chǎn)清理-5600所有者權(quán)益：長期待攤費用（7）6 500實收資本500 000非流動資產(chǎn)合計466 450盈余

22、公積4 500未分配利潤（14）31 450所有者權(quán)益合計（15）535950資產(chǎn)合計（8）908 490負債及所有者權(quán)益總計908 490解析：（1）貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金=740+168 300=169040（2）應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細賬（借）+預收賬款明細賬（借）壞賬準備 =98 000+2 0006500=93500（3）預付賬款=預付賬款明細賬（借）+應(yīng)付賬款明細賬（借）=5000（4）存貨=原材料+庫存商品存貨跌價準備=66 500+101 2001 200=166500（5）流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預付賬款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) =16904

23、0+93500+5000+166500+8 000=442040（6）固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)累計折舊=468 9003 350=465 550（7）長期待攤費用=長期待攤費用一年內(nèi)到期的長期待攤費用=14 5008000=6500（8）資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計=442 040+466 450=908490（9）應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細賬（貸）+預付賬款明細賬（貸）=98 000（10）預收賬款=預收賬款明細賬（貸）+應(yīng)收賬款明細賬（貸）=12000+12 540=24540（11）一年內(nèi)到期的非流動負債=一年內(nèi)到期的長期借款=100 000（12）流動負債合計=應(yīng)付賬款+預收賬款+一年

24、內(nèi)到期的非流動負債=98 000+24540+100 000 =222540（13）負債合計=流動負債合計+非流動負債合計=222540+150 000=372540（14）未分配利潤=本年利潤（貸方余額）利潤分配（借方余額）=12 150（19 300） =31450（15）所有者權(quán)益合計=實收資本+盈余公積+未分配利潤=500 000+4 500+31 450=5359503、華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000

25、丙企業(yè)貸75000應(yīng)收賬款借80000丁企業(yè)借23000甲公司借120000預收賬款貸5500乙公司貸40000C公司貸5500壞賬準備貸1000應(yīng)交稅費貸14500預付賬款借12000長期借款貸200000A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000B公司借15000其中一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價準備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤分配貸1900累計折舊貸6500未分配利潤貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤貸36700資產(chǎn)合計

26、2458700負債和所有者權(quán)益合計2458700則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負債表的下列報表項目金額為：1貨幣資金（291800 ）元 9應(yīng)付賬款（78000 ）元2應(yīng)收賬款（119000 ）元 10預收款項（45500 ）元3預付款項（38000 ）元 11流動負債合計（328000 ）元4存貨（199600 ）元 12應(yīng)付債券（200000 ）元5流動資產(chǎn)合計（648400 ）元 13負債合計（ 828000 ）元6固定資產(chǎn)（1473500 ）元 14未分配利潤（38600 ）元7非流動資產(chǎn)合計（ 1876300 ）元 15所有者權(quán)益合計（ 1696700 ）元8資產(chǎn)合計（252470

27、0 ）元解析：（1）貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金=4800+218000+69000=291800（2）應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細賬（借）+預收賬款明細賬（借）壞賬準備=1200001000=119000（3）預付賬款=預付賬款明細賬（借）+應(yīng)付賬款明細賬（借）=23000+15000=38000（4）存貨=原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本存貨跌價準備=46700+60000+950002100=199600（5）流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預付款項+存貨 =291800+119000+38000+199600=648400（6）固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)累計折舊1

28、473500（7）非流動資產(chǎn)合計=固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)=1473500+402800=1876300（8）資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計=648400+1876300=2524700（9）應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細賬（貸）+預付賬款明細賬（貸）=75000+3000=78000（10）預收款項=預收賬款明細賬（貸）+應(yīng)收賬款明細賬（貸）=5500+40000=45500（11）流動負債合計=短期借款+應(yīng)付賬款+預收款項+應(yīng)交稅費+一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券 =160000+78000+45500+14500+30000=328000（12）應(yīng)付債券=應(yīng)付債券一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券=230000-30

29、000=200000（13）負債合計=流動負債+長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款 =328000+200000+200000+100000=828000（14）未分配利潤=未分配利潤+本年利潤=1900+36700=38600（15）所有者權(quán)益合計=實收資本+資本公積+盈余公積+利潤分配未分配利潤 =1500000+110000+48100+38600=16967004、請根據(jù)下列相關(guān)會計資料，計算江海公司2008年10月利潤表中“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“所得稅（或所得稅費用）”、“凈利潤”共四個項目的“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”欄的金額。（本題共10分）損益類賬戶10月份發(fā)生額19月累計發(fā)生

30、額主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用銷售費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費用600 000300 00030 00060 00045 0006 0003 0003 69016 80013 5009 90025%9002 0555 574 000945 000600 000450 000933 000600 000405 0001 500 0000150 00025%（本題共10分，其中“本月數(shù)”欄每欄1分，“本年累計數(shù)”欄每欄 分）（1）本月數(shù)營業(yè)利潤=（600 000+60 000）-（300 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤總額=289 110+13 500-9 900=292 710所得稅（或所得稅費用）=292 710*25%=73 凈利潤=292 710-73 =219 （2）本年累計數(shù)營業(yè)利潤=（600 000+60 000+9002 055+600 000）-（300 000+45 000+5 574 000+450 000）-（30 00